Налоговые льготы для малого бизнеса германии

МАЛЫЙ БИЗНЕС В ГЕРМАНИИ

Малый бизнес Германии один из самых активно развивающихся секторов экономики. Финансовая и технологическая поддержка предприятий малого бизнеса оказывается на всех уровнях ветвей власти.

Программы содействия развитию малого бизнеса в Германии, как и в ряде развитых стран, предусматривают приоритетную поддержку, прежде всего, наукоемких отраслей производства. Льготное кредитование малого бизнеса со стороны государственных органов финансирования включает в себя следующие направления:

кредитование малых и средних предприятий, ориентированных на инновационную деятельность

кредитование проектов, направленных на сохранение и улучшение благоприятной экологической обстановки, связанных с охраной окружающей среды

кредитование малого бизнеса, участвующего в развитии отсталых экономических регионов Германии

кредитование предприятий, занимающихся строительством и решением жилищных проблем

проектное финансирование предприятий, занятых в определенных отраслях, наиболее нуждающихся в коренной модернизации производства.

Основными программами развития малого и среднего бизнеса в Германии являются следующие:

программа «Концепция развития научно-технической политики по отношению к предприятиям малого и среднего бизнеса»

программа «Стимулирование сбережений для открытия своего дела».

Первая программа обеспечивает финансирования малого бизнеса Германии, вторая способствует открытию своего собственного бизнеса, так называемых «start-up» проектов. Специальный государственный орган – Кредитный совет по восстановлению, подчиняющийся непосредственно федеральному правительству – призван контролировать реализацию вышеуказанных программ и обеспечивать механизмы их выполнения.

В рамках реализации федеральных программ предоставляются кредиты для бизнеса на льготных условиях. Данные условия предусматривают низкую процентную ставку (5-8%) и длительные сроки кредитования (5-15 лет).

Отметим, что малый бизнес в Германии имеет свою специфику и историю развития. В частности, еще в эпоху зарождения капитализма, с появлением первых крупных предпринимателей, начали создаваться торгово-промышленные палаты, которые явились первыми объединениями и союзами по сотрудничеству в сфере развития производства и торговли.

В современной истории торгово-промышленные палаты развились до уровня государственных органов, и теперь каждый предприниматель обязан войти в состав палаты. Ни один правовой акт в Германии, касающийся малого бизнеса, не обходится без одобрения, согласования и утверждения торгово-промышленными палатами.

Ассоциация Германских торгово-промышленных палат объединяет собой все палаты и представляет интересы предпринимателей на федеральном уровне. Основная задача этой ассоциации сотрудничество тесная работа с представителями торгово-промышленных палат стран Европейского союза. Вместе все ассоциации образуют Объединение торгово-промышленных палат Европейского сообщества.

В настоящий момент торгово-промышленные палаты Германии участвуют в формировании бюджетов всех уровней, развитии строительства и промышленности, подготовке законопроектов, касающихся регулирования деятельности малых предприятий. Торгово-промышленные палаты имеют большое влияние на все стороны жизни общества, участвуя в заседании местных органов самоуправления, принимая важнейшие социально-экономические решения в области развития страны. Это целая инфраструктура, в которой участвуют и представители СМИ, и консультационные службы. Основная приоритетная задача палат – оказание всяческой поддержки и помощи малому бизнесу Германии.

Малый бизнес в Германии

Малый бизнес в Германии относится к наиболее перспективным и развивающимся секторам экономики. Правительство оказывает необходимую поддержку таким предприятиям на каждом уровне власти. Прежде всего, поддержка касается наукоемких производств.

Открытие своего бизнеса в Германии происходит достаточно просто. Для этого нужно прийти в местное торговое представительство и поставить свой бизнес на учет. В ФРГ к малому бизнесу относятся организации, имеющие годовой оборот менее 250 тыс. евро. При этом физические лица могут заниматься своим делом посредством организации формы собственности - Freiberufler. Это не считается предпринимательством в полном понимании. В РФ такая форма деятельности больше напоминает фриланс. Для того чтобы ей заниматься в ФРГ нужно пройти регистрацию в налоговом органе и представить соответствующие документы об образовании. Частные лица, занимающиеся подобной деятельностью, не платят налог с предпринимательства, а только налог на доход. Статистика показывает, что свыше 1 млн. человек, включая психологов, докторов, педагогов, журналистов, специалистов творческих направлений успешно занимаются таким бизнесом.

