Как написать заявление о возврате денег ип
Заявление на возврат платежей: рекомендации по составлению и подаче
При возникновении излишне перечисленных сумм платежей по налогам, страховым взносам, сборам, штрафам и пеням налогоплательщик имеет право их вернуть. Рассмотрим, что нужно для этого сделать.
Обоснование права на возврат
Право любого из налогоплательщиков (налоговых агентов) на зачет и возврат излишне уплаченных налоговых платежей предусмотрено в НК РФ (гл. 12). Что для этого нужно сделать? Обратиться в налоговую инспекцию с заявлением на возврат в течение 3 лет с момента образования переплаты (пп. 7, 14 ст. 78 НК РФ).
Форма такого заявления утверждена законодательно. С 31.03.2017 при его оформлении следует применять бланк, приведенный в приказе ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ (приложение 8). Непосредственно в самом бланке присутствуют и указания на основные моменты, которыми нужно руководствоваться при его заполнении.
Скачать бланк заявления на возврат можно не только в любой справочно-правовой системе, но и на нашем сайте.
Рекомендации по заполнению заявления
Действующий бланк заявления подходит для его оформления по всем типам налоговых платежей, в отношении которых возникает переплата, и может быть использован любым из плательщиков налогов (юрлицом, ИП, физлицом). В его составе – 3 страницы, предназначенные для отражения:
- данных заявителя (ИНН, КПП, наименования), сведений об имеющейся переплате (сумме, периоде, ОКТМО, КБК) и количестве прилагаемых подтверждающих документов;
- сведений о расчетном счете, на который будет возвращаться переплата, и наименовании получателя средств;
- данных физлица, которое не является ИП.
Данные, указанные в заявлении, можно подкрепить копиями подтверждающих документов:
- платежными поручениями;
- согласованными актами сверки по налогам, пеням, штрафам;
- извещением от налоговых органов о переплате;
- составленной бухгалтером справкой о наличии переплаты с указанием причин ее образования;
- прочими документами.
Первую страницу составленного заявления подписывает либо сам налогоплательщик, либо его представитель (п. 1 ст. 26 НК РФ). Здесь же указывается текущая дата составления и номер контактного телефона. Если составитель документа использует печать, то ее оттиск может быть проставлен рядом с подписью.
Последствия отсутствия платежных реквизитов
Если для возврата платежей вы указали платежные реквизиты, ранее неизвестные налоговой службе, то перечисление должно быть произведено согласно указанным данным. Отказ в возврате денежных сумм со ссылкой на отсутствие данные в базе налоговиков не правомерен (постановление ФАС Уральского округа от 25.05.2009 № Ф09-3320/09-С3).
Если вы не указали в заявление реквизиты для возврата денежных сумм, то налоговая должна вернуть деньги на имеющиеся в ее базе счета.
Таким образом, если налоговой службе известны ваши платежные реквизиты, то отказать в перечислении переплаты они не в праве, иначе такое решение можно оспорить в суде (постановление ФАС Уральского округа от 19.01.2010 № Ф09-11154/09-С2).
Однако если вы не указали реквизиты в заявлении и в базе налоговой инспекции они также отсутствуют, то это является основанием для отказа в возврате денежных сумм. Суды в данных ситуациях на стороне налоговиков (постановление 8-го арбитражного апелляционного суда от 15.12.2010 № А70-4076/2010, оставлено в силе постановлением ФАС Западно-Сибирского округа от 28.03.2011 № А70-4076/2010).
Способы предоставления заявления на возврат
Можно воспользоваться несколькими способами предоставления заявления в налоговую службу:
- Непосредственно представить документы в канцелярию инспекции. При себе необходимо иметь второй экземпляр заявления. На нем секретарь поставит отметку о приеме, укажет дату представления и свои данные. Отметка будет являться подтверждением того, что документы действительно предоставлены.
- Послать заявление по почте ценным письмом с описью вложения. Почтовая квитанция и второй экземпляр описи также будут подтверждением факта отправки документов.
- Использовать телекоммуникационные каналы связи. Пакет документов должен быть обязательно заверен усиленной квалификационной ЭЦП.
- Подать сведения через личный кабинет (ЛК) налогоплательщика.
Все возможные варианты подачи приведены в пояснениях на самом бланке заявления.
