Как написать заявление в бухгалтерию для вычетов ндфл

Пишем грамотное заявление на вычет на детей по НДФЛ — скачать правильные бланки и образцы на 2018 год

Как написать заявление в бухгалтерию для вычетов ндфл Для работников, оплачивающих подоходный налог с дохода, предусмотрены стандартные вычеты на детей, не достигших совершеннолетия, а также на учащихся до 24 лет.

Какие документы нужны для оформления стандартной налоговой льготы, куда обращаться за получением, как правильно написать заявление — подробно в этом материале.

В статье можно скачать образцы заявления о предоставлении детского вычета по НДФЛ.

Какую форму использовать для оформления?

На законодательном уровне формы заявления для предоставления вычета не детей не установлено. Составляется документ в письменном виде в произвольной форме и передается в бухгалтерию или руководителю предприятия для заверения и принятии во внимание при расчете заработной платы.

Также допускается подача заявления в налоговую службу по месту учета по итогам календарного года в случае, если работодатель по какой-то причине не весь вычет на ребенка учел при расчете НДФЛ.

Указанные в норме Налогового кодекса РФ суммы на каждого ребенка вычитаются из заработной платы в части выплаты сбора в бюджет по ставке НДФЛ в 13%. Такие правила установлены п.3 ст.218 НК РФ.

Когда нужно подавать работодателю?

Обычно заявление на вычет на детей подается при первичном оформлении трудоустройства по новому месту.

Однако допускается предоставить заявление в любой момент занятости, в том числе связанном с рождением детей.

При обращении в налоговую заявление подается не позднее, чем до 30 апреля года, следующего за отчетным периодом ежегодно до прекращения обстоятельств, дающих право на вычет.

Налоговая льгота может предоставляться сотруднику по каждому месту работы частями.

При трудоустройстве по совместительству нужно запросить у основного работодателя справку о сумме предоставляемого налогового вычета. Если заработка для получения льготы в полном объеме недостаточно, то остаток может переносится на доход у предприятия по договору о совместительстве.

Гражданин имеет право на получение вычета на ребенка-инвалида как усыновитель в размере 12 000 руб.

По основному месту он получает заработную плату в сумме 10 000 руб.

Соответственно, остальная часть в размере 2 000 руб. может переноситься на доход по совместительству при предоставлении льготы в части оплаты НДФЛ в бюджет.

Если сотрудник сразу не обратился к работодателю с заявлением при оформлении трудоустройства или при рождении ребенка, то он вправе обратиться с требованием о пересчете или возврате излишне оплаченного подоходного налога в рамках п.3 ст.231 НК РФ. Либо воспользоваться правом можно при подаче заявления в налоговую службу.

В обоих случаях следует предоставить справку 2-НДФЛ для занятости по договору трудового найма или 3-НДФЛ для индивидуальных предпринимателей.

Пишется каждый год или один раз?

Заявление о предоставлении стандартного вычета по НДФЛ подается единоразово при предоставлении подтверждения рождения детей или при оформлении трудоустройства.

Подавать каждый год документы не требуется.

При наступлении ребенку 18 или 24 лет бухгалтерия предприятия самостоятельно примет меры по прекращению вычетов по НДФЛ.

При получении налогового вычета в отношении подоходного налога по итогам года через налоговую службу по месту постановки на учет, а не у работодателя заявление предоставляется ежегодно с обосновывающими такое право документами. Прикладывается обращение к декларации о доходах за прошедший год.

Когда составляется работником повторно?

Подается заявление один раз, кроме случаев, для которых предусмотрено законодательством повторное направление требования в адрес работодателя:

присвоение ребенку группы инвалидности – в таком случае размер вычета изменится;
при зачислении детей, не достигших 24 лет и старше 17 в высшие учебные заведения;
при изменении данных на ребенка, вносимых в свидетельство о рождении, удостоверение личности детей от 14 лет.

Необходимые документы

Как написать заявление в бухгалтерию для вычетов ндфл При обращении к работодателю за стандартным вычетом по НДФЛ сотрудник должен предоставить следующие официальные бумаги:

Как правильно написать запрос о предоставлении стандартной налоговой льготы по НДФЛ?