Действительно Freiberufler имеет множество сходства с фрилансером, но между ними все-таки есть серьезные отличия. Например, Freiberufler в обязательном порядке должен иметь соответствующее специальное образование в том направлении, в котором он оказывает услуги. Он имеет право работать как самостоятельно, так и по найму, но не может продавать продукцию от другого производителя. Это будет расцениваться как частное предпринимательство, и требовать уплаты налога. Конечно, в силу упрощенного налогообложения индивидуальному предпринимателю более выгодно работать в качестве Freiberufler, поэтому в ФРГ это популярно. Поскольку при такой организации существует право найма работников для помощи в оказании деятельности, в общей сложности стране это создает 3 млн. дополнительных рабочих мест. Все сорные вопросы по признанию бизнеса «свободной профессией», а не предпринимательством, решает специальная финансовая служба (Finanzamt).

В настоящее время в ФРГ действуют более полумиллиона ремесленных малых предприятий, которые включают около 100 видов разнообразной деятельности. Около четверти из них экспортирует свой товар, обеспечивая таким образом больше 15% совокупного государственного внешнеторгового объема. Дополнительно миллион человек относятся к работникам «свободных профессий» (консультанты, медицинские работники, юристы, аудиторы). Это еще 2 миллиона работников, экономическая отдача которых уступает только ремесленникам и работникам торгового сектора. Общий объем инвестиций, направляемый на развитие малого бизнеса в ФРГ, составляет больше половины от объема государственных финансовых вложений. К тому же годовой объем кредитования малых предприятий государством составляет 50 млрд. евро.

Другой немецкий феномен предпринимательства – «предприниматели-совместители». Такой род деятельности интересен тем, кто не слишком загружен на свой основной работе и хочет дополнительно организовать собственный бизнес. Такая форма распространена у аудиторов, юристов и бухгалтеров. На практике ряд крупных концернов дают право своим штатным сотрудникам работать у себя дома. Это выгодно как самим компаниям, так и работникам. Последние получают дополнительные возможности для организации собственного дела. Многие финансовые институты, банки и страховые компании сегодня предлагают ряд услуг в круглосуточном режиме. Это связано с потребностью «совместителей» срочно получить соответствующие услуги по своей дополнительной деятельности в то время, когда традиционно заканчивается рабочий день.

Сегодня развитием малого бизнеса в Германии занимаются выходцы из развивающихся стран Европы и Африки. Они открывают небольшие рестораны своей национальной кухни, задействованы в торговле, работе в химчистках, парикмахерских, ателье. В то время как немцы работают в отраслях, требующих высокой профессиональной подготовки.

ФРАНШИЗА ПИВНОГО МАГАЗИНА ФРАНШИЗА СЕТИ САЛОНОВ ЮВЕЛИРНЫХ ИЗДЕЛИЙ "МАГИЯ ЗОЛОТА" ФРАНШИЗА НИЖНЕГО БЕЛЬЯ MILAVITSA ОТКРЫТЬ МАГАЗИН ОДЕЖДЫ ПО ФРАНШИЗЕ MELANGE Group ФРАНШИЗА СВАДЕБНОГО САЛОНА SLANOVSKIY

Бизнес в Германии

Иностранцам, желающим вести собственный бизнес в Германии . создать, купить готовый малый бизнес в Германии . зарегистрировать фирму в Германии предоставляются невиданные, например, Российскими предпринимателями условия для работы.

Наиболее востребован готовый бизнес в Германии . либо долевое участие в немецком сетевом предприятии со стабильным доходом. Например, продажа сети книжных-сувенирных магазинов в Германии

Полная продажа бизнеса в Германии - 1 500 000 евро. Долевое участие - от 700 000 евро

Также выгодна возможность анти-кризисного инвестирования в доходную коммерческую недвижимость в Германии путем приобретения многоквартирных домов, торговых центров, офисных комплексов от банков за 50-70% их рыночной стоимости.

Бизнес в Германии купить - Предложения доходной коммерческой недвижимости в Германии

Опытные специалисты нашей компании готовы предоставить руссскоязычного адвоката в Германии . для оперативного ии эффективного решения всех вопросов, связанных с созданием бизнеса, регистрацией фирмы в Германии.

Оптимальный вариант для начала - купить готовый малый бизнес в Германии.

Самым приятным моментом является масса преимуществ, которые предоставляет собственная фирма в Германии .

Во-первых, эторегистрация предприятия под немецкой маркой, что обеспечит наличие хорошего бренда и придаст фирме знак известного на весь мир немецкого качества и надёжности. Также это даёт возможность быть уверенным в безопасности своих капиталов: деньги немецкой фирмы всегда надёжно защищены даже в том случае, если их инвестировать на территории стран СНГ.

Во-вторых, это приятная возможность стать обладателем вида на жительство в Германии , а после этого, в недалёком будущем - и немецкого гражданства, причём не только для самого владельца предприятия, но и для всех членов его семьи.

В-третьих, открывая свою фирму в Германии, каждый получает право открытия её филиалов на территории всего Евросоюза, что очень удобно и выгодно.

Наконец, нельзя не сказать о прямой финансовой выгоде открытия собственного, например, если этой малый бизнес в Германии . Каждый учредитель автоматически получает право на возвращение налога на добавленную стоимость, а также на страхование своего предприятия по льготным тарифам (для иностранных фирм такой возможности не предусмотрено).

Весомым плюсом ко всему является и право на получение кредитов в немецких банках, что всегда может стать надёжной опорой для бизнеса!

Помимо гибкой системы налогообложения для предпринимателей, с целью поддержания частного бизнеса, законодательство ФРГ тоже достаточно лояльное по отношению к деятельности предприятий. Для каждого кто решил зарегистрировать предприятие в Германии, в стране очень быстрая и простая процедура регистрации новых предприятий.

При ведении бизнеса в стране вы получаете вид на жительство на три года. Максимальный срок реализации программ до трех-четырех месяцев. Более того, появляется возможность получить бесплатно образование в Германии не только для себя, но и для своих детей.

Как и в любом государстве, в Германии предусмотрен ряд налогов, которые должны уплачиваться предпринимателями. Общая сумма, которая взимается с предпринимателя или частного предприятия делится таким образом: 48% это федерация, 34% на земли и 13% - общины, а остаток поступит в Фонд выравнивания бремени, а также на долю ЕС. Помимо перечисленных налогов, существуют еще церковный налог, который не указывается финансовой статистикой вместе с государственными налогами. Существует понятие таможенной пошлины, которая также считается одним из видов налогов.

На территории Германии существуют единые правила, которые действуют для всех налогов и которые прописаны в специальном Положении об отчислении в качестве налогового правого документа. Именно здесь можно узнать, какие существуют налоги, кто является налогоплательщиком на территории страны. Также в документе закреплен принцип сохранения тайны финансовыми органами по поводу полученной информации о налогах и принцип относительно равномерного распределения налогообложения. В Германии существует несколько видов налогов, которые делятся по назначению.

Стоит отметить, что не все предприниматели и не все граждане должны уплачивать налоги в полном объеме. Также в стране есть специальные органы, которые занимаются выявлением тех, кто пытается уклониться от уплаты налогов.

Бизнес-иммиграция в Германию

Легализация через бизнес оптимально подходит для тех, кто владеет от 300 до 500 тыс. евро. Высокая конкуренция и довольно большое бремя налогообложения для наших граждан зачастую бываютзатруднительны. При этом необходимо предоставить 5 новых рабочих мест. На самом деле это верхняя граница необходимой суммы, при планировании открытия бизнеса ваше заявление рассматривается различными финансовыми и налоговыми органами. И в некоторых случаях вложения могут быть значительно ниже. Но если вы подаете заявление на вложение в экономику страны 500 тыс. евро, то отказ в открытии визы и начала своего дела практически никто не получил, для этого нужна очень серьезная причина.

Но существует и другой вариант для того, чтобы работать в Германии. Можно устроиться на работу. Но для этого необходимо провести анализ рынка труда, получить подтверждение, что именно на это рабочее место нет претендентов в Германии или ни в одной из стран, которые входят в состав ЕС. Наиболее оптимальный вариант подобной иммиграции для научных сотрудников или ученых, так как они освобождаются от проверки.

Наиболее удобно было бы найти другой способ иммиграции и, получив гражданство Германии . начинать свой бизнес как резидент. пользуясь всеми привилегиями для предпринимателей страны.

Специалисты и профессионалы нашей компании помогут купить подобрать и оформить бизнес в Германии в собственность. осуществят регистрацию фирмы в Германии . помогут открыть фирму в Германии без привлечения уставного капитала. Проведем юридическое сопровождение сделки при продаже бизнеса в Германии . Подберем различные варианты готового малого бизнеса в Германии . Привлечем немецких адвокатов для решения Ваших проблем в Германии.

Также сотрудники нашего немецкого офиса помогут подобрать, купить и оформить недвижимость в Германии .

Наиболее распространенными организационно-правовыми формами хозяйственной деятельности вГермании являются:

Полное товарищество (offene Handelsgesellschaft), в котором все его участники (товарищи) несут полную и солидарную ответственность перед кредиторами. Полное товарищество не является юридическим лицом, хотя и пользуется правами и льготами последнего: может приобретать имущество, подавать иски в суд, выступать в роли ответчика. Оно не обязано публиковать свои счета и регистрироваться.

Членами товарищества. могут быть граждане любого государства, в т. ч. и юридические лица (кроме тех, которые являются владельцами или товарищами другой фирмы, действующей вГермании в той же сфере, что и данное товарищество). Размеры вкладов и число членов не ограничиваются. Выбытие одного из товарищей влечет, как правило, прекращение товарищества (если иное не оговорено в договоре). Решения в товариществе принимаются всеми товарищами.

Коммандитное товарищество (Kommanditgesellschaft, сокращенно CoKG), за которым не признается свойство юридического лица. Оно не обязано публиковать свою отчетность. Ответственность одного или нескольких товарищей такого общества (коммандитисты) ограничена перед кредиторами размерами вклада, а ответственность других товарищей не ограничена (полностью ответственные товарищи). При образовании коммандитного товарищества должно быть не менее двух полных товарищей.

На коммандитное товарищество распространяются положения, установленные для полного товарищества, если не указано другое. Коммандитисты участвуют в прибылях и убытках коммандитного общества, но не уполномочены его представлять (в отличие от полных товарищей), обычно они не могут принимать участия в правлении, их имена не могут фигурировать в названии фирмы

Существует форма, совмещающая общество с ограниченной ответственностью (см. ниже) и коммандитное товарищество (сокр. GmbH Со.). От коммандитного общества эта форма отличается тем, что в ней ни одно физическое лицо не несет имущественной ответственности

Акционерное общество (Aktiengesellschaft, сокращенно AG). Эта форма наиболее характерна для крупных компаний. Закон об акционерных обществах в редакции 1985 г. определяет минимальный размер акционерного капитала в 50 тыс.евро, из которых 4/7 должны быть внесены до регистрации компании. Минимальная номинальная стоимость акции определяется в 50 евро.

Акционерное общество (компания) имеет трехзвенную структуру (общее собрание акционеров, правление, наблюдательный совет). Общее собрание решает наиболее важные вопросы. Правление занимается текущим руководством, оно должно созывать ежегодные собрания акционеров, а также раз в квартал отчитываться перед наблюдательным советом. Правление и его председатель назначаются наблюдательным советом. Наблюдательный совет состоит из представителей акционеров и рабочих и служащих компаний, и его задачами являются контроль за правлением, одобрение крупных мероприятий, проверка имущества общества и созыв собрания акционеров (в случае необходимости).

Акционерное общество является юридическим лицом. Оно обязано ежегодно публиковать финансовую отчетность. Минимальное число его учредителей составляет 5 человек (могут быть и юридическими лицами), минимальное число членов правления определяется в 1 лицо (юридическое лицо не может быть членом правления), минимальный состав наблюдательного совета - 3 члена (нельзя быть одновременно членом правления и совета, для обществ с числом рабочих и служащих свыше 500 человек '/з членов совета должна выбираться из них)

Общество с ограниченной ответственностью (Gesellschaft mit beschrankter Haftung, сокращенно GmbH). Это наиболее распространенная форма для смешанных обществ с участием отечественного капитала, основанных в Германии. Связано это с тем, что это наиболее удобная форма для малых и средних предприятий и дочерних компаний, процедура его учреждения значительно проще, чем процедура учреждения акционерного общества, и в то же время в ГмбХ сохранены основные достоинства акционерного общества. Так же как и акционерное общество, ГмбХ признается юридическим лицом, несущим исключительную имущественную ответственность по своим обязательствам. За долги ГмбХ его участник (пайщик) другим своим имуществом, кроме доли участия в обществе, ответственности не несет.

Одновременно ГмбХ сохраняет некоторые достоинства полного и коммандитного товарищества. Так, ГмбХ не обязана публиковать отчеты. Правда, оно обязано выполнять те же требования, что и акционерные общества, если его капитал превышает 61 млн.евро, объем продаж превышает125 млн. евро, а число занятых составляет более 5 тыс. человек. Наблюдательный совет также создается на ГмбХ, если число его работников превышает 500 человек. Возможно и единоличное владение ГмбХ (Ein-Mann-GmbH) одним физическим или юридическим лицом.

Минимальный размер уставного капитала для ГмбХ составляет 25 000 евро. а минимальный размер пая - 250 евро. К моменту регистрации нужно внести не менее 25 % суммы пая. При этом первоначальным взносом в уставный капитал, необходимый для юридического оформления общества, является сумма не менее12 500 евро. В случае единоличного владения должен быть внесен весь уставной капитал (на невнесенную часть должны быть представлены банковская гарантия или вексель).

Структура управления ГмбХ - двухзвенная (правление во главе с распорядителями - управляющими, которые назначаются общим собранием членов общества). Основные вопросы деятельности решаются общим собранием участников. Распорядителями общества могут быть не только пайщики, но и люди со стороны. Во главе общества стоит управляющий (их может быть несколько, и среди них - главный), который не обязан быть пайщиком общества.

Основным документом, нужным для основания ГмбХ является договор членов этого общества (для общества с одним членом такой договор не нужен). Он должен быть заверен и содержать следующие пункты: фирменное название местопребывание фирмы предмет деятельности общества размер уставного капитала срок действия договора или работы предприятий (определенный или неограниченный, процедура роспуска). Последний пункт включается по желанию партнеров.

Для регистрации помимо договора требуются: заявление, подписанное всеми управляющими соглашение пайщиков общества о назначении управляющих свидетельства управляющих о том, что против них не применялись санкции, ограничивающие их право быть управляющими список пайщиков с их адресами справка из банка о внесении на его счет необходимой суммы из Налоговой инспекции об уплате налога на перемещение капитала.

Общества, которые по своему роду деятельности обязаны получать еще и государственное разрешение (транспортные агентства, таксомоторные предприятия, финансовые посредники, маклеры по недвижимости, гостиницы и др.). обязаны приложить это разрешение. Наконец, если в уставный капитал входят имущественные ценности и права, то для регистрации необходим учредительный отчет по вносимому имуществу (подписывается всеми учредителями), фиксирующий вносимое имущество (права) с обоснованием стоимости этого имущества, включающий заключение независимых налоговых консультантов и бухгалтеров, и - по возможности - счета, подтвержденные права на интеллектуальную собственность, заключенные договоры (например, на предоставление одним участником другому фирменного кредита) и др. документы, подаются в Торговый суд (Amtsgericht), для утверждения ГмбХ.

Суд отправляет документы на экпертизу в местную торговую палату.

После экспертизы общество вносится в Торговый регистр и ему выдается Регистрационный лист, в котором указываются названия и предмет деятельности общества, его местопребывание, размер уставного капитала, имена и адреса пайщиков, имя одного или нескольких избранных пайщиками распорядителей. После этого ГмбХ считается юридически правоспособным и должно опубликовать вышеуказанную информацию о себе в официальном периодическом издании Bundesanzeiger.

Расходы по регистрации ГмбХ составляют 1500 евро. Помимо Торгового регистра фирма регистрируется обязательно в Управлении надзора за предпринимательской деятельностью (Gewerbeaufsichtsrat), в местном финансовом органе (Finanzamt), а также в центральном земельном банке (кроме малых фирм с капиталом менее 5 000 евро.) и местном органе социального обеспечения. Членство в местной горговой палате обязательно.

Для регистрации акционерного общества требуется представить устав (в нем должны содержаться фирменное название, местонахождение общества, размер и структура акционерного капитала, цели общества), все документы относительно денежных вкладов в капитал общества его участников, документы по утверждению членов наблюдательного совета и правления, справка о внесении необходимой суммы в уставный капитал, необходимое разрешение государственных органов (если это разрешение требуется). справка из налоговой инспекции об уплате налога на оборотный капитал.

Ограничений на финансирование иностранных компаний на местном рынке ссудного капитала нет. В Германии вообще нет существенных финансовых и валютных ограничений в отношении иностранного капитала, за исключением обязанности регистрировать в местных банковских учреждениях операции по переводу средств за рубеж и из-за рубежа.

Для образования ГМБХ необходимо осуществить следующие шаги:

Несколько человек (в случае, если речь идет не об Ein-Mann-GmbH - ГМБХ с одним учредителем) решают образовать ГМБХ для осуществления коммерческой деятельности.

Разработка учредительного договора (место расположения ГМБХ, основные направления коммерческой деятельности). Минимальный учредительный капитал составляет 25 000 евро.

Нотариальное заверение учредительного договора (с этого момента упавляющий ГМБХ может осуществлять коммерческие сделки, так называемое Vor-GmbH).

Назначение органов - управляющего, наблюдательного совета, консультативного совета.

Открытие банковского счета, внесение уставного капитала (из уставного капитала необходимо сразу 12500 евро).

Внесение в торговый регистр. С этого момента ГМБХ существует как юридическое лицо.

Опубликование в газете об образовании ГМБХ.

Базовые ставки налогов обязывают компанию выплачивать в качестве налогов в среднем около 70% своей прибыли. С учетом налоговых и других льгот компания реально выплачивает менее 50% своей прибыли, однако и этот уровень позволяет констатировать, что Германия является страной с очень высоким уровнем налогообложения.

В Германии насчитывается около 50 видов налогов. Основными налогами с компаний являются:

налог на прибыль корпораций (в размере 36% с распределенной между акционерами прибыли и 50% с нераспределенной и в размере 46 % с отделений иностранных компаний)

местный промысловый налог (на капитал и доход по базовой ставке в размере 5% от нераспределенной прибыли плюс примерно 0,2% от капитала). Местные власти могут увеличивать базовую ставку промыслового налога, в результате чего ставка этого налога колеблется от 15 до 24% прибыли фирмы в зависимости от земли и общины. Минимальный доход при обложении этим налогом составляет 60 000 евро

поимущественный налог (в размере 0,45-0,6% от величины чистых активов фирмы, т. е. за вычетом ее задолженности). При величине имущества фирмы менее 60 000 евро налог не взимается

налог на добавленную стоимость (основная ставка- 15%)

налог на перемещение капитала (уплачивается при создании общества в размере 1 % с его уставного капитала, 0,25% при приобретении ценных бумаг и в размере 2,5% с суммы, уплаченной за приобретение доли в капитале уже созданного общества с ограниченной ответственностью)

местный поземельный налог (на земельные участки, порядок его расчета сходен с расчетом промыслового налога, базовая ставка составляет 0,26-0,6%, реальная ставка в среднем 1,2%)

налог на проценты от денежных вкладов в кредитно-денежных учреждениях (в размере 10%).

Куплю бизнес в Германии - это удобство, прагматичность, стабильный доход.

Опытные специалисты, адвокаты немецкого бюро Компании Патертон помогут эффективно решить все вопросы, связанные с открытием Вашего бизнеса в Германии.

Налоговое право

Налоговые льготы для малого бизнеса

Насколько реально сократить налоговое бремя законным способом? Сегодня это вполне осуществимо, ведь предпринимателям представлены различные налоговые льготы и множество способов оптимизации отдельных видов налогов и системы налогообложения в целом. Налоговые льготы - это полное или частичное освобождение определенных физических или юридических лиц от уплаты налогов.

С помощью налоговых льгот государство стимулирует те отрасли и направления, в которых оно заинтересовано. Налоговые льготы также призваны стимулировать развитие малого и среднего бизнеса.

Под субъектами малого предпринимательства согласно Федеральному закону О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации понимаются индивидуальные предприниматели и организации, которые отвечают следующим требованиям:

1) в уставном капитале доля участия государственной, муниципальной собственности, собственности иностранных юридических лиц, иностранных граждан, общественных и религиозных организаций, благотворительных и иных фондов не должна превышать 25% доля, принадлежащая одному или нескольким юридическим лицам, не являющимся субъектами малого предпринимательства, не должна превышать 25%

2) средняя численность работников за год не должна превышать100 человек

3) выручка за год без учета НДС не должна превышать 400 млн. рублей.

Государственная поддержка малого бизнеса в сфере налогообложения осуществляется по двум направлениям:

o предоставление налоговых льгот действующей налоговой системы

o упрощение системы учета, отчетности и налогообложения субъектов малого предпринимательства.

В настоящее время действуют следующие налоговые льготы для малых предприятий :

- малые предприятия, осуществляющие определенные виды деятельности, имеют льготы по уплате налога на прибыль.

Так, в первые два года работы не уплачивают налог на прибыль малые предприятия, осуществляющие производство и переработку сельскохозяйственной продукции производство продовольственных товаров, товаров народного потребления, строительных материалов, медицинской техники, лекарственных средств и изделий медицинского назначения строительство объектов жилищного, производственного, социального и природоохранного назначения (включая ремонтно - строительные работы) - при условии, если выручка от указанных видов деятельности превышает 70% общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг).

В третий и четвертый год работы указанные малые предприятия уплачивают налог на прибыль в размере соответственно 25% и 50% от установленной ставки налога на прибыль, если выручка от указанных видов деятельности составляет свыше 90% общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг)

- организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превышали в среднем 10 миллионов рублей за каждый квартал уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода.

Упрощение учета и налогообложения заключается в переходе на специальные налоговые режимы, например, на упрошенную систему учета, отчетности и налогообложения, так или на систему уплаты единого налога на вмененный доход.

Для юридических лиц упрощенная система учета, отчетности и налогообложения (УСН) включает: замену большинства налогов единым налогом на доход, упрощение бухгалтерского учета и отчетности, уменьшение количества бухгалтерских форм и налоговых расчетов. Упрощенная система предполагает уплату одного налога по результатам деятельности вместо большого числа федеральных, региональных и местных налогов.

Для индивидуальных предпринимателей упрощенная система означает замену уплаты личного подоходного налога покупкой патента, ведение книги доходов и расходов.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) применяется для определенных видов деятельности: розничной торговли, бытовых услуг, общественного питания и др.

Вмененный доход - потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке.

Условия перевода организации на ЕНВД:

- средняя численность работников за год не должна превышать 100 человек

- доля участия другой организации не может превышать 25%.

С введением единого налога налогоплательщики, переведенные на его уплату, перестают уплачивать большинство федеральных, региональных и местных налогов. Ставка единого налога устанавливается в размере 15% величины вмененного дохода, рассчитанного по базовой доходности на единицу условного показателя и количество таких единиц (торговая площадь, количество оборудованных рабочих мест, численность работающих и т. д.). Сертификат на уплату единого налога выдается на каждый конкретный вид деятельности отдельно.

Итак, отечественным налоговым законодательством предусмотрено достаточное количество льгот для субъектов малого предпринимательства. Главное - уметь ими грамотно пользоваться, не нарушая при этом закон и постоянно следя за изменениями в Налоговом кодексе.

Налоговая льгота для малого бизнеса

С 2009 года субъекты малого предпринимательства, являющиеся плательщиками упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения доходы минус расходы, могут вместо ставки налога в размере 15% применять льготные налоговые ставки: 12% и 9%. Данное право закреплено Законом Кировской области от 30.04.2009 № 366-ЗО «Об установлении на территории Кировской области дифференцированных налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения налогоплательщиками, избравшими объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов».

В соответствии с законодательством дифференцированные налоговые ставки применяются следующим образом:

-отсутствие у налогоплательщика задолженности по налоговым платежам в бюджетную систему Российской Федерации

-размер среднемесячной заработной платы у наемных работников должен составлять не менее двух минимальных размеров оплаты труда.

Дополнительную информацию о порядке применения льготных налоговых ставок можно получить в межрайонных инспекциях Федеральной налоговой службы по Кировской области.

Налоговые льготы для малого бизнеса с 1 января 2015

Смотрите все видео автора: Алексей Бородин.