Особенности подачи заявления через ЛК налогоплательщика
Способ передачи данных через ЛК стал общедоступным с 01.07.2015 (п. 1 ст. 11.2, абз. 1 п. 6 ст. 78 НК РФ, п. 1, подп. «в» п. 12 ст. 1, ч. 4 ст. 5 закона «О внесении изменений…» от 04.11.2014 № 347-ФЗ). Юрлицами он мог использоваться и раньше.
Представление сведений через личный кабинет налогоплательщика как физического лица, в том числе ИП, так и юридического сопровождается электронной квитанцией о приеме (абз. 4 п. 2 ст. 11, п. 2 ст. 11.2, подп. 4.1 п. 1 ст. 32 НК РФ, подп. «а» п. 4 ст. 1, ч. 4 ст. 5 закона № 347-ФЗ).
Однако в НК РФ не указана обязанность инспекции по передаче электронных квитанций о приеме заявлений на возврат, представленных через личный кабинет. Ввиду того, что квитанция о приеме документов может быть не выдана налоговой инспекцией, у налогоплательщика не будет возможности подтвердить передачу данных. Узнать о том, что ИФНС получила переданный им документ, он сможет только по истечении 15 рабочих дней (10 дней на принятие решения и 5 дней на информирование) с даты подачи заявления, когда налоговая служба исполнит свою обязанность по извещению налогоплательщика о результатах рассмотрения поданного заявления (пп. 8, 9 ст. 78 НК РФ).
Плательщик налогов любого типа (юрлицо, ИП, физлицо) вправе вернуть числящуюся за ним переплату по налоговым платежам. Для этого нужно обратиться в ИФНС с заявлением установленной формы, подать которое туда можно любым из существующих для обращения в налоговый орган способов.
Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях
Как написать заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога?
В Российской Федерации предусмотрен не только взнос налогов, но и возврат этих сумм при переплате.
Для этого необходимо в течение 3 лет с даты перечисления денег предоставить налоговому органу по месту регистрации заявление о возврате излишне уплаченных средств.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
Куда и при каких случаях писать
Документ необходимо предоставить налоговой инспекции по месту регистрации. Сделать это можно несколькими способами:
- Лично. В этом случае бумага оформляется непосредственно в налоговом органе, заверяется подписью. Бланк предоставляют сотрудники службы.
- Отправка заказным письмом. Форму и образцы готового документа можно найти на сайте ФНС. Перед заполнением рекомендуется проконсультироваться со специалистом службы.
- Электронный вариант. Чаще всего им пользуются организации и индивидуальные предприниматели. Через системы электронного документооборота отправляется форма, заверенная электронной подписью.
Излишне уплаченные деньги выявляются по результатам сверки налогового органа и плательщика. В некоторых случаях ФНС самостоятельно находит переплату, но чаще всего именно физические и юридические лица обнаруживают эти суммы и подают заявление.
Переплата возникает чаще всего в следующих случаях:
- Ошибки в платёжном поручении. Из-за невнимательного или некорректного заполнения квитанций бюджету перечисляются неверные суммы.
- Ошибки при расчётах. Может быть неправильно вычислена налогооблагаемая база, применены устаревшие ставки. Такие недочёты возникают из-за незнания законодательства. В этом случае налоговому органу дополнительно предоставляются скорректированные декларации.
- Сокращение суммы налога. Иногда при заполнении декларации на уплату подоходного налога люди не учитывают ранее перечисленные авансы.
О том, что можно сделать при наличии переплаты по взносам, смотрите на следующем видео:
Как заполнить журнал учета алкогольной продукции в рознице — читайте в этой статье.
Составление заявления на переоформление лицензии на образовательную деятельность разобрано здесь.
Заявление пишется на бланке утверждённого образца. В бумажном виде документ оформляется в двух экземплярах, подписи и печати ставятся на обоих. Чтобы избежать ошибок при заполнении, можно воспользоваться услугами специальных организаций или консультантов.
Чтобы правильно заполнить бумагу самостоятельно, нужно указать следующие данные:
- Полные сведения о заявителе. В правой верхней части листа указывается:
- для физических лиц — полное имя, ИНН, адрес прописки;
- для юридических лиц — наименование предприятия, ИНН, КПП, юридический адрес.
- Текст:
- непосредственно просьба вернуть сумму налога, указывается положение Налогового кодекса, регламентирующее обращение. Можно также попросить учесть эти деньги при налогообложении в следующем периоде;
- налоговый период, когда возникла переплата;
- реквизиты произведённого платежа, коды КБК и ОКТМО;
- сумма налога к возврату. Указывается прописью и цифрами.
