Льготы по уплате земельного налога для физических лиц

еще ЭТО можно пречесть тут http://www.profiwins.com.ua/ru/letters-and-orders/gna/4034-2708.html

Пільги щодо сплати земельного податку для фізичних осіб визначено ст. 281 Податкового кодексу України (далі – Кодекс).

Право на пільги щодо сплати податку мають фізичні особи, які є платниками земельного податку згідно зі ст. 269 Кодексу. Тобто, власники земельних ділянок, земельних часток (паїв) землекористувачі.

Фізична особа, яка належить до категорії осіб, що мають право на пільги зі сплати земельного податку, отримує таке право лише після оформлення права власності на земельну ділянку у законодавчо встановленому порядку та внесення відповідних даних до державного земельного кадастру. Відповідно до ст. 125 Земельного кодексу права власності на ділянку та постійного користування земельною ділянкою виникають з моменту державної реєстрації цих прав.

Від сплати податку звільняються:

- інваліди першої і другої групи

- фізичні особи, які виховують трьох і більше дітей віком до 18 років

- пенсіонери (за віком)

- ветерани війни та особи, на яких поширюється дія Закону України "Про статус

Від сплати податку звільняються:

- інваліди першої і другої групи

- фізичні особи, які виховують трьох і більше дітей віком до 18 років

- пенсіонери (за віком)

- ветерани війни та особи, на яких поширюється дія Закону України "Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту"

- фізичні особи, визнані законом особами, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи.

Звільнення від сплати податку за земельні ділянки, передбачене для відповідної категорії фізичних осіб, поширюється на одну земельну ділянку за кожним видом використання у межах граничних норм:

- для ведення особистого селянського господарства - у розмірі не більш як 2 гектари

- для будівництва та обслуговування житлового будинку, господарських будівель і споруд (присадибна ділянка): у селах - не більш як 0,25 гектара, в селищах - не більш як 0,15 гектара, в містах - не більш як 0,10 гектара

- для індивідуального дачного будівництва - не більш як 0,10 гектара

- для будівництва індивідуальних гаражів - не більш як 0,01 гектара

- для ведення садівництва - не більш як 0,12 гектара.

Від сплати податку звільняються на період дії фіксованого сільськогосподарського податку власники земельних ділянок, земельних часток (паїв) та землекористувачі за умови передачі земельних ділянок та земельних часток (паїв) в оренду платнику фіксованого сільськогосподарського податку.

Для отримання пільги щодо сплати земельного податку фізична особа повинна подати до територіального органу Міндоходів України за місцезнаходженням земельної ділянки заяву довільної форми про надання пільги та документи, що засвідчують право такої особи на пільгу. До таких документів, зокрема, відносяться паспорт, пенсійне посвідчення, посвідчення «Учасник ліквідації наслідків аварії на Чорнобильській АЕС», посвідчення «Потерпілий від Чорнобильської катастрофи», посвідчення «Учасник бойових дій», посвідчення «Інвалід війни», посвідчення «Учасник війни», посвідчення «Член сім’ї загиблого» тощо.

Повідомлення Льготы по уплате земельного налога для физических лиц

05 червня 2015 15:10 | Рені, Одеська область

В соответствии с п. 286.5 ст. 286 Налогового кодекса Украины от 2 декабря 2010 № 2755-VI с изменениями и дополнениями (далее - НКУ) начисление физическим лицам сумм налога производится контролирующими органами, которые выдают плательщику до 01 июля текущего года налоговое уведомление-решение о внесении налога. Основанием для начисления земельного налога являются данные государственного земельного кадастра (п. 286.1 ст. 286 НКУ). Перечень категорий физических лиц - владельцев земельных участков, которые освобождаются от уплаты земельного налога, определен в п. 281.1 ст. 281 НКУ. От уплаты налога освобождаются:

- инвалиды первой и второй групп

- физические лица, воспитывающие трех и более детей в возрасте до 18 лет

- пенсионеры (по возрасту)

- ветераны войны и лица, на которых распространяется действие «Закона Украины« О статусе ветеранов войны, гарантиях их социальной защиты»

