Заявление на налоговую льготу имущество пенсионерам

Доступно о применении налоговых социальных льгот

На прошлой неделе Главное управление Миндоходов в Черкасской области провело сеанс прямой телефонной линии по вопросам декларирования доходов за 2012 год и применения налоговой социальной льготы к заработной плате граждан в текущем году. На вопросы плательщиков отвечали работники информационно - коммуникационного сектора ГУ Миндоходов в Черкасской области .

Большинство поставленных абонентами вопросов касалось налоговых льгот. Предлагаем вашему вниманию ответы на наиболее распространенные вопросы, заданные во время телефонной линии .

1 . Имеет ли право на налоговую социальную льготу женщина, которая одновременно с доходами в виде пенсии из Пенсионного фонда Украины получает доходы в виде заработной платы?

Налогоплательщики имеют право на уменьшение суммы общего месячного налогооблагаемого дохода. получаемого от одного работодателя в виде заработной платы. на сумму налоговой социальной льготы. Размеры налоговых социальных льгот определены в п.169.1 ст.169 Налогового кодекса Украины. Налоговая социальная льгота применяется к начисленному налогоплательщику месячному доходу в виде заработной платы только по одному месту его начисления ( выплаты). Налогоплательщик подает работодателю заявление о самостоятельном избрании места применения налоговой социальной льготы. Физическое лицо, одновременно с доходами в виде пенсии из Пенсионного фонда Украины получает доходы в виде заработной платы. имеет право на уменьшение суммы общего месячного налогооблагаемого дохода. получаемого от одного работодателя в виде заработной платы. на сумму налоговой социальной льготы при условии соблюдения требований пп .169.1 ст.169 Налогового кодекса Украины и предоставления работодателю заявления о применении льготы.

2. Я отец, имеет троих детей в возрасте до 18 лет. но двое из них проживают с женой от первого брака. Имею ли я право на налоговую социальную льготу?

Если отец троих детей в возрасте до 18 лет. двое из которых проживают с женой от первого брака.

желает воспользоваться правом на применение к его доходу налоговой социальной льготы. то вместе с представлением к предприятию заявления по ее применению он предоставляет. кроме документов. определенных в соответствующем Порядке. документы. подтверждающие факт содержания им детей. Такими документами могут быть справка органа опеки. решения суда или нотариально заверенный договор между бывшими супругами относительно осуществления родительских прав и выполнения обязанностей тем из них. кто проживает отдельно от ребенка. решение суда об алиментах .

3. Необходимо налогоплательщикам ежегодно подавать заявление о применении социальных льгот?

Нормами Налогового кодекса Украины не предусмотрено ежегодное представление заявления о применении налоговой социальной льготы. При этом. если у налогоплательщика возникает право на применение налоговой социальной льготы по другим основаниям чем тех. которые были указаны в предыдущем заявлении. то такой плательщик должен подать новое заявление с соответствующими подтверждающими документами.

4. Какие документы подают одинокая мать. отец. вдова. вдовец. опекун. попечитель. имеющие ребенка ( детей ) в возрасте до 18 лет. для получения налоговой социальной льготы?

Кроме заявления о выборе места применения налоговой социальной льготы одинокая мать. отец. вдова. вдовец или опекун. попечитель. имеющие ребенка ( детей) в возрасте до 18 лет подают :

- Копию свидетельства (дубликата свидетельства ) о рождении ребенка (детей ) или документ с указанием сведений об отце ребенка в Книге регистрации актов гражданского состояния. или документы. подтверждающие возраст ребенка (детей ). утвержденные соответствующим органом страны. в которой иностранное физическое лицо - налогоплательщик постоянно проживал ( проживала ) до прибытия в Украину

- Копию решения органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства (если с заявлением обращается опекун или попечитель )

- Копию свидетельства о браке и свидетельства о смерти (если с заявлением обращается вдова или вдовец )

- Копию паспорта .

5. Имеет ли право на налоговую социальную льготу участник боевых действий на территории других стран в период после Второй мировой войны (участник боевых действий в Афганистане) ?

