Льготы по земельному налогу физических лиц

Льготы по уплате земельного налога для физических лиц

Льготы по уплате земельного налога для физических лиц определены ст. 281 Налогового кодекса Украины.

От уплаты земельного налога освобождаются: инвалиды первой и второй групп физические лица, воспитывающие троих и более детей в возрасте до 18 лет пенсионеры (по возрасту) ветераны войны и лица, на которых распространяется действие Закона Украины О статусе ветеранов войны, гарантиях их социальной защиты физические лица, признанные законом лицами, пострадавшими вследствие Чернобыльской катастрофы.

Для получения льготы по уплате земельного налога физическое лицо предоставляет в территориальный орган Миндоходов по местонахождению земельного участка заявление произвольной формы о предоставлении льготы и документы, удостоверяющие право такого лица на льготу. К таким документам, в частности, относятся паспорт, пенсионное удостоверение, удостоверение Участника ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС, удостоверение Пострадавший от Чернобыльской катастрофы, удостоверение Участника боевых действий, удостоверение Инвалид войны, удостоверение Участник войны , удостоверение Член семьи погибшего и т.п.

Информационно-коммуникационный отдел

ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска

При комментировании материалов сайта соблюдайте правила общечеловеческой этики Понравился материал? Поделитесь с друзьями

земельный налог

подскажите пожалуйста, земельный налог относится к местным налогам? если нет то к каким и на какой нормативный документ опираться? спасибо

Податковий кодекс:

Стаття 9. Загальнодержавні податки та збори

9.1. До загальнодержавних належать такі податки та збори:

9.1.1. податок на прибуток підприємств

9.1.2. податок на доходи фізичних осіб

9.1.3. податок на додану вартість

9.1.4. акцизний податок

9.1.5. збір за першу реєстрацію транспортного засобу

9.1.6. екологічний податок

9.1.7. рентна плата за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами, транзитне транспортування трубопроводами природного газу та аміаку територією України

9.1.8. рентна плата за нафту, природний газ і газовий конденсат, що видобуваються в Україні

9.1.9. плата за користування надрами

9.1.10. плата за землю

9.1.11. збір за користування радіочастотним ресурсом України

9.1.12. збір за спеціальне використання води

9.1.13. збір за спеціальне використання лісових ресурсів

9.1.14. фіксований сільськогосподарський податок

9.1.15. збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства

9.1.16. мито

9.1.17. збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на електричну та теплову енергію, крім електроенергії, виробленої кваліфікованими когенераційними установками

9.1.18. збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності.

9.2. Відносини, пов'язані з установленням та справлянням мита, регулюються митним законодавством, якщо інше не передбачено цим Кодексом.

9.3. Зарахування загальнодержавних податків та зборів до державного і місцевих бюджетів здійснюється відповідно до Бюджетного кодексу України.

9.4. Установлення загальнодержавних податків та зборів, не передбачених цим Кодексом, забороняється.

Стаття 10. Місцеві податки та збори

Науково-практичний коментар

10.1. До місцевих податків належать:

10.1.1. податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки

10.1.2. єдиний податок.

10.2. До місцевих зборів належать:

10.2.1. збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності

10.2.2. збір за місця для паркування транспортних засобів

10.2.3. туристичний збір.

10.3. Місцеві ради обов'язково установлюють податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, єдиний податок та збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності.

10.4. Місцеві ради в межах повноважень, визначених цим Кодексом, вирішують питання відповідно до вимог цього Кодексу щодо встановлення збору за місця для паркування транспортних засобів, туристичного збору.

Налоги и налогообложение

Земельный налог с физических лиц

6. Порядок исчисления и уплаты земельного налога физическими лицами.

Налогоплательщики

Плательщиками земельного налога являются физические лица, а также дехканские хозяйства, созданные с образованием и без образования юридического лица, имеющие земельные участки на правах собственности, владения, пользования или аренды.

Арендная плата, уплачиваемая за земельные участки, предоставленные в аренду Кабинетом Министров Республики Узбекистан, Советом Министров Республики Каракалпакстан, органами государственной власти на местах, приравнивается к земельному налогу. На физических лиц, получивших земельные участки в аренду, распространяются льготы, порядок исчисления, представления расчетов и уплаты, установленные для плательщиков земельного налога.

За земельные участки, право собственности, владения и пользования перешло вместе с переходом по наследству жилого дома, нежилых строений и сооружений, земельный налог взимается с наследников с учетом налоговых обязательств наследодателя.

Объект налогообложения

Объектом налогообложения для физических лиц являются земельные участки:

1) предоставленные в пожизненное наследуемое владение для ведения дехканского хозяйства

2) предоставленные в пожизненное наследуемое владение для индивидуального жилищного строительства

3) предоставленные для ведения коллективного садоводства, виноградарства и огородничества, а также земли, занятые под индивидуальными гаражами

4) предоставленные в порядке служебного земельного надела

Льготы по земельному налогу физических лиц

5) право собственности, владения и пользования на которые перешло вместе с жилым домом и строениями по наследству, в результате дарения или приобретения

6) приобретенные в собственность в порядке, установленном законодательством

7) предоставленные в пользование или аренду для ведения предпринимательской деятельности.

Не являются объектом налогообложения земельные участки, занятые под многоквартирными домами.

Налогооблагаемая база

Налогооблагаемой базой является площадь земельных участков по данным органа, осуществляющего государственную регистрацию прав на недвижимость.

По площадям земельных участков, предоставленных гражданам для ведения коллективного садоводства, виноградарства и огородничества, а также занятых под индивидуальными гаражами, налогооблагаемая база определяется по данным органов управления организаций, предоставивших эти земельные участки.

По площадям служебных земельных наделов налогооблагаемая база определяется по данным предприятий, учреждений и организаций, предоставивших земельные участки своим работникам.

Порядок исчисления налога

Исчисление земельного налога производится органами государственной налоговой службы.

Органы государственной налоговой службы ведут систематический учет физических лиц, являющихся плательщиками земельного налога.

Платежное извещение с указанием суммы земельного налога и сроков его уплаты вручается физическим лицам органами государственной налоговой службы ежегодно не позднее 1 мая.

При изменении площади земельного участка и возникновении (прекращении) права на льготы в течение года органы государственной налоговой службы должны в течение месяца после указанных изменений произвести перерасчет земельного налога и предъявить налогоплательщику новое или дополнительное платежное извещение с указанием суммы земельного налога и сроков его уплаты.

Порядок уплаты налога

Земельный налог уплачивается в местный бюджет того района или города, на территории которого расположен земельный участок, независимо от места жительства его собственника, землевладельца, землепользователя или арендатора.

За земельные участки, отведенные в течение года, земельный налог уплачивается физическими лицами начиная со следующего месяца после отвода земельного участка.

В случае уменьшения площади земельного участка уплата земельного налога прекращается (сокращается) с месяца, в котором произошло уменьшение.

При установлении льгот по земельному налогу этот налог не уплачивается с того месяца, в котором возникло право на льготу. В случае прекращения права на льготы по земельному налогу этот налог начинает уплачиваться с месяца, следующего за тем, в котором прекращено это право.

За земельные участки, предоставленные в установленном порядке, земельный налог уплачивается физическими лицами независимо от факта использования земельного участка.

Уплата земельного налога за налоговый период производится физическими лицами равными долями два раза в год:

до 15 июня отчетного года

до 15 декабря отчетного года.

7. Ставки налога.

Таблица N 8

Ставки земельного налога, взимаемого с граждан

за использование земельных участков,

расположенных в сельской местности

Вы здесь

Краткое описание меры поддержки:

Участникам инвестиционных проектов предоставляется налоговая льгота в виде снижения и установления ставки налога на имущество организаций в отношении созданного и (или) приобретенного имущества, а также в отношении объектов основных средств в случае их достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения при реализации:

стратегического инвестиционного проекта в размерах:

0 процентов - в первый налоговый период

0,5 процента - в период со второго по пятый налоговый период включительно

1,5 процента - в период с шестого по восьмой налоговый период включительно

приоритетного инвестиционного проекта в размерах:

0 процентов - в первый налоговый период

0,5 процента - в период со второго по третий налоговый период включительно

1,5 процента - в период с четвертого по пятый налоговый период включительно

значимого инвестиционного проекта в размерах:

0 процентов - в первый налоговый период

Участникам инвестиционных проектов в сферах деятельности, указанных в пунктах 8, 10 приложения 1 к настоящему Закону, предоставляется налоговая льгота в виде снижения и установления ставки налога на имущество организаций в отношении созданного имущества при реализации:

стратегического инвестиционного проекта Московской области в размерах:

0 процентов - в период с первого по третий налоговый период включительно

0,5 процента - в период с четвертого по шестой налоговый период включительно

1,1 процента - в период с седьмого по восьмой налоговый период включительно

приоритетного инвестиционного проекта Московской области в размерах:

0 процентов - в период с первого по третий налоговый период включительно

1,1 процента - в период с четвертого по пятый налоговый период включительно.

Межрайонная ИФНС России № 3 по Московской области сообщает налогоплательщикам о своевременности заявления налоговых льгот по имущественным налогам

ВНИМАНИЕ!

Межрайонная ИФНС России 3 по Московской области сообщает налогоплательщикам о своевременности заявления налоговых льгот по имущественным налогам.

В апреле 2015 года налоговые органы Московской области начинают кампанию по начислению физическим лицам имущественных налогов ( налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налоги) за 2014 год. Межрайонная ИФНС России 3 по Московской области планирует направить физическим лицам 166000 единых налоговых уведомлений.

Обращаем внимание налогоплательщиков, что использование налоговых льгот в Российской Федерации носит заявительный характер и является правом, а не обязанностью налогоплательщика. То есть, налогоплательщик сам решает, использовать налоговую льготу, отказаться от нее, либо приостановить ее использование.

Предоставление льготы налоговым органом осуществляется на основании полученных от налогоплательщика заявления и соответствующих документов.

Тем, кто еще не воспользовался правом на льготу, Межрайонная ИФНС России 3 по Московской области рекомендует представить в налоговую инспекцию соответствующее заявление и документы, подтверждающие право на льготу. Своевременное представление документов позволит налоговому органу точнее рассчитать полагающиеся к уплате суммы налогов, избавит от перерасчетов, а также исключит направление налоговых уведомлений тем, кто полностью освобожден от уплаты налогов.

Напоминаем, что льготы по уплате транспортного и земельного налога предоставляются на один объект налогообложения по выбору налогоплательщика, льгота по налогу на имущество физических лиц за 2014 год предоставляется в целом по налогу.

Информацию об установленных налоговых льготах в конкретном муниципальном образовании Московской области можно получить, воспользовавшись Интернет-сервисом ФНС России Имущественные налоги: ставки и льготы.

Информацию о налогооблагаемом имуществе, сведения о котором поступили в налоговую инспекцию из регистрирующих органов, можно узнать, воспользовавшись Интернет-сервисом ФНС России Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц. Поскольку сервис содержит конфиденциальные данные, в целях информационной безопасности для подключения к сервису необходимо лично получить реквизиты доступа ( пароль и логин), обратившись в любую налоговую инспекцию.

Имущественные налоги в 2014 году

УВАЖАЕМЫЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ!

по Московской области информирует

О ПОРЯДКЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ и

УМЕНЬШЕНИИ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ по ИМУЩЕСТВЕННЫМ НАЛОГАМ

В соответствии с законодательством о налогах использование льгот, освобождающих от уплаты налогов на имущество, а также права на уменьшение налоговой базы по отдельным видам налогов для налогоплательщиков-физических лиц имеет заявительный характер. Заинтересованные лица самостоятельно представляют в налоговые органы заявление и документы-основания для использования налоговых льгот.

В связи с этим заявления об использовании налоговых льгот по налогу на имущество физических лиц, по земельному налогу или по транспортному налогу, заявление об уменьшении налоговой базы по земельному налогу, заявление об освобождении от налогообложения транспортных средств, находящихся в розыске в связи с их угоном (кражей), предлагаем представить в налоговую инспекцию заблаговременно до наступления срока уплаты налогов в 2014 году.

Заявление и документы-основания, подтверждающие право:

- на налоговую льготу по налогу на имущество физических лиц, налоговую льготу или уменьшение налоговой базы по земельному налогу, необходимо представить в налоговую инспекцию по месту нахождения принадлежащего Вам налогооблагаемого объекта недвижимого имущества

- на налоговую льготу по транспортному налогу, освобождение от налогообложения транспортных средств, находящихся в розыске в связи с их угоном (кражей), необходимо представить в налоговую инспекцию по месту Вашего жительства.

Информацию о действующих в Московской области налоговых льготах, об основаниях для уменьшения налоговой базы можно получить, воспользовавшись сервисом на Интернет-сайте ФНС России Имущественные налоги: ставки и льготы (http://www.nalog.ru/rn50/service/tax/).

Направить заявление об использовании налоговой льготы по транспортному налогу в отношении транспортных средств, зарегистрированных на территории Московской области, можно, воспользовавшись сервисом на Интернет-сайте УФНС России по Московской области Интерактивная приёмная по вопросам налогообложения имущества физических лиц (http://213.24.62.100/transport_portal/index.php?_page=page_3_4).

О СРОКАХ и ПОРЯДКЕ УПЛАТЫ ИМУЩЕСТВЕННЫХ НАЛОГОВ

Земельный налог, налог на имущество физических лиц и транспортный налог уплачиваются на основании полученных налогоплательщиками-физическими лицами налоговых уведомлений. Доставка налоговых уведомлений производится почтовым сообщением либо в электронном виде с использованием Интернет-сервиса ФНС России Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц (https://lk2.service.nalog.ru/lk/ ).

Если в налоговом уведомлении Вы обнаружили некорректную информацию либо не обнаружили сведений о приобретённом Вами имуществе, заполните форму заявления, прилагаемую к уведомлению, и отправьте заявление одним из удобных для Вас способов: в электронной форме через Интернет-сайт УФНС России по Московской области (http://213.24.62.100/transport_portal/index.php?_page=page_3_3 ) почтовым сообщением или через специализированный ящик для корреспонденции в налоговой инспекции.

Налоговая инспекция проверит указанные Вами сведения и в случае их подтверждения сделает перерасчёт суммы налога с направлением нового уведомления в Ваш адрес.

В случае неуплаты установленного налога Вам будет направлено требование об уплате с начислением пени за неуплату налога (п еня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога).

Напоминаем сроки уплаты налогов в 2014 г.:

для транспортного налога - не позднее 10.11.2014 года

для земельного налога - не позднее 01.11.2014 года (иной срок может быть установлен правовым актом муниципального образования по месту нахождения земельного участка)

для налога на имущество физических лиц - не позднее 01.11.2014 года .

Своевременно заявите налоговую льготу по имущественным налогам

В апреле 2015 года налоговые органы Московской области начинают кампанию по начислению физическим лицам имущественных налогов (налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налоги) за 2014 год. Межрайонная ИФНС России №12 по Московской области планирует направить физическим лицам 98000 единых налоговых уведомлений.

Тем, кто еще не воспользовался правом на льготу, Межрайонная ИФНС России №12 по Московской области рекомендует представить в налоговую инспекцию соответствующее заявление и документы, подтверждающие право на льготу. Своевременное представление документов позволит налоговому органу точнее рассчитать полагающиеся к уплате суммы налогов, избавит от перерасчетов, а также исключит направление налоговых уведомлений тем, кто полностью освобожден от уплаты налогов.

Информацию об установленных налоговых льготах в конкретном муниципальном образовании Московской области можно получить, воспользовавшись Интернет-сервисом ФНС России «Имущественные налоги: ставки и льготы».

Информацию о налогооблагаемом имуществе, сведения о котором поступили в налоговую инспекцию из регистрирующих органов, можно узнать, воспользовавшись Интернет-сервисом ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Поскольку сервис содержит конфиденциальные данные, в целях информационной безопасности для подключения к сервису необходимо лично получить реквизиты доступа (пароль и логин), обратившись в любую налоговую инспекцию.

Источники:
gksn.org.ua, forum.dobusiness.com.ua, uz.denemetr.com, innovation.gov.ru, www.ivanteevka.org, www.sol-online.ru, taldom-gorod.ru