Льготы по уплате налогов для пенсионеров мвд
Предоставляются ли льготы по уплате земельного налога членам садоводческих товариществ - пенсионерам МВД России?
В соответствии с п.18 ст.12 Закона РФ от 11.10.1991 N 1738-1 "О плате за землю" (в ред. Федерального закона от 09.08.1994 N 22-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР "О плате за землю") от уплаты земельного налога освобождаются военнослужащие, граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, по состоянию здоровья или в связи с организационно - штатными мероприятиями и имеющие общую продолжительность военной службы двадцать лет и более, члены семей военнослужащих и сотрудников органов внутренних дел, сотрудников учреждений и органов уголовно - исполнительной системы, потерявшие кормильца при исполнении им служебных обязанностей.
Основанием для предоставления льгот служат удостоверения воинских частей, справки рай(гор)военкоматов, пенсионные удостоверения.
Граждане, имеющие право на льготы, должны подтвердить это право необходимыми документами.
Положением о службе в органах внутренних дел Российской Федерации, утвержденным Постановлением Верховного Совета Российской Федерации от 23.12.1992 N 4202-1 "Об утверждении Положения о службе в органах внутренних дел Российской Федерации и текста Присяги сотрудников органов внутренних дел Российской Федерации", действительно предусмотрено предоставление льгот по уплате земельного налога сотрудникам органов внутренних дел, сотрудникам, уволенным из органов внутренних дел с правом на пенсию по основаниям, предусмотренным в пп."б", "в", "е", "ж", "з" ст.58 указанного Положения, и имеющим выслугу двадцать лет и более, а также проживающим с ними членам семей.
Однако в соответствии с Законом РФ от 27.12.1991 N 2118-1 "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" и Законом РСФСР от 10.10.1991 N 1734-1 "Об основах бюджетного устройства и бюджетного процесса в РСФСР" льготы могут предоставляться только тогда, когда предусмотрены в конкретных законодательных актах о налогах.
Данный вопрос стоит на контроле в МНС России, однако внесение изменений в законы относится к компетенции Госдумы.
На основании вышеизложенного и для уточнения списков льготников по уплате земельного налога в территориальную инспекцию МНС России необходимо представить следующие документы: для военнослужащих - копию удостоверения личности, для военных пенсионеров - справку из военкомата о месте и продолжительности прохождения военной службы (более двадцати лет).
Подписано в печать И.К.Выскребенцев
24.04.2000 Государственный советник
налоговой службы II ранга "Налоговый вестник", 2000, N 5
Дмитрий Олегович Павленко
Похожие вопросы в области Другие вопросы
1 ответ. Москва Просмотрен 780 раз. Задан 2011-08-23 14:42:42 +0400 в тематике "Оборона военная служба, оружие"1 ответ. Москва Просмотрен 376 раз. Задан 2012-03-27 11:06:49 +0400 в тематике "Пенсии и социальная защита" Нужен совет пенсионеру МВД. - Нужен совет пенсионеру МВД. далее
1 ответ. Москва Просмотрен 213 раз. Задан 2012-01-20 09:15:52 +0400 в тематике "Оборона военная служба, оружие" Льготы пенсионеру - Льготы пенсионеру. далее
1 ответ. Москва Просмотрен 195 раз. Задан 2012-01-11 11:41:06 +0400 в тематике "Пенсии и социальная защита" Обязаны ли компенсировать похороны сотрудника мвд? - Обязаны ли компенсировать похороны сотрудника мвд. далее
1 ответ. Москва Просмотрен 274 раза. Задан 2011-05-28 15:28:24 +0400 в тематике "Оборона военная служба, оружие" Обязан ли платить налог на имущество пенсионер мвд уволенный по сокращению по сокращению штатов 47 лет - Обязан ли платить налог на имущество пенсионер мвд уволенный по сокращению по сокращению штатов 47 лет. далее1 ответ. Москва Просмотрен 160 раз. Задан 2012-06-05 11:14:50 +0400 в тематике "Другие вопросы"
1 ответ. Москва Просмотрен 153 раза. Задан 2010-07-03 00:00:16 +0400 в тематике "Пенсии и социальная защита" Положены ли мне льготы при уплате налога на автомобиль менее 100 л.с. если я пенсионер по старости и репрессированный? - Положены ли мне льготы при уплате налога на автомобиль менее 100 л.с. если я пенсионер по старости и репрессированный. далее
1 ответ. Москва Просмотрен 400 раз. Задан 2012-05-10 11:41:04 +0400 в тематике "Налоги и сборы" Военному пенсионеру и инвалиду второй группы-положены льготы на транспортное средство-легковой автомобиль-на основание - Военному пенсионеру и инвалиду второй группы-положены льготы на транспортное средство-легковой автомобиль-на основание. далее
1 ответ. Москва Просмотрен 825 раз. Задан 2012-06-23 08:10:17 +0400 в тематике "Пенсии и социальная защита" Надбавка к пенсии до городского стандарта - Надбавка к пенсии до городского стандарта. далее
1 ответ. Москва Просмотрен 475 раз. Задан 2012-06-23 12:39:51 +0400 в тематике "Пенсии и социальная защита"
О льготах по уплате налогов для пенсионеров
00:00
Согласно пункту 1 статьи 1 закона Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1 О налогах на имущество физических лиц (далее - Закон) плательщиками налога на имущество физических лиц являются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения, независимо от их возраста, имущественного положения и иных критериев.
Объектами налогообложения в соответствии со статьей 2 вышеназванного Закона признаются следующие виды имущества: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи, иные строения, помещения и сооружения, а также доля в праве общей собственности на имущество, перечисленное выше.
Пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации, согласно пункту 2 статьи 4 Закона налог на имущество физических лиц не уплачивают. При этом количество объектов, находящихся в собственности пенсионера, значения не имеет (Письмо Минфина России от 04.03.2008 № 03-05-06-01/04).
Следует отметить, что в соответствии со статьей 21 Налогового кодекса РФ использование налоговых льгот является правом налогоплательщика. Налогоплательщик вправе отказаться от использования льготы или приостановить её использование на один или несколько налоговых периодов.
Таким образом, использование налоговых льгот носит заявительный характер.
Согласно статье 5 Закона лица, имеющие право на льготы по налогу на имущество физических лиц, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы. Основным подтверждающим документом является пенсионное удостоверение.
Согласно пункту 7 статьи 5 Закона при возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчёт налога производится с месяца, в котором возникло это право.
При этом в случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы перерасчёт суммы налога на имущество физических лиц производится не более чем за три года по письменному заявлению налогоплательщика.
Таким образом, налогоплательщику, являющемуся пенсионером и имеющему право на налоговую льготу, необходимо обратиться в налоговый орган по месту учёта с заявлением о предоставлении налоговой льготы по налогу на имущество физических лиц и представить документы, подтверждающие право на её предоставление, а в случае уплаты налога необходимо подать заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога в соответствии со статьёй 78 Налогового кодекса.
Если имущество, признаваемое объектом налогообложения, находится в общей, совместной собственности нескольких физических лиц, уплата налога не будет производиться в части доли, принадлежащей пенсионеру.
Льготы для пенсионеров по уплате налога на землю и транспортного налога законодательством не предусмотрены.
По материалам Клерк.Ру.
Кому положены льготы по уплате имущественных налогов
46 Курская область
Дата публикации: 26.03.2013
Издание: Городские известия, 23.03.2013
Тема: налоги
Начиная с 2010 года, в соответствии со статьей 5 решения Курского городского собрания 172-3-РС от 25 ноября 2005 года (ред. от 26.11.2010 г.) Об установлении на территории муниципального образования Город Курск земельного налога освобождены от уплаты земельного налога:
В размере 100%:
- Герои Советского Союза, Герои России, полные кавалеры ордена Славы, Герои Социалистического Труда
- инвалиды 1-й и 2-й групп
- инвалиды с детства
- ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий
- физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом РФ О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС (в редакции Закона РФ 3061-1 от 18 июня 1992 года), в соответствии с Федеральным законом 175-ФЗ от 26 ноября 1998 года О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении Маяк и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча и в соответствии с Федеральным законом 2-ФЗ от 10 января 2002 года О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне
- физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах
- физлица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику
- дети, находящиеся на иждивении родителей и супругов военнослужащих и сотрудников органов внутренних дел, погибших при исполнении служебных обязанностей.
В размере 50%:
- пенсионеры по возрасту, которым назначены пенсии в соответствии с законодательством РФ
- лица, имеющие трех и более детей.
Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, представляют копии документов, подтверждающих право на льготу, в ИФНС России по г. Курску (ул. Энгельса, 115).
От налога освобождаются следующие категории граждан:
- Герои Советского Союза и Герои России, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства
- участники Гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан
- лица вольнонаемного состава Советской армии, Военно-Морского флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии
- лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом РФ 1244-1 от 15 мая 1991 года О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС , в соответствии с Федеральным законом 175-ФЗ от 26 ноября 1998 года О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении Маяк и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча
- военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более
- лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах
- члены семей военнослужащих, потерявших кормильца. Льгота предоставляется на основании пенсионного удостоверения, в котором проставлен штамп вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина или имеется соответствующая запись, заверенная подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения. В случае, если указанные члены семей не являются пенсионерами, льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего.
Налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается:
- пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством РФ
- гражданами, уволенными с военной службы или призывавшимися на военные сборы, выполнявшими интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия. Льгота предоставляется на основании свидетельства о праве на льготы и справки, выданной районным военным комиссариатом, воинской частью, военным учебным заведением, предприятием, учреждением или организацией МВД СССР или соответствующими органами Российской Федерации
- родителями и супругами военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. Льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего либо государственного служащего, выданной соответствующими государственными органами. Супругам государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, льгота предоставляется только в том случае, если они не вступили в повторный брак
- с расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилого строения жилой площадью до 50 квадратных метров и хозяйственных строений общей площадью до 50 квадратных метров.
В соответствии со статьей 4 Закона РФ 2003-1 от 9 декабря 1991 года О налогах на имущество физических лиц лица, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют необходимые документы для реализации такого права в налоговые органы (ул. Энгельса, 115).
Уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.
Налог при продаже недвижимости
Продавцы недвижимости, получив доход от сделки, обязаны уплачивать НДФЛ в размере 13%. Сбор налогов - процедура, находящаяся под строгим контролем государства. Однако качество ее выполнения, как говорят эксперты, в силу ряда послаблений в современном законодательстве, не на высоте. Очень многие граждане на совершенно легальных основаниях уклоняются от уплаты налогов. А многие, в свою очередь, переплачивают, не зная о значительных льготах, которые государство гарантирует участникам рынка недвижимости. Что нужно иметь в виду, продавая квартиру? Как наиболее корректным образом уплачивать налог при продаже недвижимости?
Общие принципы налогообложения при продаже квартир
Эксперты выделяют следующие основные принципы налогообложения сделок по продаже недвижимости согласно Российскому законодательству:
Вычеты при продаже недвижимости
Законами РФ определены определенного рода льготы, гарантированные продавцам недвижимости. Речь идет от так называемых налоговых вычетах. Они представляют собой цифру, на которую можно уменьшить сумму денежных средств, полученных от продажи недвижимости. Вычеты, таким образом, бывают для обоих типов сделок - продажа, покупка недвижимости. Налог, однако, платится только при одном из них.
Сейчас вычет составляет 1 млн руб. Итоговый налог при продаже недвижимости исчисляется посредством очень простых математических формул. Рассмотрим пример.
Гражданин Иванов продал квартиру за 2,5 млн руб. По умолчанию он должен заплатить НДФЛ в размере 13% от этой суммы, то есть 325 тыс. Однако он решил воспользоваться законным правом получить налоговый вычет в размере 1 млн. Поэтому фактическая облагаемая база составит 1,5 млн руб. Иванов, таким образом, должен будет заплатить государству 195 тыс. руб.
Израсходовать 1 млн рублей вычетов можно как за счет одной сделки купли-продажи, так и на базе нескольких, но только в течение года. Если сумма доходов, полученных от реализации недвижимости, не достигла 1 млн, то никаких налогов платить не надо (но вместе с тем декларацию подавать до 30 апреля нужно).
Еще один важнейший механизм вычета - включение в формулу подтвержденных сумм, связанных с расходами на приобретение квартиры. То есть если, например, Иванов, который продал квартиру за 2,5 млн руб. купил ее до этого, скажем, за 2,7 - то он имеет право отразить данную сумму в форме 3-НДФЛ (приложив подтверждающие документы - выписки, договора и т. д.) и не быть должным государству вообще ничего. Налог при продаже недвижимости в этом случае не платится.
Вычеты при долевой и совместной собственности
Если продаваемой квартирой владеют двое и более лиц на основании долевой или совместной собственности, то вычет в размере 1 млн руб. распределяется между ними. Если речь идет о первом варианте владения - то в соответствии с процентным распределением, указанным в свидетельствах о праве собственности. Во втором случае - по договоренности. Если прийти к компромиссу не удается, то через суд. Согласие о том, что совладельцы готовы разграничить свои интересы согласно тем или иным процентным распределениям, считается достигнутым, когда каждый из них подписывает договор продажи недвижимости. Каких-либо дополнительных бумаг, подтверждающих компромисс, как правило, не требуется.
Вместе с тем у лиц, обладающих правом собственности на долю в квартире, есть право продать свою часть недвижимости без согласования с совладельцами и при этом получить вычет в полном объеме, единолично. Разумеется, ответственность за уплату налога при продаже недвижимости в данном случае полностью индивидуальная.
НДФЛ: 13% или 30%?
В сообществе риэлторов и граждан, принимающих участие в сделках с недвижимостью, иногда возникает вопрос: почему в некоторых случаях налоговая ставка по сделкам равна 30%? Какой налог с продажи недвижимости выходит столь обременяющим? Ответ прост. Этот показатель - для нерезидентов РФ. Ими, как правило, являются иностранные подданные, которые решили продать свою недвижимость в России.
Но нередки и случаи, когда нерезидентами признаются также и граждане РФ. Дело в том, что человек, не проживающий на территории своей страны более 183 дней в году, вне зависимости от наличия у него национального Российского гражданства, признается нерезидентом. Его обязанность - уплачивать подоходный налог намного больший, чем если бы он жил в РФ более полугода. И еще один важнейший нюанс. Если идет продажа недвижимости нерезидентом, налоги не компенсируются никакими вычетами. Сроки их выплат остаются теми же, порядок отчетности перед ФНС - таким же.
Что, если не предоставить декларацию?
Для такой сферы, как купля-продажа недвижимости, налоги - важнейший аспект. И потому соответствующие ведомства в достаточной мере строги в отношении политики слежения за движением денежных средств в рамках сделок с квартирами. Поэтому если продавец недвижимости не предоставит в установленный срок декларацию, отражающую полученные суммы за реализацию жилья, то в соответствии со статьей 119 НК РФ его ждет штраф, равный 5% от налога (или той суммы, которая не была уплачена), начисляемый каждый месяц с момента предоставления документов в ФНС (но его максимальная величина не может превысить 30% от долга перед государством, а минимальный его размер - 1 тыс. руб.).
Что, если не заплатить налог?
В случае если продавец недвижимости не заплатил исчисленный НДФЛ, то ФНС выставит требование о внесении соответствующей суммы денежных средств, начислит штраф (20% от суммы налога) и пени (в процентах, равных 1/300 части ставки рефинансирования Центробанка - начисляются они ежедневно, пока идет просрочка).
Нужно ли платить налог пенсионерам?
Есть версия, что от уплаты НДФЛ за выручку от продажи квартиры освобождены пенсионеры. Это неверно. Доход от реализации жилья с точки зрения налогового законодательства приравнивается к зарплате. Каких-либо льгот на налог с продаж недвижимости пенсионерам государство не предоставляет. Кроме того, для них обязательства по передаче в ФНС декларации 3-НДФЛ в срок, а также своевременной уплате исчисленных сумм совершенно те же, что и для работающих людей. Разумеется, остается актуальным и правило, при котором налог при продаже недвижимости менее 3 лет в собственности не уплачивается.
Как подать декларацию?
Есть три основных варианта предоставления формы 3-НДФЛ, отражающей цифры по сделкам с недвижимостью, в территориальный орган ФНС. Во-первых, человек может сделать это, обратившись в ведомство лично, во-вторых - написав на кого-нибудь завизированную нотариусом доверенность, в третьих - отправить форму в электронном виде через Госуслуги (предварительно зарегистрировавшись там).
Вскоре появится новый налог?
В среде экспертов и некоторых СМИ появляются сведения о том, что в России вскоре появится новый налог на продажу недвижимости. Или, по крайней мере, в текущее законодательство будут внесены существенные поправки. О чем здесь может идти речь? Какова вероятность того, что год, в котором будет введен новый налог с продажи недвижимости, - 2015-й?
В 2014 году в стадии публичного обсуждения находится законопроект, призванный внести изменения в существующую схему взимания налога при продаже недвижимости. Речь идет о том, чтобы НДФЛ исчислялся, исходя из кадастровой стоимости жилья. Эта формулировка, подчеркивают эксперты, пока ориентировочная. Но конкретная цель законодателя ясна: власти хотят осуществлять отбеливание сделок, при которых включенная в договор продажи недвижимости стоимость объекта ниже, чем реальная цена квартиры (это делается с тем, чтобы уложиться в 1 млн налогового вычета или же использовать его по максимуму). Про этом кадастровая стоимость жилья, полагает законодатель, должна более или менее соответствовать рыночной (сейчас она, как правило, существенно ниже).
Каков предполагаемый механизм работы закона в сравнении с действующими на сегодняшний день процедурами? Рассмотрим несколько примеров.
Гражданин Иванов, оформив договор долевого участия, вложил в застройку дома 700 тыс. руб. Через два года компания-подрядчик сдала жилье в эксплуатацию. К тому моменту рыночная цена квартиры Иванова выросла до 2,5 млн. Он захотел продать ее, но в договоре прописать стоимость, равную 1,7 млн. Из этой суммы он, в соответствии с текущим законодательством, сможет вычесть 700 тыс. по расходам на долевое строительство, а также уменьшить ее на положенный вычет в размере 1 млн. Таким образом Иванов полностью закрывает официально полученную по договору выручку, чтобы не платить НДФЛ. Согласно текущим нормам закона все, что задумал Иванов, может и должно получиться.
Поправки в НК РФ, которые сейчас обсуждаются, могут вынудить гражданина платить НДФЛ в любом случае. Дело в том, что в соответствии с кадастровой переоценкой стоимость квартиры может составить, к примеру, 2,2 млн руб. Это на 500 тыс. руб. больше, чем в договоре купли-продажи, составленном Ивановым и его покупателем. И с этих 500 тыс. продавец будет обязан заплатить положенный НДФЛ в размере 13%.
Есть вариант, как отмечают эксперты, что законодатель внедрит некоторого рода послабления в свои формулы. Речь идет о так называемом понижающем коэффициенте, на который умножается кадастровая оценка недвижимости. Сейчас в законе фигурирует показатель, равный 0,7. В случае со сделкой гражданина Иванова итоговая цифра получится посредством умножения 2,5 на 0,7. То есть 1,54 млн руб. Что, в принципе, должно Иванова устроить - в его договоре цифры даже больше этой. Но что если его квартира стоила бы не 2,5 млн, а все 4? В этом случае кадастровая оценка, скорее всего, была бы приближена к рыночной. И тогда продавцу недвижимости пришлось бы основательно раскошелиться.
Многие эксперты, а также сами представители законодательных кругов, вместе с тем, говорят о том, что понижающий коэффициент может быть не утвержден вообще. Возможен также вариант с тем, чтобы наделить полномочиями по определению соответствующей цифры региональные парламенты, мотивировав, как говорят эксперты, их тем, что вся выручка от уплаты НДФЛ на базе кадастровой стоимости будет оставаться в бюджете субъекта.
Сроки публичного обсуждения законопроекта - до 30 октября 2014 года. Затем он будет передан на рассмотрение депутатами Госдумы. Есть вероятность, что уже в 2015 году поправки в НК РФ вступят в силу.
Новый закон: льготы и послабления
Как мы видим, государство решило осуществить основательно вмешательство в такое явление как купля-продажа недвижимости. Налоги, как ожидают, вероятно, власти, должны собираться в этом направлении активнее. В каких-то моментах, между тем, политика законодателя допускает ряд уступок. Несмотря на то что поправки в НК РФ еще не приняты, на публику уже вынесены некоторые их нюансы, связанные с льготами и послаблениями по сделкам с недвижимостью. Обозначим некоторые из них.
НДФЛ можно будет не платить вообще, если гражданин продает свое единственное жилье (либо то, что имело данный статус на протяжении последних 12 месяцев до момента продажи). Правда, максимальная стоимость квартиры при этом не должна быть больше, чем 5 млн руб. Также предполагается, что существующая на сегодня норма, дающая право на освобождение от уплаты НДФЛ по факту реализации недвижимости, а именно - 3 года в собственности, сохранится.
Новый закон: мнение экспертов
Очень многие эксперты рынка сомневаются в том, что ведомствам, ответственным за реализацию норм нового закона, удастся сформировать корректный алгоритм кадастровой оценки. Специалисты признаются, что им не очень понятно, откуда будут браться цифры. Вполне возможны, считают эксперты, расхождения в методах, применяемых разными оценщиками. Есть версия, что новый закон окажет негативное влияние на первичный рынок недвижимости, так как инвестиционная привлекательность долевого строительства снизится. В конечном счете результатом может быть повышение стоимости недвижимости во всех сегментах.
Вместе с тем в среде экспертов есть также и мнение, что реформы нужны. Причем именно в направлении ужесточения мониторинга за сделками. Повышать или понижать ставки бессмысленно. С учетом огромного количества серых сделок становится абсолютно не важным, каким налогом облагается продажа недвижимости - его не платят вообще.
Ответственность за серые сделки сегодня
Возникает резонный вопрос: а неужели те серые схемы, к отбеливанию которых стремятся власти, никак нельзя выявлять и пресекать на законных основаниях сегодня? Неужели все те махинации, связанные с указанием в договорах купли-продажи недвижимости заниженных цифр, не подразумевают никакой ответственности?
Как отмечают эксперты, четко отработанного алгоритма по выявлению подобных сделок у ФНС нет. Хотя бы потому, что с юридической точки зрения у налоговиков не может быть никаких претензий к участикам рынка недвижимости. Покупатель и продавец составляют два совершенно легальных договора. Первый - основной, в нем указывается сумма до 1 млн. Эта бумага - для налоговиков. Второй договор отражает, в свою очередь, не сделку по недвижимости, а компенсацию покупателем издержек продавца, связанных с улучшением вида квартиры. По сути дела, он является распиской о приеме-передачи денежных средств. Этот договор налоговая, как правило, не требует (и суммы, прописанные в нем, нигде официально не фигурируют).
Вместе с тем в структурах ФНС может осуществляться непубличная работа в этом направлении. В частности, есть факты о том, что центральный аппарат этого ведомства время от времени рассылает в адрес своих территориальных подразделений письма о том, что необходимо создавать особые функциональные единицы - именно с целью борьбы с уклонением граждан от уплаты НДФЛ при продаже жилья в полном объеме.
Согласно одному из таких документов, которые попали в распоряжение некоторых Российских СМИ, региональнеые структуры налоговой службы получили распоряжение изучать договора купли-продажи и проводить проверки дознавательного характера - в виде визитов к налогоплательщикам домой, проведения бесед. В случае если серые схемы будут выявлены - начислять правильные суммы НДФЛ (на основе независимой оценки стоимости квартиры) и заодно штрафовать граждан.
К слову, очень многим экспертам импонирует подход к контролю над тем, как идет продажа недвижимости в Украине. Налоги там, так же как и у нас, не маленькие - могут доходить до 15%. И потому, чтобы свести к минимуму вероятность серых сделок, Украинские власти с недавних пор ввели норму: нотариусы, заверяющие договора купли-продажи жилья, обязаны проверять в облачной базе данных информацию о независимой рыночной оценке объекта недвижимости. Если сведений в онлайне обнаружено не будет, то заверять документы нотариус не имеет права.
Актуальность процедур по выявлению серых схем, полагают эксперты, особенно возросла в связи с поправками в НК РФ, регулирующими имущественные вычеты для покупателей недвижимости. Дело в том, что до 1 января 2014 года приобретатели квартир имели право воспользоваться налоговым вычетом только один раз и по единственному объекту недвижимости. Если они покупали жилье, а в договоре была указана сумма в 1 млн, то все, на что они могли рассчитывать, - это 13% от этой суммы.
Поэтом, многих покупателей не устраивали серые схемы и они просили продавцов составлять договора с реальными цифрами. Но после того как в НК были внесены поправки, получать имущественный вычет стало возможно с любого количества сделок по недвижимости. И теперь покупателям, в принципе, все равно, какая сумма фигурирует в договоре купли-продажи. Им не важно, какой налог с продажи недвижимости пожелают платить продавцы и захотят ли они это делать вообще.
Сделки с участием юрлиц
Рассмотрим вкратце аспекты, касающиеся налогообложения сделок, в которых продавцы недвижимости - юридические лица (хозяйственные общества и т. д.). Схема начисления сборов здесь, конечно, отличается от той, что характерна для физлиц. Но она вполне понятна и логична. Если речь идет о таком явлении как продажа недвижимости юридическим лицом, налоги здесь уплачиваются двух типов.
Во-первых, это НДС (18%). Во-вторых, это налог на прибыль организаций (20%). Каких-либо вычетов не предусмотрено. Вместе с тем, если организация применяет УСН, то совсем по другим нормам осуществляется продажа недвижимости. Налог на прибыль у фирм по упрощенке отсутствует, а выручка от реализации собственности приравнивается к коммерческой. Согласно нормам для УСН, фирма должна будет заплатить 6% от доходов с продажи либо 15% с разницы между выручкой и затратами на покупку этой недвижимости.
Аналогичные правила касаются также и индивидуальных предпринимателей. Если они работают по УСН, то платят за реализацию имущества 6% с доходов или 15% с разницы. При общей системе налогообложения надо платить НДС и подоходный налог. Правда, при этом важно, чтобы получение денежных средств от покупателя шло через официально зарегистрированный расчетный счет в банке. Если ИП продаст недвижимость через обычный банковский счет, то ему придется платить НДФЛ как физлицу. Правда, и вычетом в этом случае пользоваться можно.
Налог с продажи недвижимости - коммерческой, для физлиц, для нерезидентов
Законодательством предоставляются льготы для уменьшения сумм налогов к уплате для разных категорий лиц.
Если продавец: ↑
Особенности налогообложения будут в первую очередь, зависеть от того, кто является плательщиком.
Физическое лицо
Физическими лицами уплачивается налог с доходов, исчисленный при продаже собственности. Величина налога регулируется гл. 23 НК РФ и составляет 13 % от величины базы – стоимости имущества.
Законодательством предоставляются льготы, которыми может воспользоваться продавец – физическое лицо:
- Налог подлежит уплате только при продаже имущества, находящееся в правах собственности менее 3-х лет.
- Снизить налогооблагаемую базу можно на величину вычета, предоставляемому налогоплательщику.
Обложению подлежат суммы, полученные в денежном выражении или эквиваленте, полученном в счет доходов от продажи, например, ценными бумагами.
Фото: ценные бумаги (облигации)
Подтвердить право на вычет можно только при подаче декларации 3НДФЛ. представляемой в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным.
Для индивидуальных предпринимателей продажа имущества, которое не участвовало в предпринимательской деятельности, распространяются правила, принятые для физических лиц.
В случае продажи имущества, приобретенного в целях получения дохода от основной деятельности, сумма включается в налогооблагаемую базу, уменьшенную на профессиональный вычет или величину расходов по недвижимости.
Начисляемый налог с продажи недвижимости с пенсионеров не имеет отличий от налогообложения других физических лиц. Продажа подлежит обложению НДФЛ в общем порядке.
Юридическое лицо (организация)
Юридические лица могут владеть недвижимым имуществом, полученным в собственность по договорам купли-продажи .
Продажа недвижимости облагается налогом в зависимости от выбранной организацией основной системы налогообложения.
При продаже начисляется:
Налог взымается на разницу суммы продажи, начисленной предприятием самостоятельно и остаточной стоимостью.
Остаточная стоимость определяется после начисления амортизации в течение срока полезной эксплуатации.
Суммы, полученные от продажи имущества, включаются в состав выручки, облагаемой в общем порядке.
Если при постановке недвижимости на учет производился вычет по НДС, его необходимо восстановить на сумму остатка стоимости и произвести уплату в бюджет.
Нерезидент (иностранец)
Нерезиденты РФ, продающие недвижимость, уплачивают НДФЛ в размере 30% от стоимости имущества.
Реализация имущества имеет особенности:
- Гражданство на определение статуса нерезидента не влияет. Проживание на территории страны в течение срока более 183 дней автоматически создает статус резидента.
- На нерезидентов не распространяется действие льгот, предоставляемых законодательством.
Нерезидент должен подать декларацию 3НДФЛ до 30 апреля года, следующего за годом продажи недвижимости и уплатить положенный налог в срок до 15 июля.
Уплата производится через банки, доверенных лиц и платежные электронные системы.
Условия продажи в 2014 году: ↑
При реализации имущества законодательство предоставляет резидентам-физическим лицам льготу при обложении налогом имущества, находящегося в пользовании более 3-х лет.
Данное имущество при продаже не подлежит налогообложению.
В собственности более 3-х лет
Для использования льготы по отсутствию налогообложения при продаже необходимо четко определить дату начала владения собственности.
Вступление в права распоряжения имуществом возникает:
При продаже недвижимости, находящейся в личном владении более 3-х лет, не возникает обязанность по представлению декларации в ИФНС.
В собственности менее 3-х лет
Недвижимое имущество, находящее в собственности, облагается налогом в размере 13 %, уменьшенные на предоставленный законом вычет или расходы, понесенные при покупке.
Сумма, начисленная к уплате, подтверждается декларацией 3НДФЛ, поданной в региональное отделение ИФНС.
Уклонение от обязанностей налогоплательщика влечет начисление пени в размере 1/300 процентной ставки рефинансирования.
Кто платит налог на рекламу? Читайте здесь .
Срок исковой давности – 3 года, расчет срока давности начинается со дня окончания налогового периода, в котором событие имело место.
Полученной по наследству
Недвижимость, полученная по наследству, не является доходом граждан и не подлежит обложению НДФЛ.
Позиция высказана в письме Минфина от 18.01.2013г. за № 03-04-05/4-36 и четко указывает на отсутствие обязанности получателя экономической выгоды в виде наследуемого имущества по уплате НДФЛ.
Продажа имущества облагается в общем порядке. Имущество, полученное по наследству, имеет особенности в определении срока получения прав.
Право собственности, дающее возможность применить льготу после нахождения в собственности более 3-х лет, наступает со дня смерти наследодателя при получении имущества в порядке наследования.
Налоговый вычет: ↑
Законодательством предоставляется право физическим лицам уменьшить НДФЛ при продаже имущества – дома, квартиры, неоконченного строения.
Льгота предоставляется единственный раз. При продаже очередного объекта новый налог на продажу недвижимости взимается без предоставления льготы.
Для категории покупателей также предоставляется вычет в виде возврата НДФЛ.
При покупке
Физические лица имеют право на имущественный вычет при покупке имущества на сумму 2 миллиона рублей с правом переноса остатка неиспользованных сумма на другие объекты в будущем.
Правило применения вычета до полного погашения сумм распространяется только на объекты, приобретенные, начиная с 2014 года.
Суть вычета заключается в возврате сумм уплаченного НДФЛ с доходов, порученной в процессе ведения трудовой деятельности.
Имеется ряд особенностей для определения имущественного вычета для неработающих граждан пенсионного возраста для возврата НДФЛ и в случае владения имущества несовершеннолетним лицом:
В случае приобретения имущества за счет ипотечного кредита, в величине вычета с начала 2014 года можно учесть процента за пользование кредитными средствами в размере 3 миллионов рублей.
Ранее сумма процентов использовалась в вычете без ограничения.
Право на вычет должно подтверждаться документально, налогоплательщиком предоставляются документы по недвижимости, доходах в составе декларации 3 НДФЛ и заявления на возврат средств.
При продаже
Законодательством предоставляются варианты на выбор продавца для уменьшения суммы налога:
- Налогоплательщик имеет право снизить сумму налогооблагаемой базы при продаже на вычет в 1 миллион рублей. Вычет предоставляется на объект. Вычет по собственности, находящейся в долевом участии, распределяется между владельцами в пропорции, рассчитанной по частям долей.
- Физическое лицо может снизить налоговую базу на сумму фактически произведенных при приобретении имущества расходов.
Подтверждать сумму вычета для уменьшения дохода от продажи необходимо документами, прилагаемыми к декларации 3НДФЛ.
В перечень документов входят договор, акт приема-передачи имущества. свидетельство на право собственности, платежные документы, иные доказательства произведенных расходов при покупке продаваемого имущества.
Налоги при сделках купли-продажи недвижимого имущества
Налоги при купле-продаже недвижимости
Заключая договора купли-продажи недвижимого имущества . физические лица уплачивают следующие виды обязательных платежей:
— государственную пошлину или плату за совершение нотариальных действий
— сбор на обязательное пенсионное страхование
Рассмотрим каждый из видов указанных платежей более детально.
Если сделка купли-продажи оформляется у государственного нотариуса . то в соответствии с Декретом Кабинета Министров Украины «О государственной пошлине »от 21.01.93г. уплачивается государственная пошлина в размере 1% от стоимости недвижимого имущества . указанной в договоре.
Цена объекта недвижимости определяется по соглашению сторон, однако, она не должна быть ниже его балансовой стоимости, указанной в справке-характеристике БТИ.
Здесь же хотим предостеречь тех покупателей . которые с целью уменьшения расходов, соглашаются на указание в договорах купли-продажи балансовой, а не фактической стоимости недвижимости. В случае признания сделки купли-продажи недействительной они рискуют остаться на руках не только без квартиры, но и с сумой, которая будет далеко не соответствовать реально уплаченной ими продавцам.
При оформлении сделки купли-продажи недвижимости у частного нотариуса уплачивается плата за совершение нотариальных действий, размер которой не может быть ниже размера государственной пошлины.
Некоторым категориям граждан законодатель предоставляет льготы по уплате государственной пошлины .
В соответствии со статьей 4 Декрета Кабинета Министров Украины «О государственной пошлине» от уплаты государственной пошлины освобождаются следующие категории граждан:
— инвалиды Великой Отечественной войны и семьи воинов (партизанов), которые погибли или пропали без вести и приравненные к ним в установленном порядке лица
— инвалиды 1 и 2 группы
— граждане, отнесенные к первой и второй категории пострадавших вследствие Чернобыльской катастрофы
— граждане, отнесенные к третей категории пострадавших вследствие Чернобыльской катастрофы, которые постоянно проживают до отселения или самостоятельного переселения или постоянно работают на территории зон отчуждения, обязательного и гарантированного добровольного отселения, при условии, если они по состоянию на 1 января 1993 года прожили или отработали в зоне обязательного отселения не меньше двух лет, а в зоне гарантированного добровольного отселения не меньше трех лет
— граждане, отнесенные к четвертой категории пострадавших вследствие Чернобыльской катастрофы, — которые постоянно работают и проживают или постоянно проживают, на территории зоны повышенного радиоэкологического контроля, при условии, что по состоянию на 1 января 1993 года они прожили или отработали в этой зоне не меньше четырех лет.
Обращаем Ваше внимание, что указанные категории граждан освобождаются от уплаты именно государственной пошлины, а не платы за нотариальные услуги. Поэтому, реализовать свое право на льготу Вы сможете только в случае оформления сделки купли-продажи у государственного нотариуса .
Сбор на обязательное пенсионное страхование в соответствии с Законом Украины «О сборе на обязательное государственное пенсионное страхование» уплачивается покупателем недвижимости в размере 1% от стоимости недвижимого имущества, указанной в договоре купли-продажи такого имущества.
В случаях приобретения недвижимого имущества по договорам мены, дарения или пожизненного содержания сбор на обязательное пенсионное страхование не уплачивается.
Продавая свое недвижимое имущество, продавец получает доход в размере стоимости такого имущества.
Закономерно возникает вопрос: подлежит ли сумма полученного дохода продавцом — физическим лицом налогообложению?
В соответствии с ранее действовавшим Декретом Кабинета Министров Украины «О подоходном налоге с граждан» от 26.12.92г. если за нотариальное удостоверение сделки купли-продажи недвижимого имущества уплачивается государственная пошлина или плата за совершение нотариальных действий, то полученные продавцами в результате продажи принадлежащей им недвижимости суммы, не включались в совокупный налогооблагаемый доход.
С 1 января 2005 года вступает в силу статья 11 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц» от 22.05.2003г. Данная статья закрепляет следующие особенности налогообложения операций по продаже объектов недвижимого имущества.
При продаже недвижимости, находившейся в собственности плательщика налога на момент вступления Закона в силу, т. е. до 01.01.2004 г.
при разовой в течение календарного года, продаже дома, квартиры или комнаты (включая землю под таким объектом недвижимости, или приусадебный участок) продавец уплачивает налог в размере 1% от стоимости имущества, если общая площадь дома, квартиры или комнаты не превышает 100 кв.м.
при продаже указанных объектов общей площадью свыше 100 кв.м. с части дохода, пропорциональной излишнему метражу, продавец уплачивает налог в размере 5%, то есть, дополнительно к уплачиваемому за 100 кв.м.
при второй и более в течение года продаже дома, квартиры, комнаты (включая землю под ними, приусадебный участок) или при продаже иных объектов недвижимости (нр, дачных домиков, гаражей, незавершенного строительства) доход продавца облагается налогом в размере 5% от стоимости такой продажи.
При продаже любой недвижимости, полученной в собственность плательщика налога после 01.01.2004г.
налог рассчитывается по ставке 13% (до 31.12.2006г. после — 15%), но не от стоимости продажи, а от положительной разницы между доходом от продажи и расходами на приобретение (строительство) имущества.
При этом, если осуществляется первая в году продажа дома, квартиры или комнаты (включая землю под ними или приусадебный участок), то указанная база налогообложения к тому же еще и уменьшается на 10% за каждый год владения недвижимостью начиная со второго. Однако же, сумма налога не может быть меньше минимальной зарплаты, установленной на 1 января года в котором происходит отчуждение указанных объектов недвижимости…
Во всех указанных случаях продажи недвижимости . полученной в собственность после 01.01.2004г., при исчислении дохода от продажи используется договорная стоимость, но не ниже оценочной стоимости, рассчитанной уполномоченным государственным органом.
Под расходами на приобретение объекта недвижимости — договорная стоимость, указанная в нотариально удостоверенном договоре купли-продажи . подтверждающим право собственности продавца на такой объект.
Налоговым агентом, при начислении указанных доходов, является нотариус :
— удостоверяющий соответствующий договор
— предоставляющий услуги по осуществлению расчетов.
При этом налог удерживается нотариусом по процедуре, аналогичной удержанию и уплате госпошлины.
Закон так же предусматривает возможность и самостоятельной уплаты налога сторонами до нотариального оформления сделки.
Порядок взимания налога на доходы от продажи недвижимости в 2004 году законодателем четко не регламентирован.
В соответствии с разъяснениями налоговых органов, налог на доходы, полученные от продажи недвижимости . не будет удерживаться с граждан, которые осуществляют такую продажу единоразово в течении года.
Обязательные платежи и налоги при покупке/продаже недвижимого имущества
Во второй статье цикла покупка/продажа недвижимого имущества обстоятельно расскажем о том, какая затратная часть Вас ожидает при продаже/приобретении недвижимого имущества (кроме стоимости самой недвижимости).
Итак, при заключении договора купли-продажи недвижимого имущества, физические лица (т.е. такие граждане как Мы с Вами) обязаны осуществить следующие виды обязательных платежей:
- Государственную пошлину или плату за совершение нотариальных действий.
- Сбор на обязательное государственное пенсионное страхование.
- Налог с дохода, полученный от продажи недвижимого имущества.
Для начала, хотим сказать, что все указанные выше платежи исчисляются от стоимости объекта недвижимого имущества, указанной Вами по соглашению сторон в договоре купли-продажи. В тоже время эта стоимость не может быть ниже оценочной стоимости такого недвижимого имущества, рассчитанной органом, уполномоченным осуществлять такую оценку в соответствии с законодательством. На данный момент для квартир, домов, других жилых и нежилых помещений таким органом является местное Бюро технической инвентаризации для земельных участков - оценочная компания, имеющая соответствующую лицензию, которая делает экспертную оценку земельного участка.
Именно здесь хотелось бы предупредить Покупателей, которые с целью уменьшения расходов при уплате данных обязательных платежей, согласны указать в договоре купли-продажи не реальную, а заниженную стоимость недвижимого имущества. В случае признания такой сделки купли-продажи недействительной, ВЫ рискуете остаться не только без квартиры, но и с суммой, которая не будет соответствовать реально уплаченной Вами Продавцу!
Рассмотрим каждый из указанных видов платежей более детально.
1. Государственная пошлина или плата за совершение нотариальных действий.
В соответствии с Декретом Кабинета Министров Украины О государственной пошлине от 21 января 1993 года № 7-93 (с внесенными изменениями и дополнениями) за нотариальное удостоверение договора купли-продажи недвижимого имущества в государственных нотариальных конторах Стороны оплачивают государственную пошлину в размере 1% от стоимости недвижимого имущества, указанной в таком договоре.
При нотариальном удостоверении договоров купли-продажи недвижимого имущества у частного нотариуса Стороны вносят плату за совершение нотариальных действий, размер которой не может быть ниже размера государственной пошлины, т.е. 1% от стоимости недвижимого имущества, указанной в таком договоре.
По общему правилу, вытекающему из указанного Декрета и сложившейся практики, оплату государственной пошлины осуществляет Продавец. В зависимости от ситуации, материального положения сторон, их договоренностей возможны другие варианты, когда государственную пошлину оплачивает Покупатель либо Стороны в оговоренных частях.
Не стоит также забывать пользоваться этим, а именно - есть категории граждан, которые в соответствии со статьей 4 указанного выше Декрета освобождаются от уплаты государственной пошлины:
- инвалиды Великой Отечественной войны и семьи воинов (партизан), которые погибли или пропали безвести и приравненные к ним в установленном порядке лица
- инвалиды I и II группы
- граждане, относящиеся к I и II категориям пострадавших в результате Чернобыльской катастрофы
- граждане, относящиеся к III категории пострадавших в результате Чернобыльской катастрофы, которые постоянно проживают до отселения или самостоятельного переселения или постоянно работают на территории зон отчуждения, безусловного (обязательного) и гарантированного добровольного отселения, при условии, что они по состоянию на 1 января 1993 года прожили или отработали в зоне безусловного (обязательного) отселения не менее двух лет, а в зоне гарантированного добровольного отселения не менее трех лет
- граждане, относящиеся к ІV категории пострадавших в результате Чернобыльской катастрофы, которые постоянно работают и проживают или постоянно проживают, на территории зоны усиленного радиоэкологического контроля, при условии, что по состоянию на 1 января 1993 года они прожили или отработали в этой зоне не менее четырех лет.
Источники:
Следующие статьи:
Комментариев пока нет!