Получение налоговой социальной льготы

Как получить налоговую социальную льготу в 2014 году

Налоговая социальная льгота - это права налогоплательщика на уменьшение суммы общего месячного налогооблагаемого дохода, полученного от одного работодателя в виде заработной платы, на сумму налоговой социальной льготы, то есть это установленная законодательством сумма средств, которые работник получает в качестве заработной платы и с которой не взимается налог на доходы физических лиц.

Получить налоговую социальную льготу могут только работники, заработная плата

которых в 2014 году не превышает 1710 грн. в месяц (в каждом году данная сумма рассчитывается отдельно по формуле прожиточный минимум, действующий для трудоспособного лица на 1 января данного года умноженный на коэффициент 1,4 и округленного до ближайших 10 грн.). Для лиц, которые содержат двух или более несовершеннолетних детей или детей-инвалидов, заработная плата одного из супругов не должен превышать 1710 грн. Умноженное на количество несовершеннолетних детей, находящихся на иждивении.

Налоговая социальная льгота может быть получена только по одному месту работы, для этого работник должен подать работодателю заявление о самостоятельном избрании места применения налоговой социальной льготы . налоговая социальная льгота применяется со дня подачи такого заявления.

Скачать бланк Заява про застосування податкової соціальної пільги

Восстановление налоговой социальной льготы возможно только после подачи всем работодателей заявления об отказе от налоговой социальной льготы и после взыскания с следующей заработной платы недоплаты по налогу на доходы в результате неправомерно примененной социальной льготы за весь период, в котором было такое применения и взыскания 100 процентов штрафа.В случае, если рабочий нарушает указанные требования закона, например, путем сокрытия от работодателя факта получения налоговой социальной выплаты по другому месту работы, или факта получения стипендии из бюджета или факта изменения семейного положения (лишение родительских прав) такой налогоплательщик теряет право на получение дохода, начиная с месяца, в котором имело место такое нарушение, и заканчивая месяцем, в котором право на применение налоговой социальной льготы восстанавливается.

Основания для получения налоговой социальной льготы

Опубликовано 27.02.2014 06:07 | Просмотров: 162

Для получения налоговой социальной льготы налогоплательщику на доходы физических лиц необходимо подать работодателю заявление о применении льготы. Вместе с заявлением предоставляются также документы, подтверждающие такое право. Перечень документов и порядок их представления утверждены постановлением Кабинета Министров Украины от 29.12.2010 г. № 1227. Налогоплательщик самостоятельно выбирает место применения налоговой социальной льготы (далее - НСЛ).

НСЛ позволяет налогоплательщику уменьшить начисленный общий месячный налогооблагаемый доход, полученный в виде заработной платы. Сумма, на которую уменьшается такой доход, определяется как процент прожиточного минимума для трудоспособных лиц.

Льгота применяется к заработной плате налогоплательщика только по одному месту его начисления со дня получения работодателем заявления о ее применении. Же время, если у налогоплательщика возникает право на применение НСЛ по другим основаниям, чем те, которые были указаны в его заявлении, такой плательщик должен подать новое заявление с соответствующими подтверждающими документами. Заявление о применении НСЛ подается в произвольной форме.

В случае, если заявление и подтверждающие документы представлено не с начала месяца, НСЛ применяется к всей суммы заработной платы, начисленной налогоплательщику в таком месяце.

Если налогоплательщик имеет право на применение налоговой социальной льготы по двум и более основаниям, применяется одна НСЛ по основанию, предусматривающему ее наибольший размер.

Одновременно обращаем внимание, что НСЛ для любого плательщика налога (п.п.169.1.1 п.169.1 ст.169 Налогового кодекса), предоставляется в размере, равном 50% размера прожиточного минимума для трудоспособного лица (в расчете на месяц), установленного законом на 1 января отчетного налогового года. (В 2014 г. - размер такой НСЛ составляет 609 грн.).

При этом заработная плата плательщика налога не должна превышать предельный размер дохода, который дает право на получение НСЛ (в 2014 г. - 1710 грн.).

Напомним . категории налогоплательщиков и размеры налоговых социальных льгот определен ст.169 разд. ИУ Налогового кодекса Украины.