- физические лица, признанные законом лицами, пострадавшими вследствие Чернобыльской катастрофы. Налоговики обращают внимание, что освобождение от уплаты земельного налога, предусмотренное для соответствующей категории физических лиц, распространяется на один земельный участок по каждому виду использования в пределах норм, установленных в п. 281.2 ст. 281 НКУ:

- для строительства и обслуживания жилого дома, хозяйственных зданий и сооружений (приусадебный участок) в городах - не более 0,10 гектара, в селах - не более 0,25 гектара

- для индивидуального дачного строительства - не более 0,10 гектара

- для строительства индивидуальных гаражей - не более 0,01 гектара При этом физическое лицо - собственник земельного участка, при наличии документов, удостоверяющих право такого лица на льготу (пенсионное удостоверение, удостоверение инвалида и т. д.), освобождается от уплаты налога при условии представления в контролирующий орган по месту нахождения земельного участка заявления о предоставлении льготы.

Если право на льготу у плательщика возникает в течение года, то он освобождается от уплаты земельного налога начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло это право. В случае утраты права на льготу в течение года налог уплачивается начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором утрачено это право (п. 284.2 ст. 284 НКУ), - подчеркнули в ведомстве.

Льготы по уплате земельного налога для физических лиц

МІНІСТЕРСТВО ДОХОДІВ І ЗБОРІВ УКРАЇНИ

Пільги щодо сплати земельного податку для фізичних осіб

від 27 серпня 2013 року

Пільги щодо сплати земельного податку для фізичних осіб визначено ст. 281 Податкового кодексу України (далі - Кодекс).

Полный текст данного документа, а также все законодательство Украины, аналитика, консультации и справочная информация доступны в системах ЛІГА:ЗАКОН

Статья: Льготы для физических лиц по уплате земельного налога (Титова Г.) ("Финансовая газета", 2002, n 2)

"Финансовая газета", N 2, 2002

ЛЬГОТЫ ДЛЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

ПО УПЛАТЕ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА

В соответствии с Законом Российской Федерации от 11.10.1991 N 1738-1 "О плате за землю" (который применяется до принятия соответствующей главы части второй Налогового кодекса Российской Федерации) собственники земли, землевладельцы и землепользователи (далее - плательщики), кроме арендаторов, облагаются ежегодным земельным налогом. Размер указанного налога не зависит от результатов хозяйственной деятельности плательщиков и устанавливается в виде стабильных платежей за единицу земельной площади в расчете на год. При этом за земельные участки, не используемые или используемые не по целевому назначению, ставка земельного налога устанавливается в двукратном размере.

Начисление земельного налога плательщикам - гражданам производится органами государственной налоговой службы, которые ежегодно не позднее 1 августа вручают им платежные извещения об уплате налога. В связи с этим следует обратить внимание на льготы, которые предусмотрены по уплате земельного налога.

Льгота в виде полного освобождения от уплаты земельного налога предоставляется определенным категориям плательщиков, в том числе и физическим лицам. К таким группам относятся, в частности, участники Великой Отечественной войны (ВОВ), а также граждане, на которых законодательством распространены социальные гарантии и льготы участников ВОВ. Как предусмотрено Инструкцией МНС России от 21.02.2000 N 56 "По применению Закона Российской Федерации "О плате за землю" (далее - Инструкция N 56), к участникам ВОВ в данном случае относятся лица, признанные таковыми в соответствии с Федеральным законом от 12.01.1995 N 5-ФЗ (в ред. от 04.05.2000) "О ветеранах". Этой же Инструкцией определено, что основанием для предоставления льготы является соответствующее удостоверение о праве на указанную льготу, выданное территориальным органом социальной защиты населения.

