Льготы по уплате земельного налога для инвалидов

Льготы по уплате налога за землю

февраля

Налоговым кодексом Украины установлены группы физических и юридических лиц, которые освобождаются от налогообложения. Законодатель освободил от налогообложения приоритетные группы граждан. Так, налоговые обязательства не платят физические лица:

- инвалиды 1 и 2 групп

- воспитывающие трех и более детей до 18 лет

- пенсионеры по возрасту: мужчины после 60 лет (стаж работы - 25), женщины после 55 (стаж - 20), в отдельных случаях и инвалиды 3 группы при потере кормильца.

- ветераны

- чернобыльцы.

Такие льготы предоставляются физическим лицам в пределах всего одного земельного участка в соответствии с каждым видом использования этого земельного участка в пределах граничных норм, например, для ведения личного крестьянского хозяйства (земельный участок не более 2 га) или для строительства и обслуживания жилого дома,

хозяйственных зданий и сооружений (приусадебный участок в размере 0,15 - 0,25 га) и т. д.

Кроме указанных в кодексе групп льготников, законодательство предусмотрело и использование специфических льгот и к таким работникам как работники прокуратуры, народные депутаты и другие.

К юридическим лицам, которые освобождаются от налогообложения относятся:

- заповедники, парки, заказники и т. п.

- опытные хозяйства научно-исследовательских учреждений и учебных заведений сельскохозяйственного профиля и профессионально-технических училищ

- учреждения и организации, которые полностью содержатся за счет средств государственного или местных бюджетов

- детские санаторно-курортные и оздоровительные заведения Украины религиозные организации Украины

- санаторно-курортные и оздоровительные учреждения

- общественные организации инвалидов Украины, предприятия и организации, основанных общественными организациями инвалидов и союзами общественных организаций инвалидов и являются их полной собственностью, где в течение предыдущего календарного месяца количество инвалидов, имеющих там основное место работы, составляет не менее 50% среднесписочной численности штатных работников списочного состава при условии, что фонд оплаты труда таких инвалидов составляет в течение отчетного периода не менее 25% суммы общих расходов на оплату труда.

Но для пользования такой льготой такие организации должны иметь соответствующее разрешение.

Льготы по уплате земельного налога для инвалидов

- дошкольные и общеобразовательные учебные заведения независимо от форм собственности и источников финансирования, учреждения культуры, науки, образования, здравоохранения, социальной защиты, физической культуры и спорта, которые полностью содержатся за счет средств государственного или местных бюджетов

- учреждения спорта

Перечень льгот является исчерпывающим и указан в различных законодательных актах, не только в Налоговом кодексе.

С уважением, администрация сайта PRoTorG.com надеемся на долгосрочное сотрудничество и взаимодействие. Проект PRoTorG.com - это центр консультирования в сфере консалтинга. бизнес-консультирования и оказания услуг в сфере права и налогообложения и юридические услуги.

Предусмотрены ли для инвалидов ВОВ льготы по уплате земельного налога?

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РоссиЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 18 декабря 2007 г. N 03-05-07-02/112

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу о предоставлении налоговых льгот по земельному налогу и сообщает следующее.

В настоящее время порядок исчисления и уплаты земельного налога регулируется гл. 31 "Земельный налог" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).

В соответствии со ст. 15 Кодекса земельный налог относится к местным налогам. Средства от уплаты этого налога являются одним из основных источников формирования доходной базы местных бюджетов.

На основании проводимой в настоящее время работы по разграничению полномочий между органами власти субъектов Российской Федерации, муниципальных образований и федеральным центром, а также следуя принципу самостоятельности бюджетов, закрепленному в ст. 31 Бюджетного кодекса Российской Федерации, каждый уровень власти вправе по своему усмотрению распоряжаться доходами своего бюджета. Какое-либо вмешательство в процесс формирования доходной части местных бюджетов должно быть сведено к минимуму.

В связи с этим, а также учитывая, что одним из направлений государственной налоговой политики является сокращение льгот и исключений из общего режима налогообложения для всех категорий налогоплательщиков, при разработке гл. 31 Кодекса был определен ограниченный перечень налоговых льгот и исключений из общего режима налогообложения.

Согласно п. 1 ст. 388 Кодекса налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

При этом ст. 395 Кодекса установлен перечень категорий налогоплательщиков, освобождаемых от уплаты земельного налога