Источник: Миндоходов

Налоговая социальная льгота: кому, когда и сколько

В данной статье рассмотрен порядок предоставления налоговой социальной льготы: кому, когда и сколько. Какие необходимо предоставить документы для получения налоговой социальной льготы. Налоговая социальная льгота применяется работнику с месяца подачи заявления.

В настоящей консультации рассмотрим порядок предоставления налоговой социальной льготы (далее — НСЛ) физическим лицам, который регулируется ст. 6 Закона № 889.

• НСЛ применяется только:

— к доходам в виде заработной платы и приравненным к ней выплатам

— по одному месту начисления (выплаты) заработной платы.

• НСЛ не применяется к доходам, не являющимся заработной платой (например, к доходам членов фермерских хозяйств).

Лица, имеющие право на НСЛ

Право на применение НСЛ имеет любой налогоплательщик, у которого размер заработной платы не превышает суммы, равной сумме месячного прожиточного минимума, действующего на 1 января отчетного года, умноженной на 1,4 и округленной до ближайших 10 гривен.

Так, с 1 января 2006 года применяется прожиточный минимум в размере 483 грн. (ст. 65 Закона № 3235). Поэтому в 2006 году предельный размер заработной платы, позволяющий применять НСЛ, равен 680 грн. (483 грн. х 1,4).

При этом если налогоплательщик получает доходы в виде заработной платы за время отпуска, то для определения предельной суммы дохода, дающей право на получение НСЛ, такие доходы (их часть) относятся к соответствующим налоговым периодам их начисления.

Необходимо принять во внимание следующее:

• НСЛ начинает применяться с месяца, в котором работник подал заявление о ее применении. При этом льгота не применяется к заработной плате, начисленной до получения такого заявления

• применение НСЛ приостанавливается с месяца, в котором работник прекратил трудовые отношения с таким работодателем, то есть уволился (независимо от причины). Даже если работник увольняется в последний календарный день месяца, который является его последним рабочим днем, и эта дата указывается в его трудовой книжке, к начисленной заработной плате за этот месяц НСЛ не применяется, независимо от количества отработанных дней (то есть несмотря на то что он отработал полный месяц).

Размер НСЛ

Общий размер НСЛ равен 50 % одной минимальной заработной платы (из расчета за месяц), установленной законодательством на 1 января отчетного года.

Существуют также повышенные размеры НСЛ:

• 150 % общей НСЛ

• 200 % общей НСЛ.

Минимальная заработная плата с 1 января 2006 года установлена в размере 350 грн. (ст. 82 Закона № 3235).

Таким образом, на протяжении 2006 года размеры

НСЛ составляют:

• обычная — 175 грн.

• повышенная (150 % обычной НСЛ) — 262 грн. 50 коп.

• повышенная (200 % обычной НСЛ) — 350 грн.

Перечень категорий граждан, имеющих право на повышенную НСЛ, определен пп. 6.1.2, 6.1.3 Закона № 889 и для наглядности представлен в таблице (далее по тексту).

НСЛ предоставляется только на одном основании, предусматривающем ее наибольший размер. Данное ограничение не распространяется на случаи, определенные абзацем вторым пп. 6.5.1 Закона № 889.

Следовательно, предельный размер дохода, который дает право на получение НСЛ одному из родителей, в случаях и размерах, предусмотренных пп. «а» — «в» пп. 6.1.2 (то есть льгота на детей в возрасте до 18 лет), определяется путем умножения предельного размера дохода, к которому применяется НСЛ, на количество детей (в течение 2006 года — 680 грн. х количество детей).

Случаи неприменения НСЛ

Как определено пп. 6.3.3 Закона № 889, НСЛ не применяется к заработной плате работника, если он при этом одновременно получает, в частности, такие доходы, как:

• стипендия, денежное или имущественное (вещевое) обеспечение, которые выплачиваются из бюджета (получателями таких доходов являются учащиеся, студенты, аспиранты, ординаторы, адъюнкты или военнослужащие срочной службы)

• а также, заработная плата государственных служащих

• доходы от предпринимательской и другой независимой профессиональной деятельности.

Документы для предоставления НСЛ

Для предоставления НСЛ работник должен подать работодателю заявление о самостоятельном избрании места применения такой льготы по форме, утвержденной Приказом № 461.

Как исключение без подачи заявления НСЛ применяется только по основному месту работы (определенному в трудовой книжке) на дату вступления в силу Закона № 889.

Таким образом:

• если работник состоял в трудовых отношениях с работодателем по состоянию на 1 января 2004 года и имел право только на обычную НСЛ, то такая льгота применяется без подачи заявления

• если же работник имел право на повышенную НСЛ, то без подачи соответствующего заявления такая льгота к заработной плате данного работника не применяется. При этом вместе с заявлением он должен представить документы, подтверждающие его право на повышенную НСЛ.

Порядок представления документов и их состав при применении НСЛ, утвержденный Постановлением № 2035, приведен в таблице.

Перечень документов:

1.Закон № 889 — Закон Украины от 22.05.03 г. «О налоге с доходов физических лиц».

2.Закон № 3235 — Закон Украины от 20.12.05 г. «О Государственном бюджете Украины на 2006 год».

3.Приказ № 461 — приказ ГНА Украины от 30.09.03 г. «Об утверждении форм заявлений и уведомления по вопросам получения (применения) налоговой социальной льготы, а также порядка информирования налогоплательщиков».

4.Постановление № 2035 — постановление КМУ от 26.12.03 г. «Об утверждении порядка представления документов и их состава при применении налоговой социальной льготы».

(По материалам газеты «Баланс-Агро»)

Получаете официальную зарплату - воспользуйтесь налоговой льготой.

Налоговым кодексом предусмотрено, что налогоплательщик имеет право на уменьшение налогооблагаемого дохода в виде заработной платы, на сумму налоговой социальной льготы.

Налоговая социальная льгота применяется к доходу, начисленному как заработная плата (другие приравненные к ней в соответствии с законодательством выплаты, компенсации и вознаграждения), если его размер не превышает суммы, которая равняется сумме месячного прожиточного минимума, действующего для трудоспособного лица на 1 января отчетного налогового года, умноженного на 1,4 и округленного до ближайших 10 гривен (подпункт 169.4.1. статьи 169 Кодекса), то есть в 2013 году - 1610 грн. (1147 х 1,4).

На 2013 год налоговую социальную льготу установлено в следующих размерах:

50% процентов размера прожиточного минимума для трудоспособного лица, а это - 573,50 грн. (1147 грн. х 50%) - для любого налогоплательщика, если сумма его начисленной заработной платы за календарный месяц не превышает 1610 грн.

100% процентов вышеуказанной льготы, а это - 573,50 грн. - для плательщика налога, который удерживает двух или более детей в возрасте до 18 лет, - в расчете на каждого такого ребенка. При этом предельный размер дохода, который дает право на получение налоговой социальной льготы одному из родителей определяется как произведение 1610 грн. и соответствующего количества детей. Для второго из родителей для получения льготы сумма его начисленной заработной платы за календарный месяц не должен превышать 1610 грн. Для применения налоговой социальной льготы к дохода, повышенного кратно количеству детей, такой налогоплательщик должен указать об этом в заявлении работодателю. При этом в заявлении должно быть указано, что супруг (супруга) такого плательщика налога при получении налоговой социальной льготы по месту своей работы не пользуется правом на увеличение размера дохода кратно количеству детей

150% - 860,25 грн. (573,50х 150%) - для налогоплательщика, который:

является одинокой матерью (отцом), вдовой (вдовцом) или опекуном, попечителем - в расчете на каждого ребенка в возрасте до 18 лет

содержит ребенка-инвалида - в расчете на каждого такого ребенка в возрасте до 18 лет

является лицом, отнесенным законом к первой или второй категориям лиц, которые пострадали вследствие Чернобыльской катастрофы, включая лиц, награжденных грамотами Президиума Верховного Совета УССР в связи с их участием в ликвидации последствий Чернобыльской катастрофы

является учеником, студентом, аспирантом, ординатором, адъюнктом

является инвалидом I или II группы, в том числе с детства (кроме инвалидов i И II группы из числа участников боевых действий на территории других стран в период после Второй мировой войны)

является лицом, которому присуждена пожизненная стипендия как гражданину, что подвергся преследованиям за правозащитную деятельность, включая журналистов

является участником боевых действий на территории других стран в период после Второй мировой войны, на которого распространяется действие Закона Украины "О статусе ветеранов войны, гарантии их социальной защиты" (кроме участников боевых действий во время Второй мировой войны или лиц, которые в то время работали в тылу)

200% - 1147 грн. (573,50 грн. х 200%) - для налогоплательщика, который является:

Героем Украины, Героем Советского Союза, Героем Социалистического Труда или полным кавалером ордена Славы или ордена Трудовой Славы, лицом, награжденным четырьмя и более медалями "За отвагу"

участником боевых действий во время Второй мировой войны или лицом, которая в то время работала в тылу, и инвалидом i И II группы из числа участников боевых действий на территории других стран в период после Второй мировой войны, на которых распространяется действие Закона Украины "О статусе ветеранов войны, гарантии их социальной защиты"

бывшим узникам концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания во время Второй мировой войны или лицом, признанным репрессированным или реабилитированным

лицом, насильственно вывезенным с территории бывшего СССР во время Второй мировой войны на территорию государств, находившихся в состоянии войны с бывшим СССР или были оккупированы фашистской Германией и ее союзниками

лицом, которая находилась на блокадной территории бывшего Ленинграда (Санкт-Петербург, Российская Федерация) в период с 8 сентября 1941 года по 27 января 1944 года.

Условием для получения льготы является представление налогоплательщиком заявления о применении налоговой социальной льготы. Отметим, что налогоплательщик имеет право на уменьшение суммы общего месячного налогооблагаемого дохода в виде заработной платы, получаемого из источников на территории Украины, исключительно у одного работодателя. Кроме этого, к заявлению необходимо приложить документы, подтверждающие право на такую льготу. Порядок представления документов для применения налоговой социальной льготы утвержден постановлением Кабинета Министров Украины от 29.12.2010 года №1227.

Если налогоплательщик имеет право на применение налоговой социальной льготы из двух оснований, налоговая социальная льгота применяется один раз по основанию, предусматривающему ее самый большой размер (подпункт 169.3.1. статьи 169 Кодекса).

По материалам Информационно - коммуникационного отдела

Индустриальной ОГНИ г. Харьков

только для жителей Москвы и МО

Сотскова В.В.

юрист на сайте Ефимов В.П.

юрист на сайте Арестов К.П.

юрист на сайте Сакунова Ю.А.

юрист на сайте Галимов Р.Р.

юрист на сайте Галкина О.Н.

юрист на сайте Захаров А.П.

юрист на сайте Гудкова Г.В.

юрист на сайте Моисеев В.Н.

юрист на сайте Балдина Н.В.

юрист на сайте Абакаров Г.М.

юрист на сайте Центр содействия бизнесу "СТЭНЛИ"

юрист на сайте Баркова И.В.

юрист на сайте

Здравствуйте, уважаемый гость!

Сейчас на сайте 88 юристов.

Какой у Вас вопрос?

Материалы по теме:

Содержание

Общие сведения &uarr

В строгом понимании этого слова, налоговый вычет - сумма, на которую уменьшается размер налогооблагаемого дохода данного лица (то есть налог взимается с меньшей суммы дохода). Он равен 13% от общей суммы заявленного дохода. Право возврата денежных средств, уплаченных в виде налога на доходы физических лиц. распространяется на следующие случаи:

стандартные вычеты (для лиц, участвовавших в ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС, участвовавших в испытании ядерного оружия, участников ВОВ, инвалидов), за которыми закреплена фиксированная ставка (не равная 13%)

социальные вычеты (в сумме доходов, потраченных на благотворительность, образование, лечение, пенсионные взносы)

имущественные вычеты (приобретение квартиры или строительство дома (например, дачного дома, в котором можно жить круглый год ), любого жилья, земельного участка. погашение ипотечных кредитов).

Относительно социальных и имущественных вычетов важен следующий момент: в качестве вычета можно получить сумму, не превышающую сумму уплаченных за год налогов. Однако остаток имущественного вычета может быть перенесен на последующие и предшествующие годы (о чем подробнее ниже).

Новые правила &uarr

Новая редакция статьи 23 Налогового кодекса РФ содержит несколько ограничительных условий, касающихся порядка получения вычета, а также юридического статуса лица, претендующего на этот вычет: пенсионер имеет право вернуть часть средств (в размере 13% от общей суммы), потраченных на приобретение/строительство жилья, если:

1) в годы, предшествующие году выхода на пенсию, он получал налогооблагаемый доход - при соблюдении этого условия налоговый вычет может быть перенесен на те годы, когда пенсионер еще получал налогооблагаемый доход (так как получить вычет налогоплательщик может лишь пока он уплачивает НДФЛ),

однако:

2) период переноса не может превышать трех лет.

