Как написать заявление о том что квартира подарена в налоговую
Налоговая декларация по сделке дарения
Согласно ст. 80 Налогового кодекса (НК) РФ, налоговая декларация представляет собой документ — заявление, составленное налогоплательщиком в письменной или электронной форме, фиксирующее объемы и объекты налогообложения, полученные доходы и источники их получения, расходы, налоговые льготы и т. д. Указанная статья гласит, что декларация составляется каждым из налогоплательщиков по каждому налогу отдельно, после чего она подлежит представлению в налоговые органы по месту жительства (п. 2 ст. 229 НК).
При получении в дар указанных предметов дарения лицо их получившее (одаряемый) — обязано представить в налоговые органы по месту своего жительства налоговую декларацию по подоходному налогу в сроки, установленные налоговым законодательством, а именно до 30 апреля, наступающего после получения подарка (п. 1 ст. 229 НК).
Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону: +7 (499) 703-42-46 Москва; +7 (812) 627-17-99 Санкт-Петербург;
Для представления декларации одаряемому следует не позднее указанной даты явиться в налоговые органы, в которых ему, согласно абз. 5 п. 3 ст. 80 НК, бесплатно предоставят бланк декларации для его заполнения. Кроме того, подать налоговую декларацию при дарении можно в электронной форме посредством использования официального сайта ФНС.
При заполнении декларации одаряемому понадобятся следующие документы:
Вместе с уведомлением о расчете налога одаряемый получает квитанцию, по которой он обязан оплатить НДФЛ в любом отделении любого банка. В указанном уведомлении также устанавливается крайний срок уплаты налога, после нарушения которого на одаряемого будут наложены штрафные санкции.
Нужно ли подавать налоговую декларацию при дарении
Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ, подавать налоговую декларацию при дарении нужно только в тех случаях, когда в качестве предмета дарения одаряемый безвозмездно получает акции, паи и доли, транспортные средства и объекты недвижимости. Все остальные предметы дарения не являются объектами налогообложения, ввиду чего при их получении необходимости подачи декларации не возникает.
При этом необходимость подачи декларации при дарении также зависит и от наличия родства между сторонами заключаемой сделки. Так, если сторонами дарения выступают близкие родственники, определенные в порядке ст. 14 Семейного кодекса (СК) РФ, представляется, что одаряемый не получает дохода, а следовательно, подарок не является объектом налогообложения, ввиду чего нет необходимости подавать декларацию.
Кроме того, административная ответственность за нарушение сроков или отказ от подачи декларации установлена также и ст. 15.5 КоАП РФ. Для физических лиц это чревато предупреждением, для должностных лиц — штрафом в 300 — 500 рублей.
В то же время следует понимать, что необходимость подачи декларации и уплаты налога при дарении должна исходить из понимания необходимости выполнения вами вашего гражданского долга. Если такая необходимость вытекает лишь из боязни ответственности, вы должны знать, что она может наступить только при получении налоговыми органами информации о проведенной вами сделке дарения. Это возможно лишь при ее нотариальном оформлении, исходя из обязанности нотариуса, установленной п. 6 ст. 85 НК, и при необходимости регистрации прав на подарок (например, ст. 131 Гражданского кодекса (ГК) РФ).
Форма налоговой декларации
Форма налоговой декларации, представляемой одаряемыми при получении ими в дар подарков, облагаемых подоходным налогом, определена в Приказе ФНС № N MMB-7-11/671 от 24.12.2014 г., согласно которому она имеет название 3-НДФЛ. Согласно ст. 80 НК РФ, указанная декларация может быть подана одаряемым — налогоплательщиком, как в качестве письменного заявления, исполненного на бумажном носителе, так и в электронной форме.
Указанная форма налоговой декларации содержит:
- сведения про налогоплательщика — одаряемого;
- сведения о документе, удостоверяющем его личность;
- его статус и адрес проживания;
- сведения о суммах, подлежащих уплате в качестве налогов;
- о налоговой базе;
- полученных доходах;
- налоговых вычетах;
- сам расчет подлежащего к уплате налога.
Согласно ст. 119.1 НК, при нарушении установленной формы подачи налоговой декларации или нарушении способа подачи декларации в электронной форме, на такого налогоплательщика может налагаться штраф, размер которого составляет 200 рублей.
Определение стоимости полученного по сделке дарения имущества
Как известно, стоимость полученного одаряемым в дар имущества имеет особую важность при расчете размера, подлежащего уплате подоходного налога, поскольку именно она является его фактическим доходом — экономической выгодой. При этом, исходя из информационного Письма Минфина РФ, № 03-04-05/3074 от 28.01.15 г., определению в целях подоходного налогообложения (глава 23 НК) подлежит именно рыночная стоимость (ст. 7 ФЗ № 135) предмета дарения, на дату заключения договора, по которому этот предмет был отчужден.
Определение рыночной стоимости предмета дарения базируется на рыночной стоимости аналогичных имущественных благ, существующей на дату дарения. Определение конкретного размера рыночной стоимости конкретного предмета дарения в целях использования этой стоимости при налогообложении может осуществить лишь уполномоченный на то оценщик, действующий на основании ФЗ № 135 от 29.07.98 г.
В то же время, если предметом дарения выступает объект недвижимости, в целях налогообложения может использоваться указанная в договоре кадастровая стоимость этого объекта, но только если она будет соответствовать рыночной стоимости (Письмо Минфина №03-04-05/21903). Если налоговый орган обнаружит несоответствие такой стоимости с рыночной более чем на 20%, он произведет доначисление налога и начислит пеню, что будет вполне законно, исходя из Определения ВС РФ № 34-КГ14-3.
В судебном заседании представитель налогового органа утверждал, что, согласно ст. 41 НК, указанный объект недвижимости, полученный Лопуховым в качестве дара, является его доходом в натуральной форме, который является экономической выгодой. Такая экономическая выгода подлежит налогообложению исходя из ее именно рыночной, а не кадастровой стоимости. Такие выводы основаны на том, что кадастровая стоимость не свидетельствуют о реальной оценке стоимости объекта недвижимости исходя из того, что она не учитывает всех требуемых для ее определения характеристик: стоимости других объектов недвижимости, спроса на такие объекты в конкретном регионе и прочих существенных обстоятельств, определяющих реальную экономическую выгоду, полученную Лопуховым на момент дарения.
Более того, в качестве доказательств представитель налоговых органов предъявил суду отчет об оценке указанной квартиры, проведенной оценщиком К. по запросу налоговых органов. Согласно ей, рыночная стоимость квартиры на момент дарения составляла 2 млн. рублей, что доказывало занижение налоговой базы на 25%, ввиду чего сумма уплаченного налога должна была составлять 260 тыс. рублей, а бюджет не получил 65 тыс. рублей.
Выслушав аргументы представителя налогового органа, суд удовлетворил его требования и обязал одаряемого Лопухова доплатить недоудержанные суммы НДФЛ, а также присудил уплатить пеню и штраф.
Заполнение налоговой декларации
Налоговая декларация, подаваемая одаряемым в налоговые органы, подлежит заполнению с учетом требований порядка такого заполнения, установленного Приказом ФНС № N MMB-7-11/671 от 24.12.2014 г. Согласно указанному порядку, декларация может заполняться рукописным или печатным способом с использованием лишь синих и черных чернил.
Указанный Порядок не допускает исправлений в декларации. При их наличии она не может быть принята к рассмотрению налоговыми органами. Кроме того, недопустима деформация двухмерных штрих-кодов и самих листов декларации, способствующая утрате сведений, зафиксированных на ней.
Согласно п. 1.8, все поля, подлежащие заполнению налогоплательщиком (одаряемым) — подлежат заполнению слева направо. Все текстовые поля, как от руки, так и с использованием программного обеспечения, заполняются печатными заглавными буквами.
При заполнении полей, поделенных на ячейки, в каждой из ячеек указывается по одному символу. Если сведения, подлежащие заполнению в конкретной графе, отсутствуют, в ней ставится прочерк. К слову, согласно п. 1.12.2, прочерки также ставятся во всех ячейках, которые остались незаполненными, и в частично заполненных полях декларации.
Согласно п. 4 ст. 229 НК, в налоговой декларации одаряемый указывает все полученные им доходы, подлежащие налогообложению (в данном случае доход в виде подарка), источники их получения и подлежащие уплате налоги и суммы таких налогов.
Декларация может быть заполнена как лично одаряемым, так и его уполномоченным представителем. В случае заполнения и подачи декларации представителем, к подаваемым вместе с ней документам следует приложить копию доверенности, на основании которой действует представитель.
Срок подачи декларации
Согласно абз. 2 п. 1 ст. 229 НК РФ, подача налоговой декларации после совершения сделки по дарению имущества, подлежащего налогообложению (п. 18.1 ст. 217 НК), осуществляется до 30 апреля текущего или следующего года, наступающего после совершения указанной сделки. Отметим, что пропуск одаряемым указанного срока, расценивается законодателем как налоговое правонарушение, за которое предусмотрена ответственность.
Если пропуск срока составляет менее полугода, штраф будет составлять 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки.
В случае пропуска срока подачи более чем на полгода налоговый орган вправе применить штрафные санкции в размере 30% от суммы налога. При этом сумма штрафа в обоих случаях не должна быть менее 1 тыс. рублей.
Следует также напомнить и про то, что ответственность за несвоевременную подачу декларации установлена и административным законодательством. Так, согласно ст. 15.5 КоАП, нарушителя — физическое лицо ждет предупреждение, а должностное лицо — штраф от 300 до 500 рублей.
В то же время при обнаружении отягчающего обстоятельства (в данном случае — повторной просрочки) по решению органа, назначающего размер наказания, такой штраф может быть увеличен на 100% (п. 4 ст. 114 НК).
Процедура уплаты налога предполагает подачу одаряемым налоговой декларации в налоговые органы по месту его жительства.
Расчет налога, подлежащего уплате по заполняемой декларации, осуществляется исходя из рыночной стоимости имущества, переданного в дар.
Расчет рыночной стоимости осуществляют оценщики, указывая итоговую стоимость в отчете по оценке.
Заполнение и подача декларации осуществляется или одаряемым, или его представителем по доверенности.
Законодатель допускает 2 формы подачи налоговой декларации — письменную и электронную.
К информации, вносимой в декларацию, а также способу ее внесения предъявляются конкретные требования и устанавливаются определенные порядки ее внесения.
Подача налоговой декларации осуществляется одаряемым или его представителем не позднее 30 апреля, наступающего после заключения договора дарения.
При нарушении сроков подачи на одаряемого накладываются штрафные санкции, размер которых зависит от сроков просрочки.
Пишите заявление в произвольной форме.
Вам сказали, что приложить к заявлению.
Заявление можно подавать до 30.04.2017 года.
Если в договоре дарения было указано,что недвижимость передается от матери к дочери и этот договор затем был зарегистрирован в Росреестре,то прикладывать к нему документы,подтверждающие родство нет нужды
Одаряемый должен посетить налоговую инспекцию по месту жительства и представить следующие документы:
Заполненную декларацию 3-НДФЛ;
свидетельство о право собственности на квартиру (если свидетельства нет, подойдет выписка из ЕГРП на недвижимое имущество (на квартиру). Вот ссылка на инструкцию получения данной выписки.;
акт приема-передачи квартиры, если же у его нет, то достаточно договора дарения;
После того как налоговая инспекция подсчитает сумму налога, одаряемому пришлют уведомление о расчете налога и квитанцию. Срок, до какого нужно оплатить налог по квитанции указано в уведомлении.
не платится налог при дарении квартиры близким родственникам (п. 18.1 ст. 217 Налогового Кодекса РФ), т.к. отчуждение имущества между родственниками не вызывает получения дохода одной из сторон. К ним относятся:
родители и их дети, причём вторые могут быть даже усыновлены;
дедушки, бабушки по отношению к своим внукам;
братья и сёстры, которые имеют хотя бы одного общего родителя.
Безусловно, документом, необходимым для признания супружества является свидетельство о регистрации брака. Если же оно было повреждено или утеряно, тогда подойдёт решение суда, в котором признан факт супружества, причём неважно, проживали люди вместе или нет.
- Получение иммущества в дар 1 ответ
- Договор дарения или купля/продажа 2 ответа
- Существует ли договор завещания-дарения 2 ответа
- Оформление дарственной на квартиру 1 ответ
- Процедура наследования по дарственной
Задайте вопрос юристу и получите ответ за 1 минуту!
Произошла ошибка при отправке!
Проверьте соединение с интернетом и нажмите на кнопку "Получить ответ" еще раз.
Произошла ошибка при отправке!
Проверьте соединение с интернетом и нажмите на кнопку "Получить ответ" еще раз.
Что такое дарственная на квартиру на близкого родственника, кто им является и можно ли вернуть подаренную жилплощадь?
Осуществляя дарение в отношении своего родственника, вам необходимо знать о правилах, которые могут применяться к этой процедуре.
В этом вопросе определяющее значение имеют сбор пакета документов, составление договора дарения, а также сама процедура оформления. Как бы то ни было, но самым важным вопросом в теме осуществления дарения в отношении родственника является налогообложение.
В данной ситуации речь идет о том, что в ситуации, когда дарение осуществляется в отношении близкого родственника, стороны освобождаются от уплаты налога. Так ли это на самом деле? Эти вопросы мы разберем в рамках этой статьи.
Что такое дарственная на квартиру на близкого родственника, и кто им является?
Гражданское законодательство нашей страны уделяет большое внимание вопросу того, что же понимают под дарением.
На сегодняшний день в гражданском кодексе во главе 32 существует подробное описание данной сделки.
В этом нормативно-правовом акте описываются нюансы, которые связаны с осуществлением этой сделки, правами и обязанностями сторон, налогообложение и так далее.
То есть, вы сможете найти ответы на все интересующие вас вопросы. Но также, значительную роль стоит отдать и другим нюансам.
Кто считается родными первой очереди и нужно ли доказать родство?
Мы обсуждаем в рамках этой статьи дарения в отношении близких родственников. Но кто же является близкими родственниками? На этот вопрос достаточно легко ответить.
Под близкими родственниками понимаются лица, которые в соответствии со статьей 14 Семейного Кодекса являются ближайшим родством к дарителю. В соответствии с вышеупомянутой нормой такими лицами являются дети, родители, бабушки, дедушки, тети, дяди, родные братья и сёстры.
Все эти лица освобождаются от уплаты налога в результате того, что они относятся к соответствующему перечню лиц.
Для того, чтобы осуществить эту процедуру существует несколько способов.
Теперь, когда вы познакомились со всеми приемлемыми способами оформления, мы хотим вас предостеречь от возможно неверного выбора. Несмотря на дороговизну услуг нотариуса, не пренебрегайте его помощью.
Дело в том, что если вы отдадите деньги нотариусу, то взамен получите правильно составленный договор, пакет документов, а также сможете надеяться на то, что вашу сделку без проблем зарегистрируют в соответствующем органе.
Также, вам необходимо получить согласие от супругов, в браке с которыми вы приобретали эту недвижимость. Согласие составляется на листе формата А4. Также этот документ не имеет какой-то определенной структуры или образца. Согласие пишется в произвольной форме, однако, стоит уделять должное внимание грамотности.
Должна иметься дата написания документа и подписи сторон. По возможности, заверьте данный документ у нотариуса. Если же нет такой возможности, то будьте готовы к тому, что сотрудник регистрирующего органа будет скурпулезно изучать предоставленной вами пакет документов.
Процедура дарения – пошаговый алгоритм действий
Перейдем к непосредственному изучению всей процедуры, которая представляет собой осуществление дарения в отношении близкого родственника.
Как видите, совсем не много шагов вам понадобилось для того, чтобы добиться желаемого результата.
Перечень документов, которые надо собрать
Сколько займет сбор документов?Перейдем ко второму важному этапу этой процедуры. Таковым является составление пакета документов. Что это за процедура? Как ее осуществить? Какие документы должны иметься в вашем пакете?
Далее, после того как вы составили пакет документов, не стоит на этом останавливаться и расслабляться.
Как правильно составить бумаги, чтобы подарить собственность?
Мы уже писали выше о том, к какой помощи вы должны прибегнуть для того, чтобы ваш договор дарения был составлен в соответствующем виде. Однако, дадим вам еще несколько практических советов для того, чтобы вы имели представление о том, как составляется данный договор.
- Так, в первую очередь и вы должны знать о том, что ваш договор дарения должен быть составлен только на специальном бланке. При этом, такой бланк вы можете самостоятельно скачать в интернете. Составляя договор, вы должны знать о том, какие документы вы будете использовать. Позаботьтесь о них заранее.
- Далее вам необходимо уяснить тот факт, что составлять договор дарения лучше всего на компьютере. Если вы осуществляете эти действия, используя лишь письменное написание, то делайте это очень аккуратно. В противном случае, вы можете столкнуться с тем, что сотрудник Росреестра попросту вернет вам договор из-за того, что не сможет его прочитать.
Регистрация сделки – что такое госпошлина, кто и в какой части оплачивает?
Для того, чтобы осуществить процедуру регистрации вам необходимо предоставить всё тот же, вышеуказанный пакет документов. Однако, к нему добавятся некоторые бумаги. К таким бумагам относится квитанция.
Более того, вы можете использовать один и тот же пакет документов для того, чтобы подавать их в различные инстанции. Однако, для подачи в орган Росреестра вам понадобится разбавить ваш пакет некоторыми бумагами.
Правила подачи заявления через МФЦ
Осуществляя процедуру, вам потребуется всё тот же вышеперечисленный пакет документов. Однако вам следует помнить о том, что сотрудник МФЦ оставляет за собой право потребовать от вас какие-либо иные бумаги, которые сочтет нужными. Отказ в предоставлении таких бумаг становится основанием для того, что сотрудник многофункционального центра попросту отказался осуществлять оформление договора дарения.
Если верить практике, то очень часто договор дарения может быть признан недействительным. Происходит это по ряду причин.
Например, собственником доли недвижимости или же супругом дарителя, в браке с которым и была приобретена недвижимость. Как бы то ни было, но в ситуации, если лицо посчитает, что кто-либо нарушил его права, то может подать исковое заявление в судебную инстанцию.
По факту рассмотрения искового заявления, суд назначит разбирательство. Если в процессе судебного разбирательства выяснится, что права третьего лица действительно были нарушены, то сделку могут аннулировать на абсолютно законных основаниях. Обязательно помните об этом.
Нюансы налогообложения
Осуществляя дарение в отношении своего родственника, нельзя не уделить внимание такому вопросу, как налогообложение. На самом деле, нужно ли выплачивать налог на дарение? Итак, попытаемся ответить на этот вопрос максимально раскрыто.
В ситуации, когда речь идет об оформлении дарения, в обязательном порядке необходимо составлять налоговую декларацию, а значит и осуществлять соответствующую процедуру. Но, закон в налоговом кодексе статье 214 освободил близких родственников от уплаты налога.
Поэтому, данные категории лиц могут осуществлять сделку дарения, при этом, не выплачивая соответствующего налога. Согласитесь, это очень удобно. Поэтому, мы настоятельно рекомендуем вам прислушаться к нашему совету, и осуществить сделку дарения в отношении близкого родственника, предварительно изучив законодательство.
Помимо Налогового Кодекса статьи 214 вы должны еще обратиться к семейному кодексу РФ, статье 14.
Можно ли оспорить соглашение и вернуть назад подаренную недвижимость?
Если у вас появилась необходимость оспорить сделку дарения, то закон предлагает вам осуществить это действие на абсолютно законных основаниях. Правда, для этого должны наступить определенные последствия. Поэтому, если у вас есть желание осуществить оспаривание сделки дарения, то вы должны знать, что такая процедура в принципе, возможна, однако, существуют некоторые нюансы.
Произвести оспаривание вы должны не позднее, чем спустя три года после того, как вы осуществили дарение. Для того, чтобы вы могли оспорить сделку дарения, должны наступить соответствующие обстоятельства.
Например, одаряемый осуществил действия против здоровья и жизни дарителя или его семьи.Также, основанием для отмены сделки является недобросовестное отношение к недвижимости, которое влечет его утрату.
Теперь, когда вы представляете, какую процедуру вам необходимо пройти, чтобы осуществить дарение в отношении своего близкого родственника, мы можем пожелать вам удачи, а также, дать совет.
А именно, соблюдайте требования и нормы закона для того, чтобы сделка для вас прошла максимально просто и легко. Надеемся, что данная нами инструкция была для вас исчерпывающей.
Как написать заявление о том что квартира подарена в налоговую
Моя бабушка в апреле прошлого года подарила мне квартиру. В регистрационной палате я поинтересовался, нужно ли мне платить налог? Мне ответили, что если вы внук, а она - бабушка, то платить мы ничего не обязаны. Вот и замечательно!
Проходит время. 14.03.2012 г. бабушке приходит письмо с налоговой.
Вот её текст (заглавными буквами выделено мною):
Непредставление налоговой декларации и неуплата налогов влечёт за собой ответственность, предусмотренную ст.119 НК РФ".
Звоню по одному из указанных телефонов. Сначала ответила девушка, пояснив, что рег. палата не предоставляет данных о том, что именно происходило - дарственная ли, продажа ли и т.д. Я стал возмущаться, что, мол, почему я должен к вам ездить и объяснять, что мне подарили квартиру, когда на тот момент я уже знал, что я ничего не должен платить. Но она не стала ничего отвечать и бросила трубку.
Звоню по другому телефону. Тут с мужчиной у нас прошёл обстоятельный договор, из которого я узнал, что:
- Регистрационная палата не предоставляет данные по виду сделки (продажа, дарение и т.д.) и что та информацию, которую рег. палата передаёт в налоговую, еле-еле была выпрошена и составлено некое соглашение по инфообмену, поэтому МАКСИМУМ, что они видят - просто слово "отчуждение", а вот что это за отчуждение, налоговая придумывает сама (в моём случае они написали, что квартира продана).
В ст. 228, на которую ссылается налоговая, есть такой пункт 7, который гласит: "7) физические лица, получающие от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпри-нимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налого-обложению".
Смотрим ст.217 п.18.1: "18.1) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке даре-ния, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами)(п. 18.1 введен Федеральным законом от 01.07.2005 N 78-ФЗ)".
Насколько правомерны действия налоговой в плане
- указания в ОФИЦИАЛЬНОМ письме того факта, что квартира была продана;
- заявления, что я сам должен был ехать в налоговую и и что-то доказывать?
Другие разделы (темы, статьи, примеры) сайта:
Кто платит налог при получении недвижимости в дар? Освобождение от уплаты налога на доходы.
В настоящей статье я расскажу, кто обязан уплатить налог от полученной в дар недвижимости, а кто освобожден от уплаты налога. Также раскрою порядок исчисления налога (на примерах), сроки его уплаты, а также сроки подачи декларации в случае необходимости. Что же лучше? Дарение или завещание недвижимости смотри здесь.
По информации от налоговых инспекций полученной в этом году, то есть в 2014г. не будут приходить информационные письма с требованием отчитаться по доходам за 2013г. Однако это не освобождает налогоплательщиков отчитаться до 30 апреля 2014г.
По налоговому законодательству, в случае если гражданином (налоговый резидентом) получен доход, то он подлежит налогообложению (налог на доходы физических лиц) по ставки 13 % от дохода.
Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. Налоговыми резидентами признаются физические лица (граждане), фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (налоговый период). Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.
Независимо от фактического времени нахождения в России налоговыми резидентами Российской Федерации признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы России.
Таким образом, налог на доходы в виде имущества, полученного в дар обязаны уплачивать даже несовершеннолетние дети независимо от возраста. Так как за несовершеннолетних отвечают законные представители - родители, опекуны, то они и обязаны будут уплатить налог. При этом не имеет значения есть средства для уплаты налога у родителей или нет. Не освобождаются от уплаты налога на доходы, полученного в вида дара от имущества ни пенсионеры (независимо от основания получения пенсии), ни инвалиды независимо от группы инвалидности и степени утраты трудоспособности.
Содержание заявления является примерным, так как обстоятельства совершения сделки, а также вид сделки могут быть разными. К заявлению обязательно нужно приложить подтверждающие документы, например, договор дарения, договор мены, свидетельства о государственной регистрации права.
Согласно ч. 1 п. 7 ст. 228 НК РФ физические лица (граждане), получившие от физических лиц (граждан), не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения (хоть недвижимое имущество, хоть транспортное средство, акции, паи, доли), за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 НК РФ, когда такие доходы не подлежат налогообложению обязаны уплатить налог в размере 13 % от стоимости такого имущества.
Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению НДФЛ доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев. Таким образом, подарки в виде бытовой техники или одежды, украшений из драгоценных металлов, а также подарки в виде денежных средств не подлежат налогообложению по ставки 13 %.
Однако налоговое законодательство РФ предусматривает исключения, когда налог от полученного в дар недвижимого имущества, транспортного средства не уплачивается.
Согласно абзацу 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если:
- даритель и одаряемый являются членами семьи в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (в данном случае имеются ввиду не кровные родственники, а члены семьи не «по крови», например, отчим и пасынок при совместном проживании;
- даритель и одаряемый являются близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющих общих отца или мать) братьями и сестрами).
В качестве подтверждающих документов родства между дарителем и одаряемым могут быть: свидетельство о рождении; свидетельство о заключении брака и другие).
В качестве подтверждающих документов того факта, что одаряемый является членом семьи дарителя могут быть: справка о составе семьи, бытовой акт о совместном проживании. Данный перечень является примерным. В некоторых случаях налоговые органы не признают членами семьи, так как недостаточно документальных случаях. В данном случае такой спор, возможно, разрешить только в судебном порядке.
Согласно ч. 3 ст. 228 НК РФ налогоплательщики, в том числе те, которые получили в дар недвижимое имущество, транспортное средство обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию. Налоговая декларация подается в налоговую инспекцию по месту постоянного жительства (постоянной регистрации). Согласно ч. 1 ст. 229 НК РФ налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Таким образом, налоговая декларация предоставляется до 30 апреля того кода, когда получен доход (дар в виде недвижимого имущества или транспортного средства).
Согласно ч. 4 ст. 229 НК РФ в налоговых декларациях физические лица указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода.
В случае получения в дар недвижимого имущества или транспортного средства и неполучения иных доходов (заработная плата, вознаграждение по гражданско-правовому договору), то в декларации соответственно такие данные не указываются. Несмотря на то, что в ч. 4 ст. 229 НК РФ требуется указывать сведения от иных доходов (например, заработная плата), в декларации такие сведения не обязательно указывать, так как работодатель как налоговый агент уже исчислил, удержал НДФЛ, а также отчитался в налоговую инспекцию.
Гражданин, получивший в дар недвижимое имущество или автомобиль, обязан заплатить НДФЛ в виде 13 % от стоимости имущества, если не является близкими родственникам дарителю или членом его семьи. При этом ни пенсионеры, ни инвалиды не освобождаются от уплаты НДФЛ, как это предусматривается по налогу на имущество физических лиц.
Если в дар было получено транспортное средство по договору дарения от не близкого родственника, то необходимо запалить 13 % от стоимости транспортного средства. Если транспортное средство не оценено сторонами сделки, то необходимо определить рыночную стоимость транспортного средства. Рыночная стоимость транспортного средства определяется независимым оценщиком (экспертом). После того как будет определена рыночная стоимость автомобиля, с указанной суммы необходимо рассчитать налог в декларации 3НДФЛ.
Таким образом, если Вы получили доход от продвижения товаров и услуг от организации в размере, превышающем 4 000 рублей, самостоятельно Вы не обязаны подавать декларацию 3 НДФЛ и уплачивать налог. Так как такая обязанность возложена на организацию как налогового агента.
В силу п. 1 ст. 113 НК РФ физическое лицо (гражданин) или юридическое лицо или индивидуальный предприниматель не могут быть привлечены к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения (например, неуплата налога), если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено это правонарушение, и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли 3 года (срок давности привлечения к налоговой ответственности).
Налоговый период по уплате НДФЛ на получение недвижимости в порядке дарения составляет календарный год.
Иные налоговые периоды устанавливаются для уплаты налога по «Упрощёнке» и «Вменёнке» для индивидуальных предпринимателей.
На практике стали часто задавать вопросы граждане о том подлежит ли налогообложению, в частности такому налогу как НДФЛ денежные средства, полученные одним гражданином (физическим лицом) от другого гражданина. Возникает также вопрос, подлежит ли обложению НДФЛ на даренные денежные средства, полученные только не от близких родственников или иных лиц? Попытаемся разобраться в хитросплетениях Налогового кодекса РФ.
Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Таким образом, Налоговый кодекс РФ прямо освобождает об обязанности уплачивать НФДЛ физических лиц с денежных сумм, полученных в порядке дарения. При этом не имеет значения, от близкого родственника получены денежные средства или от совершенно постороннего человека.
Действующим налоговым законодательством РФ не предусмотрена обязанность по подачи нулевой (отчетной) декларации 3НДФЛ при получении в дар денежных средств независимо от статуса физических лиц (близких родственников или не родственников).
Вывод о том, что даренные денежные средства, полученные в дар, не подлежат обложению НДФЛ, также следует из Информационного письма Минфина России от 05.09.12г. № 03−04−05/1−1065.
Теперь рассмотрим пример, в том числе, когда НДФЛ с дарения не уплачивается, а также когда НДФЛ с дарения уплачивается.
Гражданин «А» (даритель) заключил договор дарения квартиры с гражданином «Б» (одаряемый) в 2012г. В договоре дарения квартиры, недвижимое имущество было оценено сторонами сделки в размере 200 000 рублей. Гражданин «Б» приходится гражданину «А» сыном, что подтверждается свидетельством о рождении.
Так как даритель «А» и одаряемый «Б» являются близкими родственниками (отец и сын), в связи с этим одаряемый «Б» освобождается от уплаты НДФЛ.
Однако отчитаться до 30 апреля 2013г. гражданин «Б» обязан. В данном случае декларация не предоставляется, а предоставляется заявление с пояснениями родственных отношений между дарителем и одаряемым. К заявлению прикладывается свидетельство о рождении, договор дарения, свидетельство о государственной регистрации права, в случае необходимости иные документы.
Гражданин «А» (даритель) заключил договор дарения квартиры с гражданином «Б» (одаряемый) в 2012г. В договоре дарения квартиры, недвижимое имущество было оценено сторонами сделки в размере 200 000 рублей. Гражданин «Б» гражданину «А» не являются между собой родственниками ни близкими, ни дальними.
Так как граждане «А», «Б» не являются близкими родственниками, то гражданин «Б» обязан уплатить налог в размере 13 % от стоимости квартиры, полученной в дар. В договоре квартира оценена сторонами сделки в размере 200 000 рублей. Таким образом, размер налога, подлежащего уплате в бюджет, составляет: 200 000 х 13 % = 26 000 рублей.
Иногда налоговые органы оспаривают сумму, оцененную в договоре, так как она явно занижена. В случае, когда в договоре дарения имущество не оценено, то стоимость недвижимого имущества берется инвентаризационная или кадастровая. В большинстве случаев пока берется инвентаризационная стоимость в органе технической инвентаризации. Не во всех городах сформирована база о кадастровой стоимости квартир, в отличие от объектов – земельных участков.
В этом случае (пример № 2) необходимо исчислять налог и предоставить в налоговую инспекцию декларацию 3НДФЛ до 30 апреля 2013г. В случае не предоставления декларации 30 апреля 2013г. налоговая инспекция привлечет к ответственности (штраф не менее 1 000 рублей), а сам налог необходимо уплатить не позднее 15 июля 2013г.
Правовые основания привлечения к налоговой ответственности за отсутствия декларации (подача с нарушением сроков): частью 1 ст. 119 НК РФ предусмотрено, что за непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета
- влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей .
Правовые основания привлечения к налоговой ответственности за неуплату налога: частью 1 ст. 122 НК РФ предусмотрено, что за неуплату или неполную уплату сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налогового правонарушения, предусмотренного статьей 129.3 НК РФ,
- влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора).
Правовые основания сроков уплаты налога: частью 4 ст. 228 НК РФ установлено, что общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Реквизиты для уплаты налог можно уточнить в налоговой инспекции. По общему порядку налог уплачивается на счет, указанный в декларации (КБК – код бюджетной классификации). Оплаты без удержания комиссий можно произвести в любом отделении Сбербанка РФ.
В договоре дарения недвижимости дар должен оцениваться. Если в договоре дарения недвижимости дар не оценен, то недвижимость оценивается по кадастровой стоимости. Кадастровую стоимость можно взять в кадастровом паспорте. Кадастровый паспорт можно заказать в Управлении Росреста. В целях проверки полноты уплаты налога, налоговая инспекция может самостоятельно запросить сведения о кадастровой стоимости объекта недвижимости, полученной в дар.
На 01.01.2014г. ставка банковского рефинансирования пока не изменилась и составляет 8,25 % годовых на основании Указания Банка России от 13.09.2012г. № 2873-У «О размере ставки рефинансирования Банка России».
По информации, размещенной 31.10.2014г. на официальном сайте Центрального Банка России ставка банковского рефинансирования (ключевая ставка) возросла с 8,25 % до 9,50 %, начиная с 05.11.2014г.
Таким образом, официально подтвержден уровень инфляции до 9,50 %, хотя в реальности рост цен значительно выше.
Кадастровая стоимость квартиры, полученная в дар, от дарителя не близкого родственника составляет 560 000 рублей.
НДФЛ на полученный доход в виде дара составил: 560 000 рублей * 13 % = 72 800 рублей.
Если НДФЛ уплачен не вовремя, то идет пеня на сумму налога, подлежащей уплате в бюджет.
72 800 рублей * 10 *8,25/100*1/300 = 200, 20 рублей,
72 800 рублей – размер долга по НДФЛ;
10 – количество дней просрочки (для примера);
8,25 – действующая ставка банковского рефинансирования в процентах;
100 – постоянная величина;
1/300 – размер законной неустойки.
Другие разделы (темы, статьи, примеры) сайта:
Источники:
dogovor-darenija.ru rossovet.ru mylawyer.club forum.ozpp.ru yurpomoch.ucoz.ruКомментариев пока нет!