Кому положены льготы на транспортный налог
Налоговые льготы по транспортному налогу в 2015 году
Транспортный налог (ТН) отнесен НК РФ к разряду местных. Он взыскивается с владельцев автомобилей и других средств передвижения в бюджеты субъектов федерации. Компетенция относительно правого урегулирования ТН разделена:
Льготы по транспортному налогу в регионах могут принципиально отличаться и быстро меняться даже в соседних областях.
Принимая любые решения, касающиеся прав и обязанностей граждан, региональные власти обязаны их оглашать. Однако система уведомления не всегда эффективна. Поэтому информацию о льготах по ТН из любых источников нужно проверять. Лучше всего обратиться в налоговые органы: они проводят разъяснительную работу. Делать это нужно заранее.
Льготы в РФ предоставляются в заявительном порядке: пока владеющий правом на скидку или полное освобождение от уплаты ТН не обратился в ФНС, он является плательщиком на общих основаниях. Если человек, гипотетически имеющий право на льготу, получил от ФНС квитанцию формы ПД-4, сообщать о льготе поздно. Отменить решение о начислении ТН может только суд, и только при наличии оснований.
Ограничения относительно объекта налогообложения и льготы: в чем разница?
На первый взгляд, обывателю все равно, на каком основании уплата налога для него не обязательна. Однако с процессуальной точки зрения разница есть:
Тогда как льготы по транспортному налогу предусмотрены региональным законодательством, его объект оговорен на федеральном уровне. По НК РФ не подлежит уплате сбор с:
Льготы по транспортному налогу в Москве
Ст. 4 городского закона от 09.07.2008 №33 «О транспортном налоге» в редакции, действующей по состоянию на 2015 году, от его уплаты освободила следующие категории коммерческих плательщиков:
Преференция в виде освобождения от начисления ТН за поставленный на учет на них лично автомобиль предоставляется физлицам:
Как видно, послаблений столичным пенсионерам при уплате транспортного налога в 2015 не оговорено. Особенность законодательства города Москва еще и в том, что льготы для физических лиц не распространяются на:
Другие региональные правила
В связи с кризисом и необходимостью наполнить опустевшие региональные бюджеты, местные власти в 2014 году сократили число льготников по ТН.
Преференций в большинстве регионов лишились не только пенсионеры. Этот шаг законодатели объяснили махинациями: для ухода от налогообложения на пенсионеров и инвалидов массово регистрируют свои авто родственники и посторонние люди.
Как уже подчеркивалось, подход к вопросам транспортного налога может иметь региональную специфику. Чтобы это наглядно продемонстрировать, можно сравнить Москву и Санкт-Петербург. Правки в закон культурной столицы «О ТН» от 04.10.2002 №487-53 были внесены 13.11.2014 и вступили в силу в 2015 году. Нижеизложенный перечень составлен с их учетом.
- героем СССР РФ или Социалистического Труда
- полным кавалером ордена Славы или Трудовой Славы.
- ветеранов ВОВ и боевых действий СССР и РФ
- инвалидов первой и второй групп
- имеющих ограничения к труду II и III уровня, которым такой статус предоставлен до 2010 бессрочно
- пострадавших от ядерных испытаний или аварий на ЧАЭС, ПО «Маяк», от сброса отходов в речку «Теча», испытаний на Семипалатинском полигоне
- единственный автомобиль советского изготовления мощностью до 80 л.с.
- один мотоцикл/мотороллер отечественного производства.
- пенсионеры (читайте также: какие льготы положены пенсионерам ?)
- супруги погибших при выполнении должностных обязанностей военнослужащих, сотрудников Госбезопасности, ОВД и Противопожарной службы, если они повторно не вступили в брак
- один из родителей/усыновителей, а также опекунов/попечителей семьи, где воспитываются четверо и более несовершеннолетних.
Москва и Санкт-Петербург пошли путем полной отмены ТН льготным категориям своих жителей. Это не единственный возможный подход. Некоторые регионы оставляют за льготниками обязанность платить налог в принципе, но снижают его процентную ставку. Такие правила действуют относительно новосибирских пенсионеров по старости. Процент скидки варьируется от типа и мощности транспортного средства, зарегистрированного за льготником.