Освобождаются от уплаты земельного налога также инвалиды I и II групп. Основанием для получения льготы служат удостоверение инвалида, пенсионное удостоверение или справка врачебно - трудовой комиссии. При этом инвалидам ВОВ и инвалидам боевых действий на территориях других государств, а также участникам ВОВ, ставшим инвалидами вследствие общего заболевания, трудового увечья и иных причин, льгота предоставляется на основании удостоверения соответственно инвалида или участника ВОВ с отметкой о праве на льготы, установленные ст.14 Закона N 5-ФЗ.

Большую группу освобожденных от уплаты земельного налога составляют граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и других радиационных аварий на атомных объектах гражданского или военного назначения, а также в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику. Кто входит в указанную категорию, определено Законом Российской Федерации от 15.05.1991 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в ред. от 18.06.1992 N 3061-1 по состоянию на 06.08.2001), а также Федеральным законом от 26.11.1998 N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча". К указанной категории льготников можно отнести и лиц, которым льготы предоставляются в соответствии с Федеральным законом от 19.08.1995 N 149-ФЗ "О социальной защите граждан, подвергшихся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне", а также граждан из подразделений особого риска из числа военнослужащих и вольнонаемного состава, которым предоставляется льгота в соответствии с Постановлением Верховного Совета Российской Федерации от 27.12.1991 N 2123-1 "О распространении действия Закона РСФСР "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" на граждан из подразделений особого риска". Все указанные категории граждан должны иметь соответствующие документы (указанные в Инструкции N 56), подтверждающие их право на льготы, в частности, по плате за землю.

К числу "льготников" относятся также:

военнослужащие, граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно - штатными мероприятиями и имеющие общую продолжительность военной службы двадцать лет и более, члены семей военнослужащих и сотрудников органов внутренних дел, сотрудников учреждения и органов уголовно - исполнительной системы, потерявшие кормильца при исполнении служебных обязанностей

Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда и полные кавалеры орденов Славы, Трудовой славы и "За службу Родине в Вооруженных Силах СССР"

граждане, впервые организующие крестьянские (фермерские) хозяйства - в течение 5 лет с момента предоставления им земельных участков

граждане, занимающиеся традиционными промыслами в местах проживания и хозяйственной деятельности малочисленных народов и этнических групп, а также народными художественными промыслами и народными ремеслами в местах их традиционного бытования (при предоставлении этой льготы руководствуются Федеральным законом от 06.01.1999 N 7-ФЗ "О народных художественных промыслах").

Лицам, имеющим право на льготу по плате за землю, следует обратить внимание на следующее. Если право на льготу по земельному налогу возникает в течение года, то налогоплательщик освобождается от уплаты налога начиная с того месяца, в котором возникло право, хотя это право возникло и по истечении последнего срока уплаты налога.

В том случае если лица, освобожденные от уплаты земельного налога, передают земельные участки в аренду (пользование), то земельный налог будет ими уплачиваться с площади, переданной в аренду (пользование).

В части применения налоговых льгот по уплате земельного налога следует также обратить внимание на Разъяснения по отдельным вопросам, связанным с исчислением и уплатой земельного налога, прилагаемые к Письму МНС России от 27.04.2001 N ВТ-6-04/351 (далее - Разъяснения). Так, по вопросу о праве на льготу по налогу граждан, постоянно проживающих (работающих) на территории зоны проживания с льготным социально - экономическим статусом, разъяснено следующее. Согласно п.17 ст.12 Закона N 1738-1 от уплаты земельного налога полностью освобождаются граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и других радиационных аварий на атомных объектах гражданского или военного назначения, а также в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику. Пунктом 8 ст.13 Закона "О социальной защите граждан, подвергшихся радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" к гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы, на которых распространяется действие указанного Закона, относятся и граждане, постоянно проживающие (работающие) на территории зоны проживания с льготным социально - экономическим статусом. Таким образом, граждане, постоянно проживающие (работающие) на территории зоны проживания с льготным социально - экономическим статусом, освобождаются от уплаты земельного налога на основании п.17 ст.12 Закона N 1738-1.

