Как написать заявление на материальную помощь при пожаре

Не облагается налогом матпомощь в пределах 2000 рублей в год (п.28 ст.217 НК РФ):

• работникам по другим основаниям;
• бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или возрасту.

Из всех перечисленных видов материальной помощи взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний облагают только выплаты по основаниям, которые не были указаны выше. Например, помощь к отпуску, в связи с тяжелым финансовым положением, на лечение, на приобретение имущества, по семейным обстоятельствам.

Все остальные виды матпомощи не облагаются взносами по травме на основании 3 или 4 пунктов постановления Правительства РФ от 2 марта 2000 г. № 184.

Бухгалтерский учет материальной помощи

Материальная помощь может выплачиваться:

• за счет нераспределенной прибыли фирмы;
• за счет внереализационных расходов.

Материальную помощь можно выплатить за счет нераспределенной прибыли только по решению общего собрания участников (учредителей) или акционеров фирмы, которое оформляется протоколом. Использование нераспределенной прибыли без согласия участников (учредителей) или акционеров не допускается.

В марте работник ООО «Пассив» Ивашкин написал заявление с просьбой оказать ему материальную помощь в связи с тяжелым материальным положением. Оклад Ивашкина составляет 10 000 руб.

По приказу руководителя ему выплатили 5000 руб.

В соответствии с решением учредителей ООО «Пассив» материальная помощь работникам фирмы выплачивается за счет нераспределенной прибыли.

«Пассив» платит взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний в размере 3%.

Бухгалтер «Пассива» сделал проводки:

ДЕБЕТ 84 КРЕДИТ 70

– 5000 руб. – начислена материальная помощь Ивашкину;

ДЕБЕТ 84 КРЕДИТ 69

– 150 руб. (5000 руб. x 3%) – начислен взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68

– 390 руб. ((5000 руб. – 2000 руб.) x 13%) – удержан НДФЛ с суммы материальной помощи, превышающей 2000 руб.;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 50

– 4610 руб. (5000 – 390) – выплачена из кассы материальная помощь Ивашкину.

Если участники или акционеры не приняли решение о расходовании нераспределенной прибыли на выплату материальной помощи, то она включается в состав внереализационных расходов .

В июле работник ЗАО «Актив» Полуэктов написал заявление с просьбой оказать ему материальную помощь по семейным обстоятельствам. По приказу руководителя ему выплатили 7000 руб.

Акционеры «Актива» не принимали решение о расходовании нераспределенной прибыли на выплату материальной помощи.

Организация уплачивает взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в размере 3%.

Бухгалтер «Актива» сделал в учете записи:

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 70

– 7000 руб. – начислена материальная помощь Полуэктову;

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69

– 210 руб. (7000 руб. x 3%) – начислен взнос на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68

– 650 руб. ((7000 руб. – 2000 руб.) x 13%) – удержан НДФЛ с суммы материальной помощи, превышающей 2000 руб.;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 50

– 6350 руб. (7000 – 650) – выплачена из кассы материальная помощь Полуэктову.

Другие юридические статьи:

Эльдорадо маркизовой лужи

Хроника пикирующего экспорта мошеннические схемы в налогообложении нанесли ущерб государству в десятки миллиардов рублей

Зеленый свет путевому листу

Лайковые перчатки для мариинского электрика

Наряду с премиями фирма может выплатить материальную помощь:

Решение о выплате матпомощи принимает руководитель фирмы. Обычно премию платят в фиксированной сумме (например, 1000 руб.). Ее размер зависит от величины непредвиденных затрат человека и финансового состояния фирмы.

Матпомощь выплачивают на основании приказа руководителя или заявления работника, подписанного руководителем.

В приказе о выплате материальной помощи указывают:

• фамилию, имя и отчество лица, получающего помощь;
• причину выдачи материальной помощи (например, в связи с тяжелым материальным положением, смертью члена семьи работника, пожаром, стихийным бедствием и т. д.);

Если матпомощь выплачивают на основании заявления, то работник должен указать в нем причину, по которой она ему необходима. Руководитель подписывает заявление (ставит резолюцию) и указывает сумму помощи. Например: «Бухгалтерии – оказать материальную помощь в размере 2000 рублей».

Если матпомощь выплачивают в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством (пожаром, кражей имущества и др.), работник должен представить в бухгалтерию соответствующие документы (например, справку из милиции о факте хищения, справку из пожарной охраны о пожаре и т. д.).

При выплате материальной помощи в связи со смертью члена семьи работника в бухгалтерию представляют копию свидетельства о смерти. Если материальная помощь выплачивается родственникам работника в связи с его смертью, то в бухгалтерию надо представить копию свидетельства о смерти работника.

Выплатить помощь можно вместе с заработной платой по ведомости или по расходному кассовому ордеру. Если человек не работает на фирме, то выплату оформляют расходным кассовым ордером.

Налогообложение материальной помощи

Любая материальная помощь не уменьшает налогооблагаемую прибыль (п.23 ст.270 НК РФ). По этой причине ЕСН ее не облагают (п.3 ст.236 НК РФ). Однако есть еще и специальная норма, которая освобождает некоторые виды матпомощи от единого социального налога.

Это помощь пострадавшим от стихийного бедствия или террористического акта, а также членам семьи умершего работника или работнику в связи со смертью члена его семьи (подп. 3 п. 1 ст. 328 НК РФ).

Обложение матпомощи налогом на доходы зависит, во-первых, от причины ее оказания; во-вторых, - от суммы.

Не облагается налогом помощь, оказанная (п.8 ст.217 НК РФ):

• в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством, на основании официальных решений властей;
• в связи со смертью члена (членов) семьи работника или членам семьи умершего работника;

Не облагается налогом матпомощь в пределах 2000 рублей в год (п.28 ст.217 НК РФ):

• работникам по другим основаниям;
• бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или возрасту.

Из всех перечисленных видов материальной помощи взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний облагают только выплаты по основаниям, которые не были указаны выше. Например, помощь к отпуску, в связи с тяжелым финансовым положением, на лечение, на приобретение имущества, по семейным обстоятельствам.

Все остальные виды матпомощи не облагаются взносами по травме на основании 3 или 4 пунктов постановления Правительства РФ от 2 марта 2000 г. № 184.

Бухгалтерский учет материальной помощи

Материальная помощь может выплачиваться:

• за счет нераспределенной прибыли фирмы;
• за счет внереализационных расходов.

Материальную помощь можно выплатить за счет нераспределенной прибыли только по решению общего собрания участников (учредителей) или акционеров фирмы, которое оформляется протоколом. Использование нераспределенной прибыли без согласия участников (учредителей) или акционеров не допускается.

В марте работник ООО «Пассив» Ивашкин написал заявление с просьбой оказать ему материальную помощь в связи с тяжелым материальным положением. Оклад Ивашкина составляет 10 000 руб.

По приказу руководителя ему выплатили 5000 руб.

В соответствии с решением учредителей ООО «Пассив» материальная помощь работникам фирмы выплачивается за счет нераспределенной прибыли.

«Пассив» платит взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний в размере 3%.

Бухгалтер «Пассива» сделал проводки:

ДЕБЕТ 84 КРЕДИТ 70

– 5000 руб. – начислена материальная помощь Ивашкину;

ДЕБЕТ 84 КРЕДИТ 69

– 150 руб. (5000 руб. x 3%) – начислен взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68

– 390 руб. ((5000 руб. – 2000 руб.) x 13%) – удержан НДФЛ с суммы материальной помощи, превышающей 2000 руб.;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 50

– 4610 руб. (5000 – 390) – выплачена из кассы материальная помощь Ивашкину.

Если участники или акционеры не приняли решение о расходовании нераспределенной прибыли на выплату материальной помощи, то она включается в состав внереализационных расходов .

В июле работник ЗАО «Актив» Полуэктов написал заявление с просьбой оказать ему материальную помощь по семейным обстоятельствам. По приказу руководителя ему выплатили 7000 руб.

Акционеры «Актива» не принимали решение о расходовании нераспределенной прибыли на выплату материальной помощи.

Организация уплачивает взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в размере 3%.

Бухгалтер «Актива» сделал в учете записи:

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 70

– 7000 руб. – начислена материальная помощь Полуэктову;

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69

– 210 руб. (7000 руб. x 3%) – начислен взнос на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68

– 650 руб. ((7000 руб. – 2000 руб.) x 13%) – удержан НДФЛ с суммы материальной помощи, превышающей 2000 руб.;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 50

– 6350 руб. (7000 – 650) – выплачена из кассы материальная помощь Полуэктову.

Другие юридические статьи:

Эльдорадо маркизовой лужи

Хроника пикирующего экспорта мошеннические схемы в налогообложении нанесли ущерб государству в десятки миллиардов рублей

Зеленый свет путевому листу

Лайковые перчатки для мариинского электрика

Оформляем материальную помощь к празднику

Денежные выплаты могут осуществляться также и на основании письменного заявления работника. В нем работник должен указать причину, по которой ему необходима финансовая помощь.

В случае положительного решения руководитель подписывает заявление (ставит резолюцию) и указывает фиксированную сумму материальной помощи. Например: «Бухгалтерии – оказать материальную помощь в размере 4000 рублей».

В ряде случаев при оказании материальной помощи руководитель должен потребовать от работника документальное подтверждение имевших место событий. Например, если материальная помощь выплачивается в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством (пожаром, хищением имущества и др.), работник должен представить в бухгалтерию организации соответствующие документы (например, справку из правоохранительных органов о факте хищения, справку органов пожарной охраны о пожаре и т. д.)*.

При выплате материальной помощи в связи со смертью работника или члена его семьи работника представляется копия свидетельства о смерти. Эти документы необходимы для того, чтобы организация смогла правильно отчитаться перед налоговыми органами о расходовании денежных средств.

Работник административно-хозяйственного отдела ООО «Пирамида» Николай М. обратился к руководству компании с просьбой об оказании ему материальной помощи. Сотруднику понадобились деньги для оплаты курса реабилитационных процедур, которые он планировал пройти в оздоровительном профилактории.

К заявлению Николай приложил выписку из истории болезни (выданную в хирургическом отделении городской больницы), где говорилось о перенесенной им черепно-мозговой травме, а также справку из органов социальной защиты о том, что на иждивении Николая находятся престарелые родители (что свидетельствует о наличии в его семье материальных проблем). С учетом этих обстоятельств директор ООО «Пирамида» распорядился выплатить Николаю М. материальную помощь в размере 4000 рублей.

Когда необходимо решение акционеров?

Денежные суммы, которые в качестве материальной помощи организация оказывает своим сотрудникам (или иным лицам, о которых мы упоминали выше), обычно включается в состав внереализационных расходов**. Однако денежные суммы могут выплачиваться и за счет нераспределенной прибыли организации.

Оказывает ли ваша компания материальную помощь сотрудникам?

В этом случае, прежде чем издать приказ о выплате денежных средств или удовлетворить заявление нуждающегося работника, генеральный директор должен располагать решением общего собрания участников (учредителей) или акционеров организации. В решении должно быть сказано о том, что часть нераспределенной прибыли направляется на выплату материальной помощи сотрудникам (а также другим лицам). Решение о расходовании нераспределенной прибыли оформляется на основании протокола общего собрания участников (учредителей) или акционеров организации.

