Коды налоговых льгот по налогу имущество физических лиц
Налог на имущество физических лиц
Если имущество находится в общей долевой собственности, но каждый собственник уплачивает налог на имущество физических лиц, в соответствии своей доли. Если имущество находится в общей совместной собственности, то каждый человек несет равную ответственность по всем обязательствам, но оплачивать может один по согласованию между всеми собственниками.
Некоторые категории граждан имеют льготы и не оплачивают налог на имущество физических лиц:
Предоставляется льгота и освобождаются от уплаты за строения и помещения:
Не оплачиваются жилые строения, которые имеют жилую площадь до 50 кв. м и хозяйственные постройки на дачных участках, имеющие общую площадь до 50 кв. м.
Все необходимые документы, дающие право на льготу предоставляются гражданами самостоятельно. Перерасчет производится с того месяца в году, когда возникло право на льготу, по письменному заявлению налогоплательщика. Если вы обратились несвоевременно, намного позже времени наступления права на льготу, то перерасчет вам могут сделать только за три года. Лица, которые не оплачивали налог, тоже могут привлекаться к его оплате только за последние три года.
На новые строения и помещения налог на имущество физических лиц оплачивается со следующего года после его приобретения или возведения.
При смене собственника оплата производится обоими до утраты и с момента наступления права собственности. При покупке в рассрочку имущества, новые хозяева становятся плательщиками только с момента подписания документов на право собственности.
За имущество, которое получено по наследству, оплата берется с момента открытия дела по наследованию, то есть с момента смерти наследодателя. В случае если он не успел уплатить налог, то уплата налогов физическими лицами перекладывается на плечи наследников за весь год.
При продаже имущества уплату налогов за текущий год производит продавец. У покупателя обязательства наступят на следующий год, но расчет будет идти с момента приобретения имущества в собственность. На следующий год будет произведен перерасчет продавцу в сторону уменьшения налогов. Это объясняется тем, что сведения об инвентаризационной стоимости всегда предоставляются один раз в год на 1 марта.
Ставки рассчитываются следующим образом: от суммарной инвентаризационной стоимости берут от 0,1% до 2 % в зависимости от того, жилое или нежилое помещение, используется оно для коммерческих или хозяйственных целей и т. д.
С 1 января 2011 года Федеральным законом внесены изменения, согласно которым налог на имущество физических лиц уплачивается за 2011год до 1 ноября 2012года. В 2011 году принято решение, что физическим лицам будет высылаться единое извещение с отдельными отрывными частями на все три налога: на имущество, землю, транспорт.
Это удобно, так как все налоги, уплачиваемые физическими лицами можно оплатить одновременно, сэкономив при этом свое время.
НОВЫЙ НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС! КАК РАБОТАТЬ ДАЛЬШЕ?
НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС! КАК РАБОТАТЬ ДАЛЬШЕ?
Семинар-практикум
9 декабря 2010 г в 10:45 (регистрация с 10:30)
состоится по адресу: г. Мариуполь, ул. Казанцева 14-а,
конференц-зал «Бизнес-партнер»
1. Сфера действия Налогового кодекса Украины.
2.Администрирование налогов и сборов (права контролирующих органов и органов взыскания переписка с налогоплательщиком условия возвращения ошибочно и/или излишне оплаченных денежных обязательств требования к подтверждению данных, определенных в налоговой отчетности внесение изменений в налоговую отчетность обжалование и отмена решений контролирующих органов налоговое требование определение компетенции органов государственной власти виды проверок, сроки предоставление плательщиками налогов документов оформление результатов проверок).
3. Налог на прибыль предприятий (плательщики налога объект налогообложения порядок определения доходов и расходов особенности определения состава расходов на выплаты физическим лицам согласно трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера объекты амортизации порядок учета отрицательного значения объекта налогообложения в результатах следующих налоговых периодов ставки налога налоговые льготы).
4 .НДС (плательщики налога требования относительно регистрации лиц, как плательщиков налога аннулирование регистрации плательщика налога определение объекта налогообложения дата возникновения налоговых обязательств особенности определения базы налогообложения в случае снабжения товаров/услуг в отдельных случаях налоговая накладная порядок предоставления налоговой декларации и сроки расчетов с бюджетом).
5. НДФЛ (база налогообложения доходы, которые не включаются в расчет общего месячного (годового) облагаемого налогом дохода порядок начисления, содержания и уплаты (перечисления) налога в бюджет особенности начисления (выплаты) и налогообложения отдельных видов дохода).
6.Местные налоги и сборы (налог на недвижимое имущество, отличное от земельного участка, сбор за осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности туристический сбор).
7. Единый социальный взнос для юр. лиц и физ.лиц – предпринимателей.
8.Самые актуальные новости на дату проведения семинара.
УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ:
КАК ЖИТЬ МАЛОМУ БИЗНЕСУ?
1.Сравнительная характеристика упрощенной системы налогообложения: действующая и предусмотренная Налоговым кодексом.
2.Плательщики налога
3.Объект налогообложения
4.Ставки единого налога
5.Ведение учета и составление отчетности плательщиками налога
6.Особенности обложения плательщиков налога отдельными налогами и сборами /обязательными платежами/
7.Ответственность плательщика налога.
8.Как работать на общей системе налогообложения
9.Правила перехода с единого налога на общую систему налогообложения
10.Как вести независимую профессиональную деятельность
11.Как работать через юридическое лицо.
Величко Виктория Валерьевна - директор ЧП ИКЦ «Консульт», магистр экономики, кандидат экон. наук, консультант по экономическим вопросам, специалист по вопросам финансового и налогового планирования.
Стоимость участия в семинаре:
Для остальных слушателей –390,00грн.-1 чел. (НДС - нет)
II часть: Для подписчиков ООО «Бизнес-партнер» и Центра
«Консульт»-250,00грн.-1чел. (НДС -нет)
Для остальных слушателей –280,00грн.-1 чел. (НДС - нет)
I + II часть: Для подписчиков ООО «Бизнес-партнер» и Центра
Новости
Новации по налогу на недвижимость
21.11.2013
Закон Украины от 04.07.2013 №403-VII «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и другие законы Украины относительно объектов недвижимости» (далее – Закон №403) вступил в силу с 4 августа 2013 года. Им внесены изменения в действующую редакцию ст.265 «Налог на недвижимое имущество, отличное от земельного участка» Налогового кодекса Украины от 02.12.2010 №2755-VII с изменениями и дополнениями (далее – НКУ).
С целью формирования реестра плательщиков налога на недвижимое имущество, отличное от земельного участка (далее – налог на недвижимое имущество), и обеспечения постановки соответствующими контролирующими органами на учет таких плательщиков налога, для физических лиц ст.265 НКУ определены следующие особенности:
- собственники объектов жилой недвижимости на основании оригиналов документов о праве собственности на объекты жилой недвижимости и о жилой площади таких объектов могут осуществлять сверку данных по таким объектам до 31.12.2013г. (включительно), обратившись в территориальный орган Министерства доходов и сборов по месту регистрации владельца недвижимости
- контролирующие органы в 2013 году не начисляют налог на недвижимое имущество физическим лицам, и этот налог физическими лицами не уплачивается. Уведомление об уплате налога на недвижимость физические лица получат до 1 июля 2014 года.
Не облагаются налогом на недвижимое имущество:
- объекты жилой недвижимости, в том числе их доли, принадлежащие физическим лицам, которые в соответствии с законом имеют статус многодетных, или приемных, или малообеспеченных семей, опекунов, попечителей детей, но не больше одного такого объекта на семью, опекуна, попечителя
- объекты жилой недвижимости, в том числе их доли, принадлежащие детям – сиротам, лишенным родительской опеки, и лица из их числа, признанными таковыми согласно закону, детям – инвалидам, которые воспитываются матерями – одиночками (отцами), но не больше одного такого объекта на ребенка.
Пересмотрены размеры жилой недвижимости, относительно которой будут применяться льготы. Так, база налогообложения объекта/объектов жилой недвижимости, в том числе их долей, находящихся в собственности физического лица – плательщика налога, уменьшается:
- для квартиры/квартир независимо от их количества – на 120 кв.м.
- для жилого дома/домов независимо от их количества – на 250 кв.м.
В случае наличия у налогоплательщика - физического лица больше одного объекта налогообложения, в том числе разных видов (квартир, жилых домов или квартир и жилых домов), база налогообложения исчисляется из суммарной жилой площади таких объектов. Статья 265 НКУ дополнена нормой, которая предусматривает предоставление льготы собственникам, владеющим разными видами объектов жилой недвижимости (в случае одновременного нахождения в собственности плательщика налога квартиры/квартир и жилого дома/домов, в том числе их долей), путем уменьшения базы налогообложения на 370 кв.м.
Вместе с тем существующие нормы дополнены нормой, согласно которой льготы по уплате налога на недвижимое имущество не распространяются на объекты налогообложения, используемые их собственниками с целью получения доходов (сдаются в аренду, лизинг, используются в предпринимательской деятельности).
Ставки налога устанавливаются по решению сельского, поселкового или городского совета в процентах к размеру минимальной заработной платы, определенной законом на 1 января отчетного (налогового) года, за 1 кв.м. базы налогообложения.
Так, ставки налога для физических лиц устанавливаются в следующих размерах:
- не больше 1% - для квартиры/квартир, жилая площадь которых не превышает 240 кв.м. или жилого дома/домов, жилая площадь которых не превышает 500 кв.м.
- 2,7% - для квартиры/квартир, жилая площадь которых превышает 240 кв.м. или жилого дома/домов, жилая площадь которых превышает 500 кв.м.
- 1% - для разных видов объектов жилой недвижимости, находящихся в собственности одного плательщика налога, суммарная жилая площадь которых не превышает 740 кв.м.
- 2,7% - для разных видов объектов жилой недвижимости, находящихся в собственности одного плательщика налога, суммарная жилая площадь которых превышает 740 кв.м.
Мариупольская ОГНИ ГУ
Миндоходов в Донецкой области
Какие бывают льготы на земельный налог?
Приобретая земельный участок, владелец становится не только собственником территории, но и плательщиком земельного налога.
Такой сбор перечисляется в бюджет местного уровня. Его размер устанавливается органами муниципальных образований.
Ставка земельного налога не может быть выше значения, которое определено налоговым кодексом.
Элементы налогообложения ↑
Прежде чем взыскивать налог законодательные и представительные органы власти в соответствующих актах должны отразить его элементы:
Кто платит?
Физические лица, организации и индивидуальные предприниматели, использующие любой налоговый режим, имеющие в собственности землю, обладающие правом пожизненного владения, правом постоянного (бессрочного) пользования обязаны перечислять в местный бюджет земельный налог.
Такой платеж не действует, если земля передана по договору аренды или находится на правах безвозмездного срочного пользования.
Ставки
Размер ставки земельного налога устанавливается законами муниципальных образований страны.
В зависимости от категории земельного участка власти на местах могут самостоятельно регулировать данный тариф. Максимальное значение составляет 1,5%.
Законодательство предусматривает исключения. где ставка не может быть выше 0,3%. Это:
В налоговом кодексе указано несколько пунктов, согласно которым при целевом использовании земли от такого налога полностью освобождаются:
С полным перечнем можно ознакомиться, изучив соответствующий закон. Срок уплаты земельного налога устанавливают органы местного самоуправления.
Налоговый период составляет один год. Организации самостоятельно рассчитывают размер платежа. Физическим лицам сумму начисляют налоговые органы.
В какие сроки платить налог на землю? Читайте здесь .
Кто имеет право на льготы по земельному налогу ↑
Ниже перечислены категории физических лиц и организаций, которые имеют право на льготы или полное освобождение от уплаты земельного налога.
Если гражданин или предприятие, относятся к одной из этих групп, то необходимо написать заявление и предъявить документы, которые подтверждают право на уменьшение налоговой базы, в налоговую инспекцию по месту расположения объекта.
По категориям плательщиков
Земельный налог имеет множество нюансов и особенностей, которые необходимо знать и понимать владельцам земли.
Для индивидуальных предпринимателей
Если земельный участок эксплуатируется индивидуальным предпринимателем в предпринимательской деятельности, то земельный налог он обязан перечислять в том же размере, что и все остальные.
Например, бизнесмен занимается сельским хозяйством и имеет в собственности землю, на которой выращивает урожай на реализацию.
В этом случае он должен платить в местный бюджет налог вне зависимости от выбранного варианта налогообложения.
Если индивидуальный предприниматель взял участок земли в аренду или безвозмездное срочное пользование, то земельный налог его не касается. Такой платеж осуществляет настоящий владелец земли.
Для физических лиц
Гражданам, которые не являются индивидуальными предпринимателями, также приходится платить земельный налог.
Размер отчислений зависит от кадастровой стоимости земли, которую определяет специальная комиссия.
Для некоторых групп налогоплательщиков предусмотрен и действует ряд льгот:
- Для ветеранов боевых действий. Данная группа граждан вправе вычитать сумму в размере 10 000 руб. из кадастровой стоимости земельного участка. Получившийся итог умножается на ставку налога и оставшаяся сумма должна быть перечислена в местный бюджет. Если кадастровая стоимость составляет 10 000 руб. или меньше, то налог ветерану боевых действий платить не нужно.
- Льготы пенсионерам по земельному налогу. Федеральным законодательством такая льгота не установлена. Однако законодательные власти не препятствуют местным муниципалитетам устанавливать свои послабления для некоторых категорий граждан, в том числе пенсионерам. Поэтому наличие или отсутствие льготы зависит от территории, на которой расположен земельный участок.
- Для многодетных семей. В налоговом кодексе для семей, которые имеют трое детей и больше, льгота по земельному налогу не предусмотрена. Если смотреть статистику по регионам, то послабление в налогообложении для такой категории гражданских лиц встречается редко. Чтобы узнать действуют ли льготы в определенном муниципальном образовании необходимо обратиться в налоговую инспекцию. Если она есть, то нужно написать заявление и приложить копии документов всех членов семьи.
- Для военных пенсионеров. Данная категория гражданских лиц также не входит в федеральный перечень льготников по уплате земельного налога. Поэтому наличие такого налогового послабления определяется органами местного самоуправления в каждом муниципалитете.
- Льготы по земельному налогу для ветеранов труда. Действующие положения федерального закон о земельном налоге включают достаточно большой перечень групп льготников, которые имеют право не перечислять данную выплату. Ветераны труда в этот список не попали. Они обязаны платить налог на общих основаниях. Применение такой льготы решается на муниципальном уровне.
- Для инвалидов. Люди с ограниченными возможностями не входят в перечень лиц, которые полностью освобождаются от уплаты земельного налога. Однако для граждан, у которых I или II группа инвалидности, которая была установлена до 2004 года, есть возможность снизить налогооблагаемую базу на 10 000 руб. Это правило касается только одного земельного участка. О действующих на территории муниципального образования льготах по уплате земельного налога необходимо узнавать в местных налоговых инспекциях.
Федеральные льготы
Для определенных категорий граждан в законе действуют федеральные налоговые льготы.
В соответствии с налоговым кодексом база налога снижается на сумму в размере 10 000 рублей на одного плательщика, который в собственности имеет земельный участок.
Следующие группы налогоплательщиков имеют право на уменьшение налоговой базы:
- Герои СССР, герои России, полные кавалеры ордера Славы.
- Инвалиды с детства, граждане, которые имеют I или II группы инвалидности, которые были установлены до 01.01.2004 г. инвалиды III группы.
- Граждане, которые перенесли лучевую болезнь, а также физические лица, ставшие инвалидами вследствие проведения различных работ, связанных с ядерными установками.
- Инвалиды и ветераны Великой Отечественной войны, боевых действий.
- Граждане, которые имеют право на получение поддержки социального характера в соответствии с действующими законодательными актами, связанными с аварией на Чернобыльской АЭС, аварией на производственном объединении «Маяк», ядерными испытаниями на Семипалатинском полигоне.
- Физические лица, которые принимали участие в испытаниях ядерного оружия, устранении аварий на ядерных установках.
Граждане и общины, которые относятся к коренным малочисленным народам Сибири, Севера и Дальнего Востока России полностью освобождаются от уплаты земельного налога.
Но при условии, что принадлежащие им участки эксплуатируются для промыслов, хозяйствования, сохранности их традиционного жизненного уклада.
Местные льготы
Земельный налог – платеж, который идет в местный бюджет муниципального образования. Поэтому именно власти на местах имеют право разрабатывать и принимать дополнительные льготы.
Чтобы узнать о том, какие послабления действуют на определенной территории, следует обратиться за консультацией в представительные органы по месту расположения земельного участка.
По какой ставке платить налог на землю смотрите здесь .
Как юридические лица платят земельный налог по кадастровой стоимости читайте здесь .
Льготы для юридических лиц
Предприятия, которые имеют в собственности земельный участок, являются плательщиками земельного налога.
Некоторые участки не подпадают под объект налогообложения. Например, земля, на которой расположен водный объект, лес, заповедник.
Юридические лица вправе получить льготы, которые полностью или частично освободят предприятие от перечисления в бюджет земельного налога.
Федеральные льготы
Ниже перечислены земельные участки, которые не подлежат налогообложению:
Местные льготы
Предприятия, которые не имеют в собственности земель, которые полностью или частично освобождаются от уплаты земельного налога, могут обратиться в муниципальные органы власти.
Там можно узнать о действующих льготах и послаблениях для юридических лиц, земли которых располагаются на определенной территории.
Что для этого нужно ↑
Чтобы получить льготу по земельному налогу необходимо обратиться с соответствующим заявлением и подтверждающими это право документами в налоговую инспекцию.
Например, для пенсионеров – пенсионное удостоверение, для ветеранов боевых действий – соответствующее удостоверение. Специалисты сообщат обо всех особенностях и действующих правилах по данному платежу.
Фото: удостоверения
Налог на землю – местный налог, его размер, условия оплаты, принятые льготы устанавливают власти субъектов России.
Процентная ставка по налогу на землю рассчитывается исходя из кадастровой стоимости участка. Ее определяют, используя оценку земли, которая рассчитывается в процентном соотношении к рыночной стоимости.
Налоговый период – один календарный год. Когда этот срок заканчивается, назначается налоговая база к уплате.
Если организация или физическое лицо своевременно не перечисляет налог в местный бюджет, то налоговая инспекция отправляет требование с указанием размера долга и пеня за просроченный платеж владельцу земли.
Для местных бюджетов земельный налог – важный источник доходов. Данный платеж обязаны осуществлять как юридические, так и физические лица.
Граждане и организации должны владеть актуальной информацией о размере, ставках, предоставляемых на федеральном и местном уровне льготах.
Какие виды коммунальных услуг попадают под льготу, предоставляемую ветеранам боевых действий?
Голосование за лучший ответ
Елена Мастер (1013) 2 года назад
в каждом регионе свои-но на комм-льгот уже давно нет- Ветераны боевых действий, о которых идет речь в подпункте 5 пункта 1 статьи 3 ФЗ «О ветеранах». имеют право на:
– сохранение обслуживания в поликлиниках и других медицинских учреждениях, к которым указанные лица были прикреплены в период работы до выхода на пенсию
– внеочередное оказание медицинской помощи по программам государственных гарантий оказания гражданам РФ бесплатной медпомощи в федеральных учреждениях здравоохранения в порядке, установленном Правительством России, а в поликлиниках и других медучреждениях субъектов РФ – законами и иными нормативными правовыми актами субъектов РФ
– при наличии медицинских показаний преимущественное обеспечение путевками в санаторно-курортные организации
– преимущество при приеме в садоводческие, огороднические и дачные некоммерческие объединения граждан, установке квартирного телефона
– использование ежегодного отпуска в удобное для них время предоставление отпуска без сохранения заработной платы сроком до 35 календарных дней в году
– обучение по месту работы на курсах переподготовки и повышения квалификации за счет средств работодателя
– выплата специальных стипендий, устанавливаемых Правительством РФ, студентам из числа ветеранов боевых действий, обучающимся в государственных образовательных учреждениях профессионального образования
– обеспечение за счет средств федерального бюджета жильем инвалидов боевых действий в случае выселения из занимаемых ими служебных жилых помещений, вставших на учет до 1 января 2005 года, которое осуществляется в соответствии с положениями статьи 23.2 данного закона. Инвалиды боевых действий, вставшие на учет после 1 января 2005 года, обеспечиваются жильем в соответствии с жилищным законодательством РФ.
Похожие вопросы
Серебрякова Н.Г.юрист на сайте Козлов А.Е.
юрист на сайте Невская К.В.
юрист на сайте Шандула А.А.
юрист на сайте
Здравствуйте, уважаемый гость!
Сейчас на сайте 35 юристов.
Какой у Вас вопрос?
ПОСТАНОВЛЕНИЕ Администрации города Смоленска от 13.02.2008 N 110-адм
АДМИНИСТРАЦИЯ ГОРОДА СМОЛЕНСКА
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 13 февраля 2008 г. N 110-адм
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ЛЬГОТ ВЕТЕРАНАМ
БОЕВЫХ ДЕЙСТВИЙ ПО ОПЛАТЕ КОММУНАЛЬНЫХ УСЛУГ
И ВОЗМЕЩЕНИЯ РАСХОДОВ, СВЯЗАННЫХ С ИХ ПРЕДОСТАВЛЕНИЕМ
В соответствии с Федеральными законами от 12.01.95 N 5-ФЗ "О ветеранах", от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", решением 51-й сессии Смоленского городского Совета III созыва от 19.12.2007 N 726 "О предоставлении льгот ветеранам боевых действий по оплате коммунальных услуг", руководствуясь Уставом города Смоленска, Администрация города Смоленска постановляет:
1. Утвердить прилагаемый Порядок предоставления льгот ветеранам боевых действий по оплате коммунальных услуг и возмещения расходов, связанных с их предоставлением.
2. Информационно-аналитическому отделу Администрации города Смоленска (О.Н. Аббасов) опубликовать настоящее постановление в средствах массовой информации.
3. Настоящее постановление вступает в силу со дня его официального опубликования и распространяет свое действие на отношения, возникшие с 1 января 2008 года.
4. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на первого заместителя Главы города Смоленска Лабовского В.И.
Источники:
Следующие статьи:
Комментариев пока нет!