В части применения ставок налога за земельные участки, предоставленные гражданам для строительства жилых домов, до момента окончания их строительства и приема в эксплуатацию необходимо обратить внимание на п.15 Разъяснений. В этом пункте указывается, что понятия "жилищное строительство" и "жилищный фонд" (в соответствии с Жилищным кодексом РСФСР) не идентичны. Жилищное строительство не может рассматриваться как жилищный фонд до момента окончания строительства, регистрации права собственности на создаваемое недвижимое имущество (ст.219 Гражданского кодекса Российской Федерации) и включения вновь построенного жилого строения в состав жилищного фонда органами технического учета. Таким образом, Законом N 1738-1 не предусмотрено применение льготных ставок земельного налога (ст.8) за земли, предоставленные гражданам для строительства жилья в период его строительства, до ввода в эксплуатацию, и поэтому за указанные земельные участки до момента окончания строительства и приема в эксплуатацию земельный налог взимается по полным налоговым ставкам, установленным для данной территории населенного пункта.

Подписано в печать Г.Титова

09.01.2002 Минфин России

льготы

о многих льготах пенсионеры узнают только из "сарафанного радио"

Если надо поехать отдохнуть

1 Компенсация расходов на оплату проезда к месту отдыха и обратно.

Компенсацию могут получить неработающие пенсионеры-северяне . получающие трудовую пенсию по старости и по инвалидности. Пенсионерам, проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним территориях (ст. 34 Закона от 19.02.1993 N4520-1), такая компенсация предоставляется один раз в два года.

Есть два варианта компенсации: территориальный орган ПФР может оплатить приобретение проездных билетов либо возместить их стоимость, когда их покупает сам гражданин. (Правила компенсации расходов на оплату стоимости проезда пенсионерам, утв. постановлением правительства РФ от 01.04.2005 N 176.)

2.Перенос остатка имущественных налоговых вычетов по НДФЛ на предыдущие налоговые периоды.

Пенсионер, купивший какую-либо недвижимость, может компенсировать часть понесенных расходов. Он имеет право получить имущественные вычеты по расходам на приобретение (или строительство) жилого дома, квартиры, комнаты.

Вычет распространяется и на уплату процентов по целевым кредитам и займам, которые пенсионер брал для этих целей.

Вычет предоставляется за три налоговых периода, предшествующих периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных вычетов (п. 10 ст. 220 НК РФ).

Налоговый вычет можно получить и в том случае, если дом (квартира) покупались вместе с другим собственником. То есть у пенсионера выделена доля.

Льгота распространяется также и на приобретение земельного участка, правда, не любого, а оформленного под индивидуальное жилищное строительство.

Садовый участок или клочок земли, используемый под огород, под действие этой нормы закона не подпадают. А вот земельный участок, на котором расположен приобретаемый жилой дом (или доля в них), вполне можно задекларировать и получить часть потраченных денег обратно.

Размер имущественного вычета по расходам на приобретение (строительство) жилья и вычета по расходам на уплату процентов по кредиту, взятому на приобретение (строительство) жилья, не может превышать соответственно 2 млн рублей и 3 млн рублей (пп. 1 п. 3, п. 4 ст. 220 НК РФ).

Важно знать! Планка в 3 млн руб. имущественного налогового вычета по расходам на уплату процентов по жилищному (строительному) кредиту установлена только для кредитов, полученных с начала нынешнего года - с 1 января 2014 года (п. 4 ст. 2 Закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ).

3 Пенсионеры освобождены от уплаты налога на имущество.

Далеко не все это знают, и, достигнув пенсионного возраста и оформив пенсию, продолжают исправно оплачивать квитки на имущественные налоги, присылаемые налоговой инспекцией. На самом деле по закону государство с пенсионеров такие платежи уже не берет.

Льготу получают пенсионеры (даже работающие), имеющие в собственности жилой дом, квартиру, комнату, дачу, гараж, иное строение, помещение и сооружение.

Как и в случае с налоговым вычетом, нулевой налог на имущество устанавливается и в том случае, если у гражданина оформлена доля в праве общей собственности (п. 2 ст. 4 Закона от 09.12.1991 N 2003-1).

