Налоговые льготы военным пенсионерам

Льготы для военных пенсионеров

Какие налоговые льготы по налогам на имущество физических лиц и земельному остаются у военных пенсионеров с 01.01.2015?

Сыроватский Сергей

Юрист, г. Ростов-на-Дону 12690

Противоречивый налог на недвижимость физических лиц. введение которого отложили на 2015г. планируют ужесточить.

Как пишет «Российская газета», депутаты Законодательного собрания Волгоградской области выступили с инициативой, согласно которой физическому лицу оставят только три не облагаемых налогом объекта недвижимости. Важно, что новый налог на недвижимость будет распространятся на лиц, которые сегодня относятся к льготным группам населения, например, на пенсионеров. Так, льготники будут освобождены от уплаты налога на квартиру, дачу и гараж. Все остальные объекты недвижимости лиц, отнесенных к льготникам, подлежат налогообложению по кадастровой оценке.

Если поправки будут приняты, это сильнее всего скажется на льготниках, живущих в регионах с высокой стоимостью жизни, где кадастровая оценка недвижимости, а значит и налогоисчисление, значительно выше, чем по стране в целом.

Особенности предоставления льгот физическим лицам по налогу на недвижимость

Вс, 09/09/12 – 15:52 Комментарии

Согласно ст. 183 Особенной части Налогового кодекса Республики Беларусь физические лица являются плательщиками налога на недвижимость .

Объектами налогообложения налогом на недвижимость признаются: здания и сооружения (включая жилые дома, садовые домики, дачи, жилые помещения в многоквартирных домах (квартиры, комнаты), хозяйственные постройки), в том числе не завершенные строительсвтом, расположенные на территории Республики Беларусь.

Согласно ст. 186 Особенной части Налогового кодекса Республики Беларусь освобождаются от налога на недвижимость следующие категории граждан:

- пенсионеры по возрасту, инвалиды I и II группы, и другие нетрудоспособные физические лица при отсутствии регистрации по месту их жительства трудоспособных лиц. Здания и сооружения (за исключением жилых домов), принадлежащие пенсионерам по возрасту, инвалидам I и II группы и другим нетрудоспособным физическим лицам и расположенные не по месту их жительства, освобождаются от налога на недвежимость независимо от регистрации по месту их жительства трудоспособных лиц.

Жилые дома, принадлежащие пенсионерам по возрасту, инвалидам I и II группы и другим нетрудоспособным физическим лицам и расположенные не по месту их жительства, освобождаются от налога на недвижимость при отсутствии регистрации по месту жительства в этих жилых домах трудоспособных лиц. Например, пенсионер по возрасту проживает в собственном доме, расположенном в г. Слуцке. Там же зарегистрирована и постоянно с ним проживает его дочь со своей семьёй. Пенсионеру на праве собственности принадлежит жилой дом, расположенный в Слуцком районе, в котором зарегистрирован по месту жительства его сын, являющийся инвалидом II группы. В данной ситуации пенсионер по возрасту в отношении дома, расположенного в г. Слуцке, права на льготу по налогу на недвижимость не имеет, поскольку в этом доме зарегистрирована трудоспособная дочь со своей семьёй. Что же касается дома, расположенного в Слуцком районе (не по месту постоянного жительства пенсионера), то пенсионер имеет право на льготу по налогу на недвижимость, поскольку в нём не зарегистрированы трудоспособные лица

- многодетные семьи (семьи, имеющие трёх и более несовершеннолетних детей)

- военнослужащие срочной военной службы, участники Великой отечественной войны и лица, имеющие право на льготное налогообложение в соответствии с Законом Республики Беларусь О ветеранах.

