Оформление налоговых льгот многодетным семьям
Налог на недвижимость. Нововведения для собственников недвижимости с 2013 года.
Законом Украины от 24 мая 2012 года N 4834-VI внесено изминения в п. 1 раздела ХІХ «Заключительные положения» Налогового кодекса Украины, которыми предусмотрено, что налог на недвижимость будет введен с 1 января 201 3 г.
Несмотря на то, что нововведение ст. 265 НКУ коснется далеко не всех граждан, оно все же вызвало мощный резонанс и ряд вопросов, на которые ГНСУ отвечает в своих разъяснениях лишь косвенно.
Для начала разберемся, Кто и за Что обязан платить налоги по ст. 265 НКУ.
Так, согласно данной норме – облагаются налогом ВСЕ объекты жилого имущества, которые находятся в частной собственности, не смотря на их площадь и количество.
Плательщиками данного налога являются юридические и физические лица, а также нерезиденты – владельцы жилой недвижимости. Оформление купли продажи недвижимости еще не является подтверждение права собственности. Собственником недвижимости становятся лишь после того, как проведете оформление права собственности в установленном законом порядке. Если Вы арендуете квартиру либо проживаете в ней на другом основании, уплата налога на жилую недвижимость Вас не касается. Весь груз по уплате указанной таксы лежит исключительно на владельце недвижимости.
Не подпадают под данный вид налогообложения объекты государственной и коммунальной собственности, общежития, строения детских домов семейного типа, садовые и дачные дома – но не более одного такого объекта в собственности одного лица, а также объекты, принадлежащие семьям, которые воспитывают троих и более детей, – но не более одного такого объекта на одну семью.
Порядок исчисления налога на жилую недвижимость.
База налогообложения – жилая площадь всех объектов жилой недвижимости, а именно сумма площадей исключительно жилых комнат. Для точного вычисления жилой площади необходимо оформить технический паспорт на квартиру.
Для примера: При наличии у собственника квартиры, общей площадью 70 кв.м. из которых – жилой площади 55 кв.м.
При наличии у плательщика в собственности нескольких таких объектов – база исчисляется по каждому объекту отдельно.
Ставка налога на жилую недвижимость:
Налог уплачивается в бюджет по физическому местонахождению каждого из объектов жилой недвижимости
Примечание: Для физических лиц сумму налога на недвижимость будет определять налоговая. Ежегодно до 01 июля отчетного года она будет присылать таким налогоплательщикам уведомление по месту нахождения объектов недвижимости (пп.265.7.2 Налогового кодекса Украины.)
Льготы по налогу а жилую недвижимость.
В п. 265.4. НКУ предусмотрены льготы по уплате налога на жилую недвижимость. а именно для собственников квартир – 120 кв.м. собственникам домов – 250 кв.м. В чем же заключается плюсы и минусы указанных привилегий?
Согласно данной норме, база налогообложения жилой недвижимости уменьшается: для квартир – на 120 кв.м. для домов – на 250 кв.м.
Примечание: Льгота предоставляется по объекту жилой недвижимости, в котором зарегистрирован собственник, либо по другому объекту на выбор налогоплательщика. Данная норма даёт возможность налогоплательщику применить льготу к тому налогооблагаемому объекту, площадь которого больше, таким образом, уменьшив сумму уплачиваемого налога на жилую недвижимость.
Перспектива радужная, но есть несколько, Но…
Во-первых. указанная льгота применяется только физическим лицам, соответственно на юридических лиц-собственников жилой недвижимости она не распространяется.
Во-вторых. данная льгота предоставляется плательщику налога только один раз в течение налогового периода, а именно один раз в год.
В третьих. поскольку база налогообложения исчисляется по каждому объекту отдельно, данная льгота может быть применена только к одному объекту недвижимости находящемуся в собственности одного лица.
В четвертых. указанная льгота применяется априори по месту регистрации собственника недвижимости налоговым органом, который исчисляет сумму уплачиваемого налога и высылает уведомление-решение на оплату. Налоговым кодексом предусмотрена возможность применения льготы к объекту, выбранному налогоплательщиком самостоятельно.
На данный момент не до конца ясен порядок обращения налогоплательщика с заявлением о смене объекта, к которому применяется льгота. По предварительной информации, налогоплательщик после получения уведомления-решения от органов налоговой службы имеет право, на основании документов, которые подтверждают его право собственности на объект налогообложения, документы для продажи недвижимости, и место жительства (регистрации), обратиться в данную структуру для сверки жилищной площади, применения льгот и насчитанной суммы налога.