Налогоплательщик - участник боевых действий на территории других стран в период после Второй мировой войны. на которого распространяется действие Закона Украины « О статусе ветеранов войны. гарантии их социальной защиты» и размер дохода которого не превышает предельной суммы дохода для применения налоговой социальной льготы (в 2013 это 1610 грн. ) имеет право на уменьшение суммы общего месячного налогооблагаемого дохода. получаемого от одного работодателя в виде заработной платы. на сумму налоговой социальной льготы в размере. равном 150 процентам суммы льготы (в 2013 сумма НСЛ составляет 860. 25 грн. ) .

6. Имеет ли право в этом году студент на повышенную налоговую соцльготу. Если да. то при каких условиях ?

Если студент получает стипендию из бюджета. то налоговая социальная льгота к заработной плате такого налогоплательщика не применяется. В случае. если студент. не получает бюджетную стипендию или получает спонсорскую стипендию и одновременно с учебой работает и получает заработную плату. он имеет право на применение налоговой социальной льготы в размере 150 % при условии. если размер его заработной платы в месяц не превышает в 2013 году - 1610 грн. При этом работающий студент должен предоставить работодателю справку из учебного заведения о том. что он там учится и не получает стипендию из бюджета.

Указом Президента Украины от 24.12.2012 № 726 /2012 образовано Министерство доходов и сборов Украины путем реорганизации Государственной налоговой службы Украины и Государственной таможенной службы Украины. возложив на образуемое министерство. функцию по администрированию единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование.

загрузка.

Доступно о применении налоговых социальных льгот

Как платить меньше налогов

Благодаря налоговой льготе можно повысить заработок на 10% и больше.

Ежемесячно мы оставляем государству 15% от своей зарплаты. Еще 3,6% отстегиваем на единый социальный взнос. Но возможность уплатить меньше налогов государству, причем легально, есть. Граждане с низкой официальной зарплатой могут повысить фактический уровень ежемесячного заработка на 10% и больше благодаря налоговой социальной льготе. Рассчитывать на компенсацию можно, получая от 1320 до 3960 грн. в месяц.

Что такое налоговая социальная льгота

Согласно Налоговому кодексу, это сумма, на которую налогоплательщик имеет право уменьшить сумму общего ежемесячного налогооблагаемого дохода, получаемого от одного работодателя в виде заработной платы. Другими словами, это сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая часть вашей зарплаты, в результате чего ваш фактический заработок увеличивается. «Налоговая социальная льгота — это не сумма денег, которую можно потрогать и получить. Но это сумма, которая вычитается из вашей зарплаты при расчете налога и уменьшает размер налогового бремени», — объясняет Катерина Муравьева, старший юрист юридической компании Jurimex.

Кто может претендовать на налоговую социальную льготу

Если ваша официальная зарплата в 2011 г. не превышает 1320 грн. вы можете смело писать заявление на льготу. По Налоговому кодексу, на компенсацию могут претендовать Украинцы, заработная плата которых не превышает размер месячного прожиточного минимума, умноженного на 1,4 и округленного до ближайших 10 грн. В 2011 году сумма такой зарплаты составляет 1320 грн. Если же человек содержит двоих детей до 18 лет, предельная зарплата, при которой можно получать льготу, удваивается, до 2640 грн. Если в семье трое детей, льгота может применяться к зарплате до 3960 грн. в месяц.

Николай Заславский

Как рассчитывается налоговая социальная льгота

«Социальная льгота составляет 50% размера прожиточного минимума для трудоспособного человека, установленного на 1 января отчетного налогового года», — говорит Екатерина Гутгарц, партнер Адвокатского бюро Гутгарца. На 2011 г. прожиточный минимум составляет 941 грн. в месяц. То есть сумма льготы будет составлять 470,5 грн. для любого человека с низким уровнем дохода. Для человека, содержащего двое и более детей, льгота уже будет составлять 470,5 грн. на каждого ребенка. Одинокие родители, ученики, студенты, аспиранты, инвалиды І и ІІ группы получают льготу в размере 150%, или 705,75 грн. Герои войны, участники боевых действий ВОВ и бывшие заключенные концлагерей — 200% льготы, или 941 грн. в месяц.

Например, зарплата Андрея К. составляет 1300 грн. в месяц. С учетом социального взноса (3,6%, или 46,8 грн. для нашего героя) и подоходного налога в 15% (198 грн.), на руки ему выдают 1055 грн. Написав заявление о социальной льготе, он будет получать на 10% больше. Так, социальный взнос и налог будут применяться к: 1300 грн. зарплаты – 470,5 грн. льготы = 829,5 грн. Удержание с зарплаты составит 154,26 грн. а доход Андрея повыситься до 1166 грн. Другой пример. У Евгении С. двое детей, что позволит ей через применение льготы сэкономить на налогах 16% от заработанного. «Плательщик налога, содержащий двух или более детей в возрасте до 18 лет, имеет право на уменьшение суммы общего месячного облагаемого налогом дохода, получаемого от одного работодателя в виде заработной платы, на сумму 100% налоговой социальной льготы, причем в расчете на каждого ребенка», — рассказывает Марина Гавяда, юрист Донецкой коллегии адвокатов. То есть льгота Евгении составит 470,5 грн. на каждого малыша, или 941 грн. Налоговые и социальные удержания будут применяться к сумме в 1300 грн. – 941 грн. = 359 грн. С зарплаты будет удержано 66,7 грн. а на руки Евгения С. получит 1233,3 грн. или на 16,8% больше, чем без льготы.

Если несколько причин для получения льготы

«Применяется 1 льгота, которая предусматривает ее наибольший размер», — говорит Катерина Муравьева. Например, если Евгения С. — мать-одиночка, размер льготы будет не 100% на каждого не достигшего 18 лет ребенка (941 грн.), а 150% (1411,5 грн.). В случае Евгении С. сумма положенной льготы больше ее зарплаты. Но так как льгота применяется только к налогооблагаемому доходу, это будет означать, что героиня получит зарплату без удержания налогов и социального взноса, или 1300 грн.

Как оформляется налоговая социальная льгота

Нужно написать заявление в бухгалтерии по месту работы. «Со дня получения работодателем заявления работник имеет право на начисление льготы. Отказ о выплате может быть обжалован в суде», — отмечает Марина Гавяда.

Какие документы нужно предоставить

Если размер льготы стандартный, только заявление. Если же вы имеете право на повышенную льготу, то нужны подтверждающие справки. Например, для одинокого родителя это будут: свидетельство о рождении и свидетельство об опекунстве.

Могут ли претендовать на льготу студенты и пенсионеры

«В отношении работающих пенсионеров ограничений по налоговой льготе нет», — говорит Марина Гавяда. А вот работающие студенты, получающие стипендию, не могут рассчитывать на компенсацию. «НСЛ не применяется в том случае, если плательщик налога получает и зарплату, и стипендию», — говорит Катерина Муравьева. Если же трудящийся студент не имеет стипендии, тогда он может оформить льготу по месту работы.

Какие существуют ограничения по начислению льготы

Налоговая льгота рассчитывается только для зарплаты по одному месту работы. Если вы попытаетесь написать заявление на льготу по нескольким местам работы, вам может быть не просто отказано в выплате — налоговая в таком случае применяет штраф в размере 100% от суммы, которую вам бы компенсировали. Кроме того, рассчитывать на льготу не могут частные предприниматели.

Можно ли получить льготу за прошлые периоды?

Нет. Налоговая социальная льгота применяется к зарплате, начиная с месяца написания заявления на компенсацию.

Если часть зарплаты выплачивается в конверте, но белая часть заработка дает право на льготу — стоит ли писать заявление на получение денег?

Опрошенные нами юристы считают, что заработок в конверте не является препятствием для получения компенсации. «Работодатель не имеет права отказать работнику в социальной льготе, несмотря на зарплату в конверте — так как последняя фактически не подтверждается, и налог к ней не применяется», — говорит Марина Гавяда.

Налоговые льготы

основанием для предоставления стандартного налогового вычета на ребенка (детей) является заявление налогоплательщика, к которому…

СТАНДАРТНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ НА ДЕТЕЙ.

Налоговые льготы не относятся к числу существенных элементов юридического состава налога, однако в необходимых случаях они могут быть предусмотрены при установлении налога в акте законодательства о налогах (п. 2 ст. 17 НК РФ).