Не учитываются (при наличии подтверждающих документах) в составе трудоспособных лиц физические лица:

- постоянно проживающие в сельской местности и работающие в организациях, расположенных в сельской местности и организациях, расположенных в сельской местности и осуществляющих сельскохозяйственное производство, в производящих сельскохозяйственную продукцию филиалах или иных обособленных подразделениях организаций, приобрётших в порядке, установленном законодательными актами в результате реорганизации, приобретения (безвозмездной передачи) предприятия как имущественного комплекса, права и обязанности убыточных сельскохозяйственных организаций, а также организациях здравоохранения, культуры, учреждениях образования и социальной защиты, расположенных в сельской местности

- временно не проживающие по месту жительства пенсионеров по возрасту, инвалидов I и II группы и других нетрудоспособных физических лиц военнослужащие срочной военной службы и (или) лица, отбывшие наказание в местах лишения свободы.

Так же от налога на недвижимость освобождаются здания и сооружения, расположенные в сельской местности и принадлежащие физическим лицам, постоянно проживающим в сельской местности и работающим:

- в организациях, расположенных в сельской местности и осуществляющих сельскохозяйственное производство, а также бывшим работникам таких организаций, с которыми трудовой договор прекращён в связи с выходом на пенсию

- в производящих сельскохозяйственную продукцию филиалах или иных обособленных подразделениях организаций, приобретших в порядке, установленном законодательными актами, в результате реорганизации, приобретения (безвозмездной передачи) предприятия как имущественного комплекса права и обязанности убыточных сельскохозяйственных организаций, а также бывшим работникам таких организаций, с которыми трудовой договор прекращён в связи с выходом на пенсию

- в организациях здравохранения, культуры, учреждениях образования и социальной защиты, расположенных в сельской местности, а также бывшим работникам таких организаций, с которыми трудовой договор прекращён в связи с выходом на пенсию.

Освобождения от налога на недвижимость предоставляется с месяца, в котором возникло право на льготу, а при утрате в течение года права на льготу исчисление и уплата налога на недвижимость производятся начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором это право было утрачено. Например, физическое лицо - член гаражного кооператива с августа 2012 г. Является пенсионером по возрасту. В данном случае при наличии прав на льготу физическое лицо имеет право на освобождение от уплаты налогов с августа 2012 г.

Освобождения от налога на недвижимость, перечисленные выше, не распространяются на здания и сооружения, а также машино-места, если они предназначены и (или) используютя в установленном порядке для осуществления предпринимательской деятельности.

Отдел налогообложения физических лиц.

Вам есть что добавить? Поделитесь с нами в комментариях или напишите на почту: info@kurjer.info .

Налог на недвижимость будем платить по-новому

С началом 2015 года в России традиционно вступают в силу несколько новых законов. Что же нового ждет рядовых граждан в наступившем году? Главное событие последних месяцев 2014 года было ознаменовано обсуждением новых правил для расчета налога на недвижимость. Что такое «налог на недвижимость» по-новому? Сколько теперь нужно будет заплатить владельцам квартир? Как рассчитать эту сумму и насколько больше придется заплатить государству?

Новая глава в законодательстве о налогах

Налог на имущество, уплачиваемый физическими лицами, до 2015 года регулировался отдельным законом от 1991 года. С наступлением 2015 года действие этого закона отменено, теперь налогообложение недвижимости регламентируется главой 32 НК РФ.

Основным нововведением призвана стать смена базы для исчисления налога. Инвентаризационную стоимость теперь сменит кадастровая оценка.

Что такое кадастровая стоимость? Каким образом она считается и где ее можно разузнать?

Кадастровая стоимость – это оценка квартиры / дома или иного объекта на рынке недвижимости. Рассчитывает и устанавливает этот показатель Федеральная служба Кадастра и Картографии.

Кадастровая оценка наиболее приближена к рыночной цене имущества. При оценке учитывается не только сегмент рынка недвижимости, но и другие факторы. Среди них наибольшее значение обычно имеют месторасположение (актуально, например, для московских квартир в центре города) и год постройки (стоимость жилья в старых домах должна быть меньше стоимости новостроек, если эта разница не покрывается другими факторами).