- Банковские реквизиты для перечисления возврата.
- Подпись заявителя, дата.
Документ рассматривается один месяц. После этого средства возвращаются на указанный расчётный счёт.
Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
Новое заявление о возврате излишне уплаченного налога
На практике часто случается, что юридическое лицо или ИП перечисляет бюджетные платежи в большем размере, чем его на то обязывает законодательство. Переплату не стоит считать безвозвратной потерей: существует простой и прозрачный механизм ее возмещения из государственной казны. Для этого нужно написать заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога по установленному образцу и направить в «свою» ИФНС. Если расчеты бухгалтера и фискальных служб сойдутся, деньги поступят на счет не позднее чем через 10 дней.
Когда образуется переплата в бюджет
Практика показывает, что наличие переплаты по налогам и сборам – распространенная ситуация. Она складывается по следующим причинам:
- Неверный расчет суммы бюджетного платежа из-за неправильного определения налоговой базы, применения не той ставки и т.д. В результате проведения ошибочных вычислений фирма платит в казну больше, чем реально нужно.
- Ошибочные реквизиты в платежных поручениях. Из-за указания неправильного КБК, реквизитов не той ИФНС суммы могут зачисляться на погашенные обязательства и становиться переплатой.
- Введение изменений в фискальном законодательстве, распространяющих действие на истекшие периоды, например, установка льгот, применяемых с начала календарного года.
- Изменение системы налогообложения, исчисление суммы налога к уменьшению и другие причины.
Если факт излишних перечислений выявил налогоплательщик, ему необходимо написать в свое отделение ИФНС заявление на возврат излишне уплаченного налога. Если такое положение дел обнаружил фискальный орган, он обязан в течение 10 рабочих дней сообщить о переплате организации или ИП.
Как вернуть деньги из бюджета: алгоритм
Чтобы вернуть переплату, налогоплательщику необходимо подать заявление в «свое» отделение ИФНС. Получив документ, фискальный орган сверит сумму, указанную компанией, с данными своего учета. Если результат вычислений не совпадет, обращение вернут организации без исполнения.
Чтобы определить причину расхождений с налоговиками, нужно провести сверку взаимных расчетов. У компаний и ИП есть законодательное право инициировать этот процесс путем написания соответствующего заявления. Возврат денег возможен только тогда, когда контролеры и бухгалтер организации согласятся на одной общей цифре.
Если данные налоговиков и фирмы сойдутся сразу, заявление о возврате излишне уплаченного налога будет исполнено. Сотрудники ИФНС проверяют, нет ли у организации долгов перед бюджетом по другим налогам и сборам. Если они имеются, переплата будет направлена на их погашение (полностью или частично), если отсутствуют – перечислена на расчетный счет компании.
Важно! Для проведения зачета в счет погашения недоимок никаких действий от заявителя не требуется, процедура проводится в одностороннем порядке.
Законодательство ограничивает налоговиков в сроках. На рассмотрение обращения юридического лица им отводится пять рабочих дней с момента его получения, на возврат денег – десять с той же даты. Ответ (положительный или отрицательный) обязательно направляется налогоплательщику в письменном виде.
Когда решение принято и фирма, подававшая бланк заявления на возврат излишне уплаченного налога, уведомлена, сотрудники фискального органа направляют поручение Федеральному казначейству на перечисление одобренной суммы на предоставленные реквизиты организации. Деньги считают возвращенными, когда они фактически поступили на банковский счет юридического лица. Всего на совершение процедуры отводится один месяц.
Важно! Если налоговики не уложились в 30-дневный срок, у них возникает обязанность помимо суммы долга выплатить заявителю проценты.
Налоговая инспекция может ответить на новое заявление о возврате излишне уплаченного налога отказом. Он направляется фирме письменно в пятидневный период со дня получения обращения. Налогоплательщик вправе обжаловать отрицательное решение контролеров в вышестоящем фискальном органе или в суде. Чтобы дело рассматривалось быстрее и было завершено в вашу пользу, специалисты рекомендуют предварительно провести сверку с налоговиками.
Образец заявления о возврате излишне уплаченного налога
Актуальный бланк заявления установлен приказом налоговой службы от февраля 2017 года. В нем обязательно прописывается следующая информация:
- наименование отделения налоговой службы, куда направляется обращение;
- название организации;
- должность и ФИО уполномоченного лица (директора или другого сотрудника, действующего по доверенности);
- юридический адрес, ИНН, КПП заявителя;
- название, КБК, ОКТМО для переплаченного налога;
- сумма переплаты;
- полные реквизиты, по которым следует вернуть средства;
- дата и подпись уполномоченного лица.
Важно! Форма заявления на возврат излишне уплаченного налога изменилась по сравнению с прошлыми годами. Нужно быть внимательным и выбирать для заполнения актуальный бланк.
Готовый документ можно представить налоговикам любым из четырех способов:
Подать заполненный бланк вправе руководитель компании, индивидуальный предприниматель или доверенное лицо. Документ лучше распечатать в двух экземплярах. Один отойдет заявителю, на нем ответственный сотрудник ИФНС поставит отметку, подтверждающую, что бланк был представлен и принят в конкретную дату.
Рекомендуется направлять документ письмом с уведомлением о вручении. Так у бухгалтера будет подтверждение, что заявление получено налоговиками в конкретную дату.
- Передать посредством электронного документооборота
Пользователи ТКС вправе направить документ по интернету, заверив его электронно-цифровой подписью.
- Направить через свой аккаунт на сайте ФНС
Налоговые документы можно направлять посредством электронного сервиса на официальном сайте ФНС. Они подписываются ЭЦП.
На возврат излишне перечисленных средств у организации есть три года с момента образования переплаты. Специалисты советуют проводить регулярные сверки с налоговиками, чтобы своевременно выявлять возникающие излишки. После истечения срока доказывать свою правоту придется в суде, а практика демонстрирует, что он не всегда принимает решения в пользу налогоплательщиков.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Оформление заявления на возврат денежных средств
Заявление на осуществление возврата денежных средств составляется по общим законодательным правилам. Документ носит разносторонний характер и может являться обращением в различные инстанции — например, в банковское учреждение, налоговую, судебный орган или в ПФР. На практике такой документ составляется для защиты собственных интересов, как, например, в случае с судебными приставами, которые наложили арест на все денежные средства гражданина. В данной статье рассмотрим особенности составления заявления на возврат денег в различных организациях.
Заявление на возврат денежных средств является документом, позволяющим вернуть, излишне уплаченные или списанные без правовых на то оснований, деньги. Основанием для этого может служить как сбой в системе, мошеннические операции, так и другие немаловажные причины.
К основным требованиям, применяемым к данному виду претензии, относятся:
- оформление заявления на возврат денежных средств производится в обычной письменной форме;
- субъектами-заявителями могут выступать как физические, так и юридические лица;
- документ предъявляется в единственном экземпляре;
- краткость и четкость изложения;
- отсутствие грамматических ошибок.
Заявление на возврат денежных средств содержит нижеприведенные существенные условия:
- фиксирование субъектов гражданских правоотношений — наименование организации, которая должна вернуть деньги, ФИО заявителя без сокращений;
- причина, послужившая для обращения;
- основные требования заявителя — возврат денежных средств;
- дата составления документа;
- удостоверяющая подпись.
Для подробного ознакомления с образцом составления заявления следует скачать документ по ссылке.
При обращении в банк
Заявитель может обратиться в банковское учреждение, если у него по непонятным причинам списываются денежные средства. Возможно это производится в счет погашения взятого кредита или действуют различные банковские комиссии. В любом случае следует тщательно разобраться в проблеме. Чтобы разрешить конфликт с банком, следует воспользоваться претенциозным порядком решения таких ситуаций и написать заявление на возврат финансов, если они незаконно списаны.
Многих граждан волнует вопрос, как написать заявление в банк о возврате денежных средств юридически правильно.
Заявитель должен отобразить на бумаге в письменной форме следующие сведения:
- в правом углу вверху указывается информация о банковском учреждении и его месторасположении, ниже следует ФИО заявителя, место прописки и реквизиты паспорта;
- далее по центру бумаги формата А-4 пишется наименование заявления;
- фиксируется дата и временной срок кредитного соглашения, его ключевые условия;
- описывается в подробностях претензия заемщика;
- можно сослаться в качестве своей правоты на законодательные акты;
- перечислить требования — осуществить возврат денежных средств и указать размер суммы и способ получения — безналичным или наличным расчетом;
- дата составления и отправления документа;
- подпись и расшифровка инициалов.
Заявление на возврат денежных средств будет принято и рассмотрено в течение десятидневного срока. Если требования заемщика будут не удовлетворены, можно обратиться в ЦБ и в последующем в судебную инстанцию.
Образец заявления на возврат денежных средств при обращении в кредитное учреждение можно скачать здесь.
Возможны ситуации, когда гражданин уплатил большую сумму налога, чем было положено, в связи с допущением ошибок при расчетах. В этом случае можно попробовать вернуть ошибочно перечисленные в большем размере деньги, отправив заявление в налоговую на возврат денежных средств. Обнаружить ошибку может как налоговая служба, так и сам налогоплательщик. В первом случае уведомление о выявлении ошибки производится в течение 10 дней. Для налогоплательщика установлен срок в 1 месяц для осуществления процедуры возвращения денег. Срок исковой давности составляет 3 года.
Алгоритм действий следующий:
- составляем заявление. Заявление на возврат денежных средств, ошибочно перечисленных, имеет унифицированную форму. К документу следует приложить бумаги, подтверждающие неправомерную переплату;
- в течение десятидневного периода выносится решение. За этот срок рассматриваются обстоятельства дела;
- при положительном ответе на заявление в течение месяца перечисляются деньги на счет в банке.
В заявлении на возврат денежных средств в обязательном порядке указываются — ИНН/КПП, ФИО заявителя или наименование ИП/юридического лица, размер суммы переплаты, информация о банковском счете, куда должны поступить деньги. Документ состоит из 3 страниц, на последней из которых отведено место для сведений о физическом лице.
Если налоговая служба пропустит допустимый срок для возврата денежных средств, то перечисление денег будет осуществлено с процентами в качестве компенсации. Количество процентов исчисляется, согласно ставке рефинансирования. На 2017 год она составляла 8,25%.
Следует помнить! Если у налогоплательщика имеются долговые обязательства по другим видам налога или имеются неуплаченные неустойки, то лишние денежные средства пойдут на их погашение. Возврату по заявлению будет подлежать остаток.
Скачать образец документа в налоговую можно тут.
При обращении к судебным приставам
Судебные приставы исполняют на практике судебные постановления. Суд может принять решение арестовать банковский счет относительно гражданина, имеющего критическую задолженность по услугам ЖКХ, кредитному договору, при неуплате налогов и т. д. Однако существуют денежные средства, на которые нельзя накладывать арест — например, госпособия, компенсации, алиментные выплаты. В этом случае подача заявления на их возврат законодательно правомерна, если был арестован счет, куда поступают все вышеперечисленные финансовые поступления.
Должник имеет право обратиться в отделение ФССП с соответствующей претензией или в судебную инстанцию. В заявлении на возврат денежных средств следует указать:
- наименование отделения ФССП, ФИО и функция пристава;
- информация о заявителе — ФИО, место прописки, контактные телефоны;
- реквизиты судебного постановления, которое явилось причиной ареста счетов;
- привести доводы, что действия пристава являются незаконными;
- выразить требование осуществить возврат денежных средств и зафиксировать размер суммы;
- подпись и число, месяц, год составления документа.
Заявление о возврате денежных средств судебным приставам будет рассмотрено в десятидневный срок. Если это не возымело должного действия, то можно обратиться в районный суд. Рассмотрение жалобы, которая не облагается налогом, займет месяц.
Образец оформления искового заявления в суд о возврате денежных средств по ссылке.
Каждый месяц организации выплачивают в ФСС определенный процент. Эти средства с годами накапливаются и идут в последующем на выплату компенсаций сотрудникам, например, получившим производственные травмы или взявшим больничный.
Чтобы вернуть деньги, работодателю следует придерживаться следующего алгоритма действий:
- пишется заявление на возврат денежных средств из ФСС. Документ имеет унифицированную форму 23-ФСС. Оно подается в ближайшее отделение по месту регистрации организации. Также прилагаются следующие документы — ксерокопии расчетов по форме 4-ФСС, доказательства правильности всех произведенных выплат и справка-расчет;
- получение решения ФСС;
- начисление денег при положительном ответе в 10-дневный период. При отказе заявитель информируется в течение 3 суток.
Заявление на возврат денежных средств, излишне уплаченных, составляется работодателем в свободной, письменной форме и содержит нижеприведенную информацию:
- данные о ФСС и заявителе — должность и ФИО руководителя ФСС и наименование юридического лица/ИП, регистрационный №, ИНН/КПП, местоположение;
- выразить пожелание о возврате денежных средств и зафиксировать сумму;
- указать банковские реквизиты, куда должны быть перечислены деньги;
- проставляются подписи руководства и главбуха.
Бланк заявления можно посмотреть здесь.
С Пенсионным фондом дело обстоит также, как и с ФСС. У работодателя может возникнуть переплата в связи с некорректным учетом начисленных сумм по страховым взносам и неустойкам. Если обнаружился данный факт, то заинтересованный гражданин подает заявление в Пенсионный фонд на возврат денежных средств по форме 23-ПФР.
Документ содержит аналогичную информацию, что и в случае с обращением в Фонд социального страхования. Страхователь подает бумагу по месту регистрации фирмы. Сотрудники ПФР рассматривают заявление и выносят решение в течение 10 дней, а начисление переплаченных денежных средств производится в месячный период. Если возврат был осуществлен с задержкой, то плательщику будет выдана компенсация за каждый день просрочки.
Следует помнить! Вернуть деньги по заявлению на возврат денежных средств не представляется возможным, если излишек был внесен, согласно форме РСВ-1. Он может быть зачислен в счет последующих выплат.
Образец заявления на возврат денежных средств можно посмотреть тут.
Порядок оформления излишне уплаченного налога
В статье будут рассмотрены вопросы, которые касаются излишне уплаченного налога. Как его оформить, возможно ли вернуть утраченные финансы и каким образом – об этом далее.
Как правило, многие формируют отчетную документацию самостоятельно. Поэтому и возникает переплата платежей. В этом случае потребуется возврат налогов, которые были переплачены.
Бывают случаи, когда плательщики налогов перевыполняют свой план, исполняют свои обязанности в большем объеме.
Переплата налогов, сборов и пеней может случиться по многим причинам, частая – ошибки в исчислении. Как следствие – налогоплательщик вносит в бюджет большую сумму.
Что касается переплаты, закон предусматривает несколько способов восстановления прав – зачет и возврат переплаченной суммы. Эта процедура осуществляется органами налоговой службы.
Но и они не всегда могут найти причину переплаты. Как вариант, налоговые инспекции предлагают налогоплательщику перепроверить отчетность вместе.
Как образуется подобная ситуация
Все граждане, являющиеся трудоспособными, уплачивают налоги на прибыль, НДС, за заработную плату сотрудников.
Налог по доходам удерживается работодателем, в остальных случаях декларация составляется самостоятельно.
Переплат может возникнуть:
- при оформлении вычета;
- при смене статуса плательщика;
- ошибки при заполнении.
Излишки могут образовываться по нескольким причинам:
Все суммы, которые были переплачены, в первую очередь предназначаются для погашения недоимки налогоплательщика. Если они есть, то органы налоговой инспекции самостоятельно проводят эту процедуру.
Законодательство Российской Федерации часто меняется, поэтому и налоговые инспекции могут допускать ошибок, не зная точного размера налогов.
Процесс ведения налоговой отчетности сложный. В базу могут не внести те или иные платежи, что является причиной возникновения излишней суммы.
Можно не переживать по этому поводу, так как Законодательство не привлекает к ответственности за такие ошибки.
Чтобы не допустить возникновения переплаты, нужно чаще проверять документацию и отчеты. Также можно проводить сверку в налоговой службе.
Правовое регулирование
Правительством предусмотрено 3 закона, которые диктуют правила для возврата суммы:
22 декабря 2005 года было создано Письмо Арбитражного Суда, в котором говорится, что срок для возврата излишне выплаченной суммы начинается с момента подачи заявления.
Этот период не может начинаться позднее дня окончания проверки камерального типа.
21 статья (1 пункт, 5 подпункт) Налогового Кодекса Российской Федерации гарантирует всем плательщикам налогов право на возврат излишне перечисленных финансов.
Согласно нормам статьи 78 НК сумма подлежит зачету путем последующих платежей по данному налогу.
Чтобы вернуть сумму, плательщику необходимо написать письменное заявление. Об этом говорится в 4 и 6 пунктах 78 статьи Налогового Кодекса России.
Решение о возврате долга должно быть принято в продолжение 10 дней. Чтобы вернуть всю сумму налогоплательщику, органам налоговой инспекции дается 1 месяц.
Органы налоговой должны уведомлять плательщиков о возникновении переплаты. В случае обнаружения ошибки налогоплательщик может подать заявление в налоговую в течение 30 дней, в суд – в продолжение 3 лет.
Как произвести налоговый возврат денежных средств ↑
Каждый налогоплательщик имеет право требовать возврата суммы, которая была переплачена.
Налоговым Кодексом предусмотрен следующий порядок возврата финансов:
- заявление от налогоплательщика;
- отправка его в органы налоговой инспекции;
- ожидание решения (не более месяца);
- возврат переплаченной суммы.
Если имеется недоимка, то та сумма по налогам, которая была излишне уплаченной, зачтется на погашение недоимки.
Кроме этого налоговые службы могут провести камеральную проверку, о которой даже могут и не сообщать плательщику. Проводится она около 3-х месяцев.
Вернуть излишне уплаченную сумму можно только в случае самостоятельного факта обнаружения ошибки. Для этого нужно посетить налоговую службу и предоставить им письменное заявление.
Возврат денежных средств касается любого типа налога – на прибыль, имущество, недвижимость и прочее. Сумма взысканного налога подлежит возврату в течение 30 дней.
Именно за этот период органы налоговой инспекции обязаны вернуть всю задолженность. Если этого не происходит, то плательщику начисляются проценты.
Сколько же процентов начисляется? Рассмотрим формулу:
С% — процентная сумма, предусмотренная для возврата за нарушение срока.
Св – сумма налога для возврата.
Д – общее количество просроченных дней.
СР – ставка финансирования, установленная банком.
Д год — количество дней в году (365 – обычный, 366 – високосный).
По этой формуле вычисляется сумма по процентам, которую органы налоговой инспекции обязаны вернуть.
Шаги, которые необходимо осуществить для возврата денег:
- Обратиться в налоговую службу и предоставить заявление.
- Заполнить декларацию и предоставить все счета по уплате налогов.
- Перед принятием решения будет назначена проверка налоговой службой
- Ожидание решения. Выносится оно в течение 10 дней.
- В продолжение месяца сумма должна быть возвращена.
В каких случаях это невозможно
Причиной может послужить наличие у него недоимки по другим налогам. Бывает и другая причина – истечение срока, который составляет 3 года.
Если плательщик обнаруживает факт переплаты спустя этот срок, то вернуть сумму не удастся. Право такое теряется. Любое решение можно обжаловать в судебном порядке.
Если плательщик обнаружил факт переплаты, то он может рассчитывать на возврат всей суммы. Для этого нужно подать заявление в органы налоговой инспекции, срок – 3 года.
По истечении периода можно не рассчитывать на получение излишне уплаченной суммы.
Данное заявление налоговики рассматривают около 10 дней, в последующие 5 дней они должны уведомить плательщика о своем решении.
В случае одобрения Федеральная Налоговая Служба направляет поручение в Казначейство страны с просьбой вернуть задолженность. Возврат всей суммы возможен только через Федеральную Налоговую Службу.
Она обязана сообщить о переплате. Но не всегда органы ФНС выполняют свою обязанность. Они просто «забывают» об этом. А доказать, что инспекторы были в курсе переплаты, весьма сложно.
Чтобы деньги уж точно вернулись, то плательщик должен самостоятельно обнаружить ошибку. Все излишне уплаченные средства возвращаются в рублях, даже если до этого уплата была в другой валюте.
Физическое лицо имеет право претендовать на возврат налога, который был уплачен излишне. Для этого нужно обратиться в органы налоговой инспекции с декларацией формы 3-НДФЛ.
В этом случае может возникнуть проблема, так как перерасчет производит на сам плательщик налогов, а налоговый агент.
В 231 статье Налогового Кодекса Российской Федерации имеются правила, которые должны выполнять при возврате излишне уплаченной суммы физическим лицам.
Возврат возможен несколькими путями:
- Путем зачтения сумм по предстоящим платежам.
- За счет собственных средств.
Возврат сумм физическим лицам осуществляется в порядке, установленном 218, 219, 219.1, 220, 221 статьями НК РФ.
Налог на доходы лиц физического типа поступает в бюджет либо через агента, либо через самого физического лица.
После получения суммы в бухгалтерии необходимо произвести проводки:
Источники:
nalog-nalog.ru znaydelo.ru raszp.ru itbu.ru buhonline24.ruКомментариев пока нет!