В каком году отменен налог на наследство

Юридически это звучит, как подназначивание наследника. Это значит, что если основной наследник умирает до вступления в силу завещания, второй, указанный в документе, наследует его долю.

Также в юридической практике существует такое понятие, как завещательный отказ. Наследник, получивший имущество по завещанию, должен выполнить при получении наследства определенные обязательства. Это может быть прощение долга отказополучателю (лицу, в пользу которого осуществляется завещательный отказ), выплата ему определенной суммы или отчуждение части имущества.

Налог на наследство по завещанию

Прямым налогом, который взимается непосредственно с доходов физического лица является НДФЛ. Статьей 217 НК РФ регламентировано, что имущество, полученное по завещанию, не облагается налогом. В 2017 году наследство по завещанию облагают только косвенным налогом, в качестве которого выступает государственная пошлина при вступлении в наследство . а также плата за услуги по оформления наследства в собственность.

Поэтому на вопрос «облагается ли наследство налогом» ответ «да». Хоть и непривычно считать пошлину налогом. При выдаче свидетельства о праве на наследство пошлина будет удерживаться по следующим значениям:

Для наследников первой и второй очереди – 0,3% от стоимости имущества

Для наследников остальных очередей – 0,6%

Данные ставки актуальны и при наследовании по закону. Размер государственной пошлины не зависит от типа имущества. Неважно, нужно ли платить косвенный налог при наследовании квартиры, машины или материальных ценностей.

Исключением по уплате государственной пошлины при наследовании являются определенные категории граждан:

Герои РФ и Советского союза

Ветераны ВОВ

Полные кавалеры ордена Славы

Налогообложение самого имущества

После того, как наследство получено, у наследника возникает обязанность по уплате налога на само имущество, так как он является теперь его владельцем . если речь идет о недвижимости, транспортного налога – для транспортных средств и земельного налога – для участков. Налогообложение наследства происходит в раках налогового законодательства. Для каждого налога свои сроки уплаты.

После регистрации наследника в качестве собственника имущества данные поступают в налоговую инспекцию. В соответствии с полученным объектом налогообложения и его количественным показателем (площадь, инвентаризационная стоимость, количество лошадиных сил), начисляется налог. В сроки, регламентированные законодательством, за налоговый период наследник перечисляет взносы в бюджет.

Итог

В качестве налога на наследство 2017 года выступает государственная пошлина. Она рассчитывается по ставкам, установленным статьей 217 НК РФ для наследования по закону и по завещанию. Налог на наследство был упразднен Федеральным законом №78-ФЗ от 01.07.2005г. Полученное имущество в некоторых случаях подлежит налогообложению.

11 thoughts on &ldquo Существует ли налог на наследство и сколько нужно платить? &rdquo

Здравствуйте! умер отец. его жена,моя мама, отказалась от своей доли наслелства в мою пользу. Я,наследник первой очереди, получаю наследство по закону.Доля отца в квартире и счет в банке. Всего на 3250000. Я полагала что сумма пошлины 0,3процента то есть 9750, а нотариус озвучила 21000. Откуда такая сумма? И почему-то маме насчитали тоже платить 4900, якобы за совместно нажитое имущество, но ведь она отказалась от своего наследства в мою пользу. За что она то должна платить?

с уважением зоя

У мужа умерла родная тетя,он является единственным наследником.В виду того,что мы проживаем за пределами РФ,но каждый год приезжали к ней,стали замечать,что ее сильно стала опекать бывшая квартирантка и впоследствии мы узнали,что она уговорила тетю прописать в дом ее мужа.На данный момент мы ничего не можем добиться ,что с документами на дом,так как о смерти тети узнали после похорон.На контакт она не идет.Если тетя завещания неделала,есть ли у нас шанс вступить в право на наследство и можно ли это сделать не имея на руках документов на дом?Стоимость дома по нашим оценкам в пределах 3 млн.,сколько будет стоить госпошлина и обработка документов?

