Льготы при уплате транспортного налога в московской области

Настоящим Законом в соответствии с федеральным законодательством о налогах и сборах вводится в действие транспортный налог (далее - налог), определяются ставки, порядок и сроки уплаты, форма отчетности по данному налогу на территории Московской области.

Статья 1. Налоговые ставки

Налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах:

Статья 2. Порядок и сроки уплаты налога

1. Уплата налога налогоплательщиками, являющимися организациями, производится по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, установленные настоящим пунктом.

Налогоплательщики, являющиеся организациями, по истечении отчетных периодов (I квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года) осуществляют исчисление авансовых платежей.

Расчет суммы налога производится по итогам налогового периода.

Налогоплательщики, являющиеся организациями, независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу обязаны по истечении каждого отчетного (налогового) периода представлять в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств налоговую декларацию по форме согласно приложению к настоящему Закону.

Налогоплательщики, являющиеся организациями, представляют налоговую декларацию

по итогам отчетных периодов в срок не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом

по окончании налогового периода - в срок не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики, являющиеся организациями, уплачивают налог (авансовые платежи по налогу) не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий отчетный (налоговый) период.

Суммы авансовых платежей по налогу, уплаченные в течение налогового периода, засчитываются в счет уплаты налога по итогам налогового периода.

2. Уплата налога налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, производится по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, установленные настоящим пунктом.

Налоговое уведомление о подлежащей уплате сумме налога вручается налогоплательщику, являющемуся физическим лицом, налоговым органом в срок не позднее 1 июня года налогового периода.

Льготы при уплате транспортного налога в московской области

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог не позднее 1 августа года налогового периода.

3. Сроки представления налоговой декларации и сроки уплаты налога (авансовых платежей по налогу), приходящиеся на выходной (нерабочий) или праздничный день, переносятся на первый рабочий день после выходного (нерабочего) или праздничного дня.

Статья 3. Налоговые льготы

Налоговые льготы категориям налогоплательщиков предоставляются в соответствии с Законом Московской области О льготном налогообложении в Московской области.

Статья 4. О признании утратившими силу отдельных нормативных правовых актов Московской области

Признать утратившими силу:

- Закон Московской области N 1/95-ОЗ О ставках налогов, зачисляемых в территориальный дорожный фонд

- Закон Московской области N 103/2000-ОЗ О ставках и сроках уплаты налога с владельцев транспортных средств, зачисляемого в территориальный дорожный фонд Московской области.

Статья 5. Порядок вступления в силу настоящего Закона

Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2003 года, но не ранее чем через месяц после дня его официального опубликования.

Губернатор Московской области

О транспортном налоге в Московской области

Законом Московской области от 19 января 2011 года N 3/2011-ОЗ (Ежедневные Новости. Подмосковье, N 11, 26.01.2011) (действие распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 года).

Законом Московской области от 18 апреля 2014 года N 34/2014-ОЗ (Официальный сайт Правительства Московской области www.mosreg.ru, 21.04.2014)

Законом Московской области от 22 октября 2014 года N 131/2014-ОЗ (Официальный сайт Правительства Московской области www.mosreg.ru, 24.10.2014).

решением

Московской областной Думы

от 30 октября 2002 года N 6/35

Настоящим Законом в соответствии с федеральным законодательством о налогах и сборах вводится в действие транспортный налог (далее - налог), определяются ставки, порядок и сроки уплаты налога на территории Московской области (преамбула в редакции, введенной в действие с 1 января 2005 года Законом Московской области от 19 ноября 2004 года N 143/2004-ОЗ .

Статья 1. Налоговые ставки

ЗАКОН Московской области от 16.11.2002 N 129/2002-ОЗ (ред. от 02.10.2013) "О ТРАНСПОРТНОМ НАЛОГЕ В МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ"

О ТРАНСПОРТНОМ НАЛОГЕ В МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ

Принят

решением

Московской областной Думы

от 30 октября 2002 г. N 6/35

Статья 2. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

1. Уплата налога и авансовых платежей по налогу налогоплательщиками, являющимися организациями, производится по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, установленные настоящим пунктом.

Абзац - Утратил силу.

Налогоплательщики, являющиеся организациями, представляют расчет авансовых платежей по итогам отчетных периодов в срок не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом по окончании налогового периода - налоговую декларацию в срок не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики, являющиеся организациями, уплачивают налог (авансовые платежи по налогу) не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации (расчетов авансовых платежей) за соответствующий налоговый (отчетный) период.

Абзац - Утратил силу.

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают платежи по налогу не позднее 10 ноября года, следующего за налоговым периодом.

Абзац - Утратил силу.

Сумма налога исчисляется по окончании налогового периода в порядке, установленном статьей 362 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и с учетом налоговых льгот, установленных Законом Московской области О льготном налогообложении в Московской области.

Абзац - Утратил силу.

Статья 4. О признании утратившими силу отдельных нормативных правовых актов Московской области

Признать утратившими силу:

- Закон Московской области N 1/95-ОЗ О ставках налогов, зачисляемых в территориальный дорожный фонд

Льготы по транспортному налогу

Льготы по транспортному налогу по г. Котельники

Межрайонная ИФНС России № 17 по Московской области информирует налогоплательщиков, имеющих в собственности транспортные средства, о праве на налоговые льготы.

В соответствии со ст. 25 Закона Московской области № 129/2002-ОЗ от 16 ноября 2002 года О транспортном налоге в Московской области (далее - Закон) от уплаты налога на транспортные средства (автомобили легковые с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно, мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил (до 36,8 кВт) включительно) полностью освобождаются следующие категории граждан:

· герои Советского Союза, героев РФ и полные кавалеры ордена Славы (ФЗ № 4301-1 от 15 января 1993 года О статусе Героев Советского Союза, Героев РФ и полных кавалеров ордена Славы)

· граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС (ФЗ № 1244-1 от 15 мая 1991 года О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС)

· участники Великой Отечественной войны (ФЗ № 5 от 12 января 1995 года О ветеранах)

· инвалиды I-II групп, инвалиды с детства (независимо от группы инвалидности) (ФЗ №181от 24 ноября 1995 года О социальной защите инвалидов в РФ).

Ставки транспортного налога уменьшаются на 50 % для инвалидов III группы (ФЗ О социальной защите инвалидов в РФ) и ветеранов (ФЗ О ветеранах).

В соответствии со ст. 26.8 Закона с 2011 года полностью освобождаются от уплаты налога:

· Многодетные семьи (семьи, воспитывающие трех или более несовершеннолетних детей). Действие статьи распространяется на одного из родителей (законных представителей) в многодетной семье, имеющего удостоверение многодетной матери или многодетного отца, в отношении следующих категорий транспортных средств: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, тракторы.

Вышеперечисленные налоговые льготы предоставляются не более чем по одному транспортному средству за налоговый период.

Налогоплательщики, имеющие право на налоговую льготу, должны предоставить в налоговые органы следующие документы, подтверждающее такое право:

- копию удостоверения или справку, подтверждающую принадлежность к льготной категории, выданную уполномоченным органом

- заявление о предоставлении льготы.

Транспортный налог для инвалидов

Александра Харченко Просветленный (48070) 4 года назад

В соответствии с Законом Самарской области от 6 ноября 2002 г. № 86-ГД "О транспортном налоге на территории Самарской области" от уплаты транспортного налога освобождены инвалиды всех категорий (ст. 4 указанного Закона).

Льгота предоставляется по письменному заявлению плательщика с приложением соответствующей справки.

В п. 3 ст. 4 указанного закона четко оговорено:

". льгота по транспортному налогу предоставляется только в отношении одного транспортного средства из каждой определенной ниже категории транспортных средств:

автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно

мотоциклы, мотороллеры с мощностью двигателя до 40 л. с. (до 29,4 кВт) включительно

катера, моторные лодки с мощностью двигателя до 30 л. с. (до 22,07 кВт) включительно

самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу с мощностью двигателя до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно".

Таким образом, инвалиды освобождены от уплаты транспортного налога в отношении ТОЛЬКО ОДНОГО транспортного средства (по выбору) указанной категории и только с указанной характеристикой двигателя.

То есть, если у инвалида есть автомобиль и мотоцикл, то налог он не уплачивает вообще: и за машину, и за мотоцикл - они из разных категорий.

А если у инвалида две автомашины, то за одну машину он налог не платить, за вторую - уплачивает.

P.S. Транспортный налог - региональный. Это, ко всему прочему, означает, что льготы по нему устанавливает каждый регион самостоятельно (в налоговом кодексе никаких льготных категорий граждан при уплате транспортного налога нет). Поэтому для правильного ответа на Ваш вопрос необходимо знать, из какого региона нашей необъятной родины Вы. Надеюсь, регион я определила правильно?

Остальные ответы

Гуляю_сама_по_себе Мудрец (12884) 4 года назад

Согласно пп. 2 п. 2 ст. 358 Налогового кодекса РФ не являются объектом обложения транспортным налогом автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт). полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке.

Данная норма НК РФ не устанавливает льготное налогообложение указанных в ней транспортных средств, а исключает эти категории транспортных средств из объектов налогообложения транспортным налогом.

При этом, как следует из редакции пп. 2 п. 2 ст. 358 НК РФ, в целях освобождения от налогообложения транспортным налогом выделено две самостоятельных и не тождественных друг другу категории транспортных средств, для каждой из которых установлены свои условия освобождения от налогообложения транспортным налогом.

К первой категории легковых автомобилей, не являющихся объектом налогообложения, относятся автомобили, специально оборудованные для использования инвалидами, то есть изготовленные с учетом функциональных возможностей и потребностей инвалидов (как, например, автомобили с ручным управлением). При этом для освобождения таких автомобилей от налогообложения порядок, источник их приобретения, а также мощность их двигателей значения не имеют.

Вместе с тем эти автомобили должны быть изначально предназначены для выполнения специальных функций, а именно для их использования инвалидами, являющимися водителями этих автомобилей.

Вторая категория освобождаемых от налогообложения легковых автомобилей - это автомобили, полученные или приобретенные через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке и при этом имеющие двигатель мощностью до 100 лошадиных сил.

Как следует из данной нормы НК РФ, легковой автомобиль, специально не оборудованный для использования инвалидами, освобождается от налогообложения при одновременном соблюдении следующих условий:

- если физическое лицо, на которое этот автомобиль зарегистрирован, представит подлинник документов, подтверждающих факт получения (или приобретения) указанного автомобиля через органы социальной защиты населения

- если в ПТС, выданном на этот автомобиль, показатель мощности его двигателя определен в размере не более 100 лошадиных сил.

Если у инвалида эти категории автомобилей, то они не будут являтся объектом налогообложения по транспортному налогу.

Согласно статье 356 Кодекса определено, что при установлении транспортного налога законами субъектов РФ могут предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.

Похожие вопросы

Льготы для инвалидов по транспортному налогу в регионах

Cazador 15-06-2012 10:18

Товарищи, может быть кто в теме, так как пересмотреть все региональные законы о транспортном налоге в субъектах федерации мне не под силу.

Слышал, что в некоторых субъектах РФ инвалиды (не знаю какой группы) освобождены от уплаты транспортного налога на имеющиеся у них в собственности автомобили.

Больше интересуют Москва, Московская область, Краснодарский край и Ставропольский край. Если правильно понял в Краснодарском крае инвалиды освобождаются от уплаты налога на авто с мощностью до 150 л.с. а в Москве и Ставрополе - на авто любой мощности. Местные юристы, поправьте меня.

У нас в Ростовской области такая льгота инвалидам есть только на один автомобиль мощностью до 100 л.с. а интересно про мощный авто.

