Право на соц льготу

основание для предприятия ПРИМЕНИТЬ льготу только одно - заявление (и док-ты к нему)! других оснований для этого в кодексе нет

предприятие не несет ответ-ти, если сотрудник нарушил норму НКУ о НСЛ!

и кодекс не обязывает предприятие требовать, а сотрудника предоставлять такую справку

ну, и предприятие не должно запасаться странными док-тами, благодаря которым проверяющему не составит сложности

а то, что предприятие МОЖЕТ ее захотеть. с этим я не спорю )

и по коммун.налогу когда-то некоторые бухгалтера требовали у совместителей справки. хотя зачем, неведомо)

Студент и налоговая социальная льгота

ПОРЯДОК

надання документів та їх склад при застосуванні податкової соц іальної пільги

1. Цей Порядок визначає єдині правила подання платником податку з доходів ф ізичних осіб (далі - платник податку) документів та їх склад при отриманні (застосуванні) податкової соціальної пільги, на яку він має право згідно із Законом України "Про податок з доходів фізичних осіб" (далі - Закон).

2. У цьому Порядку терміни вживаються у значеннях, наведених у Законі.

3. Податкова соц іальна пільга (далі - пільга) застосовується до нарахованого місячного доходу платника податку у вигляді заробітної плати виключно за одним місцем нарахування (виплати), яке платник податку обирає самостійно, стосовно чого він подає працедавцю заяву про застосування пільги за встановленою Державною податковою адміністрацією формою.

4. П ільга починає застосовуватися працедавцем з податкового місяця, в якому платник податку подав працедавцю заяву про її застосування з відповідними документами, і зупиняється з податкового місяця, в якому платник податку подав заяву про відмову від пільги або припинив трудові відносини з таким працедавцем.

5. У разі неподання платником податку заяви про застосування п ільги працедавець застосовує пільгу до нарахованого місячного доходу платника податку, якщо на 1 січня 2004 р. працедавцем велася трудова книжка на такого платника податку.

6. Якщо платник податку прийняв рішення про зміну місця отримання (застосування) пільги або втратив право на її отримання, він подає працедавцю за попереднім м ісцем застосування пільги заяву за формою, встановленою Державною податковою адміністрацією.

Заява про відмову ві д застосування пільги не подається у разі, коли платник податку припиняє трудові відносини з таким працедавцем з будь-яких підстав, а також у випадках, зазначених у підпунктах "а" - "д" підпункту 6.3.3 статті 6 Закону.

7. У разі отримання працедавцем ві д платника податку заяви про застосування пільги вона не застосовується до нарахованих ним доходів платнику податку у вигляді заробітної плати за податкові місяці, що передують місяцю, в якому була подана заява про застосування пільги.

8. У разі отримання працедавцем заяви про відмову ві д пільги вона не застосовується до доходів платника податку у вигляді заробітної плати за місяць, в якому працедавець отримав заяву.

9. П ід час нарахування (виплати) доходів платникам податку, зазначеним у підпунктах "а" - "д" підпункту 6.3.3 статті 6 Закону, пільга застосовується працедавцем без подання такими платниками заяв про її застосування і відмови від її застосування, якщо платник податку має право на застосування пільги, зазначеної у підпункті 6.1.1 статті 6 Закону. Якщо такий платник податку має право на застосування п ільги з підстав, передбачених у підпунктах 6.1.2 та 6.1.3 статті 6 Закону, працедавцю надається заява про застосування пільги (з відповідними документами). П ільга не може бути застосована до інших доходів таких платників податку.

10. Періодичність надання п ідтвердних документів щодо отримання пільги, передбаченої у підпунктах "б" та "є" підпункту 6.1.2 статті 6 Закону, відповідає встановленим МОЗ строкам їх перегляду.

11. П ідставою для отримання (застосування) будь-яким платником податку (якщо розмір нарахованого (отриманого) місячного доходу у вигляді заробітної плати не перевищує суми, визначеної відповідно до підпункту 6.5.1 статті 6 Закону) пільги у розмірі, встановленому підпунктом 6.1.1 статті 6 Закону, є заява про застосування пільги (з урахуванням положень підпунктів "а" - "д" п ідпункту 6.3.3 статті 6 Закону).

12. Для застосування п ільги з підстав, передбачених у підпунктах 6.1.2 та 6.1.3 статті 6 Закону, крім заяви про застосування пільги подають:

1) самотня маті р або самотній батько (опікун, піклувальник), які мають дитину (дітей) віком до 18 років:

копію св ідоцтва (дубліката свідоцтва) про народження дитини (дітей) або документ про підстави запису про батька дитини в Книзі реєстрації актів цивільного стану, чи документи, які підтверджують наявність та вік дитини (дітей), затверджені відповідним органом країни, в якій іноземна фізична особа - платник податку постійно прожива в( ла) до прибуття в Україну

копію р ішення органу опіки і піклування про встановлення опіки чи піклування (якщо із заявою звертається опікун або піклувальник)

паспорт та св ідоцтво про народження заявника.