Налог на наследство: размер и особенности

Законодательство России более 10 лет назад упразднило налог на наследство, но по факту это оказалось заменой на другой вид оплаты, который называется нотариальный сбор, и является платой за услуги предоставленные нотариусом.

В 2017 году, как и налог, так и размер сбора рассчитываются в зависимости от стоимости имущества, которое подлежит наследованию и степень родства. Даже если наследуется квартира полученная по завещанию от близкого родственника - расстаться с определенной суммой придется.

Налоговый кодекс Российской Федерации, а именно пп. 22 п. 1 ст. 333.24 НК РФ разъясняет, что размер этого сбора составляет:

для лиц, относящимся к наследникам 1-2 очереди, сбор составляет 0,3% от всего имущества унаследованного конкретным наследником (до 100 тысяч рублей).

а лица, не относящиеся к первому пункту, обязаны уплачивать 0,6% от всей наследуемой собственности именно этим наследником, но размер не должен превышать одного миллиона рублей.

Размер нотариального сбора не меняется в зависимости от вида наследования, т.е. нотариальный сбор для законных наследников составляет такую же сумму, как и для завещательных. Существует несколько нюансов уплаты налогов наследниками. При нескольких наследниках, налог должны платить все. Каждый обязан оплачивать госпошлину.

Льготы при оплате нотариального сбора

На оплату услуг предоставляемыми нотариусом, также распространяются льготы, а именно статья 333.38 НК РФ разъясняет, что:

лица, по закону признанные инвалидами (I и II группы) освобождаются от оплаты нотариальных услуг на половину, т.е. 50%

граждане, освобожденные от уплаты государственной пошлины на 100%, в случае наследования: имущества, в котором лицо проживало вместе с умершим до наступления его смерти, а также продолжает жить в нем на момент открытия наследства

денежных средств и вкладов в банке, вознаграждения за авторство, заработную плату, пенсию

собственности госслужащих, которые потеряли жизнь исполняя свои служебные обязанности, а также собственности репрессированных

так же имеют льготу в размере 100% от уплаты госпошлины несовершеннолетние наследники или психически нездоровые наследники, т.е. эти лица не уплачивают госпошлину вообще.

Стоимость вступления в наследство

Кроме сбора налоговое законодательство предполагает оплату госпошлин . которые при необходимости, оплачиваются при оформлении наследства:

охранные услуги наследственного имущества – шестьсот рублей

триста рублей за оглашение, а также вскрытие закрытого завещания

действия нотариуса, совершение которых необходимо – 100 рублей.

Также лица, наследующие имущество, обязаны проводить оценку наследственной массы: недвижимость, транспортное средство, патент, земельный участок, имущественные права и иное имущество.

Наследники могут нести еще дополнительные затраты, например, выезда нотариуса (в 1,5 размере услуги), копии документов (дополнительный тариф), платные запросы в интересах наследника, услуги представителя.

Читайте также:

Правила заполнения новой книги доходов и расходов (УСН)

Виды завещаний

Вступление в наследство после смерти без завещания

Налог на роскошь в 2017 году

Открытие ООО: пошаговая инструкция в 2017 году

Налог на имущество физических лиц в 2017

Налогообложение при получении наследства в России

Налогом на наследство является прямой налог, плательщиком которого выступает наследник умершего гражданина, а объектом налогообложения - недвижимое и движимое имущество, различные права, принадлежавшие покойному. Этот вид налогового платежа применяет большинство развитых стран, причем его ставка увеличивается по мере роста совокупной стоимости наследуемого имущества (т.е. налогообложение осуществляется по так называемой прогрессивной шкале).

Основным доводом сторонников налога на наследство является мнение, что значительные состояния, переходящие к молодым наследникам, снижают мотивацию к трудовой деятельности у всех последующих поколений семьи. По словам знаменитого Уинстона Черчилля, данный налог позволяет предотвратить формирование в обществе класса богатых бездельников .

Нормы российского законодательства относительно наследственного налога

До определенного момента времени такой своеобразный рычаг обеспечения социальной справедливости существовал и в России, назывался он налогом с имущества, переходящего в порядке наследования (к слову, аналогичная система налогообложения действовала и при дарении). Однако, по мнению высшего руководства РФ, применение указанного налога в наследственной сфере не показало достаточной эффективности, поскольку крупные состояния, как правило, переводились в оффшоры, а простые граждане часто не справлялись с налоговым бременем, ложившимся на их плечи в результате получения наследства .

И 1 июля 2005 года в нашей стране был принят Федеральный закон N 78-ФЗ, упразднивший налог на любое имущество, переходящее в порядке наследования по закону или по завещанию к любому лицу, независимо от степени родства последнего с покойным.

Данная норма вступила в силу 1 января 2006 года. Исключение в этом случае составил лишь такой вид доходов, как вознаграждение, выплачиваемое наследникам граждан, являвшихся авторами произведений искусства и науки, а также изобретений, открытий и промышленных образцов (ст. 217, п. 18 Налогового Кодекса РФ).
Интересен тот факт, что РФ не одинока в исключении из своей фискальной политики налога на наследство. От применения указанного платежа в свое время отказались и многие другие государства: Австрия, Индия, Австралия, Новая Зеландия, Швеция, Сингапур, Виргинские острова, Гибралтар, Канада. В остальных же странах данным налогом, как правило, не облагается имущество, получаемое по завещаниям различными благотворительными организациями.

Переходные положения, касающиеся наследственных дел 2005-2006 годов

Изначально в Федеральном законе N 78-ФЗ переходные положения, касающиеся ситуаций, когда наследство открывалось в 2005 году, а свидетельство о праве на него выдавалось уже в 2006, отсутствовали. Они были внесены в него только Федеральным законом от 31 декабря 2005 г. N 201-ФЗ, включившим в документ новую статью 3.1, которая гласит, что:

если наследство было открыто в 2005 году и свидетельства о праве на него были выданы до 1 января 2006 года, налог подлежит уплате

если же наследство открылось в 2005 году, а свидетельства выдавались начиная с 1 января 2006 года, налоговый платеж не производится.

Соответственно, в случае, если наследственное дело было открыто в 2006 году, налог с наследуемого имущества уже не взимался. Статья 3.1 урегулировала и правоотношения, касающиеся уплаты налога физическими лицами, проживающими вне пределов РФ. Согласно утратившему силу закону о налоге на наследство, такие лица были обязаны уплатить его до получения документа, подтверждающего их право собственности на наследуемое имущество. Без предъявления квитанции об осуществлении платежа такой документ им выдавать запрещалось.
На основании вышеуказанной статьи Минфин РФ в своем письме от 11.07.2006 N 03-06-03-03/29 закрепило следующее правило: в случае уплаты физическими лицами, проживающими за пределами страны, налога с наследуемого имущества до 1 января 2006 г. и выдачи им свидетельства о праве на наследство после этой даты налог следует считать излишне уплаченным и возвратить налогоплательщикам.

Госпошлину никто не отменял

Не стоит забывать, что отмена налога при наследовании имущества умершего гражданина никоим образом не повлияла на обязанность его наследников оплатить госпошлину за оформление и выдачу свидетельств об их праве на наследство (ст. 333.24 НК) . Размер этого платежа в России зависит от степени родства с покойным и составляет для наследников:

1-й очереди (супругов, родителей, детей, включая приемных) и 2-й очереди (братьев, сестер, бабушек, дедушек) - 0,3% от стоимости наследуемого имущества, но максимум 100 тыс. рублей

3-ей и последующих очередей - 0,6%, но не превышая 1 млн рублей.