Дмитрий Львович 18-06-2012 15:46

Саратов льгота до 150 л.с. (только легковые авто и мотоциклы)

Юрий Игоревич Назаров

Кто имеет льготы при уплате налогов?

В разгар лета в почтовые ящики Россиян посыпались уведомления об уплате налогов. Цифры там указаны, как правило, немалые, но не все налогоплательщики знают, что могли бы их уменьшить. Кто имеет льготы при уплате налогов?

Что имеешь, за то и платишь

Основные платежи физических лиц в бюджет – это налог на имущество и земельный налог. Их обязаны платить все граждане, у кого есть хоть какая-то недвижимость и земля. Конечно, за исключением льготников. В конце прошлого года глава налоговиков Михаил Мишустин порадовал заявлением, что все основные налоговые льготы в 2012 году будут сохранены.

– От уплаты налога на имущество освобождаются пенсионеры, Герои Советского Союза и РФ, награжденные орденом Славы трех степеней, инвалиды первой и второй групп, действующие и уволенные военнослужащие (со сроком службы 20 и более лет), чернобыльцы, афганцы, родственники погибших при исполнении воинского долга. Полный перечень есть в законе от 9 декабря 1991 года №2003-I, – рассказал «Собеседнику» налоговый консультант Андрей Першин.

Также не нужно спешить в налоговую тем, чьи дома находятся на территории садоводческих и дачных некоммерческих объединений (площадью до 50 метров), а также владельцам строений, которые используются как творческие мастерские, ателье, студии. Они также освобождаются от уплаты налога.

Тише едешь – меньше должен

Самый обсуждаемый налог – транспортный. Он же – самый нелюбимый в народе. Практически каждый автомобилист в душе считает, что государство обдирает именно его железного коня.

Сумма налога зависит от возраста автомобиля, количества лошадиных сил, а также от региона, где проживает автомобилист, так как транспортный налог – местный и идет в региональный бюджет. Но есть и общие правила, которым следуют практически все налоговики страны – например перечень налоговых льгот.

От уплаты транспортного налога освобождены льготные категории граждан – ветераны, инвалиды, Герои Советского Союза и РФ, чернобыльцы, а также опекуны детей-инвалидов (льгота распространяется на одно транспортное средство), бывшие узники концлагерей, многодетные родители и владельцы малолитражек – транспортных средств мощностью до 70 лошадиных сил.

– Мало кто знает, что транспортный налог не нужно платить за тот период, пока транспортное средство находилось в розыске из-за угона – для этого нужно представить в налоговый орган справку из полиции, – уточняет Андрей Першин. – Также не нужно платить транспортный налог за автотранспорт инвалидов, а также машины мощностью до 100 лошадиных сил, если они получены через органы социальной защиты. Но налоговые льготы не распространяются на воздушный и водный транспорт, мотосани и снегоходы.

Подальше от налоговой, поближе к Интернету

Налоговые льготы не начисляются автоматически. О них нужно самому заявлять в налоговый орган – с приложением всех подтверждающих бумаг, документов и справок. Нелишним будет проверить, что льготы учтены – нередки случаи, когда их «забывают» вычесть при начислении налога.

Сегодня для расчетов с налоговой не обязательно идти в инспекцию и тем более простаивать там большие и не всегда дружелюбные очереди. Все больше налогоплательщиков пользуются возможностью платить налоги, не переступая порога налоговой инспекции. Самый простой способ это сделать – зайти в свой «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте Федеральной налоговой службы, где можно узнать свою текущую задолженность по имущественному, транспортному и земельному налогу, распечатать квитанцию и отправиться с ней в ближайшее отделение Сбербанка. Особенно актуально это сделать в сезон отпусков, чтобы прямо перед отлетом вдруг неожиданно не выяснилось, что вылет в теплые края отменяется – не пускают старые налоговые грехи.

Источники:
gai-net.kzpa.ru, docs.cntd.ru, www.referent.ru, www.kotelniki.ru, otvet.mail.ru, guns.allzip.org, other.joosy.ru, sobesednik.ru