Кадушкина Р.В.юрист на сайте Ефимов В.П.
юрист на сайте Алимов А.И.
юрист на сайте Тимошенко А.Д.
юрист на сайте Марков К.Н.
юрист на сайте Никитин О.В.
юрист на сайте Исматуллаев З.Р.
юрист на сайте Степанов В.И.
юрист на сайте "ИнКамБалт"
юрист на сайте
Здравствуйте, уважаемый гость!
Сейчас на сайте 29 юристов.
Какой у Вас вопрос?
Кому положена социальная льгота?
№194—195 (9128—9129) // 26 декабря 2009 г.
Мое основное место работы — детская больница, по совместительству работаю еще и в противотуберкулезном диспансере. В бухгалтериях этих двух организаций меня осчастливили социальной льготой по налогообложению, причем с заявлением об этом я никуда не обращалась. Меня пригласили в бухгалтерию больницы, где предложили написать заявление о льготном налогообложении, что я с радостью и сделала. Однако меня насторожило, что рядом с подписью предложили поставить дату годичной давности. Проконсультировавшись с юристом, я этого делать не стала. Точно такое же заявление мне предложили написать и в диспансере. Тут же выяснилось, что я нарушила закон о налогообложении и обязана вернуть всю переплаченную мне сумму налога, да еще и штраф наложили. Причем на обеих работах.
Если бы я заведомо шла на нарушение, наказание понятно. Но ведь это сделали в бухгалтерии без моего ведома, а расплачиваться за чужую халатность приходится мне.
У меня четверо детей, двое из них — школьники, муж инвалид 2-й группы. Сначала мне навязали льготу, а теперь штрафуют за это. Разве это справедливо? Марина МАЛЕЕВА.
Отвечает начальник отдела массовой разъяснительной работы Малиновской налоговой инспекции г. Одессы Э. Ф. ЖИГАЙЛО :
— В соответствии со ст. 6 Закона Украины О налоге с доходов физических лиц, некоторые категории налогоплательщиков имеют право на льготное налогообложение. Так называемая социальная льгота в 2009 году устанавливается плательщику подоходного налога, чья заработная плата не превышает 940 грн. и составляет 50 процентов одной минимальной заработной платы в месяц, установленной на 1 января отчетного налогового года, или 302,40 грн. Лицу, имеющему трех и более детей до 18 лет, предоставляется налоговая льгота на каждого ребенка в размере 150 процентов от общей льготы.
Скорее всего, в обеих бухгалтериях, не зная, что вы работаете в двух местах, применили к вам норму льготного налогообложения, не оформив это соответствующим заявлением. Без вашего заявления бухгалтерия не должна была применить льготу на подоходный налог. По закону, социальная льгота предоставляется только по одному месту работы. Поэтому взыскать с вас переплаченную вам сумму налога должна бухгалтерия лишь одного учреждения — либо больницы, либо диспансера. Что касается штрафа, то его можно оспорить, поскольку переплата произошла не по вашей вине.
Шиншилла
Транспортный налог пока не отменили
И. Меркушов, юрист
Тем, у кого есть автомобиль, приходится раз в году платить транспортный налог. Многих интересует: есть ли льготы по уплате этого налога и кто может ими воспользоваться?
Транспортный налог относится к региональным . то есть общие положения устанавливает Налоговый кодекс РФ (глава 28), а особенности - законодательство субъектов РФ. Поэтому именно субъекты РФ объявляют ставки налога (в пределах, заданных НК), сроки и порядок его уплаты, а также уточняют кому положены льготы.
Платить налог обязаны лица, на которых зарегистрированы транспортные средства (ТС) - автомобили, мотоциклы, мотороллеры и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, яхты, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства. Налоговым периодом признается календарный год.
Налогом не облагаются . весельные лодки, моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 л. с. легковые автомобили, оборудованные для инвалидов, а также легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л. с. полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоко- и скотовозы, спецмашины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельхозработах ТС, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона документом из ГИБДД.