Узнать кадастровую оценку своей недвижимости возможно несколькими способами: через сервис на сайте Росреестра, просмотрев кадастровый паспорт (только информация на нем уже может устареть), в самой Кадастровой палате – тут вы получите самую актуальную цифру. Если вас не устраивает стоимость объекта по кадастру, то ее можно оспорить в судебном порядке. Если эту цифру признают недействительной, то будет назначена переоценка.

Кадастровая стоимость чаще всего существенно превышает инвентаризационную, а значит, и налог теперь будет больше.

Налог на имущество физлиц относится к местным, поэтому должен регулироваться еще региональным законом. Его расчет возложен на налоговиков, собственники будут получать уведомление по почте. Чтобы ввести новую схему расчета налога, каждому региону нужно сначала установить порядок исчисления кадастровой оценки недвижимости, а затем единую дату перехода на новые правила налогообложения. Если этого еще не сделано, то налог нужно считать по-старому – с инвентаризационной стоимости.

Регионы были вправе ввести новую схему расчета налога с начала 2015 года, если до конца ноября 2014 года утвердили соответствующий нормативный акт. В итоге, платить налог по-новому в 2015 году будут только 28 регионов. Остальным нужно решить вопросы с кадастровой оценкой объектов. По прогнозам налоговиков, через год-два все субъекты РФ введут новые условия.

Как формируется налоговая база

Перечень объектов недвижимости, облагаемых налогом, несколько расширился. Помимо жилой недвижимости, гаражей, прочих зданий и помещений в перечень вошли машиноместа, недострои и единые комплексы.

Налоговые льготы военным пенсионерам. Недвижимость

Налоговая база соответствует кадастровой оценке каждого из объектов. В НК РФ перечислены и налоговые вычеты – некоторые значения, уменьшающие базу. Для квартиры такой вычет утвержден в размере 20 м2, для комнаты – 10 м2, для дома – 50 м2, для комплекса с хотя бы одной жилой постройкой – сумма в миллион рублей. Размер этих вычетов местные власти могут увеличить. Фактически значение вычета может и вовсе обнулить базу, тогда и налог платить не нужно.

Список льготников по сути остался прежним – пенсионеры, инвалиды, ветераны войны, Герои СССР, ликвидаторы ЧАЭС. Правда, теперь льгота распространяется только на один объект по выбору льготника, за остальное имущество нужно платить налог. Это условие предусмотрено законодательством во избежание переписывания родственниками избыточного имущества на льготников. Субъект РФ может расширить перечень льготников, например, уже сейчас есть такие регионы, где к этой категории отнесли многодетные семьи.

Заплатить налог требуется до 1 октября каждого года.

Как получается сумма налога?

Как рассчитывается налог на недвижимость? До начала 2020 года его нужно считать так: Налог = (Н новый – Н старый) * К + Н старый . где

Налог – сама сумма к уплате

Н новый, Н старый – суммы налогов, вычисленные по новой и старой схеме соответственно

К – специальный коэффициент.

Значение коэффициента призвано сгладить различия между новой и прежней суммами налога в течение переходных лет, его значение по годам равно: 0,2 0,4 0,6 и 0,8. По истечении этого периода, регион должен ввести новые правила расчета, а сам налог будет считаться путем перемножения базы на ставку.

Кодексом предусмотрено три ставки:

- 0,1% для жилья (плюс гаражи и машиноместа)

- до 2% для бизнес-центров, торговых и других подобных помещений, используемых под офисы и торговлю

К этой же группе относится недвижимость, оценка которой больше трехсот млн рублей.

- до 0,5% для другого имущества.

Приведем пример: кадастровая оценка квартиры равна 3,5 млн рублей, ее площадь - 45 м2. Стоимость метра жилья тогда составит 77 777,78 рубля. Вычет на квартиру составит 77 777,78 * 20 = 1 555 555,6 рубля. База для исчисления налога = 3 500 000 – 1 555 555,6 = 1 944 444,4 рубля. Сумма налога по новым правилам равна 1 944 444,4 * 0,1% = 1 944,45 рубля. Регионы могут увеличить ставку 0,1%, но не больше, чем в 3 раза, а также установить дифференцированные ставки.

Как вы относитесь к этим подозрительным новшествам, каснется ли вас новый налог?

Инвестиции в недвижимость

Идея инвестировать свободные деньги в недвижимость по-прежнему находится на первом месте по популярности среди начинающих инвесторов.

Однако печальная практика показывает, что далеко не все начинающие инвесторы понимают реальные свойства недвижимости как объекта инвестирования .

Выгодно ли инвестировать начинающему инвестору в недвижимость?

Для того чтобы понять, насколько выгодны инвестиционные операции с недвижимостью, следует сравнить этот вид активов с другими инвестиционными инструментами.

Если рассматривать недвижимость в качестве инструмента, приносящего фиксированный инвестиционный доход за счет сдачи купленного объекта недвижимости в аренду, то окажется, что она проигрывает по инвестиционной доходности даже самому обычному банковскому депозиту .

Даже если допустить, что купленная жилая недвижимость никогда не пустует и не требует затрат на ее содержание, инвестиционная доходность от ее аренды составит порядка 6% годовых.

Это означает, что при принятии решения о вложении денег в недвижимость (жилую или нежилую) необходимо обратить внимание на то, как изменялась цена квадратного метра в прошлом, и попытаться спрогнозировать изменения цен в будущем, чтобы понять, насколько возможно получить инвестиционный доход на этих колебаниях цен.

Динамика цен на недвижимость достаточно близко повторяет динамику рынка акций, только на рынке недвижимости события развиваются существенно медленнее и без резких взлетов и падений.

Рис 1. Индекс стоимости московского жилья с 1999 по 2011 гг.

На рис 1. видно, что в периоды бурного роста цен на рынке акций растет и стоимость квадратного метра жилой недвижимости.

А в периоды экономических кризисов стоимость квадратного метра снижается. Однако, если котировки акций могут рухнуть на 70-80%, как это было в 2008 году, то цены на рынке недвижимости в тот же самый момент упадут «всего» на 30–35%.

А во время бурного роста, когда акции прибавляют в цене 100–150% за год, недвижимость может подорожать на 25–30%. То есть недвижимость является однозначно более консервативным активом, чем акции.

Но все же недвижимость не настолько консервативный актив, чтобы сделать инвестора в недвижимость абсолютно уверенным в полной сохранности инвестированного капитала.

Миф: Лучшее вложение денег – это покупка недвижимости?

Недвижимость – намного более «осязаемый» инвестиционный актив с точки зрения начинающего инвестора.

В отличие от «виртуальных» активов типа акций или облигаций недвижимость как инвестиционный актив буквально можно пощупать, убедиться воочию в его существовании.

Однако инвестиции в недвижимость отнюдь не свободны от различного рода инвестиционных рисков.

Кроме уже рассмотренного нами инвестиционного риска падения цены на недвижимость, инвестор вынужден принимать на себя риски, связанные с юридической чистотой сделки, с поведением соседей, с возможностью строительства рядом с купленным объектом дороги или какого-либо неприятного объекта и так далее.

Начинающий инвестор должен помнить, что недвижимость – это всего лишь один из видов инвестиционных активов, доступных частному инвестору, со своим набором преимуществ и недостатков.

Конечно, инвестиции в недвижимость связаны с меньшими ценовыми рисками, нежели вложения в акции или производные финансовые инструменты .

Но, с другой стороны, инвестиции в недвижимость дают меньшую инвестиционную доходность и имеет существенно меньшую ликвидность.

С другой стороны, при инвестициях в недвижимость не стоит сбрасывать со счетов тот факт, что купленные объекты недвижимости имеют так называемую «потребительную стоимость», то есть их можно использовать по прямому назначению.