Для более детального понимания способов применения ст. 265 НКУ, а также налоговых льгот по п. 265.4. НКУ рассмотрим несколько примеров:
Пример №1: Собственник владеет квартирой жилой площадью 140 кв.м. По п. 265.4 НКУ к нему применяется льгота, соответственно он уплачивает налог только за 20 кв.м. жилой площади.
Пример №2: Собственник владеет квартирой жилой площадью 85 кв.м. (место регистрации собственника) и домом с жилой площадью 170 кв.м. По данным налоговой льгота применяется к месту регистрации. Соответственно – квартира не облагается налогом, по дому собственник уплачивает налог за 170 кв.м.
Примечание: Более выгодно применить льготу на выбор собственника к тому объекту, площадь которого больше: за дом не платим ничего, по квартире уплачиваем – за 85 кв.м.
Пример №3: Собственник владеет двумя квартирами – 100 кв.м. и 60 кв.м. а также садовым домом 300 кв.м. Применяем льготу только к одному объекту – 100 кв.м. за эту квартиру собственник не платит, уплачивает только за 60 кв.м. по второй квартире. Садовый дом в количестве один на одного собственника не является объектом налогообложения – за него ничего не платим.
Пример №4: Собственник – семья, воспитывающая троих детей, владеет двумя квартирами 140 кв.м. (место регистрации) и 160 кв.м. а также садовым домом 320 кв.м. Согласно п. 265.2.2. НКУ за одну квартиру налог не уплачивается, садовый дом не является объектом налогообложения и по второй квартире – льгота 120 кв.м. Соответственно уплачивается налог всего за 40 кв.м.
Пример №5: Собственник владеет квартирой 160 кв.м. и двумя садовыми домами: 70 кв.м. и 100 кв.м. Применяем льготу по квартире 120 кв.м. один садовый дом налогом не облагается, по второму платим за всю площадь. Итого: по квартире уплачиваем за 40кв.м. по одному из садовых домов за 70 кв.м.
Одним из главных вопросов, вызывающих интерес налогоплательщиков-собственников частичной либо совместной недвижимости является способ применения п. 265.1.2. НКУ . который гласит, что:
1) Если объект жилой недвижимости находиться в общей частичной собственности лиц, база налогообложения исчисляется по каждому из них отдельно.
Пример: Гражданин Х и гражданин Y являются частичными собственниками (либо совместными собственниками и их части выделены в натуре) квартиры площадью 140 кв.м. У гражданина Х есть дом – 170 кв.м. гражданин Y владеет еще одной квартирой 40 кв.м.
Применяем льготы по более выгодному способу, не привязываясь к месту регистрации собственников, следующим образом: гражданин Х применяет льготу к дому и не платит по данному объекту налог, оплачивает только за 70 кв.м. что принадлежат ему в праве частичной собственности квартиры. Гражданин Y применяет льготу к квартире что находиться в его частичной собственности и платит только за 40 кв.м. по квартире что находится в его частной собственности.
2) Если объект находится в общей совместной собственности и части не выделены в натуре, база исчисляется по объекту в целом и налог уплачивает один из сособственников на их выбор.
Пример. Гражданин Х и гражданин Y являются совместными собственниками квартиры площадью 150 кв.м. части не выделены в натуре. Гражданин Х владеет дополнительно домом площадью 70 кв.м.
Оптимизация суммы уплачиваемого налога: По выбору определяют плательщиком налога по квартире гражданина Y, применяем льготу – соответственно налог по квартире платиться за 30 кв.м. Дом гражданина Х также подпадает под льготу (так как по данному собственнику она не применялась) – соответственно за дом налог не уплачивается.
3) Если объект находится в общей совместной собственности и части выделены в натуре, база налогообложения исчисляется по каждому сособственнику отдельно.
Пример: Гражданин Х и гражданин Y являются совместными собственниками квартиры площадью 100 кв.м. части выделены в натуре. Гражданин Y владеет дополнительно квартирой с жилой площадью 85 кв.м.
Оптимизация суммы уплачиваемого налога: Гражданин Х применяет по данному объекту льготу и не уплачивает налог. Гражданин Y, применяет льготу к объекту с больщей площадью, а именно 85 кв.м. таким образом, избегая уплаты налога за 85 м.кв. уплачивает налоги только за часть квартиры находящейся в совместной собственности 50 кв.м.
Порядок исчисления и уплаты налога при смене собственника в течении отчетного года.
Согласно пп.265.8.1 Налогового кодекса, в случае смены собственника налогооблагаемой недвижимости в течении года порядок уплаты налога следующий:
Бывший владелец – обязан уплатить налог на недвижимость за период с 1 января текущего года до начала месяца, в котором он потерял право собственности на данный объект.
Новый собственник – за период с месяца возникновения права собственности до конца года, то есть с того момента когда была произведена регистрация права собственности.
Примечание: в данной ситуации новые собственники недвижимости получат налоговое уведомление-решение после получения налоговой службой информации о переходе права собственности.
Пример: 20 августа 2013 года гражданин Х продал гражданину Y квартиру. В таком случае, гражданин Х обязан уплатить налог по данному объекту за период с 01 января 2013 года по 31 июля 2013 года включительно. Гражданин Y – новый собственник, уплачивает налог за период с августа 2013 года по конец декабря 2013 года.
Как указано выше, налоговые нововведения коснуться всех без исключения собственников жилой недвижимости.
Какие пути уменьшения суммы уплачиваемого налога можно порекомендовать на данный момент?
1. Применение льготы – важно помнить об этом факторе в том случае, если Вы зарегистрированы по адресу объекта, площадь которого меньше других находящихся в вашей собственности, либо Вы зарегистрированы не в собственной квартире. В данной ситуации обязательно обращайтесь в налоговую службу с заявлением о применении льготы к самостоятельно выбранному вами объекту и перерасчете суммы налога.
2. Физические лица – крупные собственники объектов жилой недвижимости могут переоформить право собственности на родственников либо иных доверенных лиц, с целью применения права каждого физического лица на льготы по каждому объекту недвижимости.
3. Физические лица собственники крупной жилой недвижимости, что находится в общей совместной собственности, могут выделить части в натуре и применить соответствующие льготы.
4. Физические лица – собственники объектов с большой жилой площадью, имеют право распределить объект в общую частичную (долевую) собственность, с целью применения льготы по каждой части отдельно.
Юридические лица, к сожалению, не имеют достаточных оснований для уменьшения каким-либо образом налоговых выплат и пока единственным выходом в данной ситуации является переоформление облагаемых налогом объектов в частную собственность физических лиц с целью применения льготы.
Специальный выпуск от 24 января 2013 года.
Налог на недвижимость: ставки и льготы для физических лиц
Как сообщает ГУ ГФС в Тернопольской области, налог на недвижимое имущество, отличное от земельного участка, для физических лиц в 2015 г. за отчетный 2014 г. будет начисляться контролирующими органами по месту их налогового адреса (месту регистрации) в следующем порядке:
- В период с 1 января по 31 марта 2014 года - с суммарной жилой площади объекта жилой недвижимости
- С 1 апреля по 31 декабря 2014 года - с суммарной общей площади объектов жилой недвижимости, в т.ч. его доли по ставкам, установленным по решению сельского, поселкового или городского совета в процентах к размеру минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного (налогового) года, за 1 кв. м. базы в следующих размерах:
а) не более 1 проц. - Для квартиры / квартир, общая площадь которых не превышает 240 кв. метров, или жилого дома / домов, общая площадь которых не превышает 500 кв. метров
б) 2,7 проц. - Для квартиры / квартир, общая площадь которых превышает 240 кв. метров, или жилого дома / домов, общая площадь которых превышает 500 кв. метров
в) 1 проц. - Для различных видов объектов жилой недвижимости, находящихся в собственности одного налогоплательщика, суммарная общая площадь которых не превышает 740 кв. метров
г) 2,7 проц. - Для различных видов объектов жилой недвижимости, находящихся в собственности одного налогоплательщика, суммарная общая площадь которых превышает 740 кв. метров.
Льготы по уплате налога на недвижимое имущество, отличное от земельного участка, а именно: база налогообложения объекта / объектов жилой недвижимости, в том числе их частиц, находящихся в собственности физического лица - налогоплательщика, уменьшается за период с 01 января 2014 по 31 декабря 2014 включительно:
а) для квартиры / квартир независимо от их количества - на 120 кв. метров
б) для жилого дома / домов независимо от их количества - на 250 кв. метров
в) для различных видов объектов жилой недвижимости, в том числе их долей (в случае одновременного пребывания в собственности налогоплательщика квартиры / квартир и жилого дома / домов, в том числе их частей), - 370 кв. метров.
Такое уменьшение предоставляется один раз за базовый налоговый (отчетный) период (год).
Льготы по уплате налога не предоставляются на объекты налогообложения, используемые их владельцами с целью получения доходов (сдаются в аренду, лизинг, используемых в предпринимательской деятельности).
Недвижимость как источник дохода. Налоги и оформление
За 20 лет на столичном рынке недвижимости сложились определенные правила игры, схемы действий и т.д. Но в последнее время было принято множество новых законов, изменивших стоимость пользования, владения и распоряжения недвижимостью. Об этом эксперты рассказали на семинаре KVARTIRAzaMKAD.ru Недвижимость как источник дохода. Налоги и оформление.
Не по всем принятым законам сложилась практика правоприменения. То есть специалисты зачастую могут только сделать предположения, как будут на практике использоваться те или иные законы. Одна из самых обсуждаемых тем - переход при расчете налогов на имущество физлиц с инвентаризационной стоимости на кадастровую.
Начиная с 2015 г. в Москве и Московской области при расчете налога на имущество будут использовать не инвентаризационную, а кадастровую стоимость объектов недвижимости.
Узнать кадастровую стоимость на интересующий вас объект недвижимости можно на сайте Россреестра. Примерно рассчитать размер налога можно с помощью налогового калькулятора, который размещен на сайте Департамента экономической политики и развития г. Москвы. Первые квитанции с новым расчетом мы получим в 2016 г. Повышение налога планируется постепенное - на полную его величину мы выйдем к 2020 году.
- Размер ставки налогообложения привязывается к кадастровой стоимости объекта недвижимости или к налогооблагаемой базе. Вот пример. У меня квартира 56 кв. м, которую оценили в 20,65 млн. рублей. Придется ли мне платить 0,2% (потому, что стоимость больше 20 млн. рублей) или 0,15% ( т. к. после вычета стоимости 20 кв. м. налогооблагаемая база будет меньше 20 млн. рублей).
Если мы посмотрим Закон города Москвы № 51 от 19.11.2014. то увидим, что ставка налога привязана именно к кадастровой стоимости. Т. е. для вас она будет 0,2%
Кадастровая стоимость объекта налогообложения
Налог на «избушку»
C 01.01.2013 г. введен налог на недвижимое имущество, отличное от земельного участка (далее - налог на недвижимость).
Напомним, что начало взимания упомянутого налога неоднократно откладывалось - то из-за отсутствия нормативного акта, устанавливавшего механизм его администрирования*, то из-за внедрения нового порядка государственной регистрации прав на недвижимое имущество**.
* Налог на недвижимость формально существовал еще в докодексный период. В частности, о нем говорилось в ст. 15 Закона Украины О системе налогообложения от 25.06.91 г. № 1251-XII, который в настоящий момент утратил силу . Однако тогда законодатели ограничились только упоминанием о таком налоге: порядка взимания налога на недвижимость не было ни в Законе, ни в подзаконных актах.
** Соответствующие изменения были внесены в Закон Украины О государственной регистрации вещных прав на недвижимое имущество и их ограничений от 01.07.2004 г. № 1952-IV.
И вот намеченная дата активации осталась позади&hellip Казалось бы, такие многочисленные тайм-ауты должны были обеспечить беспроблемный старт кампании по взиманию налога на недвижимость. Однако вынуждены сообщить, что воз и ныне там. К началу периода взимания нового налога законодатели подошли, увы, без должного внимания. А потому не имеем в настоящий момент ни подзаконной нормативки, ни официальных разъяснений. Да и консультации из Единой базы налоговых знаний, размещенной на официальном сайте ГНСУ (http://sts.gov.ua ), сводятся лишь к цитированию положений НК.
По всей видимости, и в этот раз практика администрирования налога будет формироваться налогоплательщиками путем проб и ошибок (причем штрафоопасных!). Ходят даже слухи об очередном переносе, однако официального подтверждения этому пока нет.
Учитывая сложившуюся ситуацию, в данной статье представим читателям актуальную информацию, связанную с начислением и уплатой новичка.
Прежде всего заметим, что правила взимания налога на недвижимость установлены ст. 265 НК . А вот размер его устанавливают местные советы***, опираясь на общие положения НК, поскольку такой налог относится к местным налогам ( п.п. 10.1.1 НК ).
* ** Забегая вперед, отметим, что местные советы устанавливают ставки рассматриваемого налога только для плательщиков - физических лиц. Для юридических лиц ставка зафиксирована непосредственно в НК (подробнее об этом читайте далее).
Расскажем об остальных элементах налога.
Источники:
, , ,
Следующие статьи:
Комментариев пока нет!
Инвалид рф льгота на оплату коммунальных услуг
Медицинские льготы ветеранам боевых действий
Льготы на проезд с 1 августа