Льготы по уплате земельного налога пенсионерами

Рассмотрим, включаются ли суммы уплаченной арендной платы за земельный участок в расходы физического лица - предпринимателя, которое применяет общую систему налогообложения.

Предлагаем вашему вниманию ответы на вопросы, поставленные во время проведения телефонной линии.

Сколько налоговых деклараций по плате за землю (земельный налог и/или арендная плата за земельные участки государственной или коммунальной собственности) должно представить юридическое лицо, имеющее участки в разных населенных пунктах или в разных районах одного населенного пункта (города), которые относятся к одному контролирующему органу, но коды органов местного самоуправления согласно КОАТУУ разные.

С 01.01.2015 г. к местным налогам относятся налог на имущество и единый налог. Налог на имущество состоит, в частности, из платы за землю.

Исчисление и уплата земельного налога. Льготы по налогу

2.2 Налоговые ставки, льготы по уплате земельного налога

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов Москвы и Санкт-Петербурга) и не могут превышать 0.3% кадастровой стоимости в отношении земельных участков:

отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельск

охозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства

занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства

приобретенных (представленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства.

В отношении прочих земельных участков налоговые ставки не могут превышать 1.5% их кадастровой стоимости (п.1 ст.394 НК РФ).

Льготы по уплате земельного налога

В соответствии со ст.395 главы 31 НК РФ от обложения земельным налогом освобождаются:

организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Минюста России - в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования

религиозные организации в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения

общеРоссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80%, в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности

организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных выше общеРоссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50%, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25%, в - в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утвержденному постановлением Правительства РФ от 15.04.2005г №223), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг)

учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общеРоссийские общественные организации инвалидов, - в отношении земельных участков, используемых ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям

организации народных художественных промыслов - в отношении земельных участков, находящихся в местах традиционного бытования народных художественных промыслов и используемых для производства и реализации изделий народных художественных промыслов

физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов - в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов

организации-резиденты особой экономической зоны -в отношении земельных участков, расположенных на территории особой экономической зоны, сроком на пять лет с момента возникновения права собственности на каждый земельный участок.

При применении норм п.1 ст.395 НК РФ в части освобождения от обложения земельным налогом земельных участков организаций и учреждений уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации, предоставленных им для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций, следует иметь в виду, что согласно ст.5 Закона РФ Об учреждениях и органах, исполняющих уголовные наказания в виде лишения свободы от 21.07.1993г. №5473-1 уголовно-исполнительная система Минюста России включает в себя:

учреждения, исполняющие наказания

территориальные органы уголовно-исполнительной системы

федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный в области исполнения наказания.

По решению Правительства РФ в уголовно-исполнительную систему могут входить следственные изоляторы, предприятия, специально созданные для обеспечения деятельности уголовно-исполнительной системы, научно-исследовательские, проекты, лечебные, учебные и иные учреждения.

Так, например, в Перечень видов предприятий, учреждений и организаций, входящих в уголовно-исполнительную систему (утвержден постановлением Правительства РФ от 01.02.2000г №89) включены:

базы материально-технического и военного снабжения

управления строительства

центральные ремонтно-механические мастерские и ремонтно-эксплуатационные предприятия

межрегиональные ремонтно-восстановительные базы

центры инженерно-технического обеспечения

центральный узел связи

автомобильные и железнодорожные хозяйства

жилищно-коммунальные хозяйства

подразделения технического надзора, лаборатории

научно-исследовательские институты

образовательные учреждения высшего, среднего, начального (учебные центры) профессионального и дополнительного характера образования

санаторно-оздоровительные, амбулаторно-поликлинические и стационарные медицинские учреждения для персонала и членов их семей

военно-врачебные комиссии

центры санитарно-эпидемиологического надзора

предприятия торговли

редакции периодических изданий

отделы специального назначения

подразделения розыска, конвоирования, собственной безопасности, оперативно-технических и поисковых мероприятий

военное представительство

следственные изоляторы.

При применении норм п.2 ст.395 НК РФ в части освобождения от обложения земельным налогом земельных участков, которые заняты государственными автомобильными дорогами общего пользования, необходимо обратить внимание на следующее.