Специальной формы для предоставления вычета по подоходному налогу в отношении детей законом не предусмотрено, однако для установления права на предоставление налоговой льготы в заявление вносятся сведения:

наименование организации, где трудится сотрудник;
ФИО руководителя или главного бухгалтера;
просьба от первого лица, которую можно начать со слов «Прошу предоставить налоговый….»;
дата, с которой запрашивается предоставление вычета;
полные имена детей или одного ребенка, не достигших 18-летнего возраста или 24 лет, если они обучаются на очной форме в институте, с указанием их дат рождения;
перечисление приложенных документов в обоснование права на получение налоговой льготы;
дата составления заявления и подпись сотрудника;
период, на который запрашивается получение вычета.

Рекомендуется прописывать в заявлении размеры вычетов, которые полагаются на детей.

Желательно включение в текст заявления пометки об обязательстве сообщать сведения, влияющие на право или размер налогового вычета как в сторону увеличения, так и уменьшения. К ним относятся:

отчисление ребенка с очного факультета ВУЗа либо подписание договора на получение образовательных услуг;
присвоение инвалидности 1 или 2 группы для несовершеннолетнего на содержании;
гибель ребенка по любым причинам;
получение вторым родителем вычета в двойном размере по месту трудовой занятости.

Пример оформления заявления на налоговый вычет по подоходному налогу можно скачать ниже. Приведено несколько образцов.

Прекращается начисление вычета при превышении заработка в течение календарного года совокупно 350 000 руб.

Налоговая льгота не выплачивается со следующего месяца, следующего за периодом, в котором достигнут указанный объем выплат в пользу работника. Вычисления такого рода производятся каждый год.

Скачать бланк и образец заполнения

Ниже приведено несколько образцов оформления бланк заявления на 2018 год в различных случаях.

Образец при получении на ребенка стандартного вычета — скачать:

Как написать заявление в бухгалтерию для вычетов ндфл

Скачать бланк на ребенка-инвалида можно здесь:

Как написать заявление в бухгалтерию для вычетов ндфл

Скачать пример заявления на двойной размер налоговой льготы по НДФЛ можно по этой ссылке:

Как написать заявление в бухгалтерию для вычетов ндфл

Налоговым кодексом РФ предусмотрены следующие суммы:

1 400 руб. – на первого и второго ребенка;
3 000 руб. – на третьего и последующих;
6 000 руб. – получат вычет приемные родители, опекуны или попечители при присвоении инвалидности иждивенцу;
12 000 руб. – будет вычтено с заработной платы для начисления НДФЛ для родителей или супруга/и матери или отца, усыновителю в отношении ребенка с 1 или 2 группой инвалидности.

В случае, если родитель один или второй не трудоустроен официально, то вычет по подоходному налогу предоставляется матери или отцу по месту занятости в двукратном размере.

Дополнительно в этом случае предоставляется письменный отказ второго родителя от получении льготы на детей либо справка из Центра занятости о том, что гражданин числится как безработный официально и не имеет дохода, облагаемого НДФЛ. Об этом содержится прошение в заявлении на имя компании, с которой заключен трудовой договор.

Как получить вычет по НДФЛ на ребенка в 2018 году — смотрите в видео:

Следует обратить внимание на то, что за верность предоставленных сведений несет ответственность сам сотрудник.

В случае несвоевременного уведомления работодателя или налоговой службы об обстоятельствах, ведущих к аннулированию права на получение вычета, гражданин может привлекаться к административной ответственности за нарушение требований законодательства.

На него налагается штраф и устанавливается требование в возврате невыплаченных сумм с полученного дохода в бюджет.

За расчет НДФЛ и осуществление вычетов отвечает руководство организации, где трудоустроен сотрудник. В обязанности работодателя не входит проверка предоставленных справок на достоверность.

Предоставляем «детские» вычеты по НДФЛ: какие документы необходимо получить от работника

Несмотря на кажущуюся простоту, предоставление работникам налоговых вычетов может доставить бухгалтеру немало проблем. Если вычет предоставить не в полном размере, работники будут предъявлять претензии и жаловаться начальству. Если же «вычесть» больше положенного, вопросы появятся уже у налоговиков. На наш взгляд, решить проблему бухгалтеру поможет алгоритм проверки вычетов, включающий в себя три составляющих: документы, сумма, порядок применения. Каждой из указанных составляющих мы планируем посвятить отдельный материал. В рамках этой статьи мы рассмотрим первую составляющую — документы, дающие право налоговому агенту применить вычет.