Одним из видов налоговых льгот, предоставляемых плательщикам налога на доходы физических лиц в соответствии с главой 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй НК РФ, являются налоговые вычеты. Действие указанной льготы направлено на сокращение налоговой базы.

Налоговые вычеты, за исключением профессиональных, а в отдельных случаях и имущественных налоговых вычетов, строго лимитированы. Согласно действующему налоговому законодательству для исчисления налога на доходы физических лиц применяются четыре ставки - 6, 13, 30 и 35%, однако налоговые вычеты применяются в соответствии с п. 3 ст.

210 НК РФ только при определении налоговой базы для доходов, облагаемых по ставке 13%. Таким образом, применение налоговых вычетов ограничено как количественно, так и по субъектам льготы, поскольку пользоваться налоговыми вычетами могут не все плательщики налога на доходы физических лиц, а только физические лица, имеющие статус налогового резидента Российской Федерации.

К числу налоговых вычетов относятся стандартные налоговые вычеты, установленные ст. 218 НК РФ, которые предоставляются налогоплательщикам в размере 3000, 500, 400 и 300 руб. Стандартные налоговые вычеты в размере 3000, 500 и 400 руб. предоставляются отдельным категориям налогоплательщиков с учетом их заслуг перед обществом, социального статуса, состояния здоровья и иных факторов.

Независимо от полученного права на один из указанных вычетов налогоплательщик, на содержании которого находится ребенок (дети), в соответствии с п.п. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ дополнительно может уменьшить свою налоговую базу на стандартный налоговый вычет в размере 300 руб. распространяемый на каждого ребенка. Следовательно, нахождение ребенка (детей) на обеспечении у налогоплательщиков является юридически значимым обстоятельством, с которым законодатель связывает распространение на них налоговой льготы, предусматривающей уменьшение их налоговой базы на сумму налогового вычета на содержание ребенка.

Правом на вычет в указанном размере обладают: родители

супруги родителей ребенка

опекуны или попечители.

Родителями ребенка в соответствии со ст. 51 Семейного кодекса Российской Федерации (СК РФ) являются лица как состоящие, так и не состоящие в браке. Отец и мать, состоящие в браке, зарегистрированном в установленном законом порядке, записываются в качестве родителей в книге записей рождений на основании заявления одного из них. При рождении ребенка у лиц, не состоящих в законном браке, запись об отце ребенка производится на основании совместного заявления отца и матери при соблюдении положений, предусмотренных п. 4 ст. 48 СК РФ. При установлении отцовства в судебном порядке запись об отце производится по решению суда.

В соответствии с действующими нормами семейного законодательства родители несут бремя содержания своих несовершеннолетних детей (ст. 80 СК РФ). Порядок и форма предоставления содержания несовершеннолетним детям определяются родителями самостоятельно. После расторжения брака родители, ставшие бывшими супругами, не теряют права на применение налогового вычета на содержание ребенка при условии, если ребенок (дети) будут находиться у каждого из них на обеспечении.

Например, после развода родителей ребенок проживает с матерью. Из-за отсутствия соглашения об уплате алиментов между родителями отец уплачивает алименты в соответствии с судебным решением, участвуя тем самым в обеспечении своего ребенка. Поэтому он на законных основаниях, предусмотренных п.п. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, имеет право уменьшить налоговую базу на стандартный налоговый вычет в размере 300 руб. Отец, не состоявший в браке с матерью, но уплачивающий алименты на основании заключенного и нотариально удостоверенного соглашения, также может воспользоваться налоговым вычетом на содержание ребенка.

Супругами родителей ребенка в соответствии с действующим семейным законодательством Российской Федерации признаются лица, состоящие в браке, заключенном в органах записи актов гражданского состояния. Существующие между мужчиной и женщиной фактические брачные отношения, не оформленные в установленном порядке, не порождают правовой основы предоставления стандартного налогового вычета на содержание ребенка супругу родителя.

Например, после расторжения брака с отцом ребенка мать заключила в соответствии с действующим семейным законодательством новый брак. На основании п.п. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ супруг матери имеет право на уменьшение налоговой базы на содержание ребенка с месяца, следующего за месяцем вступления их в брак.

В отсутствие родительского попечения право ребенка на воспитание в семье обеспечивается органами опеки и попечительства путем назначения опекуна или попечителя. В соответствии со ст. 150 СК РФ опекун (попечитель) наделяется правами и обязанностями по воспитанию ребенка, находящегося под его опекой (попечительством).

Стандартный налоговый вычет в размере 300 руб. предоставляемый налогоплательщикам, на обеспечении которых находятся дети, распространяется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также каждого учащегося дневной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Вычет предоставляется с месяца рождения ребенка (установления опеки (попечительства) и сохраняется до конца года, в котором ребенок достиг 18 лет (для учащихся дневной формы обучения, аспирантов, ординаторов, студентов, курсантов до конца календарного года, в котором им исполняется 24 года), или в случае смерти ребенка. Налоговый вычет в размере 300 руб.

предоставляется за период обучения ребенка в учебном

заведении, включая академический отпуск, оформленный в

установленном порядке в период обучения.

Для предоставления налогового вычета на содержание ребенка не требуется совместное проживание налогоплательщика с ребенком (детьми). Наличие у ребенка (детей) самостоятельного источника дохода (например, стипендии, заработка и т.п.) не лишает налогоплательщика права на применение налогового вычета на содержание ребенка.

Налоговый вычет на содержание ребенка применяется налогоплательщиками ежемесячно до месяца, в котором исчисленный нарастающим итогом с начала года доход, облагаемый по ставке 13%, превысит 20 000 руб. С месяца, в котором доход превысит 20 000 руб. уменьшение налоговой базы производиться не будет.

Одинокому родителю, вдове, вдовцу указанный вычет предоставляется в двойном размере.

Для целей налогообложения в соответствии с п.п. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ одиноким родителем признается один из родителей, не состоящий в зарегистрированном браке. В ситуации, когда родители ребенка состоят в разводе, представляется справедливым считать одиноким родителем того из них, с кем постоянно или преимущественно проживает ребенок.

Например, после развода родителей ребенок остался на воспитании матери, проживая с ней постоянно. При этом ни отец, ни мать новые браки не заключали. Поскольку только один из родителей для целей налогообложения может быть признан одиноким, то в данном случае право на двойной налоговый вычет на содержание ребенка должно оставаться на стороне матери. Следовательно, ежемесячно, пока исчисленный нарастающим итогом доход, облагаемый по ставке 13%, не превысит 20 000 руб. матери ребенка будет предоставляться удвоенный налоговый вычет на содержание ребенка в размере 600 руб. (300 х 2).

При вступлении вдов, вдовцов, одиноких родителей в брак предоставление стандартного налогового вычета на ребенка в удвоенном размере прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления их в брак. С этого месяца указанные лица вправе уменьшать свою налоговую базу на стандартный налоговый вычет в размере 300 руб.

Иностранные граждане, получившие статус налогового резидента Российской Федерации в соответствии с нормами ст. 11 НК РФ, имеют право на получение налогового вычета на содержание ребенка (детей). В случае нахождения ребенка (детей) иностранного гражданина за пределами территории Российской Федерации для получения налогового вычета на содержание ребенка (детей) необходимо представить документы, подтверждающие их наличие, заверенные компетентными органами государства, в котором проживает ребенок (дети).

Формальным основанием для предоставления стандартного налогового вычета на ребенка (детей) является заявление налогоплательщика, к которому должны быть приложены документы, подтверждающие право на этот вычет. Такими документами могут являться: копия свидетельства о рождении ребенка, копия свидетельства о смерти супруга (супруги), личная книжка одинокой матери, документы, подтверждающие уплату алиментов согласно СК РФ.

Если в силу определенных обстоятельств налогоплательщик не смог воспользоваться в течение налогового периода стандартным налоговым вычетом на содержание ребенка, он сможет реализовать свое право по завершении календарного года, представив в налоговый орган по месту жительства письменное заявление с приложенными к нему налоговой декларацией и документами, подтверждающими право на указанный вычет.

Н. Федосеев Департамент налоговой политики Минфина России.

Источники:
www.dt-kt.com, domik.ua, 578.ru