Имущественные налоги ставки льготы

Имущественные налоги для физических лиц

УВАЖАЕМЫЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ!

Управление Федеральной налоговой службы по Московской области информирует

О ПОРЯДКЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ и

УМЕНЬШЕНИИ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ по ИМУЩЕСТВЕННЫМ НАЛОГАМ

В соответствии с законодательством о налогах использование льгот, освобождающих от уплаты налогов на имущество, а также права на уменьшение налоговой базы по отдельным видам налогов для налогоплательщиков-физических лиц имеет заявительный характер. Заинтересованные лица самостоятельно представляют в налоговые органы заявление и документы-основания для использования налоговых льгот.

В связи с этим заявления об использовании налоговых льгот по налогу на имущество физических лиц, по земельному налогу или по транспортному налогу, заявление об уменьшении налоговой базы по земельному налогу, заявление об освобождении от налогообложения транспортных средств, находящихся в розыске в связи с их угоном (кражей), предлагаем представить в налоговую инспекцию заблаговременно до наступления срока уплаты налогов в 2015 году.

Заявление и документы-основания, подтверждающие право:

- на налоговую льготу по налогу на имущество физических лиц, налоговую льготу или уменьшение налоговой базы по земельному налогу, необходимо представить в налоговую инспекцию по месту нахождения принадлежащего Вам налогооблагаемого объекта недвижимого имущества

- на налоговую льготу по транспортному налогу, освобождение от налогообложения транспортных средств, находящихся в розыске в связи с их угоном (кражей), необходимо представить в налоговую инспекцию по месту Вашего жительства.

Информацию о действующих в Московской области налоговых льготах, об основаниях для уменьшения налоговой базы можно получить, воспользовавшись сервисом на Интернет-сайте ФНС России «Имущественные налоги: ставки и льготы » (http://www.nalog.ru/rn50/service/tax/).

Направить заявление об использовании налоговой льготы по транспортному налогу в отношении транспортных средств, зарегистрированных на территории Московской области, можно, воспользовавшись сервисом на Интернет-сайте УФНС России по Московской области «Интерактивная приёмная по вопросам налогообложения имущества физических лиц » (http://213.24.62.100/transport_portal/index.php?_page=page_3_4).

О СРОКЕ И ПОРЯДКЕ УПЛАТЫ ИМУЩЕСТВЕННЫХ НАЛОГОВ В 2015 ГОДУ

Земельный налог, налог на имущество физических лиц и транспортный налог уплачиваются на основании полученных налогоплательщиками-физическими лицами налоговых уведомлений. Доставка налоговых уведомлений производится почтовым сообщением либо в электронном виде с использованием Интернет-сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (https://lk2.service.nalog.ru/lk/ ).

Если в налоговом уведомлении Вы обнаружили некорректную информацию либо не обнаружили сведений о приобретённом Вами имуществе, заполните форму заявления, прилагаемую к уведомлению, и отправьте заявление одним из удобных для Вас способов: в электронной форме через Интернет-сайт УФНС России по Московской области (http://213.24.62.100/transport_portal/index.php?_page=page_3_3 ) почтовым сообщением или через специализированный ящик для корреспонденции в налоговой инспекции.

Налоговая инспекция проверит указанные Вами сведения и в случае их подтверждения сделает перерасчёт суммы налога с направлением нового уведомления в Ваш адрес.

В случае неуплаты установленного налога Вам будет направлено требование об уплате с начислением пени за неуплату налога (пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога).

Напоминаем срок уплаты транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц налогов в 2015 г. за 2014 год: - не позднее 1 октября 2015 года.

На Интернет-сайте ФНС России функционирует сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (https://lk2.service.nalog.ru/lk/ ), который позволяет: получать информацию обо всех принадлежащих ему объектах имущества, о суммах начисленных и уплаченных налогов распечатывать уведомления и квитанции на уплату налогов оплачивать налоговую задолженность отслеживать статус камеральной проверки налоговых деклараций по форме № 3-НДФЛ обращаться в налоговые органы без личного визита в налоговую инспекцию. Для получения доступа к Сервису Вы можете лично обратиться в любую налоговую инспекцию ФНС России.

О СЕРВИСАХ на ИНТЕРНЕТ-САЙТАХ ФНС РоссиИ и УФНС по МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ,

ПОЗВОЛЯЮЩИХ НЕ ПОСЕЩАТЬ НАЛОГОВЫЕ ИНСПЕКЦИИ по ВОПРОСАМ УПЛАТЫ НАЛОГОВ на ИМУЩЕСТВО

Заработал новый интернет-сервис «Имущественные налоги: ставки и льготы»

29.06.2012, 03:51 Налоги

На сайте УФНС России по Амурской области (www.r28.nalog.ru) начал работу новый интернет-сервис «Имущественные налоги: ставки и льготы». Он создан в целях совершенствования администрирования имущественных налогов и повышения эффективности информирования налогоплательщиков по вопросам применения налоговых ставок и льгот по налогу на имущество физических лиц, налогу на имущество организаций, земельному и транспортному налогам.

Новый сервис позволит оперативно информировать налогоплательщиков о принятых органами власти субъектов РФ и органами местного самоуправления нормативных правовых актах по установлению соответствующих элементов налогообложения по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, налогу на имущество организаций, а также органы местного самоуправления, представительные (законодательные) органы власти субъектов России о практике реализации полномочий по установлению налоговых ставок и льгот по различным муниципальным образованиям, субъектам РФ.

База интернет-сервиса Имущественные налоги: ставки и льготы формируется на основе информации о налоговых ставках и льготах, установленных законами субъектов Российской Федерации по транспортному налогу и налогу на имущество организаций, а по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц - нормативными правовыми актами органов местного самоуправления.

В настоящее время в базу интернет-сервиса внесена информация по имущественным налогам за 2009, 2010 и 2011 годы. В последующем будет обеспечена поддержка базы данных в актуальном состоянии.

Чтобы найти необходимую информацию в базе интернет-сервиса, пользователю необходимо ввести следующие критерии:

- субъект Российской Федерации

- вид налога

- налоговый период

- муниципальное образование.

Информация налогоплательщикам о налоговых льготах по имущественным налогам физических лиц

Льготы по земельному налогу

и порядок их предоставления физическим лицам

Земельный налог устанавливается главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Налоговый кодекс) и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Налоговая база по земельному налогу физических лиц определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.

Льготы в соответствии со статьей 391 Налогового кодекса: налоговая база для целей налогообложения (т.е. кадастровая стоимость земельного участка) уменьшается на сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:

1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы

2) инвалидов, имеющих I группу инвалидности, а также лиц, имеющих II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года

3) инвалидов с детства

4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий

5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года № 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года № 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года № 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне"

6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах

7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

Органы местного самоуправления имеют право устанавливать налоговые льготы по земельному налогу и основания для их использования налогоплательщиками, дополнительно к установленным главой 31 Налогового кодекса.

Решениями Вахрушевской городской и сельских Дум Слободского района освобождены от налогообложения по земельному налогу ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны по объектам налогообложения, находящихся на указанных территориях.

Порядок и сроки предоставления документов.

Уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму (10000 рублей), а также предоставление дополнительных льгот производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы и предоставление льгот. Документы предоставляются налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка.

Информацию о ставках и льготах по земельному налогу дополнительно можно узнать воспользовавшись интернет-сервисом «Имущественные налоги: ставки и льготы», ссылка на который находится на главной странице сайта Федеральной налоговой службы www.nalog.ru или на сайтах Управлений ФНС России по субъекту Российской Федерации в разделе Электронные услуги, либо перейдя по ссылке www.nalog.ru/tax/ .

Льготы и порядок их предоставления

по налогу на имущество физических лиц

Порядок налогообложения имущества физических лиц установлен Законом Российской Федерации от 9 декабря 1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (далее – Закон № 2003-1) и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Льготы

Статьей 4 Закона закреплены категории граждан имеющих право на льготы по налогу на имущество физических лиц и виды имущества налог на которое не уплачивается, действующие на всей территории России.

От уплаты налогов на имущество физических лиц освобождаются следующие категории граждан:

- пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации

- Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней

- инвалиды I и II групп

- инвалиды с детства

- участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан

- лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии

- лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча"

- военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более

- лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах

- члены семей военнослужащих, потерявших кормильца. Льгота членам семей военнослужащих, потерявших кормильца, предоставляется на основании пенсионного удостоверения, в котором проставлен штамп "вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина" или имеется соответствующая запись, заверенная подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения. В случае, если указанные члены семей не являются пенсионерами, льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего

- гражданами, уволенными с военной службы или призывавшимися на военные сборы, выполнявшими интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия. Льгота предоставляется на основании свидетельства о праве на льготы и справки, выданной районным военным комиссариатом, воинской частью, военным учебным заведением, предприятием, учреждением или организацией Министерства внутренних дел СССР или соответствующими органами Российской Федерации

- родителями и супругами военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. Льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего либо государственного служащего, выданной соответствующими государственными органами. Супругам государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, льгота предоставляется только в том случае, если они не вступили в повторный брак

Также существуют льготы, предоставляемые исходя из вида имущества. Налог на имущество физических лиц не уплачивается:

- со специально оборудованных сооружений, строений, помещений (включая жилье), принадлежащих деятелям культуры, искусства и народным мастерам на праве собственности и используемых исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также с жилой площади, используемой для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек и других организаций культуры - на период такого их использования

- с расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилого строения жилой площадью до 50 квадратных метров и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 квадратных метров.

Органы местного самоуправления имеют право устанавливать налоговые ставки, налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц и основания для их использования налогоплательщиками, дополнительно к установленным Законом № 2003-1 (пункт 4 статьи 4).

Информацию о ставках и льготах налога на имущество физических лиц дополнительно можно узнать воспользовавшись интернет-сервисом «Имущественные налоги: ставки и льготы», ссылка на который находится на главной странице сайта Федеральной налоговой службы www.nalog.ru или на сайтах Управлений ФНС России по субъекту Российской Федерации в разделе Электронные услуги, либо перейдя по ссылке www.nalog.ru/tax/ .

При возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло это право. В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы по уплате налогов перерасчет суммы налогов производится не более чем за три года по письменному заявлению налогоплательщика.

Для подтверждения права на льготы граждане самостоятельно представляют необходимые документы в налоговую инспекцию по месту нахождения имущества (статья 5 Закона № 2003-1).

Налоговые льготы установленные статьей 5 Закона Кировской области от 28.11.2002 № 114-ЗО"О транспортном налоге в Кировской области" категориям налогоплательщиков - физическим лицам

Информация о льготах по транспортному налогу отражена в прикрепленном файле.

Кто имеет право на льготы по имущественным налогам для физических лиц

УФНС по Ленинградской области

Важным элементом любого налога являются льготы. Виды льгот разнообразны: это может быть уменьшение суммы налога (налоговой базы) для отдельных категорий налогоплательщиков либо полное освобождение от его уплаты. Напомним гражданам, какие льготы они имеют по уплате имущественных налогов (транспортного, земельного налога и налога на имущество физических лиц) и как их получить.

Категории граждан, имеющие право на льготы по указанным налогам, устанавливаются Федеральным законодательством (Налоговым кодексом Российской Федерации) и решениями законодательных органов субъектов Российской Федерации и представительных органов муниципальных образований.

Управление Федеральной налоговой службы по Ленинградской области рекомендует налогоплательщикам, в целях своевременного учета налоговых льгот и корректного исчисления налогов за 2012 год, ознакомиться с действующими льготами по налогам и своевременно представить документы, подтверждающие право на льготы.

Напомним основные льготы по местным налогам:

1. Налог на имущество физических лиц (ст. 4 Закона О налогах на имущество физических лиц 2003-1 от 09.12.1991 года):

- Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней

- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства

- участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих

- лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности

- лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС

- военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе

- члены семей военнослужащих, потерявших кормильца

- пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации

- граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшими интернациональный долг в Афганистане и других странах

- родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.

Кроме того, налог не взымается:

- со специально оборудованных сооружений, строений, помещений (включая жилье), принадлежащих деятелям культуры, искусства и народным мастерам на праве собственности и используемых исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также с жилой площади, используемой для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек и других организаций культуры, - на период такого их использования

2. Земельный налог (гл. 31 Налогового кодекса):

Законодательством не предусмотрено 100-процентное освобождение от уплаты земельного налога физическим лицам, кроме лиц, относящихся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации.

Вместе с тем, при расчете налога налоговая база (кадастровая стоимость земельного участка) уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного плательщика на территории одного муниципального образования в отношении земельного участка находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:

- Героев Советского Союза и Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы

- инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности

- инвалидов с детства

- ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий

- физических лиц, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, аварии в 1957 году на производственном объединении Маяк , ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне.

Решениями Советов депутатов муниципальных образований районов Ленинградской области могут быть установлены льготы для отдельных категорий граждан (как полное освобождение граждан от уплаты налога, так и частичное).

3. Транспортный налог (областной закон О транспортном налоге от 22.11.2002 51-ОЗ ):

1. Освобождаются от уплаты транспортного налога:

- Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, ветераны Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий на территории СССР, на территории Российской Федерации и территориях других государств, инвалиды Великой Отечественной войны, инвалиды боевых действий, граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, граждане, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах, граждане Российской Федерации, подвергшиеся воздействию радиации вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне, аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, Герои Российской Федерации за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий

- граждане в отношении одного зарегистрированного на них легкового автомобиля отечественного производства (СССР) с мощностью двигателя до 80 лошадиных сил включительно и с годом выпуска до 1990 года включительно, а также в отношении одного зарегистрированного на них мотоцикла или мотороллера отечественного производства (СССР) с годом выпуска до 1990 года включительно.

Также в соответствии с гл. 28 Налогового кодекса РФ не являются объектом налогообложения:

- весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил

- автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке

- транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения (ежегодно) факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом.

2. Частично освобождаются от уплаты налогов:

Пенсионеры - владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт) и мотоциклов (мотороллеров) с мощностью двигателя до 40 лошадиных сил (до 29,4 кВт) уплачивают налог в размере 80 процентов от установленной ставки за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанной категории

Владельцы мотоциклов (мотороллеров) с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил (до 36,77 кВт) включительно уплачивают налог в размере 50 процентов от установленной ставки за один мотоцикл (мотороллер), зарегистрированный на граждан указанной категории, при условии, что со дня его выпуска прошло более 15 лет.

В целях упрощения получения информации о льготах по имущественным налогам, установленных региональными и местными законодательными актами, на нашем сайте функционирует электронный сервис ФНС России Имущественные налоги: ставки и льготы . Он позволяет узнать подробную информацию об установленных налоговых льготах в конкретном районе/муниципальном образовании.

Управление ФНС России по Ленинградской области обращает ваше внимание: любые вопросы физических лиц, связанные с суммами и сроками уплаты земельного, имущественного и транспортного налогов, а также информацию об обнаруженных вами ошибках в написании адреса или имени собственного направляйте только в ту налоговую инспекцию Ленинградской области, адрес которой указан в направленном Вам вместе с квитанцией уведомлении или требовании.

Имущественные налоги (земельный, на недвижимость) в Беларуси надо уплачивать до 15 ноября

Суббота, 19 января 2013 г.

Как сообщили редакции в пресс-службе Министерства по налогам и сборам Беларуси, к середине ноября налогоплательщики должны заплатить в казну государства определенные суммы земельного налога и налога на недвижимость .

Земельный налог

Плательщиками земельного налога являются лица, имеющие земельные участки на территории Беларуси по праву:

временного пользования

пожизненного владения с правом передачи по наследству

частной собственности

наследования.

Здесь налоговые службы отдельно отмечают, что даже отсутствие всех необходимых документов на земельный участок, которым физическое лицо фактически пользуется, не является основанием для неуплаты земельного налога. Кроме того, земельный налог необходимо платить и по тем участкам, которые были предоставлены во временное пользование . но вовремя не были возвращены в соответствии с законодательством, а также за самовольно занятые земельные участки или за участки, используемые не по целевому назначению.

Ставки и льготы

Размер земельного налога зависит от реальной стоимости земельного участка. Так, если кадастровая стоимость земельного участка составляет менее 80 млн. рублей за гектар, то ставка земельного налога составляет 80 тысяч рублей за гектар. А вот если кадастровая стоимость земельного участка будет 80 млн. рублей и более за гектар, то ставка земельного налога составит уже 0,1 процента от конкретной кадастровой стоимости земельного участка.

Тут все понятно, но. Местные Советы депутатов имеют право увеличивать (уменьшать), но не более чем в два раза, ставки земельного налога отдельным категориям плательщиков.

Белорусским законодательством установлена определенная категория льготников . которые вообще освобождаются от уплаты земельного налога. Такими льготами пользуются :

военнослужащие срочной службы

участники Великой Отечественной войны и другие лица, подпадающие под Закон РБ «О ветеранах»

многодетные семьи

пенсионеры по возрасту

инвалиды I и II групп и другие нетрудоспособные лица.

Здесь нужно знать, что для пенсионеров и инвалидов такая налоговая льгота касается земельных участков по месту их жительства в том случае, если там не зарегистрированы другие трудоспособные лица. Пенсионеры и инвалиды не должны платить земельный налог за участки, которые расположены не по месту их жительства, даже тогда, когда по месту их жительства зарегистрированы трудоспособные лица. Эта льгота распространяется на земельные участки, если они предоставлены пенсионерам и инвалидам для осуществления собственного подсобного хозяйства, огородничества, коллективного садоводства, сенокошения, выпаса сельскохозяйственного скота, дачного и гаражного строительства.

А вот если земельный участок находится не по месту жительства пенсионеров по возрасту, инвалидов I и II групп и предоставлен им для строительства и обслуживания жилого дома, то налоговая льгота предоставляется при отсутствии регистрации в жилом доме на этом участке работоспособных лиц.

Налог на недвижимость

При определении сумм налога на недвижимость в качестве налоговой базы используется стоимость объекта недвижимости на 1 января того года, за который и осуществляется вычисление налога.

Стоимость зданий и сооружений определяется территориальными органами по регистрации недвижимого имущества (ранее — БРТИ. — Авт.), или налоговыми органами. Ставка налога на недвижимость составляет 0,1 процента от стоимости зданий и сооружений.

Кто платит налог, если есть две квартиры?

При наличии в собственности у граждан двух и более квартир в многоквартирном жилом доме, освобождение от налога на недвижимость касается только одной квартиры по выбору собственника.

Справка: для получения подобной избирательной льготы собственник должен направить в налоговый орган по месту жительства письменное заявление с указанием местонахождения всех его квартир, а также той квартиры, в отношении которой он хочет получить льготу по оплате налога на недвижимость.

Если собственник не подает такое заявление, то налоговый орган освобождает от налога на недвижимость ту квартиру, которая была приобретена (получена) гражданином в собственность раньше других его квартир . Здесь следует отметить тот факт, что в текущем году определенные налоговые льготы для пенсионеров были отменены. Сейчас последние также должны платить налог на недвижимость, если имеют в собственности две квартиры и более.

Сейчас полностью от налога на недвижимость освобождаются только многодетные семьи, имеющие трех и более несовершеннолетних детей.

Кто и за какую недвижимость налог не платит?

За недвижимость (за исключением квартир) налог платить не надо пенсионерам, инвалидам I и II группы и другим нетрудоспособным лицам, если по месту их жительства отсутствует регистрация других трудоспособных лиц . Если здания и сооружения (за исключением жилых домов и квартир) пенсионеров и инвалидов находятся не по месту их жительства, то они освобождаются от налога на недвижимость независимо от регистрации по месту их жительства трудоспособных лиц. Например, гараж пенсионера освобождается от налога на недвижимость даже в том случае, если по месту его жительства зарегистрированы и трудоспособные лица.

А вот жилые дома пенсионеров по возрасту и инвалидов, находящихся не по месту их жительства, освобождаются от налога на недвижимость только тогда, когда в этих домах не зарегистрированы трудоспособные лица.

Например . пенсионер живет и зарегистрирован в столичной квартире, а также имеет в собственности жилой дом в деревне Слуцкого района. В этом жилом доме никто не зарегистрирован. Именно поэтому данный пенсионер имеет налоговую льготу на недвижимость по жилому дому в деревне.

От налога на недвижимость освобождаются лица, постоянно проживающие в сельской местности и работающие в организациях, осуществляющих сельскохозяйственное производство, а также в организациях здравоохранения, культуры, образования и социальной защиты, или бывшие работники этих организаций после выхода на пенсию.

Следует учесть

Если у жилого дома есть фундамент, стены и крыша, то он считается объектом незавершенного строительства . С этого объекта нужно платить налог на недвижимость, несмотря на то, что он в эксплуатацию еще не сдан.

Как платить имущественные налоги и когда?

Не позднее 1 августа налоговые органы направляют гражданам сообщение на выплату земельного налога и налога на недвижимость. Оплатить эти имущественные налоги надо не позднее 15 ноября .

В случае, если плательщику такая бумага о суммах земельного налога и налога на недвижимость была доставлена налоговым органом позднее срока уплаты, то имущественные налоги нужно уплатить не позднее тридцати дней после дня получения такого удостоверения. Такие налоги можно оплатить через банки, инфокиоски, в сельских, поселковых советах, налоговых органах и почтовых отделениях связи. Такие налоги можно оплатить и непосредственно через почтальона.

Сергей Куркач, 13 ноября 2012 года.

Источник: газета «Звязда», в переводе: http://zvyazda.minsk.by/ru/archive/article.php?id=105358&idate=2012-11-13

Считаете текст полезным? Поделитесь с друзьями:

Медико-социальная экспертиза

Здравствуйте, xankala.

Quote

200?'200px':''+(this.scrollHeight+5)+'px')"> в 2009 при исполнении в грозном получил травму одновременно на меня завели уголовное дело по ст 264 укрф условно в 2012 я был оправдан в марте 2011 был уволен согласно комисии ввк по состоянию здоровья п ж счас установлена причинная связь военная травма что мне положено и какие выплаты счас оформляю инвалидность

Сотрудники МСЭ (одним из которых я являюсь) не занимаются по долгу службы непосредственнно вопросами выплат бывшим военнослужащим, признанным инвалидами.

Эти вопросы находятся в компетенции специалистов пенсионирующих организаций.

Могу только сказать, что в случае признания Вас инвалидом - Вы будете получать ежемесячную пенсию по группе инвалидности, пользоваться льготами при оплате коммунальных услуг, льготами на лекарственное обеспечение (по утвержденному списку) и т.д.

Насколько мне известно - в случае признания инвалидом бывшего военнослужащего в первый год после увольнения - с причиной инвалидности "военная травма" или "заболевание получено в период прохождения военной службы" - ВСМК (военно-страховая медицинская компания) обязана выплатить единовременно достаточно крупную сумму (размер ее зависит от конкретно установленной группы инвалидности).

Подробнее о льготах для инвалидов - см. ниже - под спойлером.

В статье представлены все виды льгот, действующих на территории РФ для инвалидов детства, льготы инвалидов 1 группы, льготы инвалидов 2 группы, а также льготы инвалидов 3 группы на 2012 год.

Денежные выплаты:

Ежемесячные денежные выплаты (всем инвалидам, вместо льгот с 2005):

- инвалиды 1 группы (с 1 апреля 2012 года) - 2684,75 руб.

- инвалиды 2 группы (с 1 апреля 2012 года), дети инвалиды - 1917,33 руб.

- инвалиды 3 группы (с 1 апреля 2012 года) - 1534,85 руб.

Пенсия по инвалидности (нетрудоспособности):

На 1 июля 2012 средний размер пенсии по инвалидности составляет 5951 рублей.

Размер пенсии по инвалидности в 2012 году составляет для инвалидов первой группы без иждивенцев 5926,13 рублей. Если же у инвалида есть иждивенцы, то эта сумма меняется. С одним иждивенцем - 6913,82 рублей, с двумя - 7901,51, с тремя - 8889,20 рублей.

Размер пенсии для инвалидов второй группы составляет 2963,07 рублей. И также в зависимости от количества иждивенцев увеличивается, и составляет 3950,76 рублей, 4938,44 рублей, или же 5926,13 рублей в месяц.

Размер пенсии для инвалидов третьей группы составляет 1481,53 рублей в месяц. И также в зависимости от количества иждивенцев увеличивается, и составляет 2469,23 рублей, 3456,91 рублей, или же 4444,60 рублей в месяц.

Набор социальных услуг (социальный пакет), если гражданин желает получать его в виде денег (с учётом индексации 1 апреля 2012 года):

- на лекарства 613 руб

- путевка в санаторий 94.83 руб

- проезд до санатория (на электричках и междугородном транспорте: поезда, самолеты, автобусы) 88.05 руб

Социальное обслуживание инвалидов:

Собес может определить необходимость следующих услуг: уход, организация питания, содействие в получении медицинской, правовой, социально- психологической и натуральных видов помощи, помощи в профессиональной подготовке, трудоустройстве, организации досуга, содействие в организации ритуальных услуг и другие

Предоставляются бесплатно:

- инвалидам, имеющим родственников, которые не могут по объективным причинам обеспечить им помощь и уход (при условии, что размер получаемой этими гражданами пенсии, в том числе с учетом надбавок, ниже прожиточного минимума)

- инвалидам, проживающим в семьях, среднедушевой доход которых ниже прожиточного минимума, установленного для данного региона.

На условиях неполной оплаты услуг:

- инвалидам, получающим пенсию (в том числе с учетом надбавок, в размере от 100 до 150 процентов прожиточного минимума, установленного для данного региона)

- инвалидам, проживающим в семьях, среднедушевой доход которых составляет от 100 до 150 процентов прожиточного минимума, установленного для данного региона.

Льготы инвалидам в сфере образования:

Инвалиды 1 и 2 группы: любые ВПО и СПО, а также любые муниципальные образовательные учреждения вне конкурса. Все инвалиды получают стипендию.

Льготы при компенсации расходов на санаторно-курортное обслуживание инвалидов

Лицо, сопровождающее инвалида 1 группы, с разрешения собеса, получает путевку + проезд на тех же условиях. Работающие инвалиды обеспечиваются льготой 50%. Неработающие БЕСПЛАТНО (путевка + проезд).

Льготы при приобретении лекарств

Инвалиды 1 группы и неработающие инвалиды 2 группы: лекарства по рецептам врачей получают бесплатно. Работающие инвалиды 2 группы и инвалиды 3 группы, признанные в установленном порядке безработными: 50% скидка на лекарства по рецептам врачей.

Льготы инвалидов при пользовании транспорта

Право на льготный проезд на городском пассажирском транспорте предоставляется инвалидам, детям-инвалидам и лицам, осуществляющим уход за детьми-инвалидами. Стоимость проездного билета для льготных категорий граждан составляет 200 рублей.

Социальные льготы инвалидов:

Заменены ЕДВ (с 2005).

Гражданское и семейное право:

Приоритет в правах наследования, деления имущества при прочих равных.

Трудовое законодательство:

Запрещена дискриминация инвалидов по з/п и т.д. Для инвалидов I и II групп устанавливается сокращенная продолжительность рабочего времени (не более 35 часов в неделю) с сохранением полной оплаты труда. Инвалидам предоставляется ежегодный отпуск не менее 30 календарных дней из расчета шестидневной рабочей недели. Инвалиды могут привлекаться к сверхурочной работе, работе в выходные дни и ночное время только с их согласия и при условии, что такая работа не запрещена им медицинскими рекомендациями.

Жилищное законодательство:

Инвалидам и семьям, имеющим детей-инвалидов, предоставляется скидка не ниже 50 процентов с квартирной платы (в домах государственного, муниципального и общественного жилищного фонда) и оплаты коммунальных услуг (независимо от принадлежности жилищного фонда)

Инвалидам и семьям, имеющим в своем составе детей-инвалидов, предоставляется право на первоочередное получение земельных участков для индивидуального жилищного строительства, ведения подсобного и дачного хозяйства и садоводства. При выделении земельного участка должно обязательно приниматься во внимание, что в соответствии с Указом Президента этот участок должен быть максимально приближен к месту жительства инвалида.

Установлены также специальные требования к совершению сделок купли-продажи жилых домов (помещений) в целях оплаты социальных услуг:

Сохранения за инвалидом права пожизненного проживания в отчужденном жилом доме (жилом помещении) либо обеспечения его другим жилым помещением, отвечающим требованиям жилищного законодательства, а также права на материальное обеспечение в виде питания, ухода и необходимой помощи.

Налоги:

Страховые взносы

ИП (с этим согласны не все отделения пенсионного фонда), организация (ИП, ЮЛ) за инвалида платит только обязательные 20,2% (по 2012г.), а 27,1% (с 2013).

Взносы на травматизм

Организации имеют право применять льготу по выплатам, исчисленным в пользу работников-инвалидов I, II и III групп. Страховые взносы с зарплаты инвалидов нужно уплачивать в размере 60% страхового тарифа. Об этом говорится в статье 2 Федерального закона от 22.12.2005 N 179-ФЗ "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год". Данный порядок применялся в 2007 году (ст. 1 Федерального закона от 19.12.2006 N 235-ФЗ), а также действует в 2008 году (ст. 1 Федерального закона от 21.07.2007 N 186-ФЗ).

Обратите внимание: выплаты инвалидам по договорам гражданско-правового характера учитываются при расчете суммы взносов на травматизм только в случае, если это предусмотрено договором (абз. 4 п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.98 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний").

Налог на имущество организаций и земельный налог организаций:

Согласно пункту 3 статьи 381 и пункту 5 статьи 395 Налогового кодекса эти налоги не уплачивают:

- общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды составляют не менее 80%

- организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50%, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25%

- организации, единственными собственниками имущества которых являются общественные учреждения инвалидов.

Налог на прибыль

Прочие расходы. Согласно подпункту 38 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса расходы, произведенные налогоплательщиком-организацией, где трудятся инвалиды, на цели их социальной защиты, учитываются в составе прочих расходов. При этом численность работников-инвалидов должна составлять не менее 50% среднесписочной численности всего персонала, а доля расходов на оплату их труда в общем объеме выплат - не менее 25%.

В этом же подпункте приведен закрытый перечень целей социальной защиты инвалидов. К ним относятся:

- улучшение условий и охраны труда инвалидов

- создание и сохранение рабочих мест для инвалидов (приобретение и монтаж оборудования, в том числе организация труда рабочих-надомников)

- обучение (в том числе новым профессиям и приемам труда) и трудоустройство инвалидов

- изготовление и ремонт протезных изделий

- приобретение и обслуживание технических средств реабилитации (включая приобретение собак-проводников)

- санаторно-курортное обслуживание инвалидов, а также лиц, сопровождающих инвалидов I группы и детей-инвалидов

- защита прав и законных интересов инвалидов

- мероприятия по интеграции инвалидов в общество (включая культурные, спортивные и иные подобные мероприятия)

- обеспечение инвалидам равных с другими гражданами возможностей (включая транспортное обслуживание лиц, сопровождающих инвалидов I группы и детей-инвалидов)

- приобретение и распространение среди инвалидов печатных изданий общественных организаций инвалидов, видеоматериалов с субтитрами или сурдопереводом

- взносы, направленные общественным организациям инвалидов на их содержание.

Обратите внимание: при определении общего числа инвалидов в среднесписочную численность сотрудников не включаются инвалиды, работающие по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера.

Расходы на оплату труда. Кроме прочих расходов работодатель, у которого работают инвалиды, имеет право увеличить расходы на оплату труда. Согласно пункту 23 статьи 255 Налогового кодекса расходы на доплаты инвалидам, предусмотренные законодательством РФ, включаются в расходы на оплату труда, учитываемые при определении налогооблагаемой прибыли.

Примером может служить доплата до размера прежнего заработка при переводе инвалида, который подвергся радиационному воздействию вследствие чернобыльской катастрофы, по медицинским показаниям на нижеоплачиваемую работу (п. 4 ст. 14 Федерального закона от 15.05.91 N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС"). Эти доплаты работник-инвалид получает до момента восстановления трудоспособности.

НДФЛ

Налоговый вычет 3000р. в месяц с 3/платы инвалидам Великой Отечественной войны инвалидам I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР или РФ и 500р. в месяц инвалидам детства инвалидам I и II групп. Кроме того, не облагаются НДФЛ следующие выплаты:

- стоимость путевок инвалидам в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения (кроме туристских), которые приобретены за счет средств, оставшихся в распоряжении работодателя после уплаты налога на прибыль (п. 9 ст. 217 НК РФ)

- суммы, потраченные организацией на технические средства профилактики и реабилитации работников-инвалидов - слуховые аппараты, протезы и т. д. (п. 22 ст. 217 НК РФ)

- материальная помощь, полученная инвалидами-пенсионерами от бывшего работодателя в пределах 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). Сумма материальной помощи, превышающая 4000 руб. облагается НДФЛ. Удержать и перечислить его в бюджет должна фирма, которая выплатила деньги

- стоимость медикаментов, которую возместили инвалидам, в пределах 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). Льготой можно воспользоваться только в том случае, если лекарства назначены врачом и есть документы, подтверждающие их покупку.

Транспортный налог

Снижение ставки налога на одну лошадиную силу на 50 % для пенсионеров и инвалидов - владельцев легковых автомобилей, приобретших транспортное средство самостоятельно, с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно (если свыше, то налог уплачивается на общих основаниях). ПС1: в отдельных регионах: инвалиды 1-2 группы, ветераны ВОВ с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно освобождаются от уплаты данного налога.

Земельный налог

Инвалидам детства, инвалидам Великой Отечественной войны а также лицам, которые имеют I и II группу инвалидности («бессрочную» - установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности) налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей, если земельный участок в собственности указанных лиц.

Налог на имущество физических лиц

Не платят инвалиды I и II групп, инвалиды с детства.

Госпошлины

Освобождаются инвалиды 1, 2 группы от пошлины "за обращении в суды общей юрисдикции", "за подачу имущественного иска на сумму ущерба менее 1млн".

Инвалиды первой и второй группы получают льготу 50% на все нотариальные услуги.

Налоговая амнистия по транспортному налогу, когда применяется, льгота для инвалидов по транспортному налогу, базовая ставка транспортного налога

В настоящий момент базовая ставка транспортного налога начисляется от 1000 рублей. От чего зависит уплачиваемая в казну сумма? Чаще всего в расчет берется мощность двигателя автомобиля и регион, в котором регистрируется авто. Существует множество сайтов, так называемых калькуляторов, которые помогают автовладельцам узнать примерную сумму будущего налога на транспорт.

Из-за того, что налог на транспорт не очень велик, налоговая служба недостаточно тщательно отслеживает факты неуплаты и не наказывает неплательщиков. Из-за чего многие десятилетиями ездят на автомобилях, не заплатив транспортный налог. Дело в том, что при покупке и продаже автомобилей не требуется квитанция об уплате данного обязательного взноса в государственный бюджет, поэтому многие автовладельцы успешно этим пользуются. Как результат, Российские автомобилисты оказались должны налоговым службам несколько миллиардов рублей. И поэтому в 2009 году впервые был принят закон, который отменяет некоторые долги в государственную казну. Иначе это означает, что была установлена налоговая амнистия по транспортному налогу. Однако это вовсе не означает, что данный вид взимания денежных средств с автомобилистов был отменен. Напротив, он продолжает действовать. А сама налоговая амнистия по транспортному налогу означает лишь то, что владелец автомобиля, не уплативший налог, по истечении некоторого срока уже не будет числиться в должниках инспекции. Был назначен и срок. Так, налоговая амнистия по транспортному налогу действует с того момента, как пройдет полных 3 года со дня назначения платежа.

Как наказывают тех, кто не уплатил транспортный налог, и к кому не применима налоговая амнистия по транспортному налогу? Эти люди платят штраф, в некоторых случаях на них и на автомобиль налагается запрет выезда из страны. Однако последнее наказание применяется крайне редко. Кстати, была принята не только налоговая амнистия по транспортному налогу. но и решено несколько других очень важных моментов, которые касаются транспортных средств и их собственников.

Самым важным из них является вопрос о льготах по транспортному налогу. Так, право на сокращение суммы взносов в казну получили пенсионеры, инвалиды и родители, у которых трое и более детей. Льгота для инвалидов по транспортному налогу стала особенно существенной. Если автомобиль инвалида обладает можностью двигателя от 100 до 150 лошадиных сил, то он может вовсе не платить налог за транспорт. От уплаты данного взноса освобождены и все те водители, автомобили которых имеют мощность двигателя, составляющую меньше 100 лошадиных сил.

Как видите, даже если налоговая амнистия по транспортному налогу наступит не скоро, вы можете запросто решить проблему с налогами. Первый способ - это переоформить автомобиль на своих родителей - пенсионеров или инвалидов. Тогда налог платить не придется. Второй способ - продать этот автомобиль и приобрести новый - с двигателем, мощность которого меньше 100 лошадиных сил. Иногда можно найти и честные способы для того, чтобы не платить налог. Если же оба варианта действий вас не устраивают, лучше все же честно платить взнос в казну за транспорт. Может быть, если бы все автомобилисты были так же порядочны в этом вопросе, проблема русских дорог была бы исчерпана.

При выборе автомобиля нужно понимать, что цена, которую вы заплатите за покупку, будет не последней денежной тратой, связанной с ним. Помните о страховых платежах и налогах, постарайтесь подсчитать примерную их сумму с помощью сайта-калькулятора, определитесь с мощностью двигателя - чем больше в нем лошадиных сил, тем выше налоговая ставка. Так что выбирайте тот двигатель, налог за который будет вам по силам!

Налоговые льготы

Налоговая ставка

Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Налоговым периодом признается календарный год.

Законодательный (представительный) орган субъекта Российской Федерации при установлении налога вправе не устанавливать отчетные периоды .

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2 процента. (В Томской области – максимальная ставка)

Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества . подлежащего налогообложению. (В Томской области это 1,6 процента, 0,8 процента, 0 процентов ).

Освобождаются от налогообложения:

1) организации и учреждения уголовно-исполнительной системы

2) религиозные организации - в отношении имущества, используемого ими для осуществления религиозной деятельности

Источники:
stupino.stinline.ru, www.ampravda.ru, fo29.ru, taxpravo.ru, www.bel-jurist.com, www.invalidnost.com, fb.ru, studopedia.net