В Государственную думу России внесен проект закона об установлении двухлетних налоговых каникул и уменьшении размеров страховых взносов для субъектов малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей на УСН.

Предлагаемые поправки должны вступить в силу с 1 января 2015 г. и распространяться, в том числе, на тех ИП и субъектов малого предпринимательства, которые уже были зарегистрированы на момент вступления закона в силу. Таким образом, предусмотренные законопроектом льготы получат не только те предприниматели, которые зарегистрируются, начиная с 2015 г. но и уже существующие.

Полезное видео? Напиши СПАСИБО . если так!

Малому бизнесу вернут налоговые льготы

Отмена льгот с 1 июля 2014 года и с 1 января 2015 года для малых предприятий, "работающих" на едином налоге на вмененный доход и, соответственно, по упрощенной системе налогообложения (УСН) в торгово-офисных помещениях, взволновало общественные организации, защищающие права бизнесменов.

По расчетам экспертов, малым предприятиям, причем, как собственникам, так и арендаторам помещений, из-за "кадастрового" налога грозят убытки. Тем более, при несовершенстве нынешней кадастровой оценки. Компенсировать же налоговое бремя можно будет только за счет конечных потребителей товаров и услуг, то есть повышения цен. Второй вариант - вообще закрыть бизнес. Эти перспективы "РГ" подтвердил руководитель центра экспертизы и аналитики проблем предпринимательства "Опоры России"' Иван Ефременков.

В Минфине думают по-другому. Владельцы крупных торговых и офисных зданий, для которых с января 2014 года был введен налог на имущество по кадастровой стоимости, начали спешно "дробить" свои объекты недвижимости на мелкие части.

"Поправки нужны не для увеличения налоговой нагрузки на малый бизнес, а чтобы предотвратить уклонение от налога на имущество по кадастровой стоимости крупных владельцев имущества", - поясняют в ведомстве. Например, в Москве некоторые здания были сразу же переданы в собственность так называемому "малому бизнесу", организациям без больших доходов и применяющим специальные и упрощенные режимы налогообложения, чтобы освободиться таким образом от нового налога.

Вместе с тем, признают сейчас "недоработку" в Минфине - и это, кстати, консолидированное мнение участников обсуждения в администрации президента - для добросовестных малых компаний, на которые "не записывают" торговые и офисные центры в целях уклонения, можно было бы сохранить существовавшую до сих пор налоговую льготу.

Одновременно участники совещания сошлись и на том, что пока какие-то скоропалительные выводы делать рано, так как новые правила еще не заработали. Да и первых итогов взимания налога на имущество с кадастровой стоимости толком нет (всего три региона - Амурская, Кемеровская области и Москва воспользовалось своим правом и ввели его).

"Договорились по итогам 2014 года посмотреть, что происходит с малым бизнесом и уплатой налога на имущество по кадастровой стоимости, а потом определиться, нужно ли частично сохранить льготу для "малышей", - таков вердикт Минфина.

В ведомстве также озвучили более предпочтительный подход - запрещать переход на налоговые специальные льготные режимы тем предприятиям, налог с имущества которых исчисляется по кадастровой стоимости. Возможно, с ограничением по стоимости такого имущества. В "Опоре", между тем, предлагают установить минимальную площадь помещения в 1000 квадратных метров, владельцы которых - малые компании на налоговых спецрежимах - должны платить налог с кадастровой стоимости. Таких, кстати, по оценкам "Опоры" в России более 90 процентов и большинство из них владеет помещениями под небольшими семейными магазинами, кафе, ресторанами, парикмахерскими, автосервисами, уточняет Ефременков.

Что касается арендаторов, то установить для них вычет по площади будет проблематично или вовсе невозможно. "Тогда это точно приведет к разрастанию" теневых" схем ухода от налогов", - говорит Ефременков.

"Облагать новым налогом надо только используемые помещения, а склады, вспомогательные площади - нет, считает член президиума "Опоры России" Алексей Небольсин.

Источники:
www.kreditbusiness.ru, germany-in-russian.ru, yobiz.ru, www.xn--80akydcimc.xn--p1ai, www.baltlaw.ru, www.blankbuh.ru, pol-video.ru, mbdon.cinet.ru