Освободиться от обязанности ежегодно вносить имущественный налог довольно легко: документ о праве на льготы (проще говоря, пенсионное удостоверение) необходимо лично представить в налоговую инспекцию ( п. 1 ст. 5 Закона от 09.12.1991 N2003-1). Отправляясь в налоговую службу, возьмите с собой не только паспорт и пенсионное удостоверение, но и копию документа.

Важно знать! Если пенсионер представил нужные документы в налоговую службу позже момента выхода на пенсию, налоговики должны пересчитать ему уплаченный налог и вернуть деньги.

Льготы по уплате некоторых налогов для пенсионеров могут быть установлены региональным или местным законодательством. Речь идет о местных налогах, ставку для налогообложения (будет ли освобождение от уплаты полным или по пониженной ставке) утверждают региональные и местные власти.

Каких налогов это касается:

льготы по уплате транспортного налога (ст. 356 НК РФ)

льготы по уплате земельного налога (п. 2 ст. 387 НК РФ).

Еcли пенсионер хочет продолжать работать

Отпуск без сохранения зарплаты.

Работающие пенсионеры тоже имеют некоторые преимущества.

Например, работодатель обязан на основании заявления работника предоставить ему отпуск без сохранения заработной платы (ст. 128 ТК РФ).

Размер такого отпуска (максимальное количество предоставляемых дней в течение года) зависит от категории пенсионера:

работающим пенсионерам по старости (по возрасту) положено до 14 календарных дней в году

работающим пенсионерам - инвалидам - до 60 календарных дней в году .

Бесплатное обучение или повышение квалификации в службе занятости.

С прошлого года граждане, достигшие пенсионного возраста, но не желающие прерывать активную жизнь, могут обратиться в службу занятости и пройти повышение квалификации в своей сфере. Также можно освоить другую профессию: пройти переобучение и переподготовку. Услуга предоставляется бесплатно.

Если случилась беда и нужна помощь

Адресная материальная помощь предоставляется гражданам, в том числе пенсионерам, находящимся в трудной жизненной ситуации. Законом предусмотрено, что такую помощь можно получить не только в виде денег.

Можно получить продукты питания, средства санитарии и гигиены, одежду, обувь и другие предметы первой необходимости. Закон предусматривает также предоставление топлива, а также специальных транспортных средств, технических средств реабилитации инвалидов и лиц, нуждающихся в постороннем уходе (п. 1 ст. 8 Закона от 10.12.1995 N 195-ФЗ).

За такую помощь отвечают регионы . На местном уровне в зависимости от имеющихся возможностей оговариваются специальными документами и виды, и размеры поддержки, и условия ее получения.

Поэтому, обращаясь за помощью, нужно первым делом попросить нормативный акт, который регулирует оказание адресной помощи там, где вы живете.

Важно знать! Адресную поддержку получить непросто. Не зря в нормативных документах есть оговорка про трудную жизненную ситуацию. Что под этим понимается? Обращение за помощью может быть вызвано, в частности, такими чрезвычайными обстоятельствами, как стихийное бедствие (наводнение, землетрясение, оползень), пожар, затопление квартиры, кража имущества, смерть близких родственников и др. (п. 3 Положения п. 1 Порядка п. 9 Правил).

Газ и тепло - за счет государства.

Правилами финансового обеспечения социальных программ в регионах (смотрите постановление правительства РФ от 10.06.2011 N 456) предусмотрено финансирование расходов (оказание единовременной материальной помощи) для возмещения понесенных пенсионером трат по газификации его жилья. Льгота касается неработающих пенсионеров, имеющих в собственности жилой дом.

Важно знать! Этот дом должен быть единственным местом их жительства (п. 9 Правил).

Как правило, полную сумму стоимости подключения газа к дому не возвращают: часть расходов несет сам пенсионер. Какая доля платежа ему может быть возмещена - решает каждый регион.

Бесплатные лекарства и прививки.

Пожилые люди имеют право на получение медицинской помощи не только в общей сети поликлиник и больниц, но и в геронтологических центрах и гериатрических кабинетах. Порядок направления пациентов в эти организации устанавливают регионы.

Кроме того пожилые люди, имеющие инвалидность и не отказавшиеся от набора социальных услуг, имеют право на получение льготных лекарств. Действующий перечень лекарственных средств включает 360 наименований лекарственных препаратов, предоставляемых в рамках амбулаторной помощи, из которых 228 наименований (63%) относятся к жизненно необходимым и важнейшим лекарственным препаратам (см. приказы Минздравсоцразвития России от 18 сентября 2006 г. N 665 и от 29 декабря 2004 г. N 328).

Ветераны-инвалиды также имеют право на бесплатные санаторные путевки . Проходят долечивание и реабилитацию в санаториях и пациенты в рамках территориальных программ после высокотехнологичного лечения.

С 2013 года граждане старшего возраста (от 60 до 99 лет) должны проходить диспансеризацию (см. приказ Минздрава России от 3 декабря 2012 г. N 1006н). Диспансеризация проводится 1 раз в 3 года, за исключением инвалидов Великой Отечественной войны, лиц, награжденных знаком Жителю блокадного Ленинграда и признанных инвалидами вследствие общего заболевания, трудового увечья и других причин. Эти группы проходят диспансеризацию ежегодно вне зависимости от возраста.

В Национальном календаре прививок указано, что граждане 60 лет могут ежегодно делать прививку от гриппа. Время начала вакцинации объявляется каждой осенью в зависимости от эпидситуации в регионе. Чтобы сделать прививку бесплатно, нужно обратиться к своему участковому врачу в поликлинику по месту жительства.

Как получить адресную помощь

Шаг 1. Уточните местонахождение (адрес) вашего органа соцзащиты (по месту регистрации) или центра предоставления государственных и муниципальных услуг. Туда вы будете сдавать необходимые документы.

Шаг 2. Напишите заявление. Укажите способ получения материальной помощи.

Деньги могут быть перечислены на лицевой счет, открытый в любом Российском банке. Можно также получить деньги на счет Федерального почтового отделения связи по месту жительства либо наличными, через кассу территориального подразделения органа соцзащиты (п. 3 Порядка п. 3, 4 Положения).

Шаг 3. Подготовьте подлинники и копии документов (п. 3, 4 Порядка п. 3, 4 Положения).

Вам понадобится представить:

паспорт или иной документ, удостоверяющий личность

документ, подтверждающий регистрацию по месту жительства (справку из паспортного стола по месту регистрации)

пенсионное удостоверение

документы, подтверждающие трудную жизненную ситуацию, наличие чрезвычайных обстоятельств. Это может быть выписка из похозяйственных или домовых книг, справка органов внутренних дел об утрате документов и денег, справка о пожаре, стихийном бедствии и так далее.

Шаг 4. Подать заявление и документы в терподразделение или многофункциональный центр можно лично, отправить по обычной почте или электронным письмом с электронно-цифровой подписью (через Единый портал государственных и муниципальных услуг).

Решение об оказании матпомощи (либо об отказе) чиновники принимают в сроки, установленные в конкретном регионе . Так, например, в Москве на это отводится месяц (п. 3, 4 Положения), а в Московской области - 10 рабочих дней со дня обращения пенсионера, однако этот срок может быть продлен по решению руководителя территориального подразделения до 25 рабочих дней (п. 6 Порядка).

Днем обращения считается день приема территориальным подразделением или многофункциональным центром заявления и документов. Если документы отправлялись по почте, счет начинается со дня их поступления в орган соцзащиты.

Шаг 5. Получите материальную помощь.

Когда вы получите уведомление об оказании материальной помощи, нужно обратиться в ту организацию, которую вы указывали для получения денег: подразделение соцзащиты, почтовое отделение либо банк.

Если вам отказали, нужно обратиться в терподразделение или многофункциональный центр для выяснения причины такого решения. Возможно, вам потребуется представить какие-либо дополнительные документы или сведения, чтобы чиновники имели возможность пересмотреть решение.

Льготы по уплате земельного налога

Я зарегистрирована в Курске, а земельный участок находится в поселке Медвенка. Являюсь инвалидом 2-й группы с 2001 года бессрочно. Хотела бы узнать, какая льгота по уплате земельного налога мне положена в соответствии с областным и федеральным законодательством Н. В. ИВАНОВА (Курск).

Отвечает замруководителя УФНС России по Курской области Олег ГРАДИНАР: В соответствии со статьей 387 главы 31 Земельный налог Налогового кодекса РФ, земельный налог вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на их территориях.

Согласно пункту 1 статьи 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются, в частности, физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков. Кадастровая стоимость определяется в соответствии с земельным законодательством РФ.

Статьей 395 Кодекса определен перечень категорий налогоплательщиков, освобождаемых от уплаты земельного налога, это физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов – в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов.

Такие категории налогоплательщиков, как инвалиды, в данный перечень не включены.

Вместе с тем в соответствии с пунктом 5 статьи 391 НК РФ налоговая база при исчислении земельного налога уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 тысяч рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении для следующих категорий налогоплательщиков:

– Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы

– инвалидов, имеющих I группу инвалидности, а также лиц, имеющих II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года

– инвалидов с детства

– ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий

– физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года №3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года №175-ФЗ О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении Маяк и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года №2-ФЗ О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне

– физлиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах

– физлиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

То есть к таким налогоплательщикам, в частности, отнесены лица, имеющие 2-ю группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года.

Нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут также устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.

Решением Совета депутатов поселка Медвенка О земельном налоге на территории муниципального образования поселок Медвенка Медвенского района Курской области от 11 ноября 2010 года №33/334 предоставлена льгота ветеранам и инвалидам Великой Отечественной войны, имеющим в собственности земельные участки.

Узнать перечень льгот и льготных категорий налогоплательщиков можно с помощью интернет-сервиса Имущественные налоги: ставки и льготы на сайте УФНС России по Курской области (www.r46.nalog.ru).

Для поиска необходимой информации в базе интернет-сервиса пользователю необходимо выбрать субъект РФ, вид налога, год и муниципальное образование.

Для получения льготы налогоплательщику необходимо подать заявление и соответствующие документы, подтверждающие право на льготу (и уменьшение налоговой базы по земельному налогу) в налоговый орган по месту жительства или месту учета объекта налогообложения.

В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы перерасчет суммы налога производится по письменному заявлению налогоплательщика не более чем за 3 года.

Кроме того, налогоплательщики могут получать информацию о своих объектах движимого и недвижимого имущества, о суммах начисленных и уплаченных налоговых обязательств, налоговых льготах, подключившись к интернет-сервису Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц. Данный сервис позволяет контролировать состояние расчетов с бюджетом, самостоятельно формировать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налоговых платежей, получать налоговые уведомления, оплачивать налоговую задолженность, обращаться в налоговые органы без личного визита в инспекцию.

Для получения регистрационной карты и доступа к сервису Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц необходимо лично обратиться в любую инспекцию ФНС России с заполненным заявлением (или заполнить его в инспекции) и паспортом. После этого налогоплательщику будет выдан логин и пароль для входа в Личный кабинет. В сервисе предусмотрена возможность подачи онлайн-заявления на подключение к услуге для последующей регистрации в сервисе при личной явке.

- Написать отзыв (0) - Версия для печати

Транспортный налог

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 24 июля 2002 г. N 110-ФЗ раздел IX части второй настоящего Кодекса дополнен главой 28, вступающей в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Федерального закона

Согласно статье 5 настоящего Кодекса федеральные законы, вносящие изменения в Налоговый кодекс РФ в части установления новых налогов и (или) сборов, вступают в силу не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования

Транспортный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок и сроки уплаты налога.

При установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 7 июня 2013 г. N 108-ФЗ в статью 357 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Федерального закона и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по транспортному налогу

Источники:
buhgalter911.com, mistaua.com, search.ligazakon.ua, www.lawmix.ru, www.liveinternet.ru, www.dddkursk.ru, base.garant.ru