Получение налоговых льгот при покупке квартиры

Налоговый вычет пенсионерам при покупке квартиры

В Российской Федерации для граждан, достигших пенсионного возраста, предусмотрен целый ряд льгот. который охватывает различные сферы. Не будем углубляться в перечисление всевозможных «поблажек», так как в данной статье рассмотрим подробно и со всеми нюансами вопрос о льготах для пенсионеров при приобретении квартиры. В чем сущность льгот, какие категории пенсионеров имеют на них право, а также порядок подачи документов для их получения. На эти и другие вопросы ответит наша статья, итак к делу.

Категории пенсионеров имеющих право на получение льгот при покупке квартиры

Далеко не каждый гражданин нашей страны уходит с работы при достижении пенсионного возраста. Да и плохо ли, получать одновременно и пенсию и зарплату? Исходя из этого, законодательством Российской Федерации предусмотрены льготы как для работающих, так и для неработающих пенсионеров.

Обо всех налоговых льготах для пенсионеров - читайте в соответствующем разделе .

Имущественный налоговый вычет работающим пенсионерам

Для работающего пенсионера ситуация с получением льготы практически идентична получению ее любым гражданином РФ, так как пенсионер, находясь на официальной работе, платит налог на доход физических лиц (НДФЛ). Ставка налога составляет 13%. Законодательство предусматривает возврат суммы уплаченного НДФЛ на сумму, потраченную на приобретение квартиры, но не более 2000000 рублей. Следовательно, путем нехитрых математических вычислений получаем, что вернуть вы можете 260000 рублей. Данный возврат попадает под действие закона о налоговом вычете по имуществу.

Но обратите внимание, что с 2015 г. работающие пенсионеры могут также как и неработающие обратиться с заявлением в налоговую о зачете ранее уплаченного налога за период 3 лет до момента возникновения права на имущественный налоговый вычет. Более подробно о данной налоговой льготе для пенсионеров рассмотрим в следующей главе. Обо всех льготах для работающих пенсионеров - читайте в соответствующей статье.

Остановимся поподробнее на возврате 13%. Налоговым законодательством регламентирует порядок получения физическими лицами имущественных налоговых вычетов. Что вам нужно делать, чтобы вернуть свои 13%, порядок действий:

Собственно купить квартиру и оформить все документы, подтверждающие, что вы собственник.
Обратиться в бухгалтерию по месту работы для получения справки о том, что вы действительно уплачивали НДФЛ. Справка выдается в установленной форме 2-НДФЛ.
На специальном бланке в налоговой службе по вашему месту жительства заполнить налоговую декларацию формы 3-НДФЛ

Важно знать, что при обращении за возвратом 13 % в сумму, потраченную на покупку квартиры включаются не только фактические затраты на приобретение, но также и затраты на отделочные работы внутри самой квартиры. При этом важно одно условие, в договоре купли-продажи должно быть указано, что квартиру вы принимаете с недоделками, то есть не «под ключ». Только при таком варианте возможно включение потраченных на отделочные работы средств в общую сумму, из которой будет рассчитываться возврат 13%.

Кроме того, если ваш фактический доход текущего периода не достигает ограничения в 2000000 рублей, то в таком случае необходимо оформлять документы по возврату 13% за несколько лет, чтобы достичь максимально возможной суммы в 260000 рублей, собственно положенных вам по закону.

Имущественный налоговый вычет неработающим пенсионерам

Теперь разберемся с более сложной ситуацией, когда пенсионер выходит на пенсию и нигде официально не трудоустроен. Возврат 13% происходит из суммы уже уплаченных налогов, но пенсионер получает государственную пенсию, которая не облагается налогом. Ранее, до 2012 года включительно, законодательством было установлено, что тот, кто НДФЛ не платит, не имеет права на имущественный вычет при покупке квартиры. Но после 2012 года было изменение законодательства и принятие Федерального Закона № 330-ФЗ, который внес изменения уже в Налоговый Кодекс. Согласно новым поправкам теперь даже не работающий на официальной работе и не уплачивающий НДФЛ пенсионер имеет право на имущественный вычет такое же, как и остальные граждане РФ. Но тут важен небольшой нюанс, получение вычета имеет несколько другую схему – обратную.