Для цілей цього пункту самотньою матір'ю або самотнім батьком (опікуном, п іклувальником) вважаються особи, які на момент застосування працедавцем пільги, визначеної підпунктом "а" підпункту 6.1.2 статті 6 Закону, маючи дитину (дітей) віком до 18 років, не перебувають у шлюбі, зареєстрованому згідно із законом

2) платник податку, який утримує дитин у- інваліда I або II групи віком до 18 років:

копію св ідоцтва (дубліката свідоцтва) про народження дитини (дітей) або документ, що підтверджує визнання (встановлення) батьківства, чи документи, які підтверджують наявність та вік утриманця (утриманців), затверджені відповідним органом країни, в якій іноземна фізична особа - платник податку постійно проживав(ла) до прибуття в Україну

пенсійне посвідчення дитини або довідку медико-соціальної експертизи для заявника, який утримує дитин у- інваліда віком від 16 до 18 років

медичний висновок, виданий закладами та установами МОЗ у встановленому порядку, але не більш як до місяця досягнення дитино ю- інвалідом 16 років (якщо із заявою звертається платник податку, який утримує дитину-інваліда до 16-річного віку)

3) платник податку, який має троє чи більше д ітей віком до 18 років:

копію св ідоцтва (дубліката свідоцтва) про народження дитини (дітей) або документ, що підтверджує визнання (встановлення) батьківства, чи документи, які підтверджують наявність та вік дитини (дітей), затверджені відповідним органом країни, в якій іноземна фізична особа - платник податку постійно проживав(ла) до прибуття в Україну

4) вдівці або вдови:

паспорт

св ідоцтво про укладення шлюбу

св ідоцтво про смерть чоловіка (дружини)

5) особи, віднесені законом до 1 або 2 категорії осіб, постраждалих внаслідок Чорнобильської катастрофи, включаючи осіб, нагороджених грамотами Президії Верховної Ради УРСР у зв'язку з їх участю в лі кв ідації наслідків Чорнобильської катастрофи:

посвідчення (дублікат посвідчення) встановленого зразка:

- громадянина (громадянки), який (яка) постраждав(ла) внаслідок Чорнобильської катастрофи категорії 1 сер ії А з відбитком штампа "Перереєстровано" та записом про дату перереєстрації, а також вкладкою встановленого зразка

- учасника ліквідації наслідків аварії на Чорнобильській АЕС категорії 2 сер ії А з відбитком штампа "Перереєстровано" та записом про дату перереєстрації

- громадянина (громадянки), евакуйованого(ої) у 1986 році із зони відчуження категорії 2 сер ії Б

- громадянина (громадянки), який (яка) постійно проживав(ла) у зоні безумовного (обов'язкового) відселення з моменту аварії до прийняття рішення Уряду України про відселення (розпорядження Ради Міністрів УРСР від 28 червня 1989 р. N 224) категорії 2 сер ії Б

копія Грамоти Президії Верховної Ради УРСР за участь в лі кв ідації наслідків Чорнобильської катастрофи та документ, що посвідчує особу

6) учні, студенти, аспіранти, ординатори, ад'юнкти, військовослужбовці строкової служби заяву про застосування п ільги та документів не подають (пільга застосовується тільки до доходів, визначених підпунктом "б" підпункту 6.3.3 статті 6 Закону)

7) інваліди I або II групи, у тому числі інваліди з дитинства, - пенсійне посвідчення або довідку медико-соціальної експертизи

8) особи, яким присуджено довічну стипендію як громадянам, що зазнали переслідувань за правозахисну д іяльність, включаючи журналістів, - копію акта Президента України про призначення зазначеної стипендії

9) Герої України, Герої Радянського Союзу, повні кавалери ордена Слави чи Трудової Слави - орденську книжку Героя України або Героя Радянського Союзу, або орденські книжки кавалерів орденів Слави чи Трудової Слави трьох ступенів, або довідки чи інші документи, що п ідтверджують присвоєння звання Героя України, Героя Радянського Союзу, нагородження орденами Слави чи Трудової Слави трьох ступенів

10) учасники бойових д ій під час Другої світової війни або особи, які у той час працювали в тилу і мають відповідні державні відзнаки:

посвідчення учасника бойових д ій за зразком, установленим постановою Кабінету Міністрів України від 12 травня 1994 р. N 302 (ЗП України, 1994 р. N 9, ст. 218), видане відповідними органами, або документи, що підтверджують участь у бойових діях під час Другої світової війни, чи довідки, видан і органами Міноборони, МВС, СБУ, Службою зовнішньої розвідки, Управлінням державної охорони, МЗС

документи, що підтверджують факт роботи в тилу під час Другої світової війни та наявність відповідних державних відзнак

11) колишні в'язні концтаборів, гетто та інших місць примусового утримання п ід час Другої світової війни або особи, визнані репресованими чи реабілітованими, - посвідчення жертви нацистських переслідувань за зразком, установленим постановою Кабінету Міністрів України від 27 вересня 2000 р. N 1467 (Офіційний вісник України, 2000 р. N 39, ст. 1657), або довідки, видані компетентними органами, чи документи, які містять необхідні відомості про факт визнання особи репресованою чи реабілітованою

12) особи, які були насильно вивезені з території колишнього СРСР п ід час Другої світової війни на територію держав, що перебували у стані війни з колишнім СРСР або були окуповані фашистською Німеччиною та її союзниками, - посвідчення жертви нацистських переслідувань за зразком, установленим постановою Кабінету Міністрів України від 27 вересня 2000 р. N 1467 (Офіційний вісник України, 2000 р. N 39, ст. 1657), або довідки, видані компетентними органами, чи документи, які містять необхідні відомості про факт насильного вивезення з території колишнього СРСР п ід час Другої світової війни на територію держав, що перебували у стані війни з колишнім СРСР або були окуповані фашистською Німеччиною та її союзниками

13) особи, які перебували на блокадній території колишнього Ленінграда (Санкт-Петербург, Російська Федерація) у період з 8 вересня 1941 р. по 27 січня 1944 р. - документи, які містять необхідні відомості про факт перебування на блокадній території колишнього Ленінграда (Санкт-Петербург, Російська Федерація) у період з 8 вересня 1941 р. по 27 січня 1944 року.

Податкова соціальна пільга

Кожен платник податку з доходів фізичних осіб (ПДФО) має право на використання податкової соціальної пільги (ПСП) для зменшення суми, з якої нараховується ПДФО (база оподаткування) при виконанні ряду вимог. Такими вимогами є:

Величина доходу у вигляді заробітної плати.

Особливий соціальний стан.

Наявність присвоєних категорій та звань.

Розглянемо детальніше процес нарахування ПДФО на заробітну плату працівника та складемо алгоритм нарахування даного податку.

Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО)

Перелік податкових соціальних пільг.

Платник податку має право на зменшення суми загального місячного оподатковуваного доходу, отримуваного від одного роботодавця у вигляді заробітної плати, на суму податкової соціальної пільги:

у розмірі, що дорівнює 100 відсоткам розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць), встановленому законом на 1 січня звітного податкового року, - для будь-якого платника податку
у розмірі, що дорівнює 100 відсоткам суми пільги, визначеної пунктом 1, - для платника податку, який утримує двох чи більше дітей віком до 18 років, - у розрахунку на кожну таку дитину
у розмірі, що дорівнює 150 відсоткам суми пільги, визначеної пунктом 1, - для такого платника податку, який:

а) є одинокою матір ю (батьком), вдовою (вдівцем) або опікуном, піклувальником - у розрахунку на кожну дитину віком до 18 років

б) утримує дитину-інваліда - у розрахунку на кожну таку дитину віком до 18 років

в) є особою, віднесеною законом до першої або другої категорій осіб, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи, включаючи осіб, нагороджених грамотами Президії Верховної Ради УРСР у зв язку з їх участю в ліквідації наслідків Чорнобильської катастрофи

г) є учнем, студентом, аспірантом, ординатором, ад юнктом

ґ) є інвалідом I або II групи, у тому числі з дитинства, крім інвалідів, пільга яким визначена підпунктом б підпункту 169.1.4 цього пункту

д) є особою, якій присуджено довічну стипендію як громадянину, що зазнав переслідувань за правозахисну діяльність, включаючи журналістів

е) є учасником бойових дій на території інших країн у період після Другої світової війни, на якого поширюється дія Закону України Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту ( 3551-12 ), крім осіб, визначених у підпункті б підпункту 169.1.4 цього пункту

169.1.4. у розмірі, що дорівнює 200 відсоткам суми пільги, визначеної підпунктом 169.1.1 цього пункту, - для такого платника податку, який є:

а) Героєм України, Героєм Радянського Союзу, Героєм Соціалістичної Праці або повним кавалером ордена Слави чи ордена Трудової Слави, особою, нагородженою чотирма і більше медалями За відвагу

б) учасником бойових дій під час Другої світової війни або особою, яка у той час працювала в тилу, та інвалідом I і II групи, з числа учасників бойових дій на території інших країн у період після Другої світової війни, на яких поширюється дія Закону України Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту ( 3551-12 )

в) колишнім в язнем концтаборів, гетто та інших місць примусового утримання під час Другої світової війни або особою, визнаною репресованою чи реабілітованою

г) особою, яка була насильно вивезена з території колишнього СРСР під час Другої світової війни на територію держав, що перебували у стані війни з колишнім СРСР або були окуповані фашистською Німеччиною та її союзниками

ґ) особою, яка перебувала на блокадній території колишнього Ленінграда (Санкт-Петербург, Російська Федерація) у період з 8 вересня 1941 року по 27 січня 1944 року.

Источники:
club.dtkt.com.ua, forum.dobusiness.com.ua, zponline.com.ua