Налоговые льготы имущество

Материалы по теме:

Законодательство РФ гарантирует определенные налоговые льготы организациям, в которых работают инвалиды.

Содержание

Компании, в которых определенный процент сотрудников имеет инвалидность, имеют право на уменьшение облагаемой базы по налогу на прибыль, льготы обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также освобождение от НДС, налога на имущество и земельного налога.

Налог на прибыль &uarr

1. Расходы на оплату труда инвалидов

КТО

Компании, в которых работают инвалиды .

ЛЬГОТА

Согласно пункту 23 статьи 255 Налогового кодекса РФ расходы на доплаты инвалидам, предусмотренные законодательством РФ, включаются в расходы на оплату труда, учитываемые при определении налогооблагаемой прибыли.

Например, при переводе инвалида по медицинским показаниям на нижеоплачиваемую работу компания может компенсировать ему потерю в деньгах, назначив доплату до размера прежнего заработка. Эту компенсацию работник-инвалид получает до момента восстановления трудоспособности.

2. Средства, выделяемые на социальную защиту работающих инвалидов

КТО

Организации, где 50 и более процентов сотрудников признаны инвалидами, а доля расходов на их заработную плату составляет не менее 25 процентов в общем объеме выплат. Однако в эти 50 процентов не входят инвалиды, работающие по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера.

ЛЬГОТА

Подпункт 38 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ гласит, что расходы, произведенные налогоплательщиком-организацией, где трудятся инвалиды. на цели их социальной защиты, учитываются в составе прочих расходов.

В этом же подпункте Налогового кодекса перечислены мероприятия по социальной защите инвалидов, на которые распространяется данное правило:

улучшение условий и охраны труда инвалидов

создание и сохранение рабочих мест для инвалидов (приобретение и монтаж оборудования, в том числе организация труда рабочих-надомников)

обучение (в том числе новым профессиям и приемам труда) и трудоустройство инвалидов

изготовление и ремонт протезных изделий

приобретение и обслуживание технических средств реабилитации (включая приобретение собак-проводников)

санаторно-курортное обслуживание инвалидов, а также лиц, сопровождающих инвалидов I группы и детей-инвалидов

защита прав и законных интересов инвалидов

мероприятия по интеграции инвалидов в общество (включая культурные, спортивные и иные подобные мероприятия)

обеспечение инвалидам равных с другими гражданами возможностей (включая транспортное обслуживание лиц, сопровождающих инвалидов I группы и детей-инвалидов)

приобретение и распространение среди инвалидов печатных изданий общественных организаций инвалидов, видеоматериалов с субтитрами или сурдопереводом

взносы, направленные общественным организациям инвалидов на их содержание.

Обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний &uarr

КТО

Любая компания, где трудятся инвалиды.

ЛЬГОТА

Согласно статье 2 Федерального закона от 22.12.2005 N 179-ФЗ О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год и Федеральному закону О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов организации имеют право оплачивать страховые взносы с зарплаты инвалидов I, II и III групп в размере 60% страхового тарифа. Однако выплаты инвалидам по договорам гражданско-правового характера учитываются при расчете суммы взносов на травматизм только в случае, если это предусмотрено договором.

Налог на имущество организаций, земельный налог, НДС &uarr

КТО

общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды составляют не менее 80%

организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50%, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25%

организации, единственными собственниками имущества которых являются общественные учреждения инвалидов.

Эта льгота не распространяется на компании, занимающиеся производством и продажей подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также товаров по перечню, утверждаемому Правительством РФ по согласованию с общеРоссийскими общественными организациями инвалидов. Также под льготу не попадают организации, оказывающие брокерские и иные посреднические услуги.

ЛЬГОТА

Эти организации освобождены от уплаты налога на имущество (пункт 3 статьи 381 НК РФ), земельного налога (пункт 5 статьи 395 НК РФ) и НДС (пункт 3 статьи 149 НК РФ).

есть ли льготы на налог на имущество у мамы ребенка инвалида, если она не работает ?

От уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются: - все пенсионеры, получающие пенсии в соответствии с пенсионном законодательством Российской Федерации - Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы - инвалиды I и II группы, инвалиды с детства - участники гражданской и Великой Отечественной войн - военнослужащие, а так же граждане, уволенные с военной службы по достижению предельного возраста пребывания на военной службе, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более - члены семей военнослужащих, потерявших кормильца - физические лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, аварии на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку «Теча» - граждане, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия - родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.

Закон РФ "О налогах на имущество физических лиц"

Органы местного самоуправления имеют право устанавливать налоговые льготы по налогам, установленным настоящим Законом, и основания для их использования налогоплательщиками.

НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ ДЛЯ ИНВАЛИДОВ

С 1 января 2003 года вступил в силу Закон Нижегородской области от 28.11.2002 г. № 71-3 “О транспортном налоге” (с изменениями от 21.06.2003 г.), который установил и ввел в действие транспортный налог на территории Нижегородской области, а также определил налоговые льготы, порядок и сроки его уплаты.

Обращаем ваше внимание, что к объектам налогообложения не относятся:

– автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами

– автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт), полученные, а также приобретенные, то есть купленные на льготных условиях, через органы соцзащиты населения в установленном законом порядке. Владельцы таких автомобилей не являются налогоплательщиками данного налога, поэтому оплачивать его они не должны.

Статьей 7 Закона установлены налоговые льготы для отдельных категорий граждан:

а) снижение ставки налога на одну лошадиную силу на 50 % для пенсионеров и инвалидов – владельцев легковых автомобилей, приобретших транспортное средство самостоятельно, с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно (если свыше, то налог уплачивается на общих основаниях)

б) освобождение от уплаты налога для Героев Советского Союза, Героев Социалистического Труда, Героев России, граждан, награжденных орденами Славы 3-х степеней и орденами Трудовой Славы 3-х степеней, Почетных граждан Нижегородской области на легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 л. с.

С 1 июля 2003 года вступил в силу Федеральный закон РФ “Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств”. Владельцы транспортных средств обязаны на условиях и в порядке, которые установлены настоящим законом, за свой счет страховать в качестве страхователей риск своей гражданской ответственности, которая может наступить вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц при использовании транспортных средств. Инвалидам, получившим транспортные средства через органы соцзащиты населения, предусмотрено предоставление компенсации в размере 50 % от уплаченной ими страховой премии по договору обязательного страхования (пункт 1 статьи 17 Закона). Порядок выплаты компенсации страховых премий по договору обязательного страхования устанавливается Правительством РФ. В настоящее время этот порядок не определен.

Обязанность по страхованию гражданской ответственности распространяется на владельцев всех используемых на территории России транспортных средств. Действие этой нормы, а также пункта 1 статьи 17 Закона приостановлено на период с 1 июля по 31 декабря 2003 года в отношении транспортных средств, полученных инвалидами через органы соцзащиты населения (пункт 2 Перечня законодательных актов РФ, действие которых приостанавливается в 2003 году, приложение 20 к Федеральному закону “О федеральном бюджете на 2003 год”).

Обращаем ваше внимание, что выплата компенсации не предусмотрена владельцам транспортных средств из числа инвалидов и пенсионеров, приобретших транспортное средство самостоятельно.

Учитывая, что размер страховой премии по договору обязательного страхования, как правило, выше установленного Федеральными законами “О трудовых пенсиях в Российской Федерации” и “О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации” размера пенсии по возрасту (инвалидности), полагаем необходимым в настоящее время инициировать принятие на районном уровне нормативных правовых актов, которые предусматривали бы частичную компенсацию страховых премий по договору обязательного страхования иным категориям граждан за счет средств местных бюджетов.

Перечень и размер специальных сборов с физических лиц за регистрационно-экзаменационную деятельность, взимаемых ГИБДД ГУВД Нижегородской области, утверждены постановлением Правительства области от 12.08.2002 г. № 193 (в редакции постановлений Правительства области от 15.11.2002 г. № 299, от 18.03.2003 г. № 68).

Этим постановлением установлено освободить от уплаты сборов:

а) полностью: инвалидов и участников ВОВ граждан, получивших автомобили через органы социальной защиты

б) на 50 %: лиц, выполнявших интернациональный долг в Афганистане лиц, участвовавших в ликвидации последствий аварии на ЧАЭС, а также пострадавших в результате аварии пенсионеров, получивших автомототранспортные средства по наследству.

/ГОРОДСКОЙ КУРЬЕР (САРОВ), 10.08.2003/

******

Как инвалид я получаю мизерную пенсию, на иждивении у меня дочери 14 и 10 лет. Муж на пенсии и у нас выходит меньше прожиточного минимума. За квартиру я уплатила налог 109 рублей. И мне непонятно, как инвалид я освобождена от налогов или нет?

Елена Кондратьева. Кемерово.

Как нам сообщила заместитель начальника отдела налогообложения физических лиц Управления Министерства по налогам и сборам по Кемеровской области Жанна Владимировна Силонова, в соответствии со статьей 4 Закона РФ "О налогах на имущество физических лиц" от 9 декабря 1991 года инвалиды 1-ой и 2-ой групп и инвалиды детства от уплаты налога на имущество полностью освобождаются. Кроме того, в соответствии со статьей 12 Закона РФ "О плате за землю" от 11 октября 1991 года освобождены от уплаты земельного налога инвалиды 1-ой и 2-ой групп.

Ваучеры не пропали, но дивидендов нет

Где теперь чековые фонды "Доверие" и "Сто тысяч", которые собирали у нас ваучеры и обещали их выгодно пристроить, чтобы мы получали дивиденды?

Симонова Валентина Петровна, Анжеро-Судженск.

ЧИФ "Доверие" теперь называется ОАО "Доверие" (70 тысяч акционеров), офис теперь находится по новому адресу: 650099, г. Кемерово, пр. Кузнецкий, 17 кабинет 206, тел. 36-63-88. Директор прежний - Закиров Жэвдет Кадырович.

Реестр акционеров ведет специализированный регистратор фирма "Альпари" (650066, г. Кемерово, ул. Соборная, 6, тел. 35-26-97).

В последние годы ОАО "Доверие" дивиденды не выплачивало, акции никто не покупал.

ЧИФ "Сто тысяч" находится по адресу: 650099, Кемерово, ул. Н.Островского, 16, тел. 36-31-47. В 2001 году здесь добавляли на дивиденды 30 процентов акций, сделав дополнительный выпуск. 12июня прошло собрание акционеров (43 тысячи), дивидендов нет, предприятия-акционеры выплат по акциям не делают, многие в банкротстве. Скупка акций сторонними лицами в прошлом году случилась однажды, по 5 рублей за акцию. Директор фонда ОАО "Сто тысяч" прежний - Игорь Анатольевич Петров.

Также справки по фонду можно получить у его регистратора - фирмы "Альпари".

ОАО "ЧИФ-КУЗБАСС" находится по адресу: 650000, Кемерово, ул. 50 лет Октября, 11, комн. 517. В 2002 год убытки составили 1,2 млн. рублей. Ставится вопрос о ликвидации.

Дополнительную информацию по всем фондам можно получить в управлении по ценным бумагам Администрации Кемеровской области: 650099, Кемерово, пр. Советский, 58, телефоны 36-76-62, 58-43-17, 58-54-36.

Пресс-центр Кузбасского отделения партии "СОЮЗ ПРАВЫХ СИЛ".

Льготы по налогу на имущество для инвалида

здравствуйте.я инвалид 2 раб. группы. имею в собственности 2х.комн.квартиру.проживаю с женой и ребенком.кроме того родители подарили 2км кв-ру.должен-ли я платить налог на имущество.есть-ли какие-то скидки?

Льготы по налогу на имущество инвалидам предоставляются в соответствии с группой инвалидности и без учета возможности осуществлять трудовую деятельность. ЗАКОН РФ от 09.12.1991 N 2003-1"О НАЛОГАХ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ" Статья 4: 1. От уплаты налогов на имущество физических лиц освобождаются следующие категории граждан: инвалиды I и II групп, инвалиды с детства Положения закона также разъясняются: ИНСТРУКЦИЯ МНС РФ от 02.11.1999 N 54 "ПО ПРИМЕНЕНИЮ ЗАКОНА РоссиЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ "О НАЛОГАХ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ" К объектам налогообложения относятся квартиры .Инвалиды от уплаты налога освобождаются в соответствии с документами о признании инвалидом, которые предоставляются в налоговую инспекцию.