К примеру, в 2011 г. гражданин вышел на пенсию и в этом же году приобрел квартиру. Согласно письму Минфина от 27.01.12 № 03-04-05/7-85. в 2012 г. он получил право вернуть часть средств, уплаченных при покупке жилья. Каким образом будет распределена выплата имущественного вычета, если данный гражданин стал безработным за два года до выхода на пенсию? Обращаясь за вычетом в инспекцию в конце налогового периода, он будет претендовать на выплату вычета только за 2008 г.

3) сумма налогового вычета не может превышать 2 млн руб (например, при покупке жилья за 20 млн рублей, 13% от суммы составляют 2,6 млн руб. тем не менее, гражданин может претендовать на вычет в размере не более 2 млн руб.). Однако это не касается случаев, когда часть средств была употреблена гражданином на погашение процентов по ипотечному кредитованию.

Порядок получения налогового вычета &uarr

В общем виде существует два принципа получения налогового вычета:

в налоговой инспекции, по окончании налогового периода, с перечислением на счет заявителя всей или части суммы вычета
от работодателя, в течение налогового периода, с перечислением на счет суммы вычета либо в виде освобождения гражданина от уплаты НДФЛ на известную сумму.

Очевидно, что последним способом могут воспользоваться только работающие пенсионеры. Остальным для получения вычета необходимо обратиться в инспекцию, предоставив:

декларацию 3-НДФЛ

заявление на вычет с указанием банковских реквизитов счета, на который будут перечислены деньги

справки 2-НДФЛ о доходах за годы, на которые переносится налоговый вычет (т. е. не более трех)

договор купли-продажи

свидетельство о собственности

документы, подтверждающие оплату покупки (чеки, квитанции, выписки).

После сбора и сдачи документов в соответствующий отдел налоговой инспекции заявителя уведомляют о принятом решении (обычно, срок принятия решения не превышает 30 дней). В случае положительного ответа средства (в размере налогового вычета, уплаченного за конкретный год) поступают на расчетный счет.

Рассматриваем: Перечень льгот пенсионерам - полезные сведения.

Описание:

Льготы пенсионерам по услугам ЖКХ, оплата коммунальных платежей для пенсионеров. За счет средств регионального бюджета. Как получить налоговые льготы пенсионерам. Главная страница > 100 ответов для пенсионеров и льготных категорий. Льготы пенсионерам с 1 июля 2013 26.07.2013. Отдельного перечня по льготам не существует. Знаток (348), закрыт 4 года назад. Перечень категорий – физических лиц, освобождаемых от налогообложения. определен для каждого вида налога отдельно. В нашей стране действуют льготы для пенсионеров по уплате налогов. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Рудницкой: Какие существуют льготы пенсионерам по старости. Хочу сразу же предупредить, больших сумм, в качестве льгот простой пенсионер от нашего государства не получит.

Льготы по налогу на интернет могут получить пенсионеры и дети

Нравится Класс Поделиться Твит Лайк Поделиться

24 февраля в 11:30, 4 319 просмотров × еженедельная ежедневная Подписаться Отписаться

В 2014 году появилась информация о том, что в России могут ввести обязательный для всех налог на интернет. Инициатором выступил Российский союз правообладателей во главе с Сергеем Федотовым, одним из разработчиков концепции глобальных лицензий. Новость не вызвала энтузиазма ни у обычных пользователей. ни у Российского правительства. ни даже у американских властей. В настоящее время Минкультуры работает над вопросом налоговых льгот, которые могут быть предоставлены таким категориям интернет-пользователей как пенсионеры и дети.

Как сообщают Известия со ссылкой на замминистра культуры Григория Ивлиева . сбор в пользу правообладателей упоминается в законопроекте о глобальных лицензиях, который ведомство обнародовало для публичного обсуждения. Льготы могут получить социально незащищенные группы населения - пенсионеры, инвалиды, школьники и студенты.

Вопрос о возможности применения к некоторым категориям пользователей Сети исключений в виде освобождения от уплаты глобальной лицензии находится на стадии проработки и обсуждения . - рассказал Известиям Ивлиев. - В то же время операторы связи, которые согласно положениям законопроекта, выступают непосредственными плательщиками вознаграждения, имеют возможность самостоятельно, без каких-либо законов и подзаконных актов, оградить от дополнительного платежа пользователей, которые фактически не потребляют объекты авторских и смежных прав .

Напомним, осенью 2014 года Российский союз правообладателей внес предложение по использованию защищенных копирайтом материалов в интернете. Согласно этой идее, с операторов связи предполагается взимать сбор, который варьируется в зависимости от количества абонентов, а вырученные средства следует делить между правообладателями. Этот сбор получил название налога на интернет.

Российский союз правообладателей уверен, что в Гражданский кодекс следует внести понятие глобальной лицензии. При этом любому правообладателю, использующему такую лицензию, можно будет не волноваться о защите своих материалов в интернете - любой пользователь сможет скачивать музыку, фильмы, книги и другой контент в любом количестве. Однако взамен с пользователей будет взиматься ежемесячная фиксированная плата, которую должно установить правительство.

Ранее Сергей Федотов заявлял, что оптимальной будет стоимость одной лицензии для подключения к интернету в размере 25 рублей, или 300 рублей в год: По имеющимся статистическим данным, это около 5% от средних расходов каждого абонента на интернет. Что вы получаете за 25 рублей в месяц? Вы получаете право свободно и на законных основаниях использовать в личных целях - в том числе получать, распространять, делиться, обмениваться - абсолютно любой контент, который не исключен из системы глобального лицензирования. К примеру, в iTunes один фильм стоит в среднем 150 рублей, один музыкальный альбом - 100 рублей. И за эту сумму мы с вами приобретем лишь право смотреть или слушать этот фильм и музыку в кругу семьи. Возможность поделиться понравившимся фильмом или песней, например, на своей странице в социальной сети, законодательно не предусмотрена и будет квалифицирована как интернет-пиратство .

Реализация концепции может стать настоящим прорывом в сфере защиты интеллектуальных прав, а Россия - первой в мире страной, где будет функционировать эффективный механизм, регулирующий оборот цифрового контента в интернете.

В конце осени 2014 года первый вице-премьер Игорь Шувалов поручил Минкомсвязи, Минкультуры, Минэкономразвития, Минфину и Минюсту предоставить отзывы о концепции глобальных лицензий. Сведением всех мнений и подготовкой итогового документа занималось Минкультуры, которое на днях опубликовало текст законопроекта для общественного обсуждения.

Отрицательно к идее введения налога на интернет относятся Минкомсвязи и Минэкономразвития, а также Главное контрольное управление (ГКУ) Администрации президента РФ. Кроме того, США осудили стремление России ввести авторский сбор с мобильных операторов.

На Общественном совете Минкультуры 18 февраля было предложено ввести льготы для некоторых категорий интернет-пользователей при уплате налога. Однако если эта идея будет одобрена, то законопроект, который, по сути, уже готов, нужно будет переделать. Как сообщают Известия со ссылкой на собственные источники, льготы могут получить социально-незащищенные слои населения, а также образовательные и медицинские учреждения.

Почти все операторы негативно отзываются как о самой идее налога, так и об идее налоговых льгот. Например, представитель МТС Дмитрий Солодовников уверен, что законопроект реализовать невозможно - нет аппаратно-технических средств для массового анализа контента, потребляемого в интернете. Согласно выводам проектной организации Гипросвязь, создание такой системы в России обойдется в миллиарды долларов. Но это решение не гарантирует достоверного учета использования контента: современные технологии не позволяют анализировать зашифрованный трафик, а его объемы из года в год растут. Сейчас на него приходится порядка трети всего трафика в Сети .

PR-директор Yota Лина Удовенко заявила: Мы не поддерживаем законопроект о глобальной лицензии в существующем виде. Поэтому говорить о скидках для каких-либо групп населения сейчас преждевременно .

Представитель компании ВымпелКом Анна Айбашева объяснила, что школьники вообще формально не являются абонентами. Контракты для них, как правило, оформляют на себя родители. Так что оператор не сможет отличить абонента-школьника от его родителя .