Как написать заявление на возврат налогов
Онлайн журнал для бухгалтера
Заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога: образец 2018 года
Когда в 2018 году подается заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога? В какой срок вернут переплату налогам? На каком бланке подавать заявление на возврат? Действительно ли с 31 марта применяется новая форма заявления на возврат? Ответим за самые распространенные вопросы и приведем образец заявления на возврат налогов, которое можно подать в 2018 году.
Когда можно вернуть переплату
Осуществить возврат из бюджетной системы сумму переплаченного налога – можно! Однако особенности этой процедуры зависят от того, по какой причине у организации или индивидуального предприниматели появилась переплата и каким способом ее хочется вернуть. Могут быть три варианта:
- организация или ИП ошибочно уплатили в бюджет лишнюю сумму и планирует ее зачесть в счет налогов (недоимки или будущих);
- организация или ИП по ошибке внесли в бюджет лишнюю сумму и хотят ее вернуть на расчетный (лицевой) счет;
- ИФНС взыскала с организации или ИП лишнюю сумму налогов и ее хотят вернуть (или зачесть).
В данной статье мы подробно рассмотрим ситуацию, когда организация или ИП желают вернуть переплату за свой расчетный счет. Как это сделать в 2018 году? Далее – подробности и примеры.
Как узнают о переплате
Узнать о наличии переплаты по налогам может как сама организация или ИП, так и налоговая инспекция.
Если первые о переплате узнали в ИФНС, то в течение следующих 10 рабочих дней налоговики должны письменно сообщить об этом налогоплательщику (п. 3 ст. 78 НК РФ). Форма сообщения утверждена приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182.
Также о наличии переплаты по налогам могут узнать по результатам проведенной сверки с ИФНС.
Итак, предположим, что организация узнала о наличии у нее переплаты по какому-либо налогу (например, НДФЛ, УСН, ЕНВД или НДС). Что делать, чтобы вернуть деньги на счет? Для этого нужно заполнить и передать в налоговую специальное заявление.
Заявление на возврат: форма 2018 года
Чтобы вернуть переплату по налогу на расчетный (лицевой) счет организации, в налоговую инспекцию нужно подать заявление (п. 6 ст. 78 НК РФ). Форма его утверждена приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182. Этот бланк применяется с 31 марта 2017 года. Вы можете скачать новый бланк заявления в формате Excel. Также новую форму можно найти на сайте ФНС «Налог.ру» https://www.nalog.ru
Далее приведем образец заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога, которое подано в налоговую в 2018 году на актуальном бланке. Приведенный образец вы можете скачать в качестве реального примера.
Заявление можно передать в инспекцию на бумажном носителе или в электронном виде (с усиленной квалифицированной подписью по телекоммуникационным каналам по утвержденному формату).
Вернуть переплату налоговая инспекция обязана в течение одного месяца с того дня, как получила заявление от организации или предпринимателя (п. 6 ст. 78 НК РФ).
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Как заполнить заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога?
При перечислении средств в бюджет всегда существует вероятность ошибки. Нередко встречаются ситуации, когда сотрудники бухгалтерии неверно вычисляют налоговую базу и завышают налоговые платежи.
Чтобы возвратить деньги на расчётный счёт, налогоплательщику следует написать заявление в орган ФНС.
Что это за документ, правовое регулирование
Заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога представляет собой выраженную волю собственника денежных средств, касающуюся их дальнейшей судьбы. Без него орган ФНС не может произвести каких-либо действий, даже если сотрудникам известно об ошибочном перечислении или взыскании средств.
При его составлении используется типовая форма, утверждённая приказом ФНС № ММВ-7-8/90 от 03.03.2015 г. В данном документе отражается порядок заполнения заявления.
Также заинтересованным лицам следует обратить внимание на положения статей 78, 79, 176, 203, 333.40 Налогового кодекса. В них закреплены правовые основания, которые дают право плательщику вернуть деньги.
Куда, кем и в каких случаях подается?
Документ оформляется, если работники организации-плательщика заметили, что произошла ошибка в расчётах. Письмо пишется от лица организации или ИП, которые выступили в качестве налогоплательщика.
Оно может быть подано в течение 3-х лет со дня перечисления денег. Если указанный срок истёк, налоговая откажет в возврате средств.
О порядке составления документа смотрите на следующем видео:
Документ оформляется при помощи стандартной формы. В шаблон необходимо вписать следующую информацию:
Прилагать какие-либо документы не требуется.
Если применяется первый вариант, то следует оформить 2 экземпляра письма. Один будет сдан в канцелярию государственного органа, а на втором будет проставлен входящий номер и дата принятия документа к рассмотрению. В теории этот вариант выглядит предпочтительнее, но на практике работники ФНС часто необоснованно отказывают в принятии заявления по надуманным основаниям.
Переслать документ по почте будет проще. Следует выбрать услугу почтового отправления с описью вложений. Тогда у отправителя будет вещественное доказательство того, что он обратился за возвратом денег.
Деньги перечисляются в срок до 30 дней с момента поступления документа в территориальный орган ФНС. Если данный период нарушен, то заинтересованное лицо вправе потребовать уплату пени в соответствии со статьёй 395 ГК. Также в адрес лица, обратившего с заявлением, направляется письменный ответ о том, что по его обращению принято положительное решение.
Если же должностное лицо отказывает в возврате средств, то заявителю также направляется письменное уведомление с указанием причин такого решения. Наиболее частой причиной отказа становится ошибка, допущенная при заполнении шаблона заявления.
Данный срок может быть продлён на период до 3-х месяцев, если работникам налоговой инспекции требуется проведение дополнительной проверки представленной документации.
Бланк заявления 2017-2018 года на возврат подоходного налога
Заполнить бланк заявления на возврат НДФЛ в 2017-2018 году потребуется всем, кто решит воспользоватся налоговым вычетом.
Заявление подобного рода является основным документом, с помощью которого налогоплательщик в письменной форме может известить налоговую инспекцию или работодателя о своем желании получить вычет. О том, как правильно оформить заявление, а также когда его следует подавать на проверку, предлагаем поговорить в данной статье.
Бланк заявления 2018 года
Как правило, бланк документа, предназначенный для изложения просьбы налогоплательщика о начислении вычета, содержит такие пустые строки, в которые нужно внести информацию в зависимости от конкретной ситуации:
Какие сведения не зависят от вида вычета
Информация, перечисленная в первом, втором и пятом пунктах, вносится в документ независимо от того, за какой из видов расхода физическое лицо хочет вернуть налог.
Таким образом, если заявитель точно не знает, как просчитать сумму налоговой скидки и определить размер компенсации, чтобы не терять времени, он может внести в бланк все остальные сведения, которые не имеют прямого отношения к начислению вычета. А после этого обратиться за помощью к профессионалам.
Необходимо отметить, что в некоторых ситуациях у заявителя может отсутствовать по каким-либо причинам идентификационный код налогоплательщика. Если так случается, то нужно просто поставить в соответствующей строке прочерк. Документ все равно будет принят на проверку и признан правомерно заполненным.
Какие данные должны совпадать с данными
Налоговая скидка требует наличия от претендента на нее целого ряда документов с достоверно внесенной в них информацией. Некоторые данные, указанные в разных документах, повторяются. Например, информация о размере выплаченного за год НДФЛ прописывается в налоговой декларации и в справке по образцу 2-НДФЛ, поэтому если в этих двух документах указаны разные цифры, то компенсация предоставлена не будет.
В связи с этим рекомендуем обратить внимание, какие данные в заявлении должны соответствовать данным, указанным в другой документации, необходимой для возврата подоходного налога:
Как и большинство других документов, в бланке заявления на возмещение НДФЛ должны присутствовать реквизиты. В их число входит дата оформления документа, подпись налогоплательщика, а также ее расшифровка, которая проставляется в той же строке немного правее. Без наличия указанных реквизитов документ не будет иметь юридической силы.
[WARNING]ВНИМАНИЕ! В случае оформления заявления для работодателя документ нужно составлять самостоятельно без использования каких-либо бланков. В “шапке” заявления нужно прописать сведения о работодателе — название предприятия, которое он возглавляет, его Ф.И.О., а чуть ниже должность и персональные данные сотрудника.[/WARNING]
Чтобы претендентам на налоговую скидку стало более понятно, как оформить заявление на имя работодателя, не используя при этом бланков, рекомендуем придерживаться следующих советов:
[WARNING]Обращаем внимание на то, что бланки на возвраты денежных средств могут несколько разниться между собой. Поэтому рекомендуем обращаться за помощью к налоговому инспектору, который выдаст именно тот бланк, который требуется в конкретном случае.[/WARNING]
Когда документ нужно отдавать на рассмотрение
После того как физическое лицо разобралось с правилами оформления заявления на предоставление вычета и успешно завершило данный этап, автоматически возникает вопрос, существуют ли сроки его подачи.
Как известно, заявление должно подаваться на проверку не отдельно, а вместе с остальным пакетом документации. Однако некоторые документы, входящие в перечень необходимых бумаг для возврата НДФЛ, требуют соблюдения конкретных сроков подачи.
Таким образом, декларация должна быть отдана на рассмотрение не раньше, чем окончится налоговый период, в котором физическое лицо понесло определенные затраты либо получило право на начисление вычета. Также при этом следует не забывать о сроках давности, которые установлены на некоторые виды налоговых компенсаций и отмечены в налоговом законодательстве.
Как написать заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога в 2018 году
В статье пойдет речь о заявлении на возврат суммы налога, который был излишне уплачен. Когда возникает такая ситуация, как составить заявление, и куда подавать – далее.
Вернуть сумму излишне выплаченного налога реально, но процедура имеет определенные нюансы. Когда необходимо подавать его и как заполнить?
У каждого гражданина или организации имеется возможность вернуть лишне уплаченные средства по налогам.
Вариантов возврата 2 – получение финансов и погашение будущих налогов в счет лишне уплаченной суммы.
Такое право остается за ИП и организациями в течение 3 лет с момента обнаружения переплаты. По истечении этого срока вернуть лишнюю сумму не удастся. Решение принимают в течение 1 месяца с момента обращения.
Особенностей этой процедуры много, смотря какая причина переплаты. Возможны несколько вариантов:
Узнать о налоговой переплате может как сама компания или индивидуальный предприниматель, так и налоговая служба.
Если налоговая служба первой узнала о переплате, то она обязана в течение 10 дней сообщить об этом плательщику налогов.
Заявление на возврат излишне уплаченной суммы подается 1 из 4 способов – лично, через доверенное лицо, по электронной почте либо заказным письмом по почте.
Переплата может быть зачтена за чет уплаты платежей в будущем или за счет выплаты долгов:
Если факт переплаты установлен сотрудниками налоговой службы, то они засчитают ее в счет недоимки другого налога.
Зачитываются или возвращаются ошибочно уплаченные налоги в валюте Российской Федерации.
В обязанности налоговой службы входит сообщить налогоплательщику о принятом решении – одобрить заявление или отказать. Сделать это необходимо в течение 5 дней после принятия решения.
Уведомление передается руководящему лицу организации, физическому лицу или их представителям под расписку – лично либо иным способом.
Почему возникает такая ситуация
Как показывает практика, налоговые переплаты – распространенная ситуация. Образуется по таким причинам:
Если факт переплаты обнаружил плательщик налогов, то он должен написать заявление на возврат в ФНС.
По транспортному налогу переплата возникает в таких случаях:
- налоговики допустили ошибку при расчетах;
- во время заполнения платежного поручения была допущена ошибка. В реквизиты входит немало цифр, ошибившись хотя бы в одной, платеж не дойдет по назначению;
- ГИБДД внесло изменения в параметры транспортных средств;
- была допущена ошибка во время постановки транспортного средства на учет;
- существуют льготы, о которых владелец автомобиля не знал.
Для исправления ситуации необходимо произвести сверку.
В соответствии со статьей 78 (пункт 3) Налогового кодекса, налоговая служба в течение 10 дней должна уведомить налогоплательщика о возникшей переплате.
В этой же статье содержатся способы возврата ошибочно уплаченных налогов. Возврат физическим лицам налогов, уплаченных ошибочно, регулируется статьями 218—221 Налогового кодекса.
Согласно 32 статье Налогового кодекса, налоговая служба обязана вернуть ошибочно уплаченные средства по налогам, страховым взносам (пеням и штрафам).
Как узнать задолженность у судебных приставов по ИНН физического лица, читайте здесь.
На основании пунктов 6 и 7 статьи 78 Налогового кодекса, заявление на возврат налоговой суммы подается за последние 3 года.
В соответствии с 226 статьей (пункт 9) Налогового кодекса, уплата налогов за личные средства налоговых агентов недопустима. То есть, зачисления в бюджет той суммы, которая превышает сумму НДФЛ по факту, не считается уплатой налогов.
Как составить бланк заявления на возврат излишне уплаченного налога
Заявление подается в таких случаях:
- человек перечислил в налоговую службу больше средств, чем требуется;
- авансовый платеж превысил сумму налога, необходимого для уплаты;
- подали уточненную декларацию;
- когда возвращается налог на добавочную стоимость.
Оформляется заявление на специальном бланке, который утвержден налоговой службой. Заполняя его, необходимо соблюдать нормы. Заполняется печатными буквами.
Ошибки или неточности недопустимы. Если допущена ошибка, лучше не исправлять ее, а написать новое заявление. Оформляется в 2 экземплярах – для налогоплательщика и налоговой службы.
Бланк состоит из 3 листов. На первом указываются общие сведения о налогоплательщике и о налоге. На втором – банковские реквизиты, на которые будет возвращен налог.
И на третьем – личные данные плательщика. Заполняя заявление, обязательно следует указать, по какому типу налога планируется возврат денег.
Разрешается заполнять бланк от руки или в печатном варианте. Подписывается только от руки в присутствии сотрудника налоговой инспекции.
Образец заполнения формы
Вверху справа указываются данные адресата и заявителя. Вписывается название и номер налоговой инспекции и информация о плательщике налогов:
В бланке указываются следующие сведения:
- ИНН;
- номер заявления от плательщика налогов (за текущий год);
- код налоговой службы, в которую подается документ;
- сведения физического или юридического лица (полностью);
- ссылка на статью НК – 78;
- указать цифрами сумму возврата;
- период возврата;
- код КБК;
- количество страниц заявления;
- данные о заявителе;
- реквизиты из банка, на которые будет возвращена сумма возврата (на 2 странице бланка);
- реквизиты паспорта.
Образец заявления 2018 на возврат излишне уплаченного налога НДФЛ можно посмотреть и скачать здесь.
Если организация или физическое лицо хотят вернуть средства во внебюджетные фонды, то предусмотрена форма 23-ФСС.
Заполнять форму нужно с учетом правил:
- особое внимание уделить реквизитам – неправильно их указав, последствия будут печальными;
- требуя вернуть средства, необходимо указать их предназначение, то есть вставить цифру в ту строку, к которой относится данная сумма;
- если заявление сдает не заявитель, а его представитель, то указываются данные и о нем. Потребуется и доверенность на него.
Для физического лица
Переплаты по налогам физических лиц возникает по различным причинам – из-за счетной ошибки, в случае смены статуса плательщика налогов, вычеты по НДФЛ и прочее.
В соответствии с Налоговым кодексом, сумма ошибочно уплаченного налога возвращается физлицу после подачи им заявления.
Однако, если у него есть недоимки или задолженность перед бюджетом, то переплаченная сумма возвращается только после того, как зачтется переплата в счет погашения долга.
Возвращаются деньги безналичным способом – их перечисляют на расчетный счет физического лица. Реквизиты указываются в заявлении. На возврат налога отводится 3 месяца. За каждый день просрочки начисляются проценты.
В случае с физическим лицом, иногда образуется проблема, поскольку перерасчет осуществляется не плательщиком налогов, а налоговым агентом.
Вернуть средства можно несколькими способами – зачтение сумм по будущим налогам или собственными средствами.
Для юридического лица
Если юридическое лицо планирует реорганизоваться и у него имеются ошибочно уплаченные налоги, то они уплачиваются в счет других налогов.
Второй вариант – финансы возвращаются правопреемнику. Возврат также осуществляется на основании заявления.
Видео: ошибки при возврате подоходного налога
Ситуация, при которой компания-налоговый агент удержала лишний НДФЛ с прибыли физических лиц, возникает тогда, когда социальный вычет был предоставлен работнику не с начала года.
Если налоговый агент отсутствует (при ликвидации организации), то налоговая сумма возвращается налоговой службой по месту жительства.
Обнаружив переплату, индивидуальный предприниматель должен написать заявление в произвольном виде.
Если у ИП есть долги по уплате налогов, то налоговая служба вначале их погашает. Остальную сумму возвращают плательщику налогов.
Для возврата переплаты подается заявление в налоговую службу по месту проживания. После получения документа фискальным органом осуществляется сверка суммы, которую указала организация, и данных собственного учета.
При несовпадении вычислений компании возвращают обращение, не исполнив его. Для определения причины расхождений проводится сверка взаимных расчетов.
Организации и индивидуальные предприниматели обладают правом быть инициатором этого процесса, написав заявление.
Возврат будет произведен в том случае, если контролеры и бухгалтер организации сойдутся на одной сумме.
Сроки рассмотрения заявления регулируются законодательством – не более 5 дней с момента получения заявления. На выплату отводится 10 дней.
Независимо от типа решения (положительное или отрицательное), налогоплательщику необходимо отправить письменный ответ.
После уведомления организации работники налоговой службы передают поручение в Федеральное казначейство для перечисления суммы на счет компании.
Как получить кредит на открытие малого бизнеса с нуля, читайте здесь.
Как получить госпошлину за регистрацию ООО, смотрите здесь.
Финансы считаются возвращенными, когда они поступили на счет. Процедура длится не более 1 месяца. Возврат зачисляется на основании заявления.
Кроме него понадобятся следующие документы:
- справка с указанием точной суммы в том периоде, за который планируется возврат;
- бумага о том, что налог был зачтен;
- справка, подтверждающая оплату выше нормы – документ с указанием суммы для оплаты и документ с суммой, которая была уплачена.
Таким образом, обнаружив переплату, физические и юридические лица, индивидуальные предприниматели имеют право рассчитывать на возврат суммы.
Осуществляется он на основании заявления. Составляется оно в произвольной форме. Главное условие – не должно быть долгов по налогам.
В налоговом кодексе четко устанавливается алгоритм действий налоговой инспекции в случае возврата переплаты. Вначале необходимо погасить недоимку по остальным налогам и пеням, штрафам.
После этого появляется возможность вернуть переплаченную суму налога либо учесть его в счет дальнейших платежей. Налогоплательщику предлагают самостоятельно выбрать – возврат или зачет.
Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога: в каком случае пишется, как заполнить в 2018 году
Периодически налогоплательщики сталкиваются с ситуацией, когда у них возникает переплата по налогам. При этом ими могут быть как фирмы и предприниматели, так и простые граждане. Вернуть свои денежные средства они могут путем подачи в ИФНС специально разработанного и утвержденного документа, который называется заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога.
В каком случае пишется заявления
Переплата по обязательным платежам может возникать по разным причинам.
Это могут быть случаи, когда налогоплательщики допустили ошибку при составлении документов на оплату налогов, и денежные средства попали на другой КБК.
Излишняя уплата налога может произойти и в связи с допущением ошибки при его расчете. Причем ее могут сделать как инспекторы, так и сам плательщик этого налога. Ошибка может заключаться в неправильном указании базы, неприменении льгот, изменении действующих ставок налога или просто быть арифметической и т. д.
К этим случаям можно причислить и получение физическими лицами налоговых вычетов, в частности, имущественного при покупке дома или квартиры.
Переплата может возникнуть и в связи со снижением к концу налогового периода налогооблагаемой базы, когда по итогам отчетных периодов осуществлялись авансовые платежи.
В любом случае предварительно нужно подать соответствующую декларацию и определить сумму возникшей переплаты.
Законодательством предусмотрены ситуации, когда сам налоговый орган может обнаружить факт переплаты, тогда ему необходимо уведомить налогоплательщика об этом в течение десяти дней.
Переплата по налогу может быть определена и по решению суда.
Кроме этого, существует временное ограничение, по которому заявление может быть направлено только в 3-х летний срок с момента перечисления налога или в течение 1 месяца, когда налогоплательщик узнал об взыскании налога сверх установленной суммы или вступлении в силу решения суда. После этого суммы переплаты вернуть будет проблематично и возможно путем обращения в суд.
Порядок возврата переплаты по налогам
Документ необходимо оформить самому налогоплательщику и подать в ИФНС по месту регистрации или нахождению. Заявление оформляется либо от руки, либо с использованием специализированных программ и интернет-сервисов. В документе обязательно указывается статья кодекса, которая предоставляет право на возврат. Документ можно отдать лично или отправить электронно.
В течение десяти дней компетентные органы должны принять решение, и в последующий месяц осуществить перечисление денег.
Надо учитывать, что если существует недоимка по другим налогам или суммы неоплаченных штрафов и пеней, ИФНС может отказать в возврате. Сначала на основании НК РФ налоговая произведет зачеты, а потом оставшаяся сумма будет перечислена на указанные платежные реквизиты налогоплательщика.
Как правильно написать заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога
Для составления данного документа предусмотрена специальная форма, которая утверждена ФНС. Ее применение является обязательным для всех налоговых на территории страны.
Заполнение начинается с верхней правой части. После буквы «В» нужно вписать номер и название налоговой службы, куда направляется документ. Далее идет блок «От». В нем указываются данные того, кто составляет бланк. Если отправитель — предприниматель или физлицо, то здесь нужно написать полные Ф.И.О., ИНН, место проживания, контактный телефон. Если заявление заполняется от имени фирмы, то в данном блоке указываются полное название, ИНН и КПП, адрес осуществления деятельности, контактный номер.
Переходим к тексту заявления. После слов «На основании статьи» нужно указать номер статьи НК РФ, по которой подается обращение на возврат. Обычно это ст. 78.
Далее проставляется, производится возврат уплаченной или взысканной суммы. После этого идет полное наименование налога, сбора или штрафа, по которому подается прошение, а также за какой налоговый период. Затем заносится КБК по этому налогу — для каждого налогового платежа он свой, вдобавок их периодически меняют. Следующим идет код ОКТМО — цифровое обозначение той территории, в пределах которой был совершен платеж.
После слов «В размере» записывается запрашиваемая к возврату сумма — сначала в цифровом виде, а после этого прописью в скобках.
Следующим этапом нужно указать реквизиты счета, на который будет производиться перечисление. «Наименование счета» – обычно ставится «расчетный счет». Далее заполняется название банка, где он открыт, его корсчет, БИК, ИНН и КПП. После слов «Номер счета налогоплательщика» указывается непосредственно сам счет. В графе «Получатель» записывается владелец счета — название организации или полные Ф.И.О. предпринимателя или гражданина.
Завершается составление заявление проставлением даты и подписи лица, которое его заполняло.
Образец заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога
Скачать Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога образец 2017.
Источники:
buhguru.com znaybiz.ru grazhdaninu.com jurist-protect.ru ip-on-line.ruКомментариев пока нет!