Налоговые льготы несовершеннолетних детей

Правомочно ли взимать налоги с несовершеннолетних детей?

-=FLASH=- Знаток (391) 7 лет назад

Налоговые льготы несовершеннолетних детей

Письмо Департамента налоговой политики Минфина РФ

от 15 декабря 1997 г. N 04-04-08

Департамент налоговой политики в связи с Вашим письмом по вопросу взимания налога на имущество с несовершеннолетних детей сообщает следующее.

Законом Российской Федерации "О налогах на имущество физических лиц" определено, что плательщиками налога на имущество физических лиц являются граждане Российской Федерации, имеющие на территории Российской Федерации в собственности жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.

Определяющим условием при уплате налогов на имущество физических лиц является право собственности.

Этим законом установлен ряд специальных льгот, однако льготы для физических лиц по возрастному признаку не установлено.

Поэтому Ваши внуки, как собственники квартиры, должны уплачивать налог на имущество физических лиц на общих основаниях.

В случае, когда несовершеннолетние дети не имеют самостоятельного источника дохода, налог к уплате предъявляется родителям, усыновителям или опекунам.

Вместе с тем, вышеуказанным Законом местным органам власти предоставлено право уменьшать размеры ставок и устанавливать дополнительные льготы по налогам, установленным законом как для категорий плательщиков, так и для отдельных лиц.

Если родители несовершеннолетних детей испытывают материальные затруднения и не могут заплатить за них налог на имущество (квартиры), то они вправе обратиться с письменным заявлением в налоговую инспекцию по месту жительства об освобождении их детей от уплаты данного налога.

Заместитель руководителя

Департамента А.И.Салина

Остальные ответы

подскажите, пожалуйста, правомерно ли то, что с меня удерживаются налоги с заработной платы, при наличии у меня двух маленьких детей?

дело в том, что меня давеча озадачила моя соседка.

она тоже имеет двоих детей. такого же возраста, как и у меня.

работает официанткой, и работодатель не берет с ее официальной ЗП налоги, мотивируя наличием 2-х несовершеннолетних детей.

позвонила в расчетный отдел завода и поинтересовалась этим вопросом.

там мне заявили, что действительно, с меня бы тоже не брали налог, если б моя зарплата не превышала 1500грн. аж на 39грн. D:rolleyes:

так вот меня интересует, правомерно ли это ограничение по максимальной ЗП в 1500грн.?

или это просто отмазка нашего завода?

может, мне в любом случае и при любой зарплате по закону полагается освобождение от этих налогов? где б почитать.

olikturtle

Льгота на 2-х детей до 18 лет предоставляется одному из родителей, кто заявил и предоставил подтв. документы при условии что его доход не превышает 1500,00*2. Размер льготы определяется 2*536,50. В Вашем случае это может быть любой из родителей.

Распечатайте и покажите в бухгалтерии.

2755 На яку ПСП мають право батьки, які утримують двох і більше дітей з 01.01.2011 року?

Повна відповідь. Діє з 01.01.2011 Порядок надання податкових соціальних пільг встановлений ст. 169 розділу IV Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755?VІ (далі – ПКУ). Відповідно до пп. 169.1.1 п. 169.1 ст. 169 ПКУ будь – який платник податку має право на зменшення суми загального місячного оподатковуваного доходу, отримуваного від одного роботодавця у вигляді заробітної плати, на суму податкової соціальної пільги у розмірі, що дорівнює 100 відсоткам розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунок на місяць), встановленому законом на 1 січня звітного податкового року. Згідно із ст. 1 розділу ХІХ ПКУ до 31 грудня 2014 року для цілей застосування пп. 169.1.1 п. 169.1 ст.169 ПКУ податкова соціальна пільга надається в розмірі, що дорівнює 50 відсоткам розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць), встановленому законом на 1 січня звітного податкового року. Відповідно до пп. 169.1.2 п. 169.1 ст. 169 ПКУ платник податку, який утримує двох чи більше дітей віком до 18 років має право на податкову соціальну пільгу у розмірі 100 відсотків суми пільги, яка визначена пп. 169.1.1 п. 169.1 ст. 169 ПКУ, у розрахунку на кожну таку дитину. Згідно із абзацом першим пп. 169.4.1 п. 169.4 ст. 169 ПКУ податкова соціальна пільга застосовується до доходу, нарахованого на користь платника податку протягом звітного податкового місяця як заробітна плата (інші прирівняні до неї відповідно до законодавства виплати, компенсації та винагороди), якщо його розмір не перевищує суми, що дорівнює розміру місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помноженого на 1,4 та округленого до найближчих 10 гривень. При цьому, граничний розмір доходу, який дає право на отримання податкової соціальної пільги одному з батьків у випадку та у розмірі, передбачених пп. 169.1.2 п. 169.1 ст. 169 ПКУ, визначається як добуток суми, визначеної у абзаці першому пп. 169.4.1 п. 169.4 ст. 169 ПКУ, та відповідної кількості дітей.

Ван нужно предоставить св-ва о рождении в бухгалтерию,а также очень желательно,чтобы была справка с места работы супруга, что он подобной льготой не пользуется.

Налоговая социальная льгота для семей имеющих несовершеннолетних детей

Налогоплательщик, который имеет двух или более детей в возрасте до 18 лет, для получения налоговой социальной льготы (НСЛ) предоставляет работодателю заявление, а также:

- копию свидетельства (дубликата свидетельства) о рождении ребенка (детей) или документ, подтверждающий установление отцовства при усыновлении детей

- копию решения органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства (если с заявлением обращается опекун или попечитель).

Сведения о том, что муж (жена) такого налогоплательщика при получении налоговой социальной льготы по месту работы не пользуется правом на увеличение размера дохода кратно количеству детей отражаются в заявлении.

При этом, отдельной формы заявления или справки - подтверждения того, что супруг не пользуется правом на увеличение размера дохода кратно количеству детей нормами НКУ и другими нормативно - правовыми актами не предусмотрено.

Обращаем внимание, что НСЛ применяется только по одному месту работы. Учитывая прожиточный минимум - 2013 для трудоспособного лица (т.е. 1147 грн), ПСП имеет следующие размеры: 100 % = 1147 * 0,50 = 573,50 грн (любой плательщик, с учетом п. 169.2, 169.3, 169.4 Налогового кодекса) 150% ПCП = 860,25 грн (в том числе лица, которые являются матерью, содержат детей - инвалидов) 200 % ПCП = 1147 грн (в том числе лица, является Героем Украины, бывшие узники концлагерей). НСЛ может быть применена к доходу работника в виде заработной платы и приравненных к ней выплат, если его размер не превышает прожиточного минимума, установленного для трудоспособного лица на 1 января отчетного налогового года, умноженного на 1,4 и округленного дo ближайших 10 гривен.

Есть, максимальный размер дохода, к которому применяется налоговая социальная льгота в 2013 году = 1147 * 1,4. 1610 грн.

Пресс- служба ГНИ в г. Херсоне ГУ Миндоходов в Херсонской области

Как освободить несовершеннолетнего ребенка от налога на имущество

Налоговые льготы могут быть установлены органами местного самоуправления

Физлицо зарегистрировало имущество на своего несовершеннолетнего ребенка. Можно ли освободить ребенка от уплаты налога на имущество физических лиц, так как самостоятельно заплатить налог ребенок не может?

Обратимся к письму Минфина, в котором подчеркивается, что за несовершеннолетних сделки могут совершать от их имени только их родители, усыновители или опекуны, за исключением сделок, которые они вправе совершать самостоятельно.

Обратите внимание, что органы местного самоуправления вправе устанавливать дополнительные налоговые льготы. По вопросу об освобождении от уплаты налога на имущество физических лиц несовершеннолетних детей следует обращаться в представительный орган местного самоуправления по месту нахождения недвижимого имущества.

Письмо Минфина РФ от 15 декабря 2010 г. N 03-05-06-01/157

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РоссиЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО от 15 декабря 2010 г. N 03-05-06-01/157

В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрено письмо и сообщается следующее.

По вопросу об уплате налога на имущество физических лиц несовершеннолетними гражданами

В настоящее время порядок налогообложения имущества физических лиц установлен Законом Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (далее - Закон).

Согласно п. 1 ст. 1 Закона налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения, независимо от их возраста, имущественного положения и иных критериев.

При этом объектами налогообложения являются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи, иные строения, помещения и сооружения, а также доли в праве общей собственности на указанное имущество (ст. 2 Закона).

Пунктом 2 ст. 27 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) предусмотрено, что законными представителями налогоплательщика - физического лица признаются лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации.

Так, несовершеннолетние в возрасте от четырнадцати до восемнадцати лет совершают сделки с письменного согласия своих законных представителей - родителей, усыновителей или попечителя, за исключением тех сделок, которые они вправе совершать самостоятельно (п. п. 1 и 2 ст. 26 Гражданского кодекса Российской Федерации).

За несовершеннолетних, не достигших четырнадцати лет (малолетних), сделки могут совершать от их имени только их родители, усыновители или опекуны, за исключением сделок, которые они вправе совершать самостоятельно (п. п. 1 и 2 ст. 28 Гражданского кодекса Российской Федерации).

Таким образом, родители (усыновители, опекуны, попечители) как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих в собственности имущество, подлежащее налогообложению, осуществляют правомочия по управлению данным имуществом, в том числе и исполняют обязанности по уплате налогов.

Согласно п. 1 ст. 5 Закона исчисление налога на имущество физических лиц производится налоговыми органами. При этом уплата налога производится на основании платежного извещения, которое направляется налоговыми органами каждому налогоплательщику (п. 8 ст. 5 Закона).

Учитывая, что в силу п. 4 ст. 4 Закона органы местного самоуправления вправе устанавливать дополнительные налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками, по вопросу об освобождении от уплаты налога на имущество физических лиц несовершеннолетних детей следует обращаться в представительный орган местного самоуправления по месту нахождения недвижимого имущества.

По вопросу об уплате транспортного налога

Согласно ст. 14 Налогового кодекса транспортный налог является региональным налогом, который устанавливается Налоговым кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с Налоговым кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Вводя транспортный налог, законодательные (представительные) органы субъекта Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных Налоговым кодексом, порядок и сроки его уплаты.

Так, налоговые ставки, установленные в п. 1 ст. 361 Налогового кодекса в зависимости от мощности двигателя и категории транспортных средств, могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в десять раз. При этом допускается установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств, и (или) их экологического класса.

Кроме того, в силу ст. 356 Налогового кодекса при установлении транспортного налога законами субъектов Российской Федерации могут предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.

Учитывая изложенное, вопросы, связанные с дифференциацией налоговых ставок в зависимости от количества лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, а также со снижением налоговых ставок в отношении отдельных категорий транспортных средств на территории области, находятся в компетенции Законодательного Собрания области.

По вопросу о совершенствовании порядка предоставления имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц

Согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета, в частности, в сумме, израсходованной им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации квартиры, в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 млн руб.

В соответствии с положениями п. 3 ст. 210 Налогового кодекса для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 Налогового кодекса (13 процентов), налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, в том числе имущественного налогового вычета, предусмотренного ст. 220 Налогового кодекса.

Таким образом, вышеуказанный имущественный налоговый вычет предоставляется путем уменьшения доходов, подлежащих налогообложению в текущем налоговом периоде по ставке 13 процентов, на сумму предоставляемого вычета, связанного с приобретением жилья.

Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

Вместе с тем согласно п. 3 ст. 220 Налогового кодекса имущественный налоговый вычет при приобретении жилья может быть предоставлен не только при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода, но и до окончания налогового периода при его обращении к работодателю при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом на основании уведомления, утвержденного Приказом ФНС России от 25.12.2009 N ММ-7-3/714@.

Заместитель директора

Департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики

Источники:
otvet.mail.ru, www.kharkovforum.com, ksza.ks.ua, www.barrit.ru