Схема представляет собой следующее: налоговая инспекция принимает во внимание налог на доход физических лиц, который уплачивал «будущий» пенсионер за последние три года до выхода на пенсию. Разберем на примере: допустим, пенсионером вы стали в конце 2013 года, а купили квартиру уже в 2014 году, это означает, что в налоговую инспекцию в 2015 г. необходимо представить справку о фактически уплаченных вами налогах по ставке 13 % за период с 2011 по 2013 года. А если на пенсию вы вышли в конце 2012 года, а покупку жилья осуществили также в 2014 году, то вычет будет предоставлен только за 2012 и 2011 годы.

Данная схема получения имущественного вычета неработающими пенсионерами подразумевает перенос неиспользованной льготы на более ранние периоды (но не более 3 лет), тем самым позволяя использовать ее (льготу) в полной мере. Самым важным фактором является наличие именно официального дохода, иначе воспользоваться правом льготы не получится.

Если же год выхода на пенсию и год покупки квартиры совпадают, то при определении периода, за который будет оформлен возврат 13% отсчет, начнется именно с этого года, а не с предыдущего.

Порядок получения льготы в налоговом органе

Порядок действий, как ваш, так и налоговой службы ничем не отличается, хоть вам 30 лет, хоть 60. Механизм возврата имущественного налога. а также законодательство одинаково для всех категорий граждан. Как было описано чуть выше, в налоговую вам необходимо предоставить декларацию о доходах в установленной форме (3-НДФЛ) собственноручно написанное заявление справку (или справки, для неработающих пенсионеров) об уплате налога на доход физических лиц документы на купленную квартиру, подтверждающие ваше право собственности а также квитанции о покупке отделочных материалов (этот случай был разобран выше).

Далее от вас ничего не требуется, кроме ожидания. В течение трех месяцев с момента подачи пакета документов налоговой службой будет проводиться тщательная проверка подлинности и достоверности указанных вами данных. Если никаких проблем не возникло, то вам придет извещение, в котором будет сказано, что ваше прошение одобрено. Далее вам необходимо будет явиться в налоговый орган по месту жительства и на специальном бланке указать номер расчетного счета, куда вам и перечислят средства, составляющие имущественный налоговый вычет. Важно иметь расчетный счет в отделении любого Российского банка, так как на счете в иностранном государстве средства не могут быть перечислены. Кроме того, наличными средства также не выдаются.

Если же в ходе проверки налоговая служба обнаружит какие-либо неточности, либо недостаток сведений, вас также известят и потребуют разъяснений и уточнений.

«Подводные камни» в процессе получения имущественного вычета

Пенсионерам важно не пренебрегать рядом особенностей в оформлении документов по налоговому вычету.

Важно помнить, что неработающий пенсионер получает вычет за последние три года, предшествующие покупке жилья. А это значит, если вы купили квартиру в 2014 году, стали пенсионером в 2013 году, а обратились в налоговую лишь в 2015 году, то вы теряете целый год, который не будет учитываться. Вычет будет исчисляться за период с 2012 по 2014, но в 2014 году вы уже пенсионер и не платите налогов, следовательно, итоговая сумма вычета будет гораздо меньше.
При покупке квартиры вскладчину, то есть когда вы являетесь дольщиком, например со своей дочерью или сыном, налоговый вычет вам также положен, но пропорциональный именно вашим расходам.
Пенсионер, как и обычный гражданин, может получить налоговый вычет не только в налоговом органе, а также у своего работодателя, при условии официального трудоустройства. Для этого необходимо обратиться в налоговую службу с соответствующим заявлением. Причем, если вы работаете по совместительству на нескольких работах (опять же, важный фактор – «официально»), то налоговая по своему усмотрению определит порядок работодателей, у которых вы будете получать льготу.

Купить 1 комнатную квартиру

Купить 2-х комнатную квартиру

Купить 3-х комнатную квартиру

Купить многокомнатную квартиру

Купить комнату

Продать 1 комнатную квартиру

Продать 2-х комнатную квартиру

Продать 3-х комнатную квартиру

Продать многокомнатную квартиру

Продать комнату

Купить 1 комнатную квартиру

Купить 2-х комнатную квартиру

Купить 3-х комнатную квартиру

Купить многокомнатную квартиру

Купить комнату

Продать 1 комнатную квартиру

Продать 2-х комнатную квартиру

Продать 3-х комнатную квартиру

Продать многокомнатную квартиру

Продать комнату

Кто может получить налоговый вычет сразу за 3 года

Не многие знают о том, что законодательной властью Российской Федерации предусмотрены льготы пенсионерам при покупке квартиры . которые можно получить при определенных обстоятельствах. В чем их сущность и порядок получения? Исследуем этот вопрос более детально.

Налоговые льготы при покупке квартиры для разных категорий пенсионеров

Необходимо сказать о том, что налоговые льготы при покупке квартиры имеют две группы пенсионеров – работающие и неработающие. В первом случае ситуация наиболее проста для понимания: если человек работает и получает доход, он должен выплатить с него налог на доходы (НДФЛ). Как и для работающего человека не пенсионного возраста, для данной категории граждан ставка налога составляет 13%. Поскольку имеется возможность получить налоговый вычет по имуществу, каждое физическое лицо, купившее квартиру, может вернуть до 260 000 руб. Работающие пенсионеры не являются исключением, а потому они могут возвратить эту сумму, начиная с года покупки имущества, при условии их официального трудоустройства.

Во втором случае пенсионер на заслуженном отдыхе получает государственную пенсию, которая в соответствии с п.2 ст.217 НК РФ не облагается НДФЛ. Это означает, что он не платит налог, а потому (до 2012 г.) не имел права на имущественный вычет. После официального принятия ФЗ №330-ФЗ о поправках в НК РФ изменилось законодательство по этому вопросу, а именно даже неработающий пенсионер имеет абсолютное право получить льготу при покупке недвижимости, только ее порядок представляет собой обратную схему.

Так, человек данной категории граждан может воспользоваться льготой в течение последних трех лет, отсчет которых начинается с момента осуществления приобретения. При этом законодательно установлено, что льгота может быть получена только в том случае, если физическое лицо получало за указанный период какой-либо официальный доход. К примеру, если человек ушел на пенсию 31.12.2013 г. и приобрел жилье в 2014 г. то он может воспользоваться вычетом за 2013 г. 2012 г. и 2011 г. Если работник вышел на пенсию раньше, то есть, например, 31.12.2012 г. то период, за который он получит льготу – 2012 г. и 2011 г.

Подобный порядок получения льготы называется переносом остатка неиспользованной льготы на другие периоды. В случае если пенсионер прекратил получать доход не с начала налогового периода (года), то он имеет право получить льготы именно с этого года. Иными словами, если налогоплательщик вышел на заслуженный отдых в середине 2014 г. и в этот же период купил квартиру, то первым годом использования льготы будет как раз 2014 г.

Механизм получения льготы при покупке квартиры

Порядок оформления льготы при покупке квартиры в пенсионном возрасте ничем не отличается от не пенсионного, поскольку представляет собой механизм возврата налога, уплаченного в бюджет. При этом человек обязан предоставить в налоговую службу по месту жительства декларацию по установленной форме 3-НДФЛ с указанием всех пунктов, затрагивающих полученные доходы, уплаченный налог и стоимость жилья . Кроме того, к ней должны прилагаться документы, утверждающие право получения этих льгот, к которым относятся:

заявление по установленной форме

копия паспорта

правоустанавливающий пакет документов на квартиру (свидетельство права собственности, договор купли-продажи, расписка в получении денежных средств)

справки о полученных доходах по форме 2-НДФЛ за период использования льготы.

Налоговые органы проверяют в течение трех месяцев предоставленные документы на правильность их составления и оформления, а также право человека на получение льготы. Если все находится в полном порядке, то на расчетный счет налогоплательщика из бюджета перечисляется сумма, указанная в этих декларациях. При этом если налоговики обнаружили какие-либо неточности или отсутствие документов, они делают официальный запрос с предоставлением уточненной декларации или недостающих документов.

Чтобы получить денежные средства, пенсионер должен иметь расчетный счет в каком-либо Российском банке, реквизиты которого он указывает в документах. Следует уточнить, что в наличной форме деньги не могут быть получены ни при каких обстоятельствах.

Особенности получения льготы

Применение льгот для пенсионеров имеет ряд определенных особенностей, которые обязательно нужно учитывать при оформлении документов.

Во-первых, льготы для неработающих пенсионеров предоставляются за три последние года. Если заняться оформлением документов не в год покупки квартиры, а в последующий налоговый период, то можно упустить материальную выгоду. Например, если человек ушел на пенсию 01.01.2014 г. и в этом же году купил жилье, он может получить льготы за 2011 г. 2012 г. и 2013 г. при условии, что он сразу же займется оформлением документов. Если же свое внимание на этот вопрос он обратит только в 2015 г. то сможет получить льготу за 2012 г. и 2013 г. а за 2014 г. не получит, поскольку в этом году не был заработан доход и, соответственно, не уплачен налог.

Во-вторых, если имущество приобреталось в долевую собственность, например, пенсионер и его сын или дочь, то налогоплательщик также имеет безусловное право на получение льготы, соотносимой с тем размером расходов, которые он понес при покупке жилья.

В-третьих, работающий пенсионер, как и налогоплательщик не пенсионного возраста, имеет право получить льготу, как через налоговые органы, так и непосредственно через своего работодателя. При этом если физическое лицо совмещает несколько мест работы, он может получить имущественный вычет по своему желанию у одного или сразу у нескольких налоговых агентов. Сотрудники налоговой самостоятельно определяют порядок работодателей, у которых будет получена льгота. В данном случае работающему пенсионеру необходимо получить в налоговых органах уведомление о том, что ему положена эта льгота или вычет, а затем предоставить его налоговым агентам.

Как можно получить налоговый вычет (порядок) в 2015 году

Тема налоговых вычетов мало изучена, что обосновано сложностью и многогранностью налогового законодательства.

Поэтому возникает необходимость детальнее рассмотреть вопрос о том, кто имеет право на получение удержания, какой порядок его выплаты и когда допускается возврат уплаченного налога.

Общие сведения ↑

Согласно с предписаниями Налогового кодекса физические лица, на которых возложена обязанность по уплате налогов, считаются налогоплательщиками (ст.19 НК РФ ).

В то же время, законодатель предусмотрел ряд налоговых льгот, включая право на получение имущественного налогового вычета (ст.220 НК РФ ).

Размер удержания напрямую завит от его категории, о чем подробнее будет описано ниже. Как следствие Российское законодательство выделяет 4 вида налоговых льгот:

Стандартный вычет.
Социальное удержание.
Имущественный вычет.
Профессиональное удержание.

По определению вычет способствует уменьшению нало́гооблага́емой базы при исчислении налога. Другими словами, граждане могут законным способом сократить сумму доходов, которые облагаются НДФЛ.

Стоит отметить, что максимальный размер налогового удержания установлен для покупки недвижимого имущества, включая компенсацию по уплате процентов, уплаченных по ипотечному договору. Порядок применения налоговых преференций установлен НК РФ.

Кто имеет право?

Льготы по уплате налога предоставляются следующим категориям граждан:

резидентам РФ

пенсионерам

несовершеннолетним детям.

По закону граждане, которые находятся на территории РФ более 183 дней подряд в течение одного календарного года, являются резидентами.

Однако для получения налогового удержания указанная категория лиц должна получать доход на территории России и уплачивать налоги.

Аналогичные требования установлены и по отношению к работающим пенсионерам. Что касается несовершеннолетних детей, то вычет получают их законные представители (ст.27 НК РФ ).

Общий порядок оформления

Стандартный способ получения налоговой льготы предполагает обращение налогоплательщика в Федеральную налоговую службу.

Как правило, чтобы воспользоваться льготой, заинтересованному лицу необходимо подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ .

Если отчетная документация подается в электронном виде, тогда налогоплательщику впоследствии нужно будет подтвердить достоверность указанных сведений.

Письменное обращение в фискальный орган происходит по месту регистрации физического лица. Образец заявления на получение налогового вычета можно найти на сайте ФНС .

В зависимости от способа возврата уплаченного налога проверка документов налогоплательщика может занять до трех месяцев.

После того, как фискальный орган примет положительное решение перечисление денег произойдет в течение месяца.

Документы для получения

Пакет прилагаемых документов зависит от категории налогового удержания (см. подзаголовок «Общие сведения»). Более детально каждая группа вычетов будет рассмотрена ниже.

В какие сроки

Срок выдачи налогового удержания также зависят от категории. Если рассматривать вопрос, связанный

со льготой на ребенка, тогда исчисление сроков начинается с момента его рождения или усыновления и до наступления совершеннолетия.

Исключением являются вычеты на детей, что находятся на очной форме обучения. Налоговая льгота в отношении студентов действует до 24 лет (письмо Минфина от 15.04.2011 № 03-04-05/5-263 ).

Что касается удержания при покупке квартиры, то здесь подача заявления на получение налогового вычета какими-либо сроками не ограничена.

Однако перерасчет налоговой суммы происходит не более чем за три календарных года с момента совершения сделки.

Оформление налогового вычета в конкретных ситуациях ↑

Далее будут рассмотрены самые распространенные ситуации, связанные с получением налоговых льгот:

как получить вычет за учебу в институте

удержание на ребенка

возврат налога при покупке или строительстве недвижимости

налоговые льготы на медицинские услуги

полагается ли вычет за обучение в автошколе

возврат налога при покупке машины

налоговое удержание по процентам за ипотеку.

За обучение

Вычет за учебу подпадает под категорию социальных льгот. Размер удержания зависит от фактически понесенных расходов на обучение, но, его размер не может быть более 50 тыс. руб. на обоих родителей (ст.219 НК РФ ).

Налоговая преференция, связанная с обучением в аспирантуре или ординатуре действует до тех пор, пока студенту не исполнится 24 года.

Досрочная выплата удержания прекращается в том случае, если совокупный годовой доход родителя превысят 280 тыс. руб.

Если родитель проживает отдельно от ребенка, но принимает участие в обеспечении ребенка, то в этом случае ему также полагается налоговое возмещение.

За что купил, за то уже не продашь. Получение налоговых льгот при продаже жилья ужесточается

Автор: Леонид Хают Декабрь 22, 2014

С 2016 года с 3 до 5 лет увеличивается минимальный срок владения жилой недвижимостью, позволяющий получить полный налоговый вычет при ее продаже. Впрочем, регионам дали право сократить его вплоть до нуля.

Сейчас, согласно Налоговому кодексу РФ (НК РФ), при продаже квартиры, жилого дома, дачи, земельного участка или долей в них продавец имеет право на имущественный вычет по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере полной стоимости полученного от продажи дохода, то есть освобождается от уплаты налога (и, кстати, подачи налоговой декларации), если он владел этим имуществом не менее трех лет. В противном случае сумма вычета не может превысить 1 млн рублей. Но 29 ноября президент РФ Владимир Путин подписал федеральный закон № 382-ФЗ, вводящий понятие ”минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества” и увеличивающий в общем случае ”освобождающий” срок с 3 лет до 5. Трехлетний срок сохраняется в отношении недвижимости, полученной по наследству, договору дарения от члена семьи или близкого родственника, в порядке приватизации или ренты.

Эта мера призвана препятствовать попыткам заработать на продаже растущей в цене недвижимости, не платя при этом налога. Правда, новая норма не является жесткой: регионам разрешено законодательно уменьшать минимальный срок для всех или отдельных категорий плательщиков вплоть до нуля.

Те, кому полный налоговый вычет применить не удается, могут пойти по другому пути: НК разрешает уменьшить в целях налогообложения сумму полученных от продажи недвижимости доходов на сумму расходов, связанных с ее приобретением. При этом нередки случаи, когда продавец и покупатель по договоренности проставляют в договоре купли-продажи сумму меньшую, чем уплаченная реально, ”оптимизируя” таким образом налогообложение продавца. 382-й закон пытается поставить барьер и здесь: для объектов с установленной кадастровой стоимостью сумма полученного дохода в целях налогообложения не может быть меньше, чем 0,7 кадастровой стоимости. Но опять-таки регионы могут уменьшить понижающий коэффициент вплоть до 0.

Вышеуказанные новации по НДФЛ начнут действовать с 1 января 2016 года, причем пятилетний срок владения недвижимостью начнет отсчитываться для объектов, приобретенных после 1 января 2016 года. Так что в 2015 году еще можно купить квартиру и продать ее в 2019 году без уплаты НДФЛ.

Продал жилье - получи льготу

О том, что при продаже недвижимости можно получить существенные льготы по подоходному налогу, многие наверняка слышали. Но все ли знают, о чем конкретно идет речь?

Помочь разобраться с налоговыми льготами для продавцов жилья мы попросили заместителя директора управления вторичной недвижимости по юридическим вопросам компании МИЭЛЬ-Недвижимость Ольгу ГРИГОРЬЕВУ.

Ольга Викторовна, при продаже какой недвижимости предусмотрены льготы в виде налоговых вычетов?

- Имущественные налоговые вычеты предоставляются физическим лицам при продаже жилых домов, квартир, дач, садовых домиков или земельных участков. Причем если собственник может документально подтвердить, что владеет объектом 5 и более лет, то вся вырученная от сделки сумма не будет облагаться налогом. Если продаваемая недвижимость находилась в собственности менее 5 лет, то от налогообложения освобождается сумма вырученного дохода, не превышающая один миллион рублей.

Как происходит получение налоговых вычетов, если жилье находится в собственности нескольких членов семьи?

- При реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, имущественный налоговый вычет распределяется между совладельцами пропорционально доле каждого из них. Если же речь идет об общей совместной собственности, то распределение происходит по договоренности между ними. Что нужно сделать, чтобы получить имущественный налоговый вычет?

- Имущественные налоговые вычеты предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче им налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода, во время которого был получен доход от продажи недвижимости.

А как быть, если сделка осуществлялась в конце года, а расчет по ней был произведен уже в начале следующего?

- Давайте поясним это на примере. Допустим, некое физическое лицо продало жилой дом в 2001 году, то есть тогда недвижимость перешла в собственность нового владельца. Однако денежные расчеты по сделке между сторонами были произведены в феврале 2002 г. Датой фактического получения дохода согласно пункту 1 статьи 223 Налогового кодекса РФ считается день выплаты денег или перечисления их на банковский счет налогоплательщика. Следовательно, независимо от даты перехода права собственности на это имущество сумма полученного дохода от его продажи должна быть включена в налоговую базу 2002 года. Таким образом, воспользоваться правом получения имущественного налогового вычета по доходу от продажи недвижимости налогоплательщик может в 2003 году при подаче им налоговой декларации за 2002 год.

Какие льготы получает человек, который в течение одного налогового периода продал не одну, а несколько принадлежавших ему квартир?

- Количество не имеет значения. Если эти квартиры находились в его собственности более 5 лет, то доход от их продажи не облагается налогом. Если менее 5 лет, то имущественный налоговый вычет в целом по всем сделкам будет распространяться на сумму дохода, не превышающую одного миллиона рублей.

Ольга Викторовна, а что происходит при продаже комнат в коммунальной квартире?

- Льгота в виде имущественного налогового вычета может быть предоставлена в том случае, когда предметом договора купли-продажи является изолированное жилое помещение (в соответствии с Жилищным кодексом это квартира целиком или комната с отдельным входом). Таким образом, физические лица, получившие доход от продажи комнат в коммунальной квартире, находившихся в их собственности менее 5 лет, имеют право уменьшить свою налогооблагаемую базу на сумму не более одного миллиона рублей.

При продаже комнаты в коммунальной квартире, находящейся в долевой или общей совместной собственности, имущественный налоговый вычет распределяется между совладельцами этого имущества либо пропорционально их доле (при долевой собственности), либо по договоренности между ними (при общей совместной собственности) и не превышает в целом один миллион рублей.

Не секрет, что при совершении сделок с недвижимостью в договоре не всегда указываются реальные цены

- Гражданским кодексом РФ не предусмотрена обязанность сторон заключать договоры только по рыночным ценам или подтверждать документально стоимость объекта сделки. Согласно статье 40 Налогового кодекса РФ налогообложение производится исходя из цены товаров, работ или услуг, указанной участниками сделки. Пока не доказано обратное, предполагается, что эта цена соответствует уровню рыночных цен.

Но на основании пункта 3 статьи 40 НК РФ в тех случаях, когда цены, примененные сторонами сделки, отклоняются в сторону повышения или понижения более чем на 20% от рыночной цены идентичных (однородных) товаров, налоговый орган вправе вынести мотивированное решение о доначислении налога и пеней.

О налоговых льготах при продаже дома

Относительно недавно налогоплательщики получили важную льготу на случай продажи дома. Вкратце она состоит в том, что, если вы продаете дом, то от налогообложения освобождаются 250 тыс. долларов из дохода от продажи. Для двух супругов эта сумма составляет 500 тыс. долларов. А условием этой льготы является владение домом и проживание в нем в течение, по меньшей мере, двух из пяти лет, предшествовавших продаже. Кроме того, пользоваться этой льготой разрешается каждые два года. На эту тему мы сегодня поговорим с адвокатом Борисом Кривоносом.

Каким образом соблюдается условие проживания в доме?

Существует отступление от строгого правила о двухлетнем владении и проживании. А именно: даже не прожив в доме указанный срок, вы вправе рассчитывать на частичную льготу, если вынуждены продавать его из-за важных перемен в вашей жизни, связанных с работой, здоровьем или непредвиденными обстоятельствами. Частичная льгота исчисляется исходя из того, какой срок из двух лет вы проживали в своем доме. Возьмите общее количество месяцев, прожитых в доме, разделите его на 24 и умножьте на 250 тысяч. Например, если одинокий налогоплательщик проживал в своем доме 12 месяцев, а затем продал его за 100 тыс. долларов, то вся сумма освобождается от налогов. Это происходит потому, что 12 месяцев проживания дают право на половину от 250 тысяч, т.е. 125 тыс. долларов, не облагаемых налогом, что даже больше, чем полученный доход от продажи.

Какое правило существует для состоящих в браке владельцев?

Как уже говорилось, супруги могут продать дом за цену до 500 тыс. долларов и не будут платить налог при условии, что оба проживали в доме два года, и ни один из них за это время не продал какой-либо другой дом. Существуют некоторые вариации на эту тему. Так, если супруги раздельно владели двумя домами и проживали в них, но заполняли совместную налоговую декларацию, то каждый из них имеет налоговую льготу на 250 тыс. долларов от продажи. Если супруги заключили брак недавно, и один из них продал свой дом в пределах двух лет перед этим, то второй, тем не менее, также имеет право избежать налогов при продаже собственной недвижимости на сумму до 250 тыс. долларов. Кстати, новый брак мог помочь еще и при следующих обстоятельствах. Предположим, что неженатый налогоплательщик продал свой дом 1 октября 2006 года за 500 тыс. долларов. До этого он и его подруга проживали в доме в течение двух лет. Если затем они поженились и подали совместную налоговую декларацию за 2006 год, то могли избежать налогов на всю сумму от продажи.

Касаются ли эти правила разведенных супругов?

Да, они могут немного "нажиться" на новых правилах. Допустим, после развода бывшая жена осталась жить под одной крышей с бывшим супругом вплоть до продажи дома. Супруг же, со своей стороны, владеет домом в течение 18 месяцев. После продажи бывшие супруги должны получить по 50 процентов от полученной суммы. Если жена продает дом 9 месяцев спустя, то она вправе прибавить к сроку проживания период предшествующего владения домом ее супругом. Обратное также верно: если бывший муж, а не жена, продает дом, то он может к сроку своего владения прибавить длительность проживания в нем бывшей супруги. При этом каждый из них имеет право на 250 тыс. долларов от продажи, не облагаемых налогом.

Можно ли, используя эти налоговые положения, получить дополнительные льготы?

Предположим, вы надеетесь получить от продажи больше, чем сумма, не облагаемая налогом. Вам имеет смысл подумать о включении в качестве совладельца еще одного лица. Например, супружеская пара владеет домом совместно со своим совершеннолетним сыном, после того как они передали ему права на часть дома. Если сын покажет, что владел одной третью дома и проживал в нем в течение двух лет, он может избежать налогов при продаже своей доли за сумму до 250 тыс. долларов. Таким образом, он, как и его родители, может продать дом за 750 тысяч без уплаты налога на доход от продажи.

Адвокат Борис Кривонос

Автор новой популярной книги «Юридические консультации» (560 стр.)

http://www.RussianAmericanLawyer.com/

Член Американской и Нью-Йоркской коллегий адвокатов

70-50 Austin Street, Suite L115A, Forest Hills, NY 11375

Источники:
personright.ru, www.arka-5.ru, berukvartiru.ru, buhonline24.ru, kaspyinfo.ru, www.czn.ru, forum.rusrek.com