Однако Налоговый Кодекс РФ (ст. 333.35) предусматривает определенные льготы при уплате этой госпошлины. Во-первых, от нее освобождаются такие категории граждан, как Герои Советского Союза и России, ветераны, участники, инвалиды ВОв, полные кавалеры ордена Славы и прочие. Во-вторых, если к гражданину в порядке наследования переходит квартира или иная жилая недвижимость, пошлину разрешается не платить гражданам, проживавшим совместно с наследодателем на момент его кончины и продолжающим проживать в том же помещении после нее.
У большинства граждан, оказавшихся в статусе наследника впервые, возникает вопрос, как рассчитывается размер указанной госпошлины. Для ее расчета нужно сначала произвести оценку имущества, которое человек унаследовал. Этим занимаются специализированные организации. Например, справку о рыночной стоимости объекта недвижимости (квартиры, дома и т.д.) можно заказать в БТИ. Транспортные средства (автомобили, яхты, вертолеты и прочие) оцениваются независимыми профессиональными оценщиками (компаниями).

Как обстояли дела до 2006 года

Практически с момента признания частной собственности и вплоть до 2006 года в России действовал Закон о налоге с имущества, переходящего в собственность физических лиц в порядке наследования или дарения, принятый 12 декабря 1991 года и получивший №2020-1. Его особенностью было то, что налогообложению подлежало не любое наследуемое имущество, а только превышающее по стоимости определенный законом размер.
Этот закон признавал объектами налогообложения жилые дома, дачи, квартиры, садовые домики в садовых товариществах, мотоциклы, автомобили, моторные лодки, яхты, катеры, иные транспортные средства, предметы искусства и антиквариата, ювелирные, бытовые изделия из драгоценных металлов и камней, лом таких изделий, паенакопления в ЖСК, ГСК и ДСК, денежные средства, находящиеся во вкладах в банках и прочих кредитных учреждениях, суммы на именных приватизационных счетах физлиц, стоимость земельных и имущественных долей (паев), ценные бумаги и валютные ценности в их стоимостном выражении.

Ставки налога с наследуемого имущества

Если стоимость наследуемого имущества находилась в пределах от 850- до 1700-кратного установленного законом на тот момент размера минимальной месячной оплаты труда:

наследники 1-й очереди обязаны были заплатить 5% от стоимости имущества, превышающей 850-кратный установленный законом МРОТ

наследники 2-й очереди - 10% от вышеуказанной стоимости имущества

другие наследники - 20% от нее.

При наследовании имущества общей стоимостью от 1701- до 2550-кратного установленного законом МРОТ:

наследников 1-й очереди обязывали уплатить 42,5-кратный установленный законом МРОТ + 10% от стоимости наследуемого имущества, превышающей 1700-кратный МРОТ

наследников 2-й очереди - 85-кратный МРОТ + 20% от вышеуказанной стоимости имущества

прочих наследников - 170-кратный МРОТ + 30% от той же стоимости имущества.

И, наконец, если стоимость наследуемого имущества превышала 2550-кратный установленный законом МРОТ:

наследникам 1-й очереди предписывалось произвести платеж, равный 127,5-кратному установленному законом МРОТ + 15% от стоимости имущества, превышающей 2550-кратный МРОТ

наследникам 2-й очереди - 255-кратному МРОТ + 30% от вышеуказанной стоимости имущества

иным наследникам - 425-кратному МРОТ + 40% от означенной стоимости имущества.

Льготы по наследственному налогу

Закон от 12 декабря 1991 года предусматривал определенные льготы, освобождая от налогообложения:

имущество, наследуемое супругом, пережившим другого супруга

жилые помещения (квартиры, дома) и паенакопления в жилищно-строительных кооперативах, наследуемые гражданами, проживавшими в этих помещениях совместно с наследодателем на день его кончины

имущество лиц, отдавших свою жизнь при выполнении государственных, общественных обязанностей, долга по спасению страны (СССР, РФ) или человеческой жизни, охране госсобственности или правопорядка

жилые помещения и транспортные средства, наследуемые инвалидами I и II групп

транспортные средства, наследуемые членами семей военнослужащих, оставшихся без кормильца. Таковыми считаются члены семьи погибшего или умершего военнослужащего, получающие пенсию по случаю потери кормильца.

В каком порядке исчислялся и уплачивался налоговый платеж

Налог взимался при условии выдачи нотариусами или приравненными к ним по полномочиям должностными лицами свидетельств о праве на наследство в случаях, если общая стоимость наследуемого гражданином имущества на момент открытия наследства превышала 850-кратный размер минимальной месячной зарплаты, установленный законом. Нотариусов и указанных должностных лиц обязывали в 15-дневный срок с момента выдачи свидетельства направлять в территориальный налоговый орган справку о стоимости наследуемого имущества, необходимую для исчисления соответствующего налога.
Оценка жилых помещений, дач и садовых домиков, переходящих в собственность физлица в порядке наследования, производилась органами коммунального хозяйства или страховыми компаниями. Оценку транспортных средств осуществляли страховые и иные организации, наделенные правом осуществлять такие действия. Оценка прочего имущества закреплялась за экспертами.
Исчисление налога производилось налоговыми органами на основании представленных документов. При этом сумма налога на наследуемое имущество в случаях наличия в составе данного имущества жилых помещений, дач и садовых домиков в СТ подлежала уменьшению на сумму налогов на имущество физлиц, которую эти лица должны были заплатить за указанные объекты до конца года, в котором было открыто наследственное дело. Уплата налога производилась наследником на основании платежного извещения, направляемого ему налоговым органом.

Физ.лица, проживавшие в России, должны были уплатить налог в течение 3 месяцев со дня получения платежного извещения. В экстренных случаях налоговые органы по письменному заявлению плательщиков могли предоставить последним отсрочку или рассрочку уплаты налога, но максимум на 2 года и с обязанностью уплатить проценты в размере 1/2 ставки на срочные вклады, действующей в указанный период в Сбербанке. Ситуация с уплатой налога физлицами, проживавшими за пределами РФ, была рассмотрена выше (в разделе о переходных положениях). Закон также устанавливал, что наследственное имущество собственник имел право продать, подарить или обменять только после уплаты налога, что должно было подтверждаться справкой, выданной налоговым органом.

Все ещё остались вопросы?

Позвоните по номеру и наш юрист БЕСПЛАТНО ответит на все Ваши вопросы

Какие налоги платятся при вступлении в наследство по закону

Получить наследство мечтают и хотят многие. Чтобы его получить без проблем, необходимо знать законодательное право в этой сфере или обязательно проконсультироваться с узкопрофильным юристом.

Несоблюдение сроков и правил вступления в наследство, неуплата сборов по нему, разобьют вашу мечту вдребезги, по вине вашей же безграмотности.

Облагается ли налогом наследство?

Неуплата пошлины по наследству, грозит начислением штрафов, лишением наследства и другими серьезными законодательными проблемами. Какие налоги необходимо уплатить при получении желанного наследия, чтобы спать спокойно, далее, в нашей статье.

Имущество, полученное в собственность по завещанию или без него, пошлиной не облагается. Соответственно, у многих возникает вопрос: «Надо ли платить налог с продажи квартиры полученной по наследству?» .

Да, нужно. Все операции, которые проводятся новыми собственниками с имуществом, после вступления в наследие, облагаются налогами.

Нужно ли уплачивать на наследство налог в 2017 году

Наследственное достояние не облагается прямой пошлиной в 2017 году. Этот закон вступил в силу в 2006 году и не пересматривался. Но, он распространяется только на движимое и недвижимое имущество.

Есть ряд видов нематериального наследия, за которое пошлину платить необходимо, а именно 13% облагается, полученный, завещанный доход в виде:

авторских вознаграждений за литературные произведения

премий за научные работы

вознаграждений за научные изобретения

гонораров и других выплат, деятелям искусства.

Имущество, полученное по преемству, облагается государственной пошлиной. Пошлина с продажи квартиры, которая находится в собственности наследователя менее трех лет, платится в размере 13% от ее цены.

Налог на наследство близких родственников в 2017 году действуют общие правила, но расчетная ставка минимальная и прописана законом.