Как писать заявление

Согласно пункту 3 статьи 218 Налогового кодекса, стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

«В Общество с ограниченной ответственностью «Последний герой"»
«В бухгалтерию Общества с ограниченной ответственностью «Последний герой"»
«В ООО “Последний герой”»
«В бухгалтерию ООО “Последний герой”».

Причем, это касается не только заявления, оформляемого руководителем. По этому шаблону можно (и нужно) оформлять заявления всем работникам организации или ИП. Тогда у бухгалтера даже не будет возникать вопросов о том, нужно ли переписывать заявления при смене руководителя фирмы.

Если сведения не подтверждаются документами

После того, как заявление получено, его нужно проверить на корректность содержащихся в нем сведений, а также на их соответствие представленным документам. Как же поступить, если при проверке выяснится, что в заявлении содержатся сведения, не подтвержденные документами? Например, сотрудник просит предоставить ему вычет на второго ребенка, но предоставляет только одно свидетельство о рождении?

Пять условий для вычета

Среди документов, подтверждающих право на вычет, — бумаги, которые доказывают, что налогоплательщик выполнил все условия для уменьшения налоговой базы. Таких условий всего пять и все они (хоть и в неявной форме) перечислены в подпункте 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ. Перечислим их.

А в рамках сегодняшней статьи мы рассмотрим нестандартные ситуации.

Предположим, что отец ребенка претендует на вычет в отношении ребенка, рожденного в браке, но при этом фамилия ребенка отличается от фамилии отца. Нужно ли в этом случае требовать какой-то дополнительный документ?

Ответ находим в Семейном кодексе и законе № 143-ФЗ «Об актах гражданского состояния». Согласно пункту 2 статьи 48 СК РФ родителями детей, рожденных в браке, признаются супруги. Отцовство супруга матери ребенка удостоверяется записью об их браке.

Отец не состоит в браке с матерью ребенка

Следующая ситуация — подтверждение вычета, который предоставляется отцу на ребенка, рожденного вне брака. В таком случае по правилам гражданского законодательства отцовство может устанавливаться путем подачи в орган записи актов гражданского состояния совместного заявления отцом и матерью ребенка (п. 3 ст. 48 СК РФ). При этом соответствующие сведения могут быть внесены в Свидетельство о рождении ребенка, если отцовство устанавливается одновременно с государственной регистрацией рождения (п. 3 ст. 17 Закона № 143-ФЗ).

Подтверждаем, что ребенок находится на обеспечении родителя

Вернемся к вопросу о том, какими документами можно подтвердить факта нахождения ребенка на обеспечении родителя.

Данный факт может определяться местом жительства ребенка. При этом совместное проживание означает нахождение ребенка на обеспечении родителя, с которым ребенок проживает (письма Минфина России от 15.04.11 № 03-04-06/7-95, от 02.04.12 № 03-04-05/8-401, от 30.07.09 № 03-04-06-01/199). А совместное проживание обычно требуют подтвердить справкой жилищно-коммунальной службы.

Где найти образец заявления на налоговый вычет на детей

Государство в целях поддержки проводимой демографической политики закрепило в налоговом законодательстве своеобразную льготу: налоговый вычет по НДФЛ на детей. Почему взят именно НДФЛ или подоходный налог? Потому что это именно то обязательство, которые исполняют перед государством практически все граждане Российской Федерации за исключением пенсионеров - с пенсии подоходный не удерживается.

Как написать заявление в бухгалтерию для вычетов ндфл

Заявление на налоговый вычет на детей: образец

Как и все остальные льготы, предоставление налоговых вычетов осуществляется исключительно через заявление от претендента. Его нужно написать в бухгалтерию предприятия, где официально трудоустроен родитель. Налоговый вычет одинаково предоставляется и отцу, и матери в одинарном размере, установленном налоговым законодательством. Если воспитание ребенка осуществляет один родитель, то вычет на основании предоставленного заявления будет предоставляться в двойном размере.

Как написать заявление в бухгалтерию для вычетов ндфл

Стандартный образец заявления на налоговый вычет на детей можно взять в бухгалтерии. В противном случае заявление можно составить в свободной форме, указав следующие реквизиты и персональные данные:

наименование предприятия (налогового агента), где трудится родитель;
фамилия, имя, отчество родителя;
фамилии, имена, отчества детей, на которых должен быть предоставлен налоговый вычет;
возраст детей;
для учащихся старше 18 лет – наименование образовательного заведения, в котором ребенок обучается в очном порядке;
дата и подпись заявителя.

Внимание! Заявления на предоставление вычета пишутся ежегодно! Вычет на ребенка старше 24 лет, даже если они продолжают очно учиться, не предоставляется!

Подтверждающие документы

К заявлению родитель обязательно должен приложить пакет подтверждающих документов на налоговый вычет на детей. Это будут:

ксерокопии на бумаге свидетельств о рождении всех детей;
для учащихся, возраст которых больше 18 лет – оригинал справки из учебного заведения, которое посещает ребенок;
копию свидетельства о смерти супруга (для одиноких родителей, воспитывающих детей). Матерям-одиночкам подтверждающих документов о семейном положении не требуется – информация о нем предоставлена работодателю (налоговому агенту) при трудоустройстве;
если какой-то из детей имеет инвалидность – подлинник справки от врачей о ее наличии.

В каком размере будет предоставлена льгота?

Размеры вычета различные:

на первого и второго ребенка – ежемесячно по 1400 рублей за ребенка каждому из родителей;
на третьего и всех следующих детей – ежемесячно по 3000 рублей за ребенка каждому из родителей;
если ребенок имеет инвалидность – ежемесячно по 12 000 рублей до тех пор, пока ему не исполнится 18 лет. Если он очно учится, то до 24 лет;
если ребенок с инвалидностью приемный – то ежемесячно по 6 000 рублей.

Хочется отметить, что эти налоговые льготы предоставляются не только биологическим родителям, но и любому законному представителю: опекуну, приемному родителю, усыновителю.

Как написать заявление в бухгалтерию для вычетов ндфл

Для того чтобы определиться с размером вычета на второго или третьего ребенка, не забывайте, что учитываются все рожденные и усыновленные дети вне зависимости от возраста. Если самому старшему из троих детей уже исполнилось 25 лет, то вычет на третьего ребенка, которому, например, 16 лет, будет предоставляться в размере 3000 рублей. Поэтому заявителю важно указать всех детей (вне зависимости от возраста) в заявлении на налоговый вычет на детей. Образец такой информации может не содержать.

Итак, резюмируя все вышеизложенное, отметим следующее:

Налоговое законодательство предоставляет определенные льготы семьям с детьми.
Образцы заявления на налоговый вычет на детей можно взять в бухгалтерии или найти самостоятельно в Интернете.
Для получения возможности воспользоваться льготой в заявлении нужно указывать всех детей.

Нужно ли сотрудникам ежегодно писать заявления на предоставление стандартных налоговых вычетов

Если сотрудник получал вычет как единственный родитель и вышел замуж (женился) и не предоставил никаких документов в бухгалтерию, кто несет ответственность за это? 2. Если ребенку исполнится 18 лет, и он не пойдет на очную форму обучения, то право на льготу сотрудник теряет, так же?! поэтому все равно надо контролировать ежегодно, или держать на заметке только тех кому вот-вот должно исполниться 18 лет, правильно?

Законодательство не требует ежегодно оформлять заявления на стандартные налоговые вычеты. Но если в заявлении сотрудник указал конкретный налоговый период (например, 2016 год), то по его окончании заявление придется написать вновь. Если же период не указан и право на вычет сотрудник не потерял, то требовать от него повторного заявления не нужно. Такие выводы следуют из положений пункта 3 статьи 218 НК РФ, письма Минфина России от 8 августа 2011 г. № 03-04-05/1-551.

1) В большинстве случаев ответственность за ошибки в «детских» вычетах лежит не на компании, а на самом работнике. Главное правило в «детских» вычетах звучит так: какие документы сотрудник принес, такие вычеты ему и предоставляются. Следить за тем, чтобы эти документы не устарели, и своевременно подавать в бухгалтерию новые обязанность сотрудника.

2) Если ребенку исполнится 18 лет, и он не пойдет дальше учиться по очной форме обучения, то право на вычет сотрудник потеряет в конце года, в котором ребенок достиг 18-летнего возраста.

Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса

Какие документы нужно представить, чтобы получить стандартные налоговые вычеты

Ситуация: нужно ли сотрудникам ежегодно писать заявления на предоставление стандартных налоговых вычетов

Ответ на этот вопрос зависит от того, что изначально было написано в заявлении.

Вообще законодательство не требует ежегодно оформлять заявления на стандартные налоговые вычеты. Но если в заявлении сотрудник указал конкретный налоговый период (например, 2016 год), то по его окончании заявление придется написать вновь. Если же период не указан и право на вычет сотрудник не потерял, то требовать от него повторного заявления не нужно. Такие выводы следуют из положений пункта 3 статьи 218 Налогового кодекса РФ, письма Минфина России от 8 августа 2011 г. № 03-04-05/1-551.*

Повторные заявления могут понадобиться, если в компании произошла реорганизация, в результате которой образовалось новое юридическое лицо. Например, при реорганизации в форме разделения или выделения. По отношению к сотрудникам, перешедшим на работу во вновь созданную организацию, она является новым налоговым агентом. А у каждого налогового агента должны быть адресованные именно ему заявления о предоставлении стандартных вычетов. Поэтому при зачислении в штат организации, возникшей в результате реорганизации, сотрудникам придется подать новое заявление с указанием ИНН, КПП, наименования и других реквизитов нового налогового агента. Такие разъяснения содержатся в письме ФНС России от 18 сентября 2014 г. № БС-4-11/18849.

Документы на ребенка

Стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляйте после того, как получите от сотрудника копию свидетельства о рождении ребенка.* Если ребенок проживает или родился за границей, то вычет предоставляйте на основании документов, заверенных компетентными органами этого государства. Чтобы принять к учету документ, выданный в иностранном государстве, его надо перевести построчно. Для этого сотрудник может обратиться к переводчику. Заверять апостилем такие документы не требуется.

Обычно вычет предоставляют на детей в возрасте до 18 лет. Исключение предусмотрено только для детей в возрасте до 24 лет, которые учатся по очной форме в образовательном учреждении. На таких совершеннолетних детей родителям тоже положен вычет. Для подтверждения права на вычет запросите у сотрудника справку с места обучения его ребенка.* Если ребенок учится за границей, справка об обучении должна быть переведена на русский язык.

Андрея Кизимова, заместителя директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как предоставить стандартный налоговый вычет на ребенка

Период предоставления вычета

Вычет предоставляйте с того месяца, в котором сотрудник подтвердит, что у него родился ребенок или был им усыновлен, или взят под опеку. Если сотрудник подал заявление в пределах текущего года, то вычеты предоставляйте с начала этого периода. Вычетом сотрудник может воспользоваться до конца года, в котором ребенок достиг 18-летнего возраста. Исключение составляют вычеты на детей, которые учатся по очной форме обучения, а также являются аспирантами, ординаторами, интернами, студентами или курсантами. В этих случаях вычет предоставляйте до конца года, в котором ребенку исполнится 24 года.* Такой порядок установлен подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ.

При этом не важно, где ребенок сотрудника проходит обучение, в России или за границей. Такое указание есть в письме Минфина России от 15 апреля 2011 г. № 03-04-05/5-263.

Вычет положен и на учащихся детей в академическом отпуске (письмо ФНС России от 10 марта 2016 г. № БС-4-11/3877). Если же ребенок окончил обучение до того, как ему исполнилось 24 года, сотрудник теряет право на вычет с месяца, следующего за тем, в котором обучение прекратилось.* Такой порядок следует из абзаца 18 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 12 октября 2010 г. № 03-04-05/7-617.

Понятие «единственный родитель» означает, что у ребенка нет второго родителя. Например, если второй родитель скончался, был признан безвестно отсутствующим или объявлен умершим. Двойной вычет предоставьте с месяца, следующего за тем, в котором родитель стал единственным. Сделайте это на основании письменного заявления сотрудника и документов, которые подтверждают отсутствие у ребенка второго родителя.

Если единственный (приемный) родитель вступает в брак, то со следующего месяца после регистрации брака удвоенный вычет уже не предоставляют. Если, конечно, супруг или супруга не откажутся от вычета в пользу родителя.*

Право на вычет для единственных усыновителей, опекунов или попечителей не зависит от семейного положения. Ведь супруги усыновителей, опекунов, попечителей вычеты на принятых в семью детей не получают. Также неважно и наличие или отсутствие родительских прав у родителей детей, принятых под опеку.

Это следует из абзацев 12 и 15 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ. Аналогичные разъяснения содержит письмо Минфина России от 15 февраля 2016 г. № 03-04-05/8123.

Из статьи журнала «Семинар для бухгалтера» № 1, январь 2016

Как навести порядок в детских вычетах с начала года

Проверьте, осталось ли у сотрудников право на вычет

Размеры детских вычетов прежние. 1400 руб. на первого или второго ребенка и 3000 руб. – на третьего и каждого следующего. А вот вычеты на детей-инвалидов подросли. Родителю или усыновителю ребенка положен вычет в 12 тыс. руб. А опекун, попечитель или приемный родитель получит вычет в 6 тыс. руб. Кстати, в 2016 году сотрудник получает вычеты до тех пор, пока его доходы не превысят 350 тыс. руб.

В начале года проверьте возраст ребенка. Стандартные вычеты положены на детей до 18 лет. Но если ребенок учится очно, то предел возраста для вычета – 24 года. Руководствуйтесь правилами:*

– сотрудник получает вычет до конца того года, в котором ребенок стал совершеннолетним. Например, сыну сотрудницы в январе 2016 года исполнилось 18 лет. Работница будет получать вычет до конца 2016 года;

– вычет на студента положен только до конца того месяца, пока ребенку не исполнится 24 года или он не закончит учебу. Предоставлять вычет до конца года нельзя. Особые условия для детей-инвалидов. Вычет в размере 6 тыс. руб. и 12 тыс. руб. сохраняется на ребенка до 24 лет, если он учится очно и является инвалидом I или II группы. Для других студентов-инвалидов размер вычета после 18 лет снижается до 1400 руб.

Я всегда спрашиваю у сотрудников, не вступили ли их дети в брак. Минфин против вычета на детей, которые создали собственную семью (письмо от 31 марта 2014 г. № 03-04-06/14217).* По мнению чиновников, такие дети больше не находятся на обеспечении родителей. Значит, одно из условий стандартного вычета не соблюдается. Позиция чиновников спорная, но я предпочитаю не рисковать.

Еще один важный момент, о котором стоит помнить, если у вас работают иностранцы. Вычеты положены только резидентам.

Удостоверьтесь, что у вас есть подтверждающие документы и заявления

Вы можете предоставить вычет, если работник попросил вас об этом и написал заявление.

Некоторые ошибочно думают, что заявления на вычет надо обновлять каждый год. Но это не так. Можно написать одно заявление сразу на несколько лет. Минфин не против такого подхода – письмо от 26 февраля 2013 г. № 03-04-05/8–131.* Но тогда сотрудник не должен указывать год и писать сумму вычета. Ведь из года в год ее величина может меняться.

Проследите, чтобы в заявлении коллега написал фамилию, имя и отчество детей или ребенка и то, каким по счету он является: первым, вторым или третьим.

К заявлению сослуживец должен приложить:*

– свидетельство о рождении ребенка. Когда детей несколько, то нужны копии свидетельства о рождении каждого из них, чтобы понять очередность;

– справку из образовательного учреждения, если сотрудник получает вычет по ребенку-студенту. Я запрашиваю у сотрудников такую справку дважды в год: по итогам каждой сессии;

– справку об инвалидности. У этой справки есть срок действия. И как только он истекает, прошу сотрудника обновить ее;

– свидетельство о браке и заявление от работника о том, что ребенок на совместном иждивении супругов. Эти документы нужны, если вычет получает супруг родителя.

Единственный родитель, если он не вступил в брак и не разведен, может получить вычет в двойном размере. Тогда в заявлении он должен указать, что просит двойной вычет как единственный папа или единственная мама.*

Двойной вычет возможен, если второй супруг откажется от вычета в пользу вашего сотрудника. Но для этого нужны следующие документы: заявление второго родителя о том, что он отказывается от вычета, и справка по форме 2-НДФЛ с места его работы. Последний документ нужно обновлять ежемесячно.

Из статьи журнала «Главбух» № 5, март 2008

Личная жизнь сотрудников не помешает вам рассчитать НДФЛ

Правила «детских» вычетов могут натолкнуть на мысль, что бухгалтер должен следить за всеми перипетиями семейной жизни сотрудников. Кто женился, кто развелся, что делают дети. Конечно же, это не так! Более того, в большинстве случаев ответственность за ошибки в «детских» вычетах лежит вовсе не на компании, а на самом работнике.

Главное правило в «детских» вычетах звучит так: какие документы сотрудник принес, такие вычеты ему и предоставляются. Следить за тем, чтобы эти документы не устарели, и своевременно подавать в бухгалтерию новые обязанность сотрудника.*

А что если он этого не сделал? Ведь тогда бухгалтер может либо недоплатить, либо переплатить в бюджет НДФЛ. Не волнуйтесь ни в том ни другом случае какие-либо санкции компании не грозят.

Что делать, если сотруднику предоставлен лишний вычет*

Допустим, из-за неверных документов сотрудник получил вычет на большую сумму, чем положено. В результате бюджет деньги недополучил. Произойти это может при таких обстоятельствах.

Сотрудник не сообщил в бухгалтерию новые сведения.* Типичный пример: сотрудница получала вычет в сумме 1200 руб. как одинокий родитель. Потом она вышла замуж, но в бухгалтерию об этом не сообщила. В результате бухгалтер продолжал предоставлять ей двойной вычет и тем самым занизил сумму НДФЛ. Ведь со следующего месяца после свадьбы право на удвоенный вычет сотрудница потеряла.

И еще одна классическая ситуация. Сотрудник получал вычет на учащегося ребенка в возрасте до 24 лет. Факт его обучения подтвержден справкой из института по состоянию на 1 февраля. В июле ребенок получил диплом. Это означает, что со следующего месяца (в данном случае августа) сотрудник утратил право на вычет (последний абзац подп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ). Однако о дипломе ребенка он в бухгалтерию не сообщил и, соответственно, продолжал получать вычет.

Обнаружив подобный факт, многие бухгалтеры пересчитывают налог задним числом. Да еще и платят в бюджет пени! Имейте в виду: делать это компания не обязана! Ведь виновником ошибок в таких ситуациях является работник. Соответственно, исправлять их должен именно он как налогоплательщик. По закону сотрудник должен подать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ и, соответственно, заплатить в бюджет причитающуюся сумму. Ну а к компании (как к налоговому агенту) никаких претензий со стороны налоговиков быть не может.*

Заявление на вычет на детей

Налоговый стандартный вычет по НДФЛ на детей предоставляется каждому официально работающему физическому лицу при наличии несовершеннолетних детей (до 18 лет) либо при наличии детей до 24 лет, обучающихся на очной форме.

Для получения вычета по НДФЛ на детей необходимо написать заявление в свободной форме на имя руководителя организации, где работает физическое лицо.

Заявление пишется лично работником, которому претендует на данный вычет. Обоснованием для обращения за получения вычета по НДФЛ на ребенка является свидетельство о его рождении, копию которого работник должен приложить к написанному бланку заявления.

Работодатель, получив от работника заявления о предоставлении вычета по НДФЛ на детей, при расчете подоходного налога с заработной платы работника будет учитывать данный вычет и исчислять НДФЛ не с полной суммы зарплаты, а с суммы, уменьшенной на величину стандартного вычета на детей.

Размеры вычетов по НДФЛ на детей в 2016 году составляют:

1400 – 1-й ребенок;
1400 – 2-й ребенок;
3000 – 3-й ребенок и последующие;
3000 – если мать одна воспитывает ребенка.

Как написать заявление на вычет по НДФЛ на детей

Образец можно скачать по ссылке выше.

Бланк составляют в свободной форме, оформляют вручную на чистом листе бумаги или составляют на компьютере, после чего распечатывают и подписывают.

Заявление адресуется директору предприятия, где трудится работник, при этом в правом верхнем углу следует указать его фамилию, имя и отчество, а также должность и название самого предприятия.

Далее работник пишет свою фамилию и инициалы и указывает должность.

После заголовка следует непосредственно текст с просьбой предоставить стандартный налоговый вычет на детей (ребенка), в качестве основания указывается ст.218 НК РФ.

Необходимо привести ФИО каждого ребенка, а также год его рождения. Если ребенок обучается на очное форме и его возраст превысил 18 лет, но не достиг 24 лет, то необходимо предоставить также документ, подтверждающий очную форму обучения.

В приложении перечисляются все приложенные документы.

Составленный бланк заявления подписывается работником и передается в кадровую службу.

Правом на получение вычета на ребенка обладают каждый родитель этого ребенка. Даже в случае развода, оба родителя имеют право получать данную льготу, при условии, что оба родителя содержат этого ребенка (платятся алименты).

Заявление на вычет по НДФЛ на детей образец в 2017 году – скачать.

Заявление на вычет на детей по НДФЛ бланк 2017 – скачать.