Бланк заявления на льготу по налогу имущество физических лиц
Какие есть льготы для пенсионеров по налогу на квартиру, сад, дом
ЛЬГОТЫ налог на ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Право на льготу по налогу на имущество физических лиц имеют пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством.
Имеет ли право на льготу ребенок, получающий пенсию по потере кормильца в связи со смертью одного из родителей?
Да, имеет. Ведь трудовая пенсия по случаю потери кормильца предусмотрена пенсионным законодательством.
Здесь ничего не изменилось, такое право было у этих детей и до 1 января 2015 г. Для подтверждения права на льготу родственник, или представитель ребенка, или сам ребенок (при условии что ему исполнилось 18 лет и он учится) должен представить заявление и оригинал пенсионного удостоверения. Если заявление раньше уже представлялось в налоговые органы и документы, дающие право на льготу, не утратили силу, заново представлять их в инспекцию с 2015 г. не нужно.
Какие документы нужны для предоставления льготы? В какой срок их нужно подать в налоговую инспекцию?
Для получения льготы по налогу на имущество физических лиц надо подать заявление о предоставлении льготы и оригиналы документов, подтверждающих право на льготу.
Представить их можно по выбору в налоговый орган либо по месту жительства, либо по месту нахождения объекта недвижимости. Получить льготу можно только в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика, то есть одной квартиры, одного дома и т. п.
Поэтому если объектов одного вида несколько, то собственник недвижимости должен еще и уведомить налоговый орган о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых он хочет получить льготу, до 1 ноября года, за который уплачивается налог. Форма уведомления, которое подает владелец имущества, утверждена ФНС России.
Если налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу, не представит уведомление о выбранном объекте налогообложения, налоговую льготу ему предоставят в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.
Льгота предоставляется на один объект каждого вида. Если у гражданина есть в собственности и квартира, и загородный дом, имеет ли он право на льготу по обоим объектам? А если у него есть квартира и комната?
Квартира и дом согласно статьи 401 НК РФ относятся к отдельным видам объектов налогообложения, поэтому льгота предоставляется за каждый из этих объектов. А вот квартира и комната отнесены к одному виду объектов налогообложения. Поэтому налоговая льгота предоставляется либо по квартире, либо по комнате.
А если у собственника есть три сарая (хозяйственных строения или сооружения), льгота предоставляется по всем трем или по одному?
Льгота предоставляется только на одно хозяйственное строение или сооружение. Причем площадь такого хозяйственного строения или сооружения не должна превышать 50 кв. м.
Если человек приобрел или получил в наследство вторую квартиру, может ли он поменять объект налогообложения, по которому предоставляются льготы, с месяца приобретения второй квартиры? Или это будет возможно лишь со следующего календарного года?
Уведомить налоговый орган о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, надо до 1 ноября того года . за который уплачивается налог. Если до этой даты собственник не успел уведомить налоговый орган о смене объекта, по которому предоставляется льгота, это можно будет сделать только в следующем году.
Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога. Поэтому, если на основании сведений, полученных ФНС из Росреестра, окажется, что сумма налога по новой квартире выше, чем по уже имеющейся, налоговый орган изменит льготируемый объект самостоятельно.
Если право на льготу, позволяющее вообще не платить налог, наступает либо прекращается в середине года, льгота предоставляется только за те месяцы, когда такое право у гражданина было. Несет ли гражданин ответственность за то, что он не представил документы о прекращении права на льготу?
В такой ситуации налог рассчитывается с учетом коэффициента: отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к 12 календарным месяцам.
Если налоговая льгота имеет временный характер (например, временная инвалидность II группы), то это должно быть указано в документе, дающем право на льготу. Налоговый орган должен зафиксировать этот срок. И по его истечении он снова начнет исчислять налог.
При этом у налогоплательщика нет обязанности представлять в налоговый орган документ о прекращении права на льготу.
Будет ли сделан перерасчет налога, если гражданин не знал о том, что имеет право на льготу, и уплатил налог полностью? Что для этого необходимо сделать?
Для этого надо обратиться с заявлением о предоставлении льготы по уплате налога. Тогда налог пересчитают, но не более чем за 3 предыдущих года.
Льготы предоставляются в отношении объектов налогообложения, не используемых в предпринимательской деятельности. Означает ли это, что, если гражданин сдает свою квартиру внаем (в аренду) и уплачивает с этих доходов 13% НДФЛ, право на льготу сохраняется? А если он зарегистрировался как предприниматель, права на льготу у него нет?
Для сдачи своего жилого помещения внаем или в аренду гражданину не требуется регистрация в качестве индивидуального предпринимателя, поскольку такая деятельность не рассматривается как предпринимательская. А значит, гражданин, сдающий в аренду принадлежащую ему квартиру, вправе применить налоговые льготы.
Если же гражданин зарегистрировался как ИП. применяет специальный налоговый режим (УСНО, ЕНВД, ПСН) и сдает квартиру в аренду, он освобождается от уплаты налога на имущество, которое используется для предпринимательской деятельности в рамках этих режимов.
Для того чтобы получить освобождение от обязанности по уплате налога на имущество физлиц, предприниматель должен представить заявление и документы, подтверждающие, что он применяет спецрежим (УСН) и использует квартиру в предпринимательской деятельности в течение налогового периода: договор с арендатором и платежные документы о получении арендной платы.
Льготы предоставляются творческим работникам, использующим помещения для профессиональной деятельности. Можно ли получить льготу, если для творческой деятельности используется часть квартиры? Например, может ли получить льготу журналист, работающий на дому?
Может, если это творческая мастерская или жилая площадь, используемая для организации открытых музеев, библиотек или галерей. Но для этого необходимо представить в налоговые органы документы, подтверждающие наличие специально оборудованного имущества, используемого в культурных целях. Это может быть справка, выданная, например, администрацией города или уполномоченным органом культуры, о том, что деятелю культуры, искусства или народному мастеру разрешено использовать помещение в качестве творческой мастерской, ателье, студии.
Гражданин обязан сообщить в налоговый орган о наличии объектов недвижимости и транспортных средств, если он никогда раньше не платил налог в отношении этих объектов и не получал налоговых уведомлений. Иначе с 2017 г. ему грозит штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога.
Будут ли начисляться пени на сумму неуплаченного налога, если гражданин не сообщил о своем имуществе и из-за этого ФНС не выставила требование об уплате налога?
В этом случае пени начисляться не должны. Ведь налог на имущество исчисляется налоговым органом.
Обязанность по уплате налога возникает у гражданина не ранее, чем он получил налоговое уведомление. Он должен уплатить налог в срок, указанный в этом уведомлении. А пени должны начисляться, только если он этот срок нарушил.
Поэтому если гражданин до 1 января 2017 г. так и не сообщит об имеющемся у него имуществе, а инспекция в 2017 г. выявит это имущество, она начислит ему налог за 3 предыдущих года: за 2014, 2015 и 2016 гг. А также начислит штраф в размере 20% от суммы налога за 2015—2016 гг. (поскольку обязанность представлять сведения об объекте налогообложения возникает у собственников только с 2015 г.).
Если же инспекция выявит объект налогообложения в 2018 г. она начислит налог за 2015—2017 гг. и, соответственно, штраф в размере 20% налога за эти же годы.
ВАЖНО!
Обсуждаются вопросы налога на имущество физических лиц, льготы по налогу на имущество для пенсионеров и ИП.
В настоящее время в Волгоградской области завершается работа по печати и рассылке всем налогоплательщикам - физическим лицам сводных налоговых уведомлений на уплату земельного, транспортного налогов и налога на имущество физических лиц за 2014 год. Доставка налоговых уведомлений осуществляется через почтовые отделения ФГУП Почта России Волгоградской области заказными письмами.
Межрайонная ИФНС России № 3 по Волгоградской области обращает внимание, что узнать о сроках направления налоговых уведомлений в конкретной инспекции можно, воспользовавшись интернет-сервисом Сроки направления налоговых уведомлений , размещенным на сайте ФНС России www.nalog.ru.
Напоминаем, что форма сводного налогового уведомления содержит информацию об объекте налогообложения, налоговой базе, налоговой ставке, сумме налога, сумме льгот, сроке уплаты. К уведомлению прилагается бланк заявления, которое заполняется налогоплательщиком и направляется в налоговый орган в случае выявления несоответствия данных, указанных при расчете сумм налогов. В форме заявления предусмотрено два раздела:
об объекте и о владельце объекта.
В первом разделе налогоплательщик может указать сведения об объектах, которые отражены в налоговом уведомлении, но уже проданы налогоплательщиком или никогда не были в собственности либо в характеристиках которого обнаружена ошибка, например, неправильно указана налоговая база (т.е. количество лошадиных сил транспортного средства, кадастровая стоимость земельного участка, инвентаризационная стоимость имущества), или доля в праве на объект налогообложения, или период владения объектом и т. д.
Во втором разделе указывается информация о налогоплательщике, который продал или которому не принадлежат объекты собственности.
Обращаем особое внимание, что срок уплаты имущественных налогов в текущем году изменился. Начиная с 2015 года, за налоговый период 2014 года, установлен новый единый срок уплаты физическими лицами имущественных налогов, а именно до 1 октября.
Осуществить оплату налогов можно по платежным документам, которые прилагаются к налоговому уведомлению. Для пользователей интернет-сервиса Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц существует возможность самостоятельно распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налоговых платежей, а также производить оплату в режиме онлайн, выбрав одно из предлагаемых кредитных учреждений.
Для доступа к сервису Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц налогоплательщик должен лично обратиться в любую инспекцию ФНС России, независимо от места постановки на учет, для получения персонального логина и пароля.
Контактные телефоны: + 7 (84457) 9-64-37, 9-63-11
Отдел работы с налогоплательщиками
Какие есть льготы по налогу на имущество?
Порядок уплаты налога на имущество юридических лиц регулируется Налоговым Кодексом, а именно главой 30. Для физических лиц другой закон – Закон РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 09. 12. 1991 года № 2003-1 в редакции последних изменений от 02. 11. 2013 года.
Виды налоговых льгот ↑
Стоит отметить, что налог на имущество – это местный налог, то есть его размер, и порядок уплаты устанавливают местные власти. Они же устанавливают и льготы по нему. Но, есть категории граждан, которые имеют льготы по уплате налога на федеральном уровне.
Есть категории льготников:
Кроме того, существуют такие объекты недвижимости, с которых собственник не должен платить налог. И, как уже упоминалось, местные власти могут устанавливать дополнительные льготы по налогу.
Кто налог на имущество не платит
Как сказано в п. 1 ст. 4 Закона № 2003-1, от уплаты налога на имущество освобождены полностью следующие категории физических лиц:
- Герои СССР и РФ, а также полные кавалеры Ордена Славы.
- Инвалиды с детства, а также 1-ой и 2-ой групп.
- Участники ВОВ и других войн.
- Лица, занимавшие штатные должности в воинских частях в периоды ВОВ и других войн.
- «Чернобыльцы» и лица, принимавшие участие в ликвидации последствий, и получившие дозу облучения.
- Военные пенсионеры.
- Члены семьи военнослужащего, если сам военнослужащий погиб при исполнении военных обязанностей. К членам семьи относятся – мать, отец, дети и вдова.
Налог со стоимости строений, помещений и сооружений
В п. 2 ст. 4 Закона № 2003-1 указаны категории граждан, которые не должны уплачивать налог со строений, а также помещений и сооружений.
К такой категории относятся:
Объекты, не облагаемые налогом
Есть льготы по уплате налога, а есть «льготные» объекты недвижимости, имея в собственности которые, гражданин имеет льготы:
- Специальные помещения, здания и сооружения, которые принадлежат мастерам народных промыслов, и используемые ими в качестве мастерских и помещений для работы.
- С жилой площади, если она используется как частная открытая выставка, библиотека или галерея. Освобождение от уплаты возможно только на период такого использования, подтверждённого документально.
- С жилых строений, площадью менее 50 кв. м и расположенных на территориях СНТ и в дачных посёлках.
- С хозяйственных строений любой площади, если они расположены на территории СНТ или в дачных посёлках.
Такой перечень объектов недвижимости приведении в пп. 4 и пп. 5 ст. 4 Закона № 2003-1.
Дополнительные льготы
Как уже упоминалось, местные власти субъектов федерации имеют право добавлять категории граждан и расширять список «льготных» объектов недвижимости. Но, эти льготы будут действовать только на территории конкретного субъекта.
Во многих регионах нашей страны действуют льготы по налогу на имущество физических лиц для многодетных семей. Но, есть условие – совместное проживание с детьми.
Также есть льготы детям – сиротам, после выпуска их из интерната или детского дома. Но, в Москве и области нет дополнительных льгот. Только федеральные.
Особая экономическая зона ↑
Наша страна делится на определённые экономические зоны. Эти зоны регулируются Федеральным Законом РФ «Об особых экономических зонах в РФ» от 22. 07. 2005 года № 116 – ФЗ.
Определение
В ст. 2 Закона № 116-ФЗ дано понятие «особой экономической зоны». Это – такие территории, на которых действует особый предпринимательский режим. Границы этих территорий определены Правительством нашей страны.
Как оплатить налог на имущество смотрите здесь .
Как правило, таким территориями являются зоны добычи, разработки и обработки полезных ископаемых. Целью создания таких территорий было развитие отраслей экономики, промышленности и транспорта.
В ст. 4 Закона № 116-ФЗ названы виды экономических территорий, которые есть в России:
Резиденты особых экономических зон
Так как есть 2 вида особых экономических зон, то существует и 2 вида резидентов этих зон. Как сказано в ст. 9 Закона № 116-ФЗ:
- Резидентом промышленно-производственной зоны является коммерческая организация, местом регистрации которой является экономическая зона, и которая, на основании договора с органами управления, осуществляет промышленно-производственную деятельность.
- Резидентом технико-внедренческой зоны является коммерческая организация, местом регистрации которой является экономическая зона, и которая, на основании договора с органами управления, осуществляет технико-внедренческую деятельность.
Резиденты особых экономических зон могут вести только ту деятельность, которая указана в соглашении. Они не могут иметь филиалы или представительства вне зоны.
Льготы, предоставляемые резидентам
Резидентам особых экономических зон государство предоставляет некоторые налоговые льготы.
- Они уплачивают налог на прибыль по пониженным процентным ставкам.
- Льготы по транспортному налогу, которые установлены местными властями.
- Они имеют полную льготу по налогу на имущество юридических лиц в 2014 году в тех случаях, если:
Льготы ↑
Некоторым категориям граждан государство предоставляет льготы по налогу на имущество.
Для пенсионеров
Как сказано в п. 2 ст. 4 Закона № 2003-1, пенсионеры освобождаются полностью от уплаты налога на имущество, если они имеют в собственности сооружение, помещение или строение.
Льгота предоставляется при предъявлении пенсионного удостоверения.
Кроме того, льгота распространяется на все помещения, сооружения и здания, которые пенсионер имеет в собственности. Льгот по уплате налога за квартиру пенсионеры не имеют.
Инвалиды 2-ой и 3-ей группы
Согласно п. 1 ст. 4 Закона № 2003-1, инвалиды 1-ой, 2-ой групп, а также инвалиды детства полностью освобождаются от уплаты налога на своё имущество. В отношении инвалидов 3-ей группы льгот не введено.
Льгота предоставляется на основании медицинской справки о присвоении инвалидности.
Инвалиды имеют право на освобождение по налогу на всё своё имущество, независимо от места регистрации этого имущества. предъявлять документы необходимо каждый год, подтверждая тем самым право на льготу.
Подавать документы на льготу, в соответствии со ст. 5 Закона № 2003-1, необходимо самостоятельно и по месту регистрации имущества.
Для инвалидов это является большой проблемой. Поэтому во многих крупных городах работают специальные интернет – сервисы. Используя которые инвалиды могут и заполнить заявление, и предъявить необходимые документы.
Для ветеранов боевых действий
Также как и инвалиды 1-ой и 2-ой групп, ветераны боевых действий полностью освобождаются от уплаты налога на их имущество. Такая норма приведена в п. 1 ст. 4 Закона № 2003-1.
Льгота предоставляется на основании ветеранского удостоверения, которое выдаётся в военкомате по месту постоянной регистрации ветерана.
Ветеранам «повезло» больше, чем инвалидам – им льгота предоставляется на всю жизнь, поэтому «обновлять» каждый год право на льготу им не нужно.
Часто задаваемые вопросы ↑
Далеко не все граждане и юридические лица знают о том, что существуют льготы по налогу на имущество. А если и знают про льготу, то не знают куда обращаться. В связи с этим на форумах и сайтах есть множество вопросов от населения.
Как получить льготу физических лиц?
Если физическое лицо относится к категории, для которой Законом № 2003-1 предусмотрена льгота по налогу на имущество, то эту льготу необходимо оформить.
Сделать это нужно в налоговой инспекции по месту регистрации имущества. Для этого необходимо предъявить документ, дающий право на льготу и написать заявление.
Для пенсионеров – это пенсионное удостоверение. Его нужно предъявлять каждый год и «обновлять» право на льготу.
Для многодетных семей (в некоторых регионах России) – удостоверение многодетной матери или отца. Также нужно предъявлять каждый год.
Образец заявления на предоставление льготы всегда можно найти в самой инспекции. Само заявление носит произвольный характер, но для удобства заполнения в налоговых часто можно найти образец.
Фото: образец заявления
Когда она начинает действовать?
Налоговая льгота начинает действовать с того месяца, в котором это право возникло. Если же право на льготу возникло в середине года, то за предыдущие месяцы придётся уплатить налог в полном объёме.
Например, гражданин получил инвалидность 2-ой группы в апреле 2013 года. С 01 апреля он может не платить налог, но за январь, февраль и март необходимо произвести платёж в бюджет.
Начисление налога на имущество и проводки описаны здесь .
При этом сумму налога, которая была уплачена, когда льгота уже имела место, но не была должным образом оформлена, должна вернутся на расчётный счёт налогоплательщика.
Для перерасчёта также необходимо заполнить соответствующее заявление.
Фото: заявление на перерасчёт
Предоставление документов на льготу в налоговую инспекцию самостоятельно.
Налогоплательщики обязаны сами предъявлять инспекторам документы, которые подтверждают их право на получение льготы по налогу на имущество. Сделать это желательно сразу же, как только возникло основание для получения льготы.
Но, бывают разные причины, когда это не удаётся сделать. Законодательством предусмотрен 3-летний срок на подачу документов.
Стоит помнить, что льготы по налогу на имущество предоставляются только при наличии подтверждающих документов. Их нужно самостоятельно предъявлять в налоговую инспекцию.
В противном случае, налоговики будут присылать уведомление об уплате налога, а потом начислять пени и штрафы на сумму просрочки. Чтобы избежать этого, нужно своевременно, как только возникло право на льготу, уведомить письменным заявлением налоговую инспекцию.
Уплата налога на имущества ИП который применяет УСН
ИП применяющие УСН освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц .
Данная льгота действует в отношении строений, сооружений, помещений или их части, которые:
Основания - абз. 1 п. 3 ст. 346.11 НК РФ, ст. ст. 1, 2 Закона РФ от 09.12.1991 N 2003-1 О налогах на имущество физических лиц.
Для применения льготы ИП должен представить в налоговый орган документы :
1) заявление об освобождении от уплаты налога на имущество в произвольной форме
2) документы, подтверждающие использование недвижимости для предпринимательской деятельности:
Представлять подтверждающие документы необходимо в срок, позволяющий налоговому органу исчислить налог на имущество и направить вам уведомление о его уплате (Письма Минфина России от 04.05.2011 N 03-05-06-01/46, от 01.02.2010 N 03-05-04-01/06). Если ИП не успел подать заявление в срок, он можете сделать это и позже. Однако следует помнить, что перерасчет суммы налога производится не более чем за три года (абз. 2 п. 7 ст. 5 Закона N 2003-1).
С 1 января 2011 г. налоговые органы должны направлять физическим лицам уведомление об уплате налога на имущество не позднее 30 дней до даты его уплаты (абз. 2 п. 2 ст. 52 НК РФ, п. 8 ст. 5 Закона N 2003-1). То есть уведомление направляется минимум за 30 дней до наступления 1 ноября.
До 1 января 2011 г. действовала другая норма. Согласно ей уведомления об уплате налога на имущество направлялись налогоплательщикам до 1 августа (п. 8 ст. 5 Закона N 2003-1) .
Срок исчисляется в рабочих днях (п. 6 ст. 6.1 НК РФ). В таком случае подтверждающие документы для освобождения от налога на имущество ИП смогут представлять до середины сентября.
Налоговый кодекс РФ не содержит требования о представлении документов . которые подтверждают использование имущества в предпринимательских целях. А также их перечень. Следовательно это не является обязанностью ИП . но не исключено, что эту позицию придется отстаивать в суде. Судебные органы, как правило, занимают сторону налогоплательщика, если фактически он использовал имущество для предпринимательской деятельности (см. например, Постановления ФАС Северо-Кавказского округа от 14.04.2010 N А32-1886/2009-19/98, ФАС Центрального округа от 31.08.2009 N А64-6950/08, ФАС Восточно-Сибирского округа от 21.07.2009 N А19-18332/08).
Если ИП не намерен спорить с налоговыми органами . целесообразно представить в налоговую инспекцию необходимые документы . предварительно уточнив их перечень. Так, дополнительно могут понадобиться копия свидетельства о государственной регистрации права собственности на недвижимость, уведомление налогового органа о возможности применения УСН.
Если ИП использовал недвижимость в предпринимательской деятельности не с первого месяца года . он заплатит налог на имущество только за тот период, в котором имущество использовалось в личных целях . Начиная с месяца, в котором у вас возникло право на льготу, налог уплачивать не нужно (п. 7 ст. 5 Закона N 2003-1).
ИП должен обратиться в налоговый орган по месту нахождения недвижимости . так как именно он осуществляет расчет налога на имущество физических лиц (п. 1 ст. 83, абз. 4 п. 2 ст. 84 НК РФ, п. 1 ст. 5 Закона N 2003-1).
Образец (примерная форма)
заявления индивидуального предпринимателя
об освобождении от налога на имущество физических лиц
В МИ ФНС №___________
по г. ___________________
Код налогового органа ___
Заявление
об освобождении индивидуального предпринимателя,
применяющего упрощенную систему налогообложения,
от уплаты налога на имущество физических лиц
в отношении объектов имущества,
используемых в предпринимательской деятельности
В соответствии с п. 3 ст. 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации я, ФИО, индивидуальный предприниматель (ИНН _____________, ОГРНИП ______________), применяющий упрощенную систему налогообложения, прошу освободить меня от уплаты налога на имущество физических лиц за 20___ г. в отношении следующих объектов недвижимого имущества, которые использовались мною в предпринимательской деятельности в период с января по декабрь 20___ г. включительно:
1) копия договора аренды нежилых помещений № ___ от ________________, заключенного между индивидуальным предпринимателем ФИО ИП (арендодатель) и ООО ____________, ИНН ______________ (арендатор), - всего на _____ листах
2) копия акта приема-передачи нежилых помещений №__ от ____________ - всего на __ листах
Заявление на налоговый вычет на ребенка
С 2012 года размер налогового вычета на первого и второго ребенка (стандартного налогового вычета) составляет 1400 рублей, а вот на третьего и последующих – 3000 рублей. Предоставляет такой вычет работодатель, который является налоговым агентом. Чтобы воспользоваться своим правом на налоговый вычет на ребенка (детей), необходимо написать на имя руководителя предприятия или в бухгалтерию соответствующее заявление.
Что такое налоговый вычет на ребенка
С каждой зарплаты работника, который трудоустроен официально, его работодатель перечисляет подоходный налог (НДФЛ), который составляет 13 процентов от полученного дохода, то есть зарплаты. Граждане, имеющие детей, могут воспользоваться своим правом и уменьшить сумму, с которой уплачивается налог. Это и есть налоговый вычет. К примеру, если начисленная зарплата равна 20000 рублей, то НДФЛ составляет 20000*13%=2600 рублей, то есть на руки работник получит 20000-2600=17400 рублей. Если же у работника есть один ребенок, то налог будет рассчитан следующим образом: (20000-1400)*13%=2418 рублей. А получит работник на руки 20000-2418=17582. Вычеты суммируются и зависят от количества детей. Если детей двое, то вычет составит уже 2800 рублей, если трое – 5800 рублей и так далее.
Вычеты на детей предоставляются до момента, когда доход нарастающим итогом составит 280 тысяч рублей.
Детьми в целях исчисления вычетов признаются несовершеннолетние дети и студенты очной формы обучения. Если ребенка воспитывает единственный родитель или если ребенок является инвалидом, сумма вычета увеличивается вдвое.
Как получить налоговый вычет на ребенка
Чтобы налоговый вычет был предоставлен, нужно написать заявление работодателю. На крупных предприятиях, как правило, есть единый бланк такого заявления. Если же бланка нет, то можно скачать бланк заявления в Интернете или написать его самостоятельно.
Заявление пишется в произвольной форме . В нём обязательно должны содержаться следующие данные:
К заявлению необходимо приложить копии следующих документов:
Заявление на вычет НДФЛ на детей: образец 2015 года, бланк
Для лиц, имеющих детей (родных и подопечных), по закону предусмотрены специальные вычеты – уменьшение налоговой базы, облагаемой НДФЛ, на определенную величину, определяемую количеством детей, наличием у них инвалидности. Вычет полагается на каждого ребенка.
Заявление о применении «детских» вычетов подается по месту работы. К нему прилагаются копии документов, которые подтверждают право на получение вычетов, – свидетельств о рождении детей, справок об инвалидности, справок с места учебы. Данные предоставляются работодателю один раз при трудоустройстве. Заново придется писать заявление, если меняются обстоятельства, например, рождается новый ребенок.
Налоговый вычет получают как отец, так и мать ребенка. Если родитель у ребенка или детей единственный (а это относится и к случаям, когда сведения об отце ребенка в документы вносятся со слов матери), то полагается «двойной» вычет. Однако получение «удвоенного» вычета прекращается, если родитель, который у ребенка единственный, женится или выходит замуж. Родитель, находящийся в разводе, единственным не является.
Если один родитель отказался от предоставления вычета, то другой может получить его в двойном размере. Для этого нужно подать соответствующее заявление. Неработающий (не получающий доход) родитель отказаться от «детского» вычета не может.
Вычет на детей полагается на каждый месяц, однако по налоговой базе для данного вида вычетов существуют ограничения: он не применяется с месяца, в котором доход родителя свыше 280 тыс. руб. (с начала года).
Пример применения стандартного вычета ндфл
Работница А.П. Иванова - мать троих детей: 1997, 1999 и 2009 г. р.
Она представила заявление с соответствующими документами. Одинокой матерью она не является, ее доход не превышает 280 000 руб.
Первым ребенком считается самый старший по возрасту, независимо от того, родные они или подопечные.
Таким образом, А.П. Иванова имеет право на «детский» вычет в следующем размере:
Общая сумма «детского» вычета составляет 5 800 руб.
В заявлении на получение «детского» вычета следует указать фамилии, имена и отчества детей, годы их рождения (при необходимости – наличие группы инвалидности и факт учебы) и размеры полагающихся вычетов.
Образец и бланк заявления на предоставление стандартного вычета НДФЛ 2015 на ребенка можно скачать здесь .
Образец заявления на возврат НДФЛ при получении стандартного вычета на ребенка
Бланк заявления
Заявление на возврат НДФЛ при получении стандартного вычета на ребенка (скачать бланк ).
Обратите внимание . универсального бланка заявления на получение налогового вычета за обучение законом не предусмотрено, поэтому при обращении в отделение ФНС, вас могут попросить заполнить бланк именно той формы, которая установлена у них.
Как заполнить
Заполнить бланк можно как от руки, так и при помощи компьютера. Для заполнения на компьютере скачайте ниже приведенный образец и замените данные написанные курсивом на свои.
В шапке заявления указывается начальник и наименование ФНС по вашему месту жительства, узнать их можно здесь .
Образец заявления
Ниже приведен образец заполнения заявления на возврат НДФЛ при получении стандартного вычета на ребенка:
Заявление на налоговый вычет образец заявления
Как составить заявление на стандартный вычет по подоходному налогу? Ниже мы приводим форму заявления на льготу по НДФЛ, предоставляемую на детей.
В бухгалтерию организации (название предприятия)
от ______________________ (Ф.И.О. заявителя)
Заявление на стандартный вычет по НДФЛ на детей (ребенка)
В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 налогового кодекса Российской Федерации при определении моих доходов с 1 января 2012 года прошу предоставить мне стандартный налоговый вычет по НДФЛ на детей в количестве _____ человек(а), которые находятся на моем обеспечении, в размере _____ рублей.
Копии свидетельства о рождении детей (ребенка) и справка учебного заведения о том, что мои дети (ребенок) учатся на дневном отделении учебного заведения, прилагаются. Копия документа, подтверждающего право на двойной вычет по налогу на доходы физических лиц. прилагаю (если такое право есть).
Источники:
, , , , , , ,
Следующие статьи:
Комментариев пока нет!
Ветеран труда самарской области льготы
Документы подтверждающие право на получение льгот
Волгоград льготы участникам вов
Две льготы одной квартире
Есть ли льготы пенсионерам по транспортному налогу