Перечень налогов обязательных к уплате при вступлении в наследство

По закону, при вступлении в наследие, нужно платить такие виды налогов - прямой, по ставке 13% на интеллектуальные пожизненные выплаты. Имущество им не облагается.

Государственную пошлину, ставка на которую прописана в законе, а именно:

для родственников первой линии – необходимо платить 0,3% от цены наследуемого имущества, но не более 100 тысяч рублей

0,6% - для остальных категорий родства, но общая сумма начисленной пошлины, не должна превышать 1 млн. рублей

нотариальные услуги.

От уплаты пошлины освобождены льготные категории граждан:

Инвалиды 1 и 2 группы, в том числе детства, ветераны ВОВ и других военных действий

герои РФ и СССР

Кавалеры Ордена Славы

Пенсионеры и дети-сироты.

Не подлежит налогообложению также земельный надел, на котором находится наследуемый дом в котором проживали и будут в дальнейшем жить, приемник или такие категории граждан:

пенсионеры, инвалиды, недееспособные граждане, проживавшие в этом
доме ранее, несовершеннолетние дети

наследники, которые ранее проживали в этом доме.

Какой надо платить налог на наследство по завещанию в России?

По завещанию в России положены такие виды налогов:

13% на переданное право интеллектуальной собственности

Госпошлина: 0,3% – для приемников первой линии, но не более 100 тыс. рублей и 0,6% - для остальных правонаследователей, но не более 1 млн. рублей

Нотариальные услуги.

Правила начисления госпошлины:

от суммы завещанного дохода, с учётом льготных преференций. Льготы должны быть подтверждены документально

начисляется со дня смерти завещателя

должна быть уплачена до конца календарного года с момента вступления в преемство.

Налог при вступлении в наследство квартиры

При получении в наследие квартиры нужно платить налог, который зависит от родственной близости завещателя и наследников:

Родственники первой линии оплачивают 03% от стоимости недвижимости, но не более 100 тыс. рублей

Родственники второй линии и другие наследователи – платят 0,6%.

Госпошлиной облагается не только целая квартира, но и унаследованная доля. Льгот, скидок в зависимости от размера наследуемой квартиры нет.

Законом прописаны только граничные суммы максимального размера государственной пошлины.

Стоит обратить внимание, что квартира или другая жилая недвижимость, освобождена от уплаты 13% НДФЛ. Но, если наследователи, решат ее продать в течение трех лет, после получения наследия, с продажи, эта пошлина должна быть по закону уплачена.

Если недвижимость, в данном случае, квартира, наследниками продается по прошествии трех лет, с момента получения в собственность, от прямой пошлины в 13%, такая сделка освобождается.

Для расчета суммы пошлины с квартиры, выгоднее всего, брать ее кадастровую стоимость.

На наследство налог уплачивается косвенный или прямой?

Действует прямой сбор – нужно платить 13% НДФЛ, только на интеллектуальную собственность (авторские отчисления, гонорары, премии за изобретения).

На наследие недвижимого и движимого имущества, платится косвенный налоговый сбор, по установленным законодательным ставкам.

Косвенный сбор, платят также государственные нотариальные конторы, по ставкам, установленным законом.

Как рассчитывается размер налога на наследство?

Размер пошлины, устанавливается от суммы имущества, по ставке, прописанной в законе. Если несколько наследников – госпошлину или прямой сбор, каждый платит со своей части. Нотариальная госпошлина также рассчитывается с каждой части завещанного достояния.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста

Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

+7 (499) 350-88-72 — Москва и обл.

+7 (812) 309-46-73 — Санкт-Петербург и обл.

+7 (499) 350-88-72 — все регионы РФ.

Источники:
nsovetnik.ru, expert-nasledstva.com, wikilaw.ru, 1nasledstvo.ru, mirjur.ru

Следующие консультации:

• Облагается ли налогом имущество полученное по наследству
• Вступление в наследство по дарственной

Комментариев пока нет!

Ваше имя *
Ваш Email *

Сумма цифр справа:

---

Интересное: