Льгота по земельному налогу в московской области

Актуальные ставки и льготы на земельный налог в Московской области

Налог на землю - это один из видов налогообложения, с которым нынешнему или будущему землевладельцу предстоит сталкиваться постоянно. Знание правил работы данного законодательного пункта, поможет правильно и максимально четко не только просчитывать сумму необходимую при оплате налога, но и понимать в каких случаях, кем и когда должен оплачиваться данный земельный налог.

Знали ли вы, что сроки дачной амнистии продлены до 2020 года. Обязательно ознакомьтесь с этой информацией. Это очень важно!

Вспомнить ранее: тема земельного налогообложения была не столь актуальной, нежели в период 2014 - 2015 года. Сейчас данная категория налогообложения для владельцев земельных участков уже поставлена более остро и требует гораздо существенных затрат, нежели за прошедшие годы. Больше всего нынешняя ситуация повлияла на земельный налог в Московской области, где стоимость земельных участков составляет достаточно высокие, а порядком просто заоблачные суммы.

Например, в сравнении с прошлыми годами, где сумма налога на землю составляла сотни, возможно тысячи рублей за участки. Теперь суммы по оплате земельного налогообложения возрастут с существенной прогрессией и будут составлять тысячи, десятки тысяч, а в некоторых случаях будут, даже, превышать миллионный барьер.

Порядок земельного налогообложения

Каждый собственник земельного участка в РФ - это потенциальный налогоплательщик земельного налога, порядок оплаты которого определен гл. 31 НК Российской Федерации.

Данный вид налогообложения РФ является налогом местного значения, а именно, все оплаты зачисляются в местные бюджеты, непосредственно по месту нахождения объектов налогообложения.

Виды земельных объектов налогообложения в Московской области

Объектами налогообложения, владельцы которых обязаны совершать отчисления в муниципалитеты московской области, должны быть только земельные участки, находящиеся в пределах данной области и состоящие в собственности физических лиц или на балансе компаний.

Объекты, которые не могут быть признаны объектами налогообложения

земельные участки, которые были изъяты из оборота в соответствии с законами РФ

земельные участки, которые четко ограничены в соответствии с законодательными актами РФ. Участки, на которых находятся особенно ценные объекты культурно-народного достояния РФ. Земельные участки с объектами, входящими в список всемирного достояния, археологического наследия и историко-культурные заповедники

участки, которые входят в состав лесных фондов

земельные участки, на которых находятся водные объекты в составе водного фонда, состоящие на государственном балансе РФ.

Плательщики земельного налога

1. Плательщиками налога на землю являются организации частные (физические) лица, владеющие земельными участками:

на правах собственности

на правах бессрочного (постоянного неограниченного) пользования

на правах наследуемого пожизненного владения, в соответствии с законом (п. 1, ст. 388 НК РФ).

Объекты, всех перечисленных выше пунктов, могут быть признаны объектами налогообложения в соответствии с законодательными актами РФ (статья 389 НК РФ).

2. Касательно земельных участков, которые входят в имущественный фонд, составляющий паевые инвестиционные фонды. В данном случае, налогоплательщиками выступают управляющие компаний и налог на землю выплачивается за счет имущества, входящего в общий инвестиционный фонд.

Налогоплательщиками не могут быть признаны компании и частные лица, где земельные участки находятся в договоре аренды (субаренды) или на правах безвозмездного пользования на определенный период.

Налоговые ставки на землю

1. Процентная ставка не превышающая 0,3 % устанавливается в отношении следующих видов земельных участков:

земли сельскохозяйственного предназначения. Земельные угодья, входящие в состав зоны сельскохозяйственного применения в населенных пунктах Московской области, используемые только в сельскохозяйственном производстве.

земельные участки, которые используются в целях содержания и ведения личного хозяйства: огородничества, садоводства, животноводства. Под данную категорию, так же, попадают дачные хозяйства.

земельные участки жилищного фонда. Участки, на территории которых находится или проходит инженерная инфраструктура жилищно-коммунальных комплексов. Земельные участки, приобретенные с целью строительства жилых объектов.

2. Процентная ставка в 1,5 % устанавливается в отношении прочих земельных участков московской области.

В данном случае допускается дифференцирование налоговой земельной ставки. Все будет зависеть от самой категории земельного участка и разрешительно-законодательной базы, основанной на п 2, ст. 394 НК РФ.

Варьирование налоговой процентной ставки по двум вышеперечисленным пунктам, в пределах допустимого повышения, устанавливается конкретным муниципалитетом, к которому прикреплен определенный земельный участок.

Например, землевладельцами одного из коттеджных поселков Московской области была установлена процентная ставка в размере 1,3 %. Все действия четко соответствовали законодательной базе. Вопрос состоял в том, что девелопер продавал участки, как участки предназначенные для строительства малоэтажной жилой застройки, объектов многофункционального производственного, торгово-сервисного и складского предназначения. Отсюда, как результат, максимальные ставки на земельный налог.

Льготы по оплате

Владельцы земельных участков, которые попадают под нижеперечисленные категории полностью освобождаются от уплаты налогов на землю:

герои СССР

герои РФ

герои Социалистического Труда

кавалеры ордена Славы, "За службу Родине в Вооруженных Силах Советского Союза" и ордена Трудовой Славы.

Владельцы земельных участков, которые имеют право на уменьшение кадастровой стоимости на 1 000 000 руб.:

инвалиды I и II группы

инвалиды детства

ветераны, инвалиды ВОВ, участники и инвалиды боевых действий

граждане, которые будучи в составе подразделений особого риска, принимали непосредственное участие в испытании ядерного (термоядерного) оружия. Участвовали в ликвидации аварий ядерных установок, расположенные на боевых объектах.

участники ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС.

При приобретении определенных земельных участков необходимо внимательно изучать предоставляемую документацию.

Имея во владении земельный участок следует четко изучать налоговую базу, связанную с земельными участками, находящимися в собственности.

О льготе по земельному налогу

Текст документа по состоянию на июль 2011 года

Управление ФНС России по Московской области, рассмотрев письмо, поступившее из ФНС России по вопросу предоставления льгот по земельному налогу ветеранам труда и пенсионерам, сообщает следующее.

Согласно ст. 1 и 15 Закона Российской Федерации от 11.10.91 N 1738-1 "О плате за землю" (далее - Закон) использование земли в Российской Федерации является платным. Основанием для установления земельного налога и арендной платы за землю является документ, удостоверяющий право собственности, владения и пользования земельным участком.

Таким образом, плательщиком земельного налога является владелец земельного участка, льготы, предусмотренные федеральным и иным законодательством, могут быть предоставлены только вышеуказанному плательщику.

Согласно п. 2 ст. 39 Закона Московской области от 28 июля 1997 г. N 39/97-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" льготы лицам, на которых распространяется действие Федерального закона от 12.01.95 N 5-ФЗ "О ветеранах", предусматриваются в виде уменьшения суммы земельного налога за земли городов на 50 процентов в части средств, поступающих в областной бюджет.

Данный Закон утратил силу с 1 января 2005 года в связи с принятием нового Закона Московской области от 24.11.2004 N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области".

С 1 января 2005 г. вступила в силу гл. 31 "Земельный налог" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), согласно которой земельный налог устанавливается в качестве местного налога и вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территории этих муниципальных образований.

На территории Московской области вступила в силу и вводится в действие с 1 января 2006 г. гл. 31 "Земельный налог" Кодекса согласно принятым нормативно-правовым актам представительных органов муниципальных образований.

В соответствии с пунктом 2 статьи 394 части второй Налогового кодекса Российской Федерации допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка.

В соответствии с п. 5 статьи 391 Кодекса налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении ряду категорий налогоплательщиков. В данном перечне категории налогоплательщиков - ветераны труда и пенсионеры, не указаны.

Льготы для пенсионеров и ветеранов труда согласно действующему федеральному законодательству по земельному налогу также не предусмотрены.

Вместе с тем при установлении налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут также устанавливаться дополнительные налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков (статья 387 Кодекса).

Заместитель

руководителя УФНС России

Сельское поселение Семеновское

1. Налоговая льгота - освобождение от суммы земельного налога

на 50 процентов в отношении одного земельного участка на территории Московской области по выбору налогоплательщика, имеющего в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуем владении земельный участокдля индивидуального жилищного строительства, личного подсобного

и дачного хозяйства (строительства), садоводства и огородничества.

2. Граждане, имеющие право на получение льгот:

- малоимущие семьи и малоимущие одиноко проживающие граждане, среднедушевой доход которых ниже величины прожиточного минимума, установленной в Московской области на душу населения

- семьи, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, среднедушевой доход которых ниже величины прожиточного минимума, установленной

в Московской области на душу населения

- пенсионеры, доход которых ниже двукратной величины прожиточного минимума, установленной в Московской области для пенсионеров.

3. Расчет доходов и подтверждение статуса гражданина, имеющего право

на льготы, осуществляется при обращениив территориальные структурные подразделения Министерства социальной защиты населения Московской области

по месту жительства налогоплательщика (для жителей Московской области)

с выдачей справки:

- семьям и одиноко проживающему гражданину – о признании малоимущими

- семьям, имеющим трех и более несовершеннолетних детей – о признании многодетными и малоимущими

- пенсионерам– о подтверждении доходов ниже двукратной величины прожиточного минимума, установленной в Московской области для пенсионеров.

Для граждан, не проживающих в Московской области, но имеющих земельный участок, доход подтверждается справками (сведениями), выданными органами социальной защиты населения по месту жительства.

4. В целях предоставления налоговой льготы налогоплательщик должен обратиться в территориальные налоговые органы по месту расположения земельного участка на территории Московской области с предоставлением следующих документов:

- заявления о предоставлении льгот по земельному налогу

- пенсионного удостоверения (для пенсионеров)

- документа, удостоверяющего личность

- справки, выданной органами социальной защиты населения по месту жительства (территориальными структурными подразделениями Министерства социальной защиты населения Московской области).

Памятка по оформлению льгот по земельному налогу

Статьи по теме:

Какие нужны документы и куда обращаться

1. Налоговая льгота - освобождение от суммы земельного налога на 50% в отношении одного земельного участка на территории Московской области по выбору налогоплательщика, имеющего в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуем владении земельный участок для индивидуального жилищного строительства, личного подсобного и дачного хозяйства (строительства), садоводства и огородничества.

2. Граждане, имеющие право на получение льгот:

- семьи, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, среднедушевой доход которых ниже величины прожиточного минимума, установленной в Московской области на душу населения

3. Расчет доходов и подтверждение статуса гражданина, имеющего право на льготы, осуществляется при обращении в территориальные структурные подразделения министерства социальной защиты населения Московской области по месту жительства налогоплательщика (для жителей Московской области) с выдачей справки:

- семьям и одиноко проживающему гражданину - о признании малоимущими

- семьям, имеющим трех и более несовершеннолетних детей - о признании многодетными и малоимущими

- пенсионерам - о подтверждении доходов ниже двукратной величины прожиточного минимума, установленной в Московской области для пенсионеров.

- заявления о предоставлении льгот по земельному налогу

- пенсионного удостоверения (для пенсионеров)

- документа, удостоверяющего личность

- справки, выданной органами социальной защиты населения по месту жительства (территориальными структурными подразделениями министерства социальной защиты населения Московской области).

Льгота по земельному налогу для инвалидов

Опубликовано вт, 10/01/2013 - 06:00 пользователем Татьяна Вакалюк

Вопрос: О предоставлении инвалидам льгот по земельному налогу.

Ответ:

ПИСЬМО МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РоссиЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 19 сентября 2013 г. N 03-05-06-02/38739

В соответствии со ст. 15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) земельный налог относится к местным налогам.

Данный налог является одним из основных источников формирования доходной базы местных бюджетов, средства от уплаты которого направляются на решение социально-экономических задач, стоящих перед органами местного самоуправления.

На основании ст. 387 гл. 31 Земельный налог Кодекса земельный налог устанавливается Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Статьей 395 Кодекса установлен перечень категорий налогоплательщиков, освобождаемых от уплаты земельного налога. Такая категория налогоплательщиков, как инвалиды, в данный перечень не включена.

Вместе с тем в соответствии с п. 5 ст. 391 Кодекса для категорий налогоплательщиков, указанных в данном пункте, налоговая база при исчислении земельного налога уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 руб. на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении.

К таким налогоплательщикам, в частности, отнесены инвалиды, имеющие I группу инвалидности, лица, имеющие II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 г. инвалиды с детства.

При этом следует иметь в виду, что согласно п. 2 ст. 387 Кодекса при установлении земельного налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой земельным налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.

Льгота по земельному налогу предоставляется только по месту жительства

Четверг, 17 января 2013 г.

Жительница Гомеля приобрела летом квартиру в Минске, как она сама пояснила, «по состоянию здоровья и чтобы быть ближе к детям». Жилье в областном центре осталось за ней, в своей столичной квартире зарегистрировалась как по месту пребывания. И вот у нашей заявительницы возник вопрос: почему в Гомеле она, как пенсионер и инвалид 2-ой группы, освобождена от уплаты налога на землю, а в Минске — нет? Точнее, в столице он, по словам женщины, намного больший, чем в областном центре — около 6 тысяч рублей ежемесячно против прежних 600-800 рублей в год. « Вместе со мной никто больше не проживает, зарегистрирована я одна. Почему такая сумма? »

Разобраться в ситуации нам помогала председатель товарищества собственников здания, где наша заявительница приобрела квартиру, — Галина Шут . Она, в свою очередь, чтобы дать подробный ответ, обращалась за консультацией в инспекцию Министерства по налогам и сборам по Заводскому району г. Минска.

- В нашем обществе собственников с земельным участком площадью более 1,7 гектара, который находится в постоянном пользовании нашего общества (про почти 2 гектара земли, о прекрасных условиях в телефонном разговоре упоминала и сама заявительница. — С.Р.) пенсионерка по возрасту, инвалид 2-ой группы действительно приобрела в собственность жилье. Эта гражданка имеет также в собственности квартиру в Гомеле, где и зарегистрирована постоянно по месту жительства с 3 марта 1981 года. Льгота по земельному налогу уже предоставлена ей в областном центре, — сообщила Галина Ивановна. — Указанная гражданка зарегистрировалась в нашем обществе собственников временно, сроком на один год — с 7 июля 2012 года по 6 июля 2013 года — по месту пребывания. В квартире, кроме нее, никто не зарегистрирован.

Как рассказала дальше Галина Шут, от нашей заявительницы в товарищество собственников также поступало заявление о предоставлении ей льготы по земельному налогу в соответствии с Налоговым кодексом Республики Беларусь. « Мы устно ей объясняли, что льгота по земельному налогу предоставляется только по месту жительства . А постоянным местом жительства является Гомель. Заявительница ошибочно считает, что льготу ей должны предоставить по всем адресам, где она может быть временно зарегистрирована ».

Чтобы решить вопрос о предоставлении указанной льготы гражданке, товарищество собственников направило запрос в инспекцию Министерства по налогам и сборам по Заводскому району г. Минска. Оттуда, в частности, сообщили следующее.

« На основании подпункта 1.25 пункта 1 статьи 194 Налогового кодекса Республики Беларусь, право на льготу за земельные участки, предоставленные физическим лицам, имеют пенсионеры по возрасту, инвалиды первой и второй группы и другие нетрудоспособные физические лица при отсутствии регистрации по месту их жительства трудоспособных лиц.

Для целей настоящего подпункта регистрацией признается регистрация физических лиц по месту жительства в порядке, определенном законодательством.

Согласно пункту 4.9, 4.10 Положения о регистрации по месту жительства и месту пребывания, утвержденным Указом Президента Республики Беларусь от 7.09.2007 года № 413 «О совершенствовании системы учета граждан по месту жительства и месту пребывания» (с изменениями и дополнениями), регистрацией по месту жительства признается постановка граждан на регистрационный учет по месту их жительства органами регистрации регистрацией по месту пребывания — постановка граждан на регистрационный учет по месту их пребывания органами регистрации ».

С учетом всего вышеизложенного, гражданка, зарегистрированная по месту пребывания в Минске в приобретенной ей в собственность квартире, не вправе воспользоваться льготой по земельному налогу в столице.

Сергей Расолько, 17 октября 2012 года.

Источник: газета «Звязда», в переводе: http://zvyazda.minsk.by/ru/archive/article.php?id=104456&idate=2012-10-17

Считаете текст полезным? Поделитесь с друзьями:

Льгота по земельному налогу для инвалидов

В подп. 2 п. 5 ст. 391 НК РФ предусмотрено право на налоговую льготу по земельному налогу для инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 г. без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности.

С 1 января 2010 г. федеральные государственные учреждения медико-социальной экспертизы при установлении группы инвалидности не определяют степени ограничения способности к трудовой деятельности (на основании Федерального закона от 24.07.2009 № 213-ФЗ). В связи с этим возник вопрос о том, как применять указанную норму НК РФ в отношении лиц, которые признаны инвалидами в 2010 году.

Минфин России в письме от 09.07.2010 № 03-05-04-02/67 обратил внимание на приказ Минздравсоцразвития России от 23.12.2009 № 1013н, из которого следует, что III степень ограничения способности к трудовой деятельности соответствует I группе инвалидности.

По логике вещей следовало бы сделать вывод, что при применении в отношении инвалидов вышеупомянутой льготы по земельному налогу следует учитывать положение названного приказа. Однако такой вывод Минфин прямо в письме не сделал.

Вместе с тем, финансовое ведомство сообщило, что в настоящее время рассматривается вопрос о внесении изменения в п. 5 ст. 391 НК РФ, предусматривающего, что уменьшение налоговой базы по земельному налогу производится в отношении земельных участков, принадлежащих инвалидам, имеющим I и II группы инвалидности. Данная норма будет распространяться на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 г.

http://www.dislife.ru/news/theme/9261

Кадушкина Р.В.

юрист на сайте Дюваль К.М.

юрист на сайте Сафронова Валерия Валерьевна

юрист на сайте Сладков А.В.

юрист на сайте Мингазов Ю.С.

юрист на сайте Мильгром В.Р.

юрист на сайте Аксенова С.В.

юрист на сайте Малых А.Н.

юрист на сайте Соболевская Л.А.

юрист на сайте "СП-Групп"

юрист на сайте Грозь Н.Ю.