В отличие от акций, облигаций, золота, нефти и многих других активов, в купленной жилой недвижимости можно поселиться самому или поселить своих детей и родственников.

А собственно коммерческую недвижимость можно использовать для ведения какого-либо бизнеса.

Эта особенность недвижимости может в заметной степени компенсировать невысокую инвестиционную доходность от вложений в квадратные метры, и он играет тем более существенную роль, чем меньше недвижимости находится в собственности инвестора.

Что выбрать начинающему инвестору: инвестиции в недвижимость или инвестиции в фондовый рынок?

Недвижимость является своего рода синтезом бизнес-актива с биржевым товаром :

С одной стороны, недвижимость – это бизнес-актив, способный приносить прибыль от сдачи ее в аренду.

С другой стороны, недвижимость – это биржевой товар, который может послужить защитой при опасениях развития гиперинфляции.

На фондовом рынке есть и бизнес-активы (акции), и биржевые товары (доступные даже начинающим инвесторам через покупку фьючерсов и опционов).

Вопрос сравнительной инвестиционной доходности различных классов активов мы уже обсуждали, но на всякий случай напомню: акции имеют более высокую ожидаемую инвестиционную доходность и более ликвидны, но однозначно риск инвестирования в них выше.

Выбор биржевых товаров на Российском фондовом рынке пока не очень широк, и при операциях с ними придется тратить время на постоянное отслеживание вариационной маржи, перезаключение биржевых контрактов в моменты поставки, поддержание необходимого остатка на брокерском счете и так далее.

В то же время купленная недвижимость как объект инвестирования требует к себе меньшего внимания.

Но не надо забывать и о том, что владение любым объектом недвижимости подразумевает постоянные эксплуатационные расходы (ремонт, налоги, коммунальные платежи и так далее).

И у инвестиций в фондовый рынок, и у инвестиций в рынок недвижимости есть собственные преимущества и недостатки.

И во многом привлекательность недвижимости как объекта инвестиций относительно фондового рынка для начинающего инвестора сводится к понятности на «бытовом уровне»:

купленный объект недвижимости можно пощупать, то есть он воспринимается в качестве конкретной, ощутимой, реальной собственности.

Что выбрать начинающему инвестору: инвестиции в недвижимость или инвестиции в золото?

Как инвестиционный инструмент золото довольно однозначно, то есть цена золотого слитка определяется исключительно его весом и никак не зависит от его местонахождения, формы, истории или еще каких-либо факторов.

А вот цена объекта недвижимости как инвестиционного инструмента может зависеть от огромного числа различных условий и для того, чтобы быть успешным инвестором на рынке недвижимости, необходимо достаточно хорошо в этих условиях разбираться.

На сегодняшний день существенная часть операций с золотом (до 50% сделок) совершаются исключительно с инвестиционными целями.

В недвижимости доля инвестиционных операций существенно меньше.

Большая инвестиционная составляющая на рынке золота приводит к тому, что колебания цен на рынке золота намного более заметны, чем колебания цен на недвижимость.

Таким образом, получается, что на сегодняшний день инвестиции в золото являются более доходными, но и более рискованными по сравнению с инвестициями в недвижимость.

Золото как объект инвестиций, в отличие от недвижимости, дает прибыль, образующуюся исключительно из-за изменения его рыночной стоимости.

Поэтому в периоды устойчивого экономического роста, когда доходность золота обычно заметно уменьшается, недвижимость становится более интересным инвестиционным активом, поскольку продолжает приносить прибыль от сдачи в аренду.

Как начинающему инвестору заработать на недвижимости?

Зарабатывать на инвестициях в недвижимость можно:

сдавая купленные объекты недвижимости в аренду, или

перепродавая объекты недвижимости по более высокой цене.

Как уже говорилось выше, сдача недвижимости в аренду приносит достаточно скромный доход.

Зачастую банковский депозит оказывается более доходным вариантом вложения денег, нежели покупка недвижимости для сдачи ее в аренду.

Описанная некоторыми зарубежными авторами (в частности, Робертом Кийосаки) схема покупки недвижимости в кредит с одновременной сдачей ее в аренду в России может быть работоспособна только при большом первоначальном взносе при покупке объекта недвижимости.

Из-за высоких процентных ставок ипотечного кредитования в случае, когда сумма собственных средств инвестора не превышает 50% от стоимости покупаемой недвижимости, выплаты по ипотечному кредиту, скорее всего, будут больше дохода от аренды (даже без учета налогов и затрат на содержание объекта недвижимости).

Поэтому частному инвестору проблематично существенно увеличить доходность от инвестиций в недвижимость при помощи ипотечного кредитования.

Для того же, чтобы перепродавать купленные объекты недвижимости дороже, необходимо достаточно хорошо разбираться в тонкостях рынка инвестиционной недвижимости.

Все сделки с недвижимостью должны быть грамотно оформлены, а при выборе объекта недвижимости необходимо провести взвешенный анализ перспектив последующей ее продажи.

К сожалению, как показывает ситуация в 2008–2011 годах, рост цены квадратного метра отнюдь не гарантирован даже в периоды относительно высокой инфляции.

Более интересный инвестиционный результат дает покупка недвижимости на ранних стадиях строительства.

Но такая инвестиционная стратегия связана с существенными рисками того, что объект будет строиться дольше, чем планировалось (что и происходит в большинстве случаев), или в принципе не будет завершен, и тогда очередной инвестор в недвижимость пополнит ряды «обманутых дольщиков».

Почему растут цены на недвижимость?

Динамика цены на недвижимость определяется соотношением спроса и предложения на рынке недвижимости.

В случае слабого спроса на недвижимость (например, в моменты экономических спадов) цена на недвижимость не растет, даже если растут цены на другие товары и услуги. И наоборот, в условиях высокого спроса цена на недвижимость может расти быстрее, чем на другие товары.

Спрос на недвижимость (как и в случае с золотом) создают не только люди, желающие улучшить свои жилищные условия, но и люди, просто желающие куда-нибудь вложить свободные деньги.

И инвестиционный спрос, и обычные покупки недвижимости активизируются при улучшении общей экономической ситуации в стране и появлении у населения свободных денег.

Инвестиции в коммерческую недвижимость

Инвестиции в коммерческую недвижимость осуществляются абсолютно так же, как и в жилую недвижимость.

Точно так же, как и купленную квартиру, коммерческую недвижимость можно сдавать в аренду или перепродать ее дороже в случае роста цены.

И, как и жилую недвижимость, коммерческую недвижимость можно использовать по ее прямому назначению, то есть можно открыть на купленных площадях собственный бизнес.

Налоговые льготы при инвестициях в недвижимость

При продаже недвижимости инвестор может рассчитывать на стандартный налоговый вычет в размере полной стоимости объекта в случае, если он владеет этим объектом более трех лет.

Если объекту недвижимости менее трех лет – то к налоговому вычету принимаются либо документально подтвержденные расходы на приобретение недвижимости, либо – при отсутствии таких документов – сумма в размере 1 млн. рублей.

Кроме этого налогового вычета, единственный раз в жизни при покупке жилой недвижимости можно воспользоваться вычетом из налогооблагаемой базы в размере стоимости покупаемого объекта (но не более 2 млн. рублей) и процентов по ипотечному кредиту.

Условия предоставления налогового вычета и его размер установлены Налоговым Кодексом РФ (Глава 23, статья 220).

PS. Если материал "Инвестиции в недвижимость" оказался Вам полезным нажмите на кнопку «Мне нравится» в начале статьи и оставьте свой комментарий в конце статьи. Поделитесь с друзьями в социальных сетях. Они будут Вам благодарны.

Колесов Г.Б.,

независимый пенсионный консультант,

эксперт по пенсионному и финансовому планированию

www.ypensioner.ru