В заключение мы хотим дать такой совет. Оказывая сотрудникам финансовую поддержку, не бойтесь нарушить основной принцип трудового права – принцип равной оплаты за равный труд. Помните, что материальная помощь – это не вознаграждение за труд.

Она никак не связана с производственной деятельностью работника, а является лишь благотворительной акцией и предназначена для поддержки материально незащищенных сотрудников.

* О спорных вопросах, связанных с налогообложением сумм, направленных на выплату материальной помощи сотрудникам, см. постановление Федерального арбитражного суда Вятского округа от 15 сентября 2005 г. Дело № А82-7994/2004-27. Документ опубликован на стр 102.

** В соответствии со ст. 265 НК РФ в состав внереализационных расходов включаются обоснованные затраты, произведенные организацией, напрямую не связанные с производством продукции и ее реализацией.

Компенсация и помощь при пожаре дома в 2018 году

Вне зависимости от причин пожара, происходит существенное повреждение или полное уничтожение имущества граждан. Возмещение ущерба при пожаре может осуществляться различными способами, такая компенсация позволит произвести ремонт или приобрести новое жилье.

В представленном материале можно узнать, какая материальная помощь положена погорельцам по закону, и как получить компенсацию после пожара.

Варианты возмещения ущерба после пожара

Сразу после тушения пожара у граждан возникает законный вопрос — полагается ли материальная помощь при пожаре дома, и кто ее должен выплачивать.

Ответ на эти вопросы зависит от многих факторов:

• на каком основании пострадавший гражданин проживал в сгоревшем доме или квартире — как собственник, или в качестве нанимателя муниципального жилья;
• по какой причине произошло возгорание и кто является виновником пожара;
• был ли оформлен договор со страховой компанией на дом или квартиру.

Получение возмещения

Все существенные обстоятельства происшествия должен зафиксировать пожарный, прибывший по вызову граждан.

В материалах дела обязательно отражается характер повреждения дома или квартиры, так как он будет напрямую влиять на основания и размер получения компенсации после пожара.

Важно! По факту пожара проводится проверка правоохранительными органами с целью установления факта умышленного поджога. Скачать для просмотра и печати:

Если такой факт не установлен, оформляется постановление об отказе в возбуждении уголовного дела. Данный документ будет являться одним из оснований для обращения в государственные органы за компенсацией.

Выплата компенсации за счет виновного лица

Если возгорание наступило по вине конкретного лица, в том числе в результате неосторожных действий, погорелец имеет право взыскать с него полную стоимость ущерба.

Такое взыскание осуществляется с учетом следующих особенностей:

• если установлен умысел на поджог, возмещение ущерба возможно путем предъявления гражданского иска в уголовном деле;
• если в возбуждении уголовного дела отказано, взыскание будет производиться по гражданскому делу.

В ходе судебного процесса будет устанавливаться степень и характер вины поджигателя, а также обоснованность размера ущерба. Оценка стоимости пострадавшего жилья и имущества может производиться на основании эксперта или оценщика, в том числе по инициативе суда.

Внимание! Если решением суда взыскан ущерб, его исполнение будет производиться в принудительном порядке вплоть до полного погашения долга.

Привлечение к уголовной ответственности не освобождает осужденного об обязанности по возмещению ущерба.

Вам нужна консультация эксперта по этому вопросу? Опишите вашу проблему и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

Выплата страхового возмещения

Если собственник дома или квартиры предусмотрительно застраховал свое жилье от пожара в страховой компании, он вправе получить возмещение по страховому полису.

Важно! Если пожар признается страховым случаем, гражданам гарантируется получение выплат в пределах суммы страхового полиса.

Для получения компенсации необходимо обратиться в страховую компанию и приложить документы, подтверждающие полное или частичное повреждение дома или квартиры.

В состав документов могут входить:

После проверки документов в страховой компании выплачивается компенсация при пожаре, предусмотренная условиями договора страхования.

Получение компенсации за счет государства в 2018 году

Кто может рассчитывать на компенсацию при пожаре за счет государственных средств? Помощь при пожаре от государства или местных органов власти возможна только в исключительных случаях и для отдельных категорий граждан.

К таким особым обстоятельствам относятся:

• возгорание или повреждение имущества являются следствием ненадлежащего исполнения обязанностей со стороны работников государственных или муниципальных органов (например, ремонтных бригад, пожарных служб и т.д.);
• в результате пожара погорельцы полностью утратили все имущество, деньги, документы, и не имеют возможности приобрести новое жилье.

В этих случаях помощь погорельцам будет заключаться в виде предоставления жилья во внеочередном порядке, либо будет выплачена денежная компенсация за уничтоженное имущество и сгоревшую недвижимость.

Помощь погорельцам по закону может предоставляться только при соблюдении ряда условий:

• официальной причиной пожара не может выступать умышленные действия, т.е. поджог;
• сгоревшее жилье должно быть единственным у семьи погорельца;
• жилье должно находиться в собственности пострадавших граждан.

Проверка указанных условий будет проводиться после обращения граждан в государственные или муниципальные органы власти.

Предоставление жилья погорельцам

Права погорельцев на жилье зависят от правового статуса сгоревшего дома или квартиры. Если эти объекты находились в собственности граждан, они сами несут риск повреждения или утраты своего имущества, поэтому в исключительных случаях могут рассчитывать только на получение денежной компенсации.

Обязанность по выделению нового жилья, в том числе для временного размещения, наступает только в случае владения жильем на условиях социального найма.

Существуют следующие варианты обеспечения новым жильем потерпевших граждан:

• выделение помещений из резервного фонда на условиях соцнайма;
• предоставление временного жилья за счет государства или муниципалитета на весь срок до получения постоянного жилья;
• выплата субсидии на приобретение нового жилого помещения.

Для получения жилья граждане должны обратиться в государственные или муниципальные органы, которым принадлежит жилищный фонд.

Одновременно с заявлением им необходимо представить документы, подтверждающие факт пожара, а также повреждение жилого помещения, которое не позволяет использовать его для проживания. Основным документом будет являться справка, которую должна выдать пожарная служба МЧС .

Важно! Если граждане занимали жилье на условиях соцнайма, выплаты погорельцам по закону могут производиться только в отношении пострадавшего имущества.

Основанием для принятия решения будет являться заявление пострадавших граждан, а также документы, подтверждающие размер причиненного ущерба.

Льготы и выплаты погорельцам

Если сгорел дом, какая материальная помощь предусмотрена для собственников жилья?

Наиболее распространенным вариантом поддержки погорельцев выступает материальная помощь при пожаре дома. На ее получение вправе рассчитывать собственники сгоревшего объекта недвижимости, отвечающие указанным выше условиям.

Компенсация при пожаре выделяется в денежной форме и напрямую зависит от стоимости уничтоженного объекта, а также доходов граждан.

Порядок получения денежной компенсации

Действия пострадавших от пожара, направленные на получение компенсации, можно представить в виде пошаговой инструкции:

Размер выплат пострадавшим

Материальная выплата не означает, что граждане получат возмещение ущерба в полном объеме.

Внимание! Максимальный размер выплаты не может превышать 120 000 рублей, и даже на эту сумму может рассчитывать далеко не каждая пострадавшая семья.

Размер фактической компенсации будет зависеть от размера причиненного ущерба, а также общего уровня доходов обратившихся граждан.

Проверка указанных обстоятельств будет проводиться только на основании заявлений погорельцев, государственные и муниципальные органы не обязаны самостоятельно принимать такие решения.

Региональная помощь погорельцам

Как правило, на муниципальном уровне предусматриваются дополнительные льготы погорельцам.

В их состав может входить:

• предоставление на льготных условиях или на безвозмездной основе леса для строительства нового жилья;
• выплата разовых компенсаций на неотложные нужны для каждого члена семьи, пострадавшей при пожаре;
• иные льготы индивидуального характера.

Для таких выплат используется резервный фонд глав местного самоуправления, который ежегодно утверждается в размере 1% от местного бюджета.

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Изменения в 2018 году

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Подписывайтесь на наши обновления!

Как написать заявление на материальную помощь при пожаре

Вопрос: На основании заявления и справки УНД ГУ МЧС России по Кемеровской области работнику оказана материальная помощь в связи с пожаром жилого дома в размере 10 000 рублей. Нужно ли облагать НДФЛ и страховыми взносами?

Аудитор отмечает, что понятие "пожар" в одних нормативных актах трактуется либо как стихийное бедствие (п. 3 ст. 13 Федерального закона от 17.12.2001 N 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации", п. 3 ч. 1 ст. 398 Уголовно-процессуального кодекса РФ, п. 1 ст. 24 Федерального закона от 10.01.2003 N 17-ФЗ "О железнодорожном транспорте в Российской Федерации"), либо как чрезвычайное обстоятельство (ст. 4 Трудового кодекса РФ, п. 1 ст. 887 Гражданского кодекса РФ).

При этом действующее законодательство РФ по налогам и сборам, страховым взносам не содержит четких определений понятий "стихийное бедствие", "чрезвычайное обстоятельство".

Определение понятия "чрезвычайное обстоятельство" также не дано ни в одном нормативно-правовом документе.

Законодательно закреплено лишь определение понятия "чрезвычайная ситуация". Согласно ст. 1 Федерального закона от 21.12.1994 N 68-ФЗ "О защите населения и территорий от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера" чрезвычайная ситуация - это обстановка на определенной территории, сложившаяся в результате аварии, опасного природного явления, катастрофы, стихийного или иного бедствия, которые могут повлечь или повлекли за собой человеческие жертвы, ущерб здоровью людей или окружающей природной среде, значительные материальные потери и нарушение условий жизнедеятельности людей.

Кроме того, в иных нормативно-правовых актах есть упоминание о пожаре как о чрезвычайной ситуации, в частности, для целей исчисления налога на прибыль согласно пп. 6 п. 2 ст. 265 Налогового кодекса РФ к внереализационным расходам приравниваются потери от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других чрезвычайных ситуаций.

Таким образом, для целей обложения НДФЛ, страховыми взносами и взносами на травматизм имеет значение отнесение пожара к чрезвычайным обстоятельствам. А для отнесения пожара к чрезвычайным обстоятельствам важно, чтобы его причина носила объективный характер и не была связана с действиями или бездействием физических лиц.

Кроме того, так как нормативно-правовыми актами пожар прямо не отнесен к чрезвычайным обстоятельствам, возможно подтвердить пожар как факт чрезвычайного обстоятельства официальным документом из соответствующего органа, в частности, это может быть справка органов Государственного пожарного надзора.

По мнению Минфина РФ для целей применения п. 8 ст. 217 Кодекса пожар может быть отнесен к стихийному бедствию или к чрезвычайному обстоятельству, если его причина носила объективный характер и не была связана с действиями или бездействием пострадавших от пожара физических лиц, претендующих на освобождение от уплаты налога на доходы физических лиц с суммы единовременной выплаты (Письмо Минфина России от 10.06.2013 N 03-04-05/21487).

При этом, согласно указанному Письму:

«Для подтверждения факта пожара, возникшего в связи со стихийным бедствием или чрезвычайным обстоятельством, следует обращаться в соответствующие органы для получения справки (в частности, в Государственную противопожарную службу МЧС России).

При этом освобождение от налогообложения сумм единовременной выплаты, полученной в связи с утратой при пожаре имущества налогоплательщика, требует подтверждения соответствующего факта (в данном случае нахождения имущества налогоплательщика в доме отца во время пожара).

Свидетельством того, что во время пожара в сгоревшем доме находилось имущество налогоплательщика, может служить, например, факт регистрации проживания налогоплательщика в доме отца, свидетельские показания соседей.

В случае отсутствия соответствующего подтверждения указанная выплата подлежит налогообложению в установленном порядке».

Так же в отношении налогообложения НДФЛ суммы материальной помощи в целях возмещения материального ущерба в связи с пожаром в квартире работника, УФНС России по г. Москве в 2008 г. были даны разъяснения, что это может быть признано чрезвычайным обстоятельством при наличии подтверждающих документов (Письмо УФНС России по г. Москве от 22.08.2008 N 21-11/079263@).

Таким образом, по мнению аудитора, Общество вправе не облагать НДФЛ единовременно оказанную в связи с пожаром материальную помощь на основании справки УНД ГУ МЧС России по Кемеровской области в случае, если в данной справке либо других предоставленных сотрудником документах будет обозначено, что имущество сотрудника действительно пострадало в результате пожара, и при этом причина пожара носила объективный характер и не была связана с действиями или бездействием пострадавшего от пожара сотрудника.

В разъяснении сотрудника ПФР Д.И. Покшан от 21.11.2009 сказано, что сумма материальной помощи в связи с чрезвычайным обстоятельством (пожаром в квартире) в целях возмещения работнику (гражданину РФ, иностранному гражданину или лицу без гражданства) материального ущерба не является объектом обложения страховыми взносами.

При этом, аудитором рекомендуется во внутренних локальных актах (например, в положении о выплате работникам материальной помощи) указывать, какие документы и в каких случаях работникам необходимо представлять в целях оказания материальной помощи.

Таким образом, по мнению аудитора, Общество вправе не облагать страховыми взносами единовременно оказанную в связи с пожаром материальную помощь на основании справки ОНД г. Белово УНД ГУ МЧС России по Кемеровской области в случае, если в данной справке либо других предоставленных сотрудником документах будет обозначено, что имущество сотрудника действительно пострадало в результате пожара, и при этом причина пожара носила объективный характер и не была связана с действиями или бездействием пострадавшего от пожара сотрудника.

Вместе с тем, учитывая, что определение понятия "чрезвычайное обстоятельство" не дано ни в НК РФ для целей обложения НДФЛ, ни в Законе N 212-ФЗ для целей обложения страховыми взносами, ни в Законе N 125-ФЗ в целях исчисления взносов на травматизм, не исключены споры с проверяющими по поводу обложения данных сумм материальной помощи. В настоящее время судебной практики по данному вопросу нет.

Рекомендуем обратиться за разъяснениями в соответствующие официальные органы.

Порядок оказания и выплаты единовременной материальной помощи гражданам, пострадавшим при пожаре на территории муниципального образования Узловский район

к постановлению администрации МО

Узловский район от 01.01.2001г. № 000

оказания и выплаты единовременной материальной помощи

гражданам, пострадавшим при пожаре на территории

Настоящий Порядок устанавливает правовые и организационные основы оказания и выплату единовременной материальной помощи гражданам, пострадавшим при пожаре.

1. Основные понятия

В настоящем Порядке используются следующие основные понятия:

пожар - неконтролируемое горение, причиняющее материальный ущерб, вред жизни и здоровью граждан, интересам общества и государства;

единовременная материальная помощь гражданам - выплата денежных средств гражданам, признанным пострадавшими в результате пожара;

резервный фонд администрации муниципального образования Узловский район создается для финансирования непредвиденных расходов и мероприятий местного значения, не предусмотренных в бюджете муниципального образования Узловский район на соответствующий финансовый год.

2. Право граждан на единовременную

Право на единовременную материальную помощь имеют право граждане, признанные пострадавшими в результате пожара на территории муниципального образования Узловский район.

3. Размер единовременной материальной помощи гражданам,

пострадавшим в результате пожара

Размер единовременной материальной помощи определяется в соответствии с Протоколом заседания комиссии по чрезвычайным ситуациям с оценкой материального ущерба, причиненного в результате произошедшего пожара гражданам, пострадавшим в результате пожара, и выплачивается администрацией муниципального образования Узловский район.

Размер единовременной материальной помощи может быть установлен до двадцати тысяч рублей.

Выплата производится в течение двух недель с даты обращения граждан, пострадавших в результате пожара.

4. Порядок назначения единовременной материальной помощи

гражданам, пострадавшим в результате пожара

Граждане, пострадавшие в результате пожара, с просьбой о предоставлении единовременной материальной помощи обращаются с заявлением в письменной форме от себя лично на имя главы администрации муниципального образования Узловский район или на лицо, исполняющее обязанности в период временного отсутствия, с приложением необходимых документов.

В заявлении указываются: фамилия, имя отчество; адрес фактического проживания и адрес жилого строения, пострадавшего в результате пожара; способ получения единовременной материальной помощи.

К заявлению прилагаются следующие документы:

- справка - подтверждение факта пожара, выданная отделом Государственного пожарного надзора Узловского района;

- ходатайство главы (главы администрации) поселения муниципального образования Узловского района об оказании единовременной помощи гражданам, пострадавшим в результате пожара на территории соответствующего поселения;

- документ, удостоверяющий личность гражданина, пострадавшего при пожаре или документ, его заменяющий, и его копия;

- копия Страхового свидетельства государственного пенсионного страхования, надлежащим образом заверенная или копия с приложением подлинника (при необходимости);

- копия Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации, надлежащим образом заверенная или копия с приложением подлинникам (при необходимости);

- документ, подтверждающий право собственности на жилое строение (при необходимости);

- страховое свидетельство на имущество, пострадавшее в результате пожара (при необходимости);

- иные документы, подтверждающие право на выплату единовременной материальной помощи.

Организации несут ответственность за достоверность сведений, содержащихся в выданных ими документах, в соответствии с законодательством.

Глава администрации МО Узловский район или лицо, исполняющее обязанности в период временного отсутствия, направляет заявление с приложенными к нему документами для рассмотрения на заседании комиссии по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и обеспечения пожарной безопасности МО Узловский район (далее – комиссия).

Комиссия по результатам рассмотрения принимает решение о размере выплаты единовременной материальной помощи с оценкой материального ущерба, причиненного в результате произошедшего пожара.

Единовременная материальная помощь граждан, пострадавшим в результате пожара, назначается распоряжением администрации МО Узловский район на основании заявления с приложенными документами и протоколом заседания комиссии.

Проект распоряжения составляет финансовое управление администрации МО Узловский район.

Уведомление о назначении единовременной материальной помощи гражданам или об отказе в ее назначении должно быть направлено в письменной форме заявителю администрацией муниципального образования Узловский район по месту жительства или месту пребывания заявителя не позднее 14 дней после обращения заявителя и представления им необходимых документов.

При необходимости проведения дополнительной проверки администрацией муниципального образования Узловский район документов, предоставленных гражданином, окончательный ответ должен быть дан заявителю не позднее чем через 30 дней после подачи заявления.

Выплата единовременной материальной помощи осуществляется отделом по бухгалтерскому учету и отчетности администрации муниципального образования Узловский район путем выдачи наличных денежных средств из кассы администрации МО Узловский район или иным способом, указанным в заявлении гражданина.

5. Отказ в назначении единовременной

В случае представления заявителем неполных и (или) недостоверных сведений, указанных в пункте 4 настоящего Порядка, администрация муниципального образования Узловский район отказывает заявителю в назначении единовременной материальной помощи.

6. Финансирование расходов на единовременную

Финансирование расходов на единовременную материальную помощь осуществляется за счет средств резервного фонда, предусмотренного в бюджете муниципального образования Узловский район на соответствующий финансовый год.

Как пишется заявление на материальную помощь в связи с пожаром

Очень часто возникает проблема составить документ нужно чрезвычайно срочно. И, так складывается, безотлагательность настолько большая, что от своевременности зависит карьера. В таком случае можно найти не много способов спасения.

Обратиться к юристу, который напишет заявление правильно. Или взять хороший пример на сайте и подставить собственные сведения в правильные разделы. Каждый из двух вариантов имеет минусы так и плюсы. В варианте с юристом Вам придется заплатить.

Цена зависит от смысла документа. В варианте, когда Вы захотите написать заявление самостоятельно отдавать деньги не придется. Но не будет гарантии, что документы будут написаны хорошо.

Надеемся изложенный бланк поможет в разрешении сложностей.

Материал предоставлен редакцией бератора «Современная налоговая энциклопедия»

Наряду с премиями фирма может выплатить материальную помощь:

Решение о выплате матпомощи принимает руководитель фирмы.

Матпомощь выплачивают на основании приказа руководителя или заявления работника, подписанного руководителем.

В приказе о выплате материальной помощи указывают:

• фамилию, имя и отчество лица, получающего помощь;
• причину выдачи материальной помощи (например, в связи с тяжелым материальным положением, смертью члена семьи работника, пожаром, стихийным бедствием и т. д.);

Если матпомощь выплачивают на основании заявления, то работник должен указать в нем причину, по которой она ему необходима. Руководитель подписывает заявление (ставит резолюцию) и указывает сумму помощи. Например: «Бухгалтерии – оказать материальную помощь в размере 2000 рублей».

Если матпомощь выплачивают в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством (пожаром, кражей имущества и др.), работник должен представить в бухгалтерию соответствующие документы (например, справку из милиции о факте хищения, справку из пожарной охраны о пожаре и т. д.).

При выплате материальной помощи в связи со смертью члена семьи работника в бухгалтерию представляют копию свидетельства о смерти. Если материальная помощь выплачивается родственникам работника в связи с его смертью, то в бухгалтерию надо представить копию свидетельства о смерти работника.

Выплатить помощь можно вместе с заработной платой по ведомости или по расходному кассовому ордеру. Если человек не работает на фирме, то выплату оформляют расходным кассовым ордером.

Любая материальная помощь не уменьшает налогооблагаемую прибыль (п.23 ст.270 НК РФ). По этой причине ЕСН ее не облагают (п.3 ст.236 НК РФ). Однако есть еще и специальная норма, которая освобождает некоторые виды матпомощи от единого социального налога.

Это помощь пострадавшим от стихийного бедствия или террористического акта, а также членам семьи умершего работника или работнику в связи со смертью члена его семьи (подп. 3 п. 1 ст. 328 НК РФ).

Обложение матпомощи налогом на доходы зависит, во-первых, от причины ее оказания; во-вторых, - от суммы.

Не облагается налогом помощь, оказанная (п.8 ст.217 НК РФ):

• в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством, на основании официальных решений властей;
• в связи со смертью члена (членов) семьи работника или членам семьи умершего работника;

Не облагается налогом матпомощь в пределах 2000 рублей в год (п.28 ст.217 НК РФ):

• работникам по другим основаниям;
• бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или возрасту.

Из всех перечисленных видов материальной помощи взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний облагают только выплаты по основаниям, которые не были указаны выше. Например, помощь к отпуску, в связи с тяжелым финансовым положением, на лечение, на приобретение имущества, по семейным обстоятельствам.

Все остальные виды матпомощи не облагаются взносами по травме на основании 3 или 4 пунктов постановления Правительства РФ от 2 марта 2000 г. № 184.

Материальная помощь может выплачиваться:

• за счет нераспределенной прибыли фирмы;
• за счет внереализационных расходов.

Материальную помощь можно выплатить за счет нераспределенной прибыли только по решению общего собрания участников (учредителей) или акционеров фирмы, которое оформляется протоколом. Использование нераспределенной прибыли без согласия участников (учредителей) или акционеров не допускается.

В марте работник ООО «Пассив» Ивашкин написал заявление с просьбой оказать ему материальную помощь в связи с тяжелым материальным положением. Оклад Ивашкина составляет 10 000 руб.

По приказу руководителя ему выплатили 5000 руб.

В соответствии с решением учредителей ООО «Пассив» материальная помощь работникам фирмы выплачивается за счет нераспределенной прибыли.

«Пассив» платит взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний в размере 3%.

Бухгалтер «Пассива» сделал проводки:

ДЕБЕТ 84 КРЕДИТ 70

– 5000 руб. – начислена материальная помощь Ивашкину;

ДЕБЕТ 84 КРЕДИТ 69

– 150 руб. (5000 руб. x 3%) – начислен взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68

– 390 руб. ((5000 руб. – 2000 руб.) x 13%) – удержан НДФЛ с суммы материальной помощи, превышающей 2000 руб.;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 50

– 4610 руб. (5000 – 390) – выплачена из кассы материальная помощь Ивашкину.

Если участники или акционеры не приняли решение о расходовании нераспределенной прибыли на выплату материальной помощи, то она включается в состав внереализационных расходов .

В июле работник ЗАО «Актив» Полуэктов написал заявление с просьбой оказать ему материальную помощь по семейным обстоятельствам. По приказу руководителя ему выплатили 7000 руб.

Акционеры «Актива» не принимали решение о расходовании нераспределенной прибыли на выплату материальной помощи.

Организация уплачивает взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в размере 3%.

Бухгалтер «Актива» сделал в учете записи:

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 70

– 7000 руб. – начислена материальная помощь Полуэктову;

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69

– 210 руб. (7000 руб. x 3%) – начислен взнос на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68

– 650 руб. ((7000 руб. – 2000 руб.) x 13%) – удержан НДФЛ с суммы материальной помощи, превышающей 2000 руб.;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 50

– 6350 руб. (7000 – 650) – выплачена из кассы материальная помощь Полуэктову.

Другие юридические статьи:

Хроника пикирующего экспорта мошеннические схемы в налогообложении нанесли ущерб государству в десятки миллиардов рублей

Лайковые перчатки для мариинского электрика

Материал предоставлен редакцией бератора «Современная налоговая энциклопедия»

Наряду с премиями фирма может выплатить материальную помощь:

Решение о выплате матпомощи принимает руководитель фирмы. Обычно премию платят в фиксированной сумме (например, 1000 руб.). Ее размер зависит от величины непредвиденных затрат человека и финансового состояния фирмы.

Матпомощь выплачивают на основании приказа руководителя или заявления работника, подписанного руководителем.

В приказе о выплате материальной помощи указывают:

• фамилию, имя и отчество лица, получающего помощь;
• причину выдачи материальной помощи (например, в связи с тяжелым материальным положением, смертью члена семьи работника, пожаром, стихийным бедствием и т. д.);

Если матпомощь выплачивают на основании заявления, то работник должен указать в нем причину, по которой она ему необходима. Руководитель подписывает заявление (ставит резолюцию) и указывает сумму помощи. Например: «Бухгалтерии – оказать материальную помощь в размере 2000 рублей».

Если матпомощь выплачивают в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством (пожаром, кражей имущества и др.), работник должен представить в бухгалтерию соответствующие документы (например, справку из милиции о факте хищения, справку из пожарной охраны о пожаре и т. д.).

При выплате материальной помощи в связи со смертью члена семьи работника в бухгалтерию представляют копию свидетельства о смерти. Если материальная помощь выплачивается родственникам работника в связи с его смертью, то в бухгалтерию надо представить копию свидетельства о смерти работника.

Выплатить помощь можно вместе с заработной платой по ведомости или по расходному кассовому ордеру. Если человек не работает на фирме, то выплату оформляют расходным кассовым ордером.

Любая материальная помощь не уменьшает налогооблагаемую прибыль (п.23 ст.270 НК РФ). По этой причине ЕСН ее не облагают (п.3 ст.236 НК РФ). Однако есть еще и специальная норма, которая освобождает некоторые виды матпомощи от единого социального налога.

Это помощь пострадавшим от стихийного бедствия или террористического акта, а также членам семьи умершего работника или работнику в связи со смертью члена его семьи (подп. 3 п. 1 ст. 328 НК РФ).

Обложение матпомощи налогом на доходы зависит, во-первых, от причины ее оказания; во-вторых, - от суммы.

Не облагается налогом помощь, оказанная (п.8 ст.217 НК РФ):

• в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством, на основании официальных решений властей;
• в связи со смертью члена (членов) семьи работника или членам семьи умершего работника;

Не облагается налогом матпомощь в пределах 2000 рублей в год (п.28 ст.217 НК РФ):

• работникам по другим основаниям;
• бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или возрасту.

Из всех перечисленных видов материальной помощи взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний облагают только выплаты по основаниям, которые не были указаны выше. Например, помощь к отпуску, в связи с тяжелым финансовым положением, на лечение, на приобретение имущества, по семейным обстоятельствам.

Все остальные виды матпомощи не облагаются взносами по травме на основании 3 или 4 пунктов постановления Правительства РФ от 2 марта 2000 г. № 184.

Материальная помощь может выплачиваться:

• за счет нераспределенной прибыли фирмы;
• за счет внереализационных расходов.

Материальную помощь можно выплатить за счет нераспределенной прибыли только по решению общего собрания участников (учредителей) или акционеров фирмы, которое оформляется протоколом. Использование нераспределенной прибыли без согласия участников (учредителей) или акционеров не допускается.

В марте работник ООО «Пассив» Ивашкин написал заявление с просьбой оказать ему материальную помощь в связи с тяжелым материальным положением. Оклад Ивашкина составляет 10 000 руб.

По приказу руководителя ему выплатили 5000 руб.

В соответствии с решением учредителей ООО «Пассив» материальная помощь работникам фирмы выплачивается за счет нераспределенной прибыли.

«Пассив» платит взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний в размере 3%.

Бухгалтер «Пассива» сделал проводки:

ДЕБЕТ 84 КРЕДИТ 70

– 5000 руб. – начислена материальная помощь Ивашкину;

ДЕБЕТ 84 КРЕДИТ 69

– 150 руб. (5000 руб. x 3%) – начислен взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68

– 390 руб. ((5000 руб. – 2000 руб.) x 13%) – удержан НДФЛ с суммы материальной помощи, превышающей 2000 руб.;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 50

– 4610 руб. (5000 – 390) – выплачена из кассы материальная помощь Ивашкину.

Если участники или акционеры не приняли решение о расходовании нераспределенной прибыли на выплату материальной помощи, то она включается в состав внереализационных расходов .

В июле работник ЗАО «Актив» Полуэктов написал заявление с просьбой оказать ему материальную помощь по семейным обстоятельствам. По приказу руководителя ему выплатили 7000 руб.

Акционеры «Актива» не принимали решение о расходовании нераспределенной прибыли на выплату материальной помощи.

Организация уплачивает взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в размере 3%.

Бухгалтер «Актива» сделал в учете записи:

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 70

– 7000 руб. – начислена материальная помощь Полуэктову;

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69

– 210 руб. (7000 руб. x 3%) – начислен взнос на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68

– 650 руб. ((7000 руб. – 2000 руб.) x 13%) – удержан НДФЛ с суммы материальной помощи, превышающей 2000 руб.;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 50

– 6350 руб. (7000 – 650) – выплачена из кассы материальная помощь Полуэктову.

Другие юридические статьи:

Хроника пикирующего экспорта мошеннические схемы в налогообложении нанесли ущерб государству в десятки миллиардов рублей

Лайковые перчатки для мариинского электрика

Денежные выплаты могут осуществляться также и на основании письменного заявления работника. В нем работник должен указать причину, по которой ему необходима финансовая помощь.

В случае положительного решения руководитель подписывает заявление (ставит резолюцию) и указывает фиксированную сумму материальной помощи. Например: «Бухгалтерии – оказать материальную помощь в размере 4000 рублей».

В ряде случаев при оказании материальной помощи руководитель должен потребовать от работника документальное подтверждение имевших место событий. Например, если материальная помощь выплачивается в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством (пожаром, хищением имущества и др.), работник должен представить в бухгалтерию организации соответствующие документы (например, справку из правоохранительных органов о факте хищения, справку органов пожарной охраны о пожаре и т. д.)*.

При выплате материальной помощи в связи со смертью работника или члена его семьи работника представляется копия свидетельства о смерти. Эти документы необходимы для того, чтобы организация смогла правильно отчитаться перед налоговыми органами о расходовании денежных средств.

Работник административно-хозяйственного отдела ООО «Пирамида» Николай М. обратился к руководству компании с просьбой об оказании ему материальной помощи. Сотруднику понадобились деньги для оплаты курса реабилитационных процедур, которые он планировал пройти в оздоровительном профилактории.

К заявлению Николай приложил выписку из истории болезни (выданную в хирургическом отделении городской больницы), где говорилось о перенесенной им черепно-мозговой травме, а также справку из органов социальной защиты о том, что на иждивении Николая находятся престарелые родители (что свидетельствует о наличии в его семье материальных проблем). С учетом этих обстоятельств директор ООО «Пирамида» распорядился выплатить Николаю М. материальную помощь в размере 4000 рублей.

Денежные суммы, которые в качестве материальной помощи организация оказывает своим сотрудникам (или иным лицам, о которых мы упоминали выше), обычно включается в состав внереализационных расходов**. Однако денежные суммы могут выплачиваться и за счет нераспределенной прибыли организации.

Оказывает ли ваша компания материальную помощь сотрудникам?

В этом случае, прежде чем издать приказ о выплате денежных средств или удовлетворить заявление нуждающегося работника, генеральный директор должен располагать решением общего собрания участников (учредителей) или акционеров организации. В решении должно быть сказано о том, что часть нераспределенной прибыли направляется на выплату материальной помощи сотрудникам (а также другим лицам). Решение о расходовании нераспределенной прибыли оформляется на основании протокола общего собрания участников (учредителей) или акционеров организации.

В заключение мы хотим дать такой совет. Оказывая сотрудникам финансовую поддержку, не бойтесь нарушить основной принцип трудового права – принцип равной оплаты за равный труд. Помните, что материальная помощь – это не вознаграждение за труд.

Она никак не связана с производственной деятельностью работника, а является лишь благотворительной акцией и предназначена для поддержки материально незащищенных сотрудников.

* О спорных вопросах, связанных с налогообложением сумм, направленных на выплату материальной помощи сотрудникам, см. постановление Федерального арбитражного суда Вятского округа от 15 сентября 2005 г. Дело № А82-7994/2004-27. Документ опубликован на стр 102.

** В соответствии со ст. 265 НК РФ в состав внереализационных расходов включаются обоснованные затраты, произведенные организацией, напрямую не связанные с производством продукции и ее реализацией.

Правила составления искового заявления.

Как правильно составить исковое заявление. Форма и содержание. Подробнее.

Источники:

Ваше имя *
Ваш Email *

Сумма цифр справа:

Порядок перемещения физлицами товаров для личного пользования через границу

Как написать заявление в полицию на соседей алкашей

Какие социальные льготы отменили в Украине