Дорога - это обустроенная или приспособленная и используемая для движения транспортных средств полоса земли либо поверхность искусственного сооружения. Дорога включает одну или несколько проездных путей, а также трамвайные пути, тротуары, обочины и разделительные полосы при их наличии (ст.2. Федерального закон О безопасности дорожного движения от 10.12.1995г. №196-ФЗ).

К землям, занятым государственными автомобильными дорогами общественного пользования, принято относить земли в пределах полосы отвода этих дорог со всеми входящими в их состав зданиями и сооружениями (земляное полотно, проезжая часть дороги, мосты, трубы, водоотводные, защитные и другие инженерно-дорожные сооружения, дорожные знаки и указатели, здания линейно-эксплуатационной службы и другие объекты, имеющие специальное назначении по обслуживанию указанных дорог).

Повідомлення С 1 января установлены льготы по уплате земельного налога для юрлиц

26 лютого 2015 12:54 | Сарата, Одеська область

Від сплати земельного податку (відповідно до п. п. 282.1.1 п. 282.1 ст. 282 Податкового кодексу України) звільняються:

- санаторно-курортні та оздоровчі заклади громадських організацій інвалідів, реабілітаційні установи громадських організацій інвалідів

- громадські організації інвалідів України, підприємства та організації, які засновані громадськими організаціями інвалідів та спілками громадських організацій інвалідів і є їх повною власністю, де протягом попереднього календарного місяця кількість інвалідів, які мають там основне місце роботи, становить не менш як 50 відсотків середньооблікової чисельності штатних працівників облікового складу за умови, що фонд оплати праці таких інвалідів становить протягом звітного періоду не менш як 25 відсотків суми загальних витрат на оплату праці та за наявності дозволу на право користування такою пільгою, який надається уповноваженим органом відповідно до Закону України «Про основи соціальної захищеності інвалідів в Україні»

- бази олімпійської та параолімпійської підготовки, перелік яких затверджується Кабінетом Міністрів України.

Крім того, протягом дії ратифікованих Верховною Радою України міжнародних договорів (угод) України з питань космічної діяльності щодо створення космічної техніки (включаючи агрегати, системи та їх комплектуючі для космічних комплексів, космічних ракет-носіїв, космічних апаратів та наземних сегментів космічних систем), але не пізніше 1 січня 2018 року, резиденти - суб’єкти космічної діяльності, які отримали ліцензію на право її здійснення та беруть участь у реалізації таких договорів (угод), за земельні ділянки виробничого призначення згідно з переліком, який затверджується Кабінетом Міністрів України, звільняються від сплати земельного податку.

Порядок расчета и уплаты земельного налога в 2015 году. Льготы по налогу

Согласно НК РФ под земельным налогом следует понимать платеж, который вносится всеми организациями и физ. лицами, обладающими участками земли, отнесенными законодательством к объектам налогообложения. Не имеет значения: эта земля находится у вас на праве собственности или пользования (постоянного или бессрочного).

Не будет налогоплательщиком та организация или физическое лицо, которые пользуются арендованными участками или используют землю на праве срочного пользования, которое осуществляется совершенно бесплатно. Обо всем этом речь идет в главе № 31 НК РФ, которая полностью посвящена земельному налогу.

Существующее законодательство не постоянно, оно подвержено изменениям, приспособлению к существующим потребностям общества. Особенно это часто касается системы налогообложения. Земельный налог 2015 будет не очень сильно отличаться от предыдущих годов. Чтобы подготовиться к его уплате, нужно ознакомиться с этими пусть и небольшими изменениями. Так вы обезопасите себя от штрафов и других неприятных ситуаций, связанных с незнанием закона.

Уже с первого января вступят в силу поправки к главе НК РФ под названием «Земельный налог». В новой редакции НК РФ, а именно п. 2 ст. 387 НК РФ к полномочиям представительных органов муниципальных образований, а также городов федерального значения относится установление налоговой ставки для всех налогоплательщиков в пределах этой главы. Они определяют порядок, сроки уплаты налога исключительно для организаций, являющихся плательщиками.

Земельный налог 2015 не изменит своей сути: объектом налогообложения остается земельный участок, находящийся на той территории, где введен такой налог.

Правда, есть ряд исключений, среди которых: