Усн льготы страховым взносам

Пониженные тарифы страховых взносов при УСН в 2014-2015 годах

Упрощенцы, применяющие некоторые виды деятельности, могут в 2014-2015 годах платить взносы по пониженной ставке - 20%. Перечень льготных видов деятельности с ОКВЭД приведен в таблице

02.09.2014

Пониженные тарифы страховых взносов (20% вместо 30) установлены для организаций и предпринимателей, чей основной вид деятельности указан в перечне из подпункта 8 пункта 1 статьи 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Предприниматели также могут применять льготный тариф в отношении выплат наемным работникам.

Упрощенцы, применяющие пониженный тариф, в 2014 и 2015 годах перечисляют взносы только в Пенсионный фонд РФ по ставке 20%. Взносы в ФСС России, а также в ФФОМС им перечислять не нужно. Это установлено пунктом 3.4 статьи 58 Закона № 212-ФЗ.

Взносы уплачиваются до достижения зарплаты в году предела, установленному на каждый год постановлением Правительства. В 2014 году такой порог равен 624 000 руб. Суммы превышения взносами не облагаются.

Таблица. Льготные виды деятельности по УСН для применения пониженного тарифа страховых взносов

Особенности применения пониженных тарифов страховых взносов налогоплательщиками, перешедшими на УСН

Для автоматического заполнения отчетности в ПФР для ИП и ООО на УСН можно использовать специальный бухгалтерский сервис (для ИП и ООО на УСН).

В целях снижения фискальной нагрузки на малый и средний бизнес для таких компаний предусмотрен пониженный тариф по уплате взносов на обязательное социальное страхование Но все это хорошо только до тех пор, пока выполняются условия для применения пониженных тарифов, установленные законом. Как только право на льготу потеряно, у плательщика страховых взносов возникают проблемы. (ПИСЬМО МИНИСТЕРСТВА ЗДРАВООХРАНЕНИЯ И СОЦИАЛЬНОГО РАЗВИТИЯ РФ от 15.09.11 № 3333-19)

Во все времена для малого бизнеса существовали налоговые преференции. Одной из них является возможность применять упрощенную систему налогообложения которая до недавнего времени позволяла экономить на уплате взносов в государственные внебюджетные фонды.

Однако с введением новых правил исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование данная льгота была упразднена, что, несомненно, привело к повышению фискальной нагрузки на малые предприятия.

Текст видео

Опубликовано: 29 янв. 2014 г.

ИП и ООО на упрощенке, занятые в производственной и социальной сфере, могут продолжать применять пониженные тарифы страховых взносов. А именно: в ПФР -- 20% в ФСС и ФФОМС -- 0%. Выдержка из пункта 8 части 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ: Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, основным видом экономической деятельности (классифицируемым в соответствии с ОбщеРоссийским классификатором видов экономической деятельности) которых являются:

а) производство пищевых продуктов

б) производство минеральных вод и других безалкогольных напитков

в) текстильное и швейное производство

г) производство кожи, изделий из кожи и производство обуви

д) обработка древесины и производство изделий из дерева

е) химическое производство

ж) производство резиновых и пластмассовых изделий

з) производство прочих неметаллических минеральных продуктов

и) производство готовых металлических изделий

к) производство машин и оборудования

л) производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования

м) производство транспортных средств и оборудования

ч) техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств

ш) удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность

щ) транспорт и связь

ы) предоставление персональных услуг

э) производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них

ю) производство музыкальных инструментов

я) производство различной продукции, не включенной в другие группировки

я_1) ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования

я_2) управление недвижимым имуществом

я_3) деятельность, связанная с производством, прокатом и показом фильмов

я_4) деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (за исключением деятельности клубов)

я_5) деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий

я_6) деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников

я_7) деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в пунктах 5 и 6 настоящей части

я_8) розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями

я_9) производство гнутых стальных профилей

я_10) производство стальной проволоки

Льготы для ИТ-компаний: почему айтишником в России быть выгодно

Некоторые начинающие предприниматели не отдают себе отчёта в том, что одним из важных пунктов в построении бизнеса являются взаимоотношения с государством. Между тем, очень важно знать свои обязанности, возможности и, главное, права. Ольга Аввакумова, эксперт сервиса «Контур.Эльба » компании «СКБ Контур», подготовила для ЦП серию материалов о бизнесе в интернете. Первый из них посвящён льготам, благодаря которым некоторые компании могут легально платить государству меньше.

При приеме сотрудника на работу расходы компании не заканчиваются выплатой зарплаты. Работодатели ежемесячно должны платить страховые взносы за сотрудников на пенсии в ПФР, на бесплатное медобслуживание в ФФОМС и на пособия в ФСС. При этом страховые взносы перечисляются из средств компании, а их сумма рассчитывается как процент от зарплаты сотрудника.

Весь порядок расчета взносов и их тарифы устанавливает законодательство — например, основной тариф страховых взносов сейчас составляет 30% от зарплаты. Из них работодателю необходимо перечислить 22% в Пенсионный фонд, 2,9% в Соцстрах и 5,1% в Фонд медицинского страхования. Существуют и льготные категории, для которых ставка взносов ниже. Не все знают, что в списке льготников есть и ИТ-компании.

Льгота для айтишников 14%

Вы можете претендовать на эту льготу, если ваша компания сама разрабатывает и продает компьютерные программы, базы данных или оказывает услуги по разработке, адаптации, модификации программ и баз данных, а также занимается их установкой, тестированием или сопровождением. Таким фирмам государство разрешает платить страховые взносы в два раза меньше — 14% от зарплаты вместо 30%.

Но для применения льготы разрабатывать и реализовывать собственные программы недостаточно. Установлены определенные требования, которым необходимо соответствовать:

У вас должно быть свидетельство о государственной аккредитации. Аккредитацию в области информационных технологий проводит Минкомсвязи. Её можно получить в течение 30 дней, обратившись с заявлением и учредительными документами.

Средняя численность сотрудников — не менее семи человек. Для действующих компаний она определяется по итогам девяти месяцев предыдущего года. А для новых фирм определяется среднесписочная численность по итогам квартала, полугодия или девяти месяцев с того момента, когда начали применять льготу.

Доход от деятельности в ИТ-сфере должен быть не менее 90% среди суммы общего дохода. Доля дохода определяется по тем же правилам, что и численность сотрудников — для уже существующих организаций определяется по итогам девяти месяцев предыдущего года, а в первый год компании по итогам квартала, полугодия или девяти месяцев.

Пониженный тариф по взносам в 14% можно начать применять только тогда, когда все три условия будут выполнены. Если ваша организация существует уже не первый год, вы можете применять льготу с 1 января, но прежде нужно убедиться в выполнении требований по итогам девяти месяцев предыдущего года.

А если вы зарегистрировались недавно, льготу можно применять с начала того месяца, в котором вы получили аккредитацию, при условии, что остальные требования выполняются.

Прежде чем воспользоваться льготой, убедитесь в том, что по итогам периода применения (квартала, полугодия и девяти месяцев), а также в целом по итогам года вы точно пройдете соответствие по доле доходов и по числу сотрудников. Иначе применение льготы лучше отложить.

Условие о необходимости аккредитации и о наличии сотрудников снижает шансы многих небольших компаний. Если эту льготу по взносам вы получить не сможете, предусмотрена еще одна — для фирм на УСН, с меньшим списком требований.

Льгота для остальных на УСН 20%

Для организаций и ИП на упрощенной системе, чья деятельность так или иначе связана с ИТ, существует другая льгота по страховым взносам. Благодаря ей можно платить взносы в размере 20% от зарплаты сотрудника вместо общих 30%.

Правила применения этой льготы намного проще: ваша деятельность должна попадать в группировку кода ОКВЭД 72 («Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий»), и доходы от этой деятельности должны приносить не меньше 70% среди общего дохода компании.

Вы можете отчислять взносы по низким тарифам с начала года. Главное, чтобы по итогам периода, когда вы начали применять льготу, квартала, полугодия или девяти месяцев, вы получили соответствующий доход — больше 70% среди общего дохода. И еще одно важное условие: на конец года условие по доле доходов тоже обязательно должно быть выполнено, иначе страховые взносы придется пересчитать по общему тарифу с начала года и доплатить недостающую сумму.

Как начать применять льготу по взносам

Для перечисления страховых взносов по льготным ставкам никаких специальных разрешений получать не требуется. Когда у вас появляется право на льготу, вы можете рассчитывать страховые взносы по новым ставкам и перечислять в бюджет меньшую сумму.

В отчетности по страховым взносам предусмотрены специальные разделы и показатели для льготных категорий, их необходимо заполнить. Так контролирующие органы узнают о том, что вы правомерно перечислили взносы в меньшем размере.

Прилагать подтверждающие документы при сдаче отчетности не нужно. Позднее при проверке расчетов сотрудники ПФР и ФСС могут попросить у вас их, если будет необходимость. Например, могут попросить предоставить книгу учета доходов и расходов для подтверждения соответствия доли доходов по льготному виду деятельности. В таком случае, вы обязаны предоставить документы — при наличии официального требования.

Льготы, установленные законом Челябинской области

Льготы, установленные НК РФ

НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ

НАЛОГОВАЯ СТАВКА

НАЛОГОВЫЙ И ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОДЫ.

Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются:

· первый квартал

· полугодие

· девять месяцев календарного года.

Если организация была создана после начала календарного года, первым налоговым периодом для нее является период времени со дня ее создания до конца года. Однако законодательством не предусмотрен особый порядок расчета среднегодовой стоимости имущества для таких организаций, так как налоговой базой является среднегодовая (а не средняя за период деятельности организации) стоимость имущества. То есть формула для определения налоговой базы остается той же.

Налоговые ставки, устанавливаемые субъектами РФ, не могут превышать 2,2 процента.

На территории Челябинской области установлена максимальная налоговая ставка (2,2%). Сумма платежа зачисляется равными долями в региональный и местный бюджеты.

Освобождаются от налогообложения:

1) религиозные организации (в отношении имущества, используемого, для религиозной деятельности)

2) общественные организации инвалидов среди членов которых инвалиды составляют не менее 80% (в отношении имущества, используемого, для уставной деятельности)

3) организации, уставный капитал, которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, в которых среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50%, а их доля в фонде оплаты труда составляет не менее 25% (в отношении имущества, используемого ими для производства и реализации товаров, работ, услуг)

4) учреждения, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов (в отношении имущества, используемого ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, спортивных, научных и иных целей социальной защиты

5) организации – в отношении объектов, признаваемых памятниками истории и культуры федерального значения

6) имущество специализированных протезно-ортопедических предприятий

7) имущество государственных научных центров и т.д.

В соответствии с законом Челябинской области «О налоге на имущество организаций» в действующей редакции от уплаты налога освобождаются:

· учреждения, финансируемые в полном объеме из областного или местного бюджетов

· садоводческие и огороднические объединения граждан, в отношении имущества, в отношении имущества, используемого для осуществления уставной деятельности и т.д..

СОВЕТ ДЕПУТАТОВ ЗАВОЛЖСКОГО СЕЛЬСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ

КАЛИНИНСКОГО РАЙОНА ТВЕРСКОЙ ОБЛАСТИ

пос. Заволжский Калининского района Тверской области

РЕШЕНИЕ

от «25» ноября 2014 № 31

ОБ УСТАНОВЛЕНИИ НАЛОГОВЫХ СТАВОК И НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ

НА ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ В 2015 ГОДУ

В соответствии с главой 31 части второй Налогового кодекса Российской Федерации во исполнение требований Федерального закона от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», руководствуясь Уставом Заволжского сельского поселения Калининского района Тверской области, Совет депутатов Заволжского сельского поселения решил:

1. Установить и ввести на территории Заволжского сельского поселения с 01 января 2015 года налоговые ставки применительно к налоговой базе, определяемой как кадастровая стоимость земельных участков, исчисленной в соответствии со ст. 389 - 392 главы 31 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), в следующих размерах:

1.1. 0,3 %:

а) в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых [1] для сельскохозяйственного производства

б) в отношении земельных участков, предназначенных для размещения домов индивидуальной жилой застройки, ведения личного подсобного хозяйства

в) в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства

в) в отношении земельных участков, предназначенных для строительства и размещения гаражей (индивидуальных и кооперативных) для хранения индивидуального транспорта

г) ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд

1.3. 1,0 %:

а) в отношении земельных участков, отнесенных к землям особо охраняемых территорий и объектов или к землям в составе зон особо охраняемых территорий, в т.ч. имеющих особое природоохранное, научное, историко-культурное, эстетическое, рекреационное, оздоровительное и иное особо ценное значение

б) в отношении земельных участков, предназначенных для размещения административных и офисных зданий, строений, сооружений материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок

в) в отношении земельных участков, отнесенных к землям промышленности, энергетики и иного специального назначения или к землям в составе производственных зон, зон инженерной и транспортной инфраструктуры, зон иного специального назначения

1.4. 1,5 %:

- в отношении земельных участков, предназначенных для размещения объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания

- в отношении прочих земельных участков.

2. Установить налоговые льготы в размере 100 % (освобождение от уплаты земельного налога) для:

1) лиц, предусмотренных ст. 395 НК РФ

2) участников Великой Отечественной войны и инвалидов Великой Отечественной войны, бывших несовершеннолетних узников концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны, нетрудоспособных супругов погибших (умерших) участников Великой Отечественной войны и инвалидов Великой Отечественной войны, состоявших на их иждивении и получающих пенсию по случаю потери кормильца (имеющие право на ее получение) в соответствии с пенсионным законодательством Российской Федерации, супругов погибших (умерших) участников Великой Отечественной войны и инвалидов Великой Отечественной войны, не вступивших в повторный брак, на которых оформлены права на земельные участки

3) законодательных (представительных) и исполнительных органов власти всех уровней за земли, предоставляемые для обеспечения их деятельности

4) органов местного самоуправления Заволжского сельского поселения Калининского района Тверской области (их подразделений) в отношении свободных земель поселковой застройки и земель общего пользования

5) учреждений сферы культуры, образования, религии, финансовое обеспечение деятельности которых полностью или частично осуществляется за счет средств бюджета Российской Федерации, бюджета Тверской области или бюджетов муниципальных образований Тверской области, в отношении земельных участков, предназначенных для размещения профильных объектов.

Льгота, предусмотренная пп. 2 настоящего Пункта, предоставляется в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика на основании письменного заявления и при предъявлении в налоговый орган по месту нахождения земельного участка, признаваемого объектом налогообложения, документов, подтверждающих его отнесение к категории налогоплательщиков, предусмотренной в указанном Подпункте, в соответствии с законодательством Российской Федерации.

3. В дополнение случаев уменьшения налоговой базы, предусмотренных п. 5 ст. 391 НК РФ, установить уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму в размере 200 000 рублей на одного налогоплательщика на территории Заволжского сельского поселения в отношении земельных участков, находящихся в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:

1) лиц, указанных в п. 5 ст. 391 НК РФ

2) членов многодетных семей

3) малоимущих граждан

4) одиноким матерям и несовершеннолетним детям, проживающим совместно.

3.1. Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, установленные п. 3 настоящего Решения, представляют документы, подтверждающие такое право, в налоговый орган по месту нахождения земельного участка, признаваемого объектом налогообложения, в соответствии со ст. 389 НК РФ.

4. Установить:

Срок уплаты налога для налогоплательщиков - организаций - 01 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Срок уплаты налога для налогоплательщиков - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, - не позднее 01 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

5. Опубликовать в газете «Ленинское знамя» и разместить на официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» настоящее Решение в срок до 01 декабря 2014 года.

6. Настоящее Решение вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования, но не ранее 01 января 2015 года.

Налоговая социальная льгота в 2015 году

Верховная Рада Украины приняла Закон Украины №76-VII от 28.12.2014 "О государственном бюджете Украины на 2015 год", который напечатан в газете «Голос Украины» от 31.12.2014 года № 254. В бюджете заложены основные социальные показатели, на основе которых рассчитываются размеры социальных гарантий (минимальный размер оплаты труда, пособие в связи с беременностью и родами, пособие по уходу за ребенком до достижения им 3-х или 6-ти лет и многие другие): минимальная заработная плата и прожиточные минимумы.

в Соответствии со статьей 8 Закона Украины "О Государственном бюджете Украины на 2015 год" по состоянию на 01.01.2015 года минимальная заработная плата установлена в размере 1218 гривен.

На основе значений минимальной заработной платы и прожиточного минимума и в соответствии с нормами Налогового кодекса Украины (НКУ) налоговая социальная льгота (НСЛ) в 2015 году будет иметь следующие показатели:

Предельная сумма для применения налоговой социальной льготы: 1710 гривен,

Обычная социальная льгота (100%) - 609,00 гривен,

Повышенная социальная льгота (150%) - 913,50 гривен,

Повышенная социальная льгота (200%) - 1218,00 гривен.

Заметим, что частью 4 пункта 1 раздела XIX (Заключительные положения) Налоговый кодекс вступает в силу с 1 января 2011 года, кроме подпункта 169.1.1 пункта 169.1 статьи 169 этого Кодекса, который вступает в силу с 1 января 2015 года. До 31 декабря 2014 года для целей применения этого подпункта налоговая социальная льгота предоставляется в размере, равном 50 процентам размера прожиточного минимума для трудоспособного лица (в расчете на месяц), установленном законом на 1 января отчетного налогового года, - для любого плательщика налога.

Согласно Закона Украины "О государственном бюджете Украины на 2015 год" в бюджете на 2015 год заложены следующие социальные показатели:

Минимальная заработная плата в 2015 году:

с 1 января 2015 года - 1218 гривен

с 1 декабря 2015 года - 1378 гривен.

Прожиточный минимум в 2015 году:

для трудоспособных лиц:

с 1 января 2015 года - 1218 гривен

с 1 декабря 2015 года - 1378 гривен.

в среднем на одного человека:

с 1 января 2015 года - 1176 гривен

с 1 декабря 2015 года - 1330 гривен.

для детей в возрасте до 6 лет:

с 1 января 2015 года - 1032 гривны

с 1 декабря 2015 года - 1167 гривен.

для детей в возрасте от 6 до 18 лет:

с 1 января 2015 года - 1286 гривен

с 1 декабря 2015 года - 1455 гривен.

для лиц, которые потеряли работоспособность:

с 1 января 2015 года - 949 гривен

с 1 декабря 2015 года - 1074 гривны.

Напомним алгоритм расчета НСЛ:

Предельная сумма для применения налоговой социальной льготы: прожиточный минимум для трудоспособного лица на 1 января отчетного налогового года, умноженный на 1,4 и округленный до ближайших 10 гривень (п. 169.4.1 НКУ)

Величина налоговой социальной льготы: равном 100% размера прожиточного минимума для трудоспособного лица (в расчете на месяц), установленном законом на 1 января отчетного налогового года (п. 169.1.1 НКУ)

Сектор коммуникаций ГУ ДФС в Житомирской области

Указом президента установлены налоговые льготы в сферах культуры и информации

Алексей Орешко, БелаПАН / Алексей Орешко

Александр Лукашенко 14 апреля подписал указ № 145 О некоторых вопросах налогообложения в сферах культуры и информации.

Как сообщает пресс-служба президента, документом установлены налоговые льготы, касающиеся освобождения от НДС на территории Беларуси целого ряда направлений деятельности.

К примеру, это касается реализации каталогов (буклетов), открыток с информацией о музеях (выставках), имущественных прав на объекты авторского права и смежных прав, работ по тиражированию аудиозаписей организациями культуры, а также Белтелерадиокомпанией, ЗАО Второй национальный телеканал, ЗАО Столичное телевидение.

Указом также предусмотрено распространение на организации культуры, организации, занимающиеся производством работ (оказанием услуг) в сфере культуры, всех форм собственности, а также телекомпании ряда льгот, установленных для государственных организаций культуры.

Так, освобождаются от НДС обороты по реализации на территории Беларуси:

- услуг в сфере культуры, работ по производству, тиражированию, реставрации фильмов, созданию музейных каталогов, изготовлению копий экспонатов и документов из фондов музеев и библиотек, а также ряда других работ и услуг

- организациями и индивидуальными предпринимателями - культурных ценностей, работ по производству фильмов, изготовлению компьютерной графики, предметов, используемых при проведении культурно-зрелищных мероприятий и производстве фильмов, телерадиопередач, имущественных прав на объекты авторского права и смежных прав организациям культуры, телекомпаниям

- иностранными организациями - рекламных услуг, имущественных прав на объекты авторского права и смежных прав организациям культуры, телекомпаниям

- носителей экземпляров фильмов, культурных ценностей, ввозимых на территорию Республики Беларусь организациями культуры.

На названные организации также распространяется освобождение от обложения налогом на прибыль прибыли организаций культуры, полученной от культурной деятельности освобождение от налога на недвижимость зданий и сооружений, принадлежащих организациям культуры либо предоставленных им в аренду, иное пользование освобождение земельных участков организаций культуры от земельного налога.

В целях привлечения в сферу культуры и информации больших объемов спонсорской помощи предусмотрено, что от налога на прибыль освобождается до 10% валовой прибыли организации, переданной учреждениям культуры (либо использованной на оплату счетов за приобретенные и переданные им товары (работы, услуги), а также всем организациям для производства фильмов, проведения реставрационно-восстановительных работ на историко-культурных ценностях, осуществления социально значимых проектов в сети Интернет. Эта норма распространяется и на некоторые иные госорганизации.

Источники:
taxpravo.ru, otchetonline.ru, www.youtube.com, smartinf.ru, lektsiopedia.org, www.zavsp.ru, topnews.zt.ua, news.tut.by