Налоговая база зависит от мощности ТС (в л. с. за исключением некоторых водных и воздушных транспортных средств). Устанавливают налоговые ставки субъекты РФ (при этом конкретные ставки налога не могут отличаться более чем в 10 раз в ту или иную сторону от базовых). К сожалению, в регионах не уменьшают, а, как правило, лишь увеличивают ставки по сравнению с базовыми.
Как исчисляется и уплачивается налог? Сумма налога, подлежащая уплате, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.
Если ТС снято с учета, то налог взимается только за те месяцы, в которые автомобиль числился за хозяином. Налоговое уведомление о сумме налога, подлежащей уплате по истечении налогового периода, вручается налоговым органом налогоплательщику (физическому лицу) не позднее чем за 30 дней до наступления срока платежа. На основании статьи 52 НК РФ, налоговое уведомление может быть передано физическому лицу лично или отправлено заказным письмом.
Замечу, что в отношении должников – физических лиц во всех субъектах РФ принимаются меры по взысканию задолженности в судебном порядке. Выданные мировыми судьями судебные приказы о взыскании транспортного налога за счет имущества должников направляются для исполнения судебным приставам–исполнителям.
Если же уведомление по каким-то причинам не было направлено гражданину, то самостоятельно платить налог не надо. Но можно обратиться (прихватив паспорт и документы на машину) в налоговую инспекцию по месту жительства и выяснить, почему вам не присылают уведомление. Версия для печати
Льготы на налог на землю: кому положены и как уплачивать
Оглавление:
Земельный налог уплачивается собственниками участка с 1999 года - с момента появления обновленного Налогового Кодекса. Доходы от него поступают в местный бюджет. Исключение составляют лишь земли городов и сельскохозяйственных угодий.
Ставка налога составляет:
Исчисление и уплата налогового бремени устанавливаются местным законодательством. Именно оно и определяет, кому положены льготы на налог за землю, руководствуясь нормативно-правовыми актами федерального значения.
Кому положены льготы
Законодательство устанавливает категории лиц, которые имеют право частично оплачивать или не платить вообще налог на землю. Сюда входят:
Стоит отметить, что данный перечень не является исчерпывающем. В каждом регионе он свой. Рассмотрим самые распространенные категории лиц, претендующих на получение льгот и узнаем, положены ли они им.
Ветераны труда
Ветеранами труда признаются:
Льготы на налог на землю для ветеранов труда действующее федеральное законодательство не предусматривает. Статья 387 Налогового Кодекса предоставляет право муниципальным органам устанавливать размер необлагаемой суммы для данной категории лиц. Как показывает практика, муниципалитеты не спешат воспользоваться данным правом. К тому же сейчас звание «Ветеран труда» практически не присваивается.
Пенсионеры
В начале 90-х гг. данная категория населения была освобождена от уплаты налога на землю. С обновлением Налогового Кодекса в 2005 году такая привилегия была отменена. Сейчас пенсионеры оплачивают налог на землю в полном объеме наравне с трудящимся населением.
Льготы по налогу возможны на уровне муниципалитета. Таким образом, привилегии по налоговому бремени зависят от местоположения земельного участка. Узнать, положены ли льготы и какой их размер, можно из нормативно-правового акта, регулирующего налогообложение на местном уровне. Его скачать можно на официальном сайте муниципалитета.
Помимо льгот уполномоченные органы имеют право устанавливать требования, при исполнении которых физическое лицо может воспользоваться возможностью уменьшить налог или не платить его вообще. Чаще всего, это: постоянная регистрация на территории муниципалитета, отсутствие официального трудоустройства и т.д.
Порядок получения льгот по налогу и схему их уплаты можно узнать в территориальной налоговой инспекции.
Для уменьшения налогооблагаемой базы пенсионер обязан предоставить:
Таким образом, льготы на
налог на землю для пенсионеров - исключительная прерогатива местного уровня власти. В основном используется как мера социальной поддержки малообеспеченных слоев населения.
Инвалиды 2 группы
Ни одна статья Налогового Кодекса не содержит информацию о полном освобождении инвалидов 2 группы от уплаты земельного налога.
Статья 391 НК РФ раскрывает порядок уменьшения налогооблагаемой базы и категорий налогоплательщиков, которые имеют право воспользоваться такими привилегиями. Среди них есть и инвалиды 2 группы, при условии, что она была оформлена до 01.01. 2004 года.
Максимальная льгота, на которую можно уменьшить сумму для исчисления налога, - 10 тысяч рублей. Ей воспользоваться можно при предоставлении документов, подтверждающих право на получение льготы.
Документ -основание и заявление необходимо подавать в налоговую инспекцию.
Полное освобождение от уплаты налога для инвалидов 2 группы возможно только на местном уровне.
Итак, льготы на налог на землю для инвалидов 2 группы устанавливаются и на федеральном, и на муниципальном уровнях (по решению уполномоченного органа).
Инвалиды 3 группы
Инвалидом признается физическое лицо, которое ограничено в жизнедеятельности в результате заболевания, травмы или дефекта с рождения. Инвалидность 3 группы устанавливается на 1 год или пожизненно. Физическому лицу выдается справка. Именно она является документов-основанием для получения налоговой льготы.
Федеральное законодательство не освобождает данную категорию граждан от полной уплаты налога. Таким полномочием наделены муниципалитеты. В соответствии со статьей 391 НК РФ инвалиды имеют право уменьшить налогооблагаемую кадастровую стоимость на сумму 10 тысяч рублей.
Физическое лицо, претендующее на данную льготу, обязано предоставить в инспекцию по месту нахождения участка земли документы, подтверждающие его право.
Льготы на налог на землю для инвалидов 3 группы связаны с уменьшением суммы для исчисления налога.
Налог на землю: особенности
- Исчисляется от кадастровой стоимости участка. При ее переоценке сумма может вырасти до 1,5 раз.
- В большинстве регионах России сумма стоимости кадастра намного превышает рыночную стоимость участка земли.
- От налога освобождаются арендаторы участка.
- Кадастровая стоимость может быть снижена по решению суда. Для этого заявителю необходимо доказать, что она превышает рыночную цену земли. Потребуется независимая оценка.
- Льготные категории лиц в основном устанавливаются на местном уровне. Так в Екатеринбурге освобождены от налога пенсионеры, в том числе и работающие.
- Налог необходимо уплатить до 1.10. При его неуплате налагается штраф и пени.
- В перспективе земельный налог и имущественный будут объединены.
Льготы на налог на землю в Москве
Помимо перечня лиц, которые освобождаются от налога на основании федерального законодательства, в Москве не взимается налог с:
50% от исчисленного налогового бремени уплачивают сотрудники предприятий, которые финансируются из местного бюджета. На 25% могут претендовать сотрудники предприятий, финансируемых из нескольких бюджетов.
Таким образом, льготы на налог на землю физических лиц 2014, зависят в большей степени от региона.
Поделитесь материалом:
КУРСК: КОМУ ПОЛОЖЕНЫ ЛЬГОТЫ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ
В соответствии со статьей 388 Налогового Кодекса налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Земельный налог является местным налогом. На территории г. Курска земельный налог введен решением Курского городского Собрания от 25.11.2005 N 172-3-РС.
Об этом Сообщение УФНС РФ по Курской области от 01.03.2008.
С 1 января 2007 г. в отношении земельных участков, предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства, ставка земельного налога составляет 0,08% от кадастровой стоимости земельного участка.
По земельному налогу предусмотрены льготы. Так, от уплаты земельного налога в размере 100% освобождаются следующие категории налогоплательщиков:
- Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы, Герои Социалистического Труда
- инвалиды, имеющие III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лица, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности
- инвалиды с детства
- ветераны и инвалиды ВОВ, а также ветераны и инвалиды боевых действий
- физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом РФ О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, в соответствии с Федеральным законом от 26.11.1998 N 175-ФЗ О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на ПО Маяк и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча и в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2002 N 2-ФЗ О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне
- физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах
- физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
Льгота в размере 50% положена пенсионерам по возрасту, которым назначены пенсии в соответствии с законодательством РФ, а также лицам, имеющим трех и более детей.
Лица, имеющие право на льготу, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы.© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на "Субсчет.ру: теория и практика бухгалтерского учета и налогообложения " при цитировании (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)
Плата за землю. Кто, когда и как должен платить земельный налог в Украине
Каким образом начисляется плата за землю в Украине? Кто имеет льготы по земельному налогу? Эти и другие вопросы, связанные с налогом на землю, освещаются в данной статье
Плата за землю (земельный налог, налог на землю) в Украине регламентируется Налоговым кодексом (НК) от 02.12.2010г. № 2755-VI.
Ставки платы за землю (налога на землю, земельного налога) определяются согласно статьям 272-280 Налогового Кодекса. С их содержанием ознакомиться можно по этой ссылке.
Льготы по плате за землю (налогу на землю, земельному налогу).
Согласно статье 281 HK, право на освобождение от уплаты налога на землю имеют .
- инвалиды I и II групп
- пенсионеры (по возрасту)
- граждане, которые воспитывают троих и более детей возрастом до 18 лет
- граждане, пострадавшие в результате Чернобыльской катастрофы
- ветераны войны и граждане, на которых распространяется действие Закона О статусе ветеранов войны, гарантиях их социальной защиты
Освобождение от уплаты налога на землю для указанных категорий лиц распространяется только на один земельный участок по каждому из видов землепользования в пределах граничных норм . а именно:
- ведение индивидуального крестьянского хозяйства - не более 2 гектаров
- строительство и обслуживание жилого дома, хозяйственных сооружений и строений (приусадебный участок):
а) для сел - не более 0,25 гектара
б) для поселков - не более 0,15 гектара
в) для городов - не более 0,1 гектара.
- индивидуальное дачное строительство - не более 0,1 гектара
- гаражное строительство - не более 0,01 гектара
- садоводческая деятельность - не более 0,12 гектара.
Плательщики земельного налога освобождаются от его уплаты, начиная с месяца, следующего за месяцем возникновения у плательщика прав на льготу. В случае утраты права на льготу, уплата земельного налога проводится начиная с месяца, следующего за месяцем утраты этого права.
При передаче участка земли, либо отдельных строений, сооружений или их частей, находящихся на данном участке в аренду, земельный налог на такие участки, либо участки, находящиеся под такими строениями или сооружениями, должен уплачиваться на общих основаниях (то есть, при передаче в аренду право на льготу утрачивается).
Согласно статье 286.5 HK Украины, начисление гражданам земельного налога (платы за землю, налога на землю) проводится контролирующими (налоговыми) органами. Эти органы должны до 1 июля выдавать гражданам решение-уведомление о необходимости уплаты налога на землю согласно форме, установленной в порядке, определяемом статьей 58 Налогового кодекса.
В случае перехода прав собственности на землю от одного лица к другому, земельный налог уплачивается предыдущим собственником за период с 01 января до начала того месяца, в котором им были утрачены права собственности, а новым собственником - начиная с месяца возникновения права собственности на данный земельный участок. При этом контролирующим (налоговым органом) должно быть выслано налоговое решение-уведомление новому собственнику участка, после получения информации о переходе прав собственности.
КОГДА НУЖНО ПЛАТИТЬ ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ?
Согласно ст. 287.5. НК, земельный налог физическими лицами должен уплачиваться в течении 60 дней со дня вручения им налогового решения (уведомления) . Доказательством вручения является либо личная расписка налогоплательщика, либо почтовая квитанция установленного образца.
В сельской и поселковой местностях плата за землю может осуществляться гражданами через кассы сельсоветов по квитанции о принятии налоговых платежей. При этом форма квитанции устанавливается в порядке, указанном в ст. 46 Налогового кодекса.
В соответствии со статьей 287.6. НК при переходе права собственности на дом (здание, сооружение, строение или их часть) плата за землю, на которой они расположены (учитывая придомовую территорию) вносится на общих основаниях с даты государственной регистрации прав собственности на недвижимое имущество.
Источники:
, , , , , ,
Следующие статьи:
Комментариев пока нет!
Льготы жертвам политических репрессий Москве
Вступление в наследство через суд судебная практика
Тарифы услуг нотариуса при оформлении наследства
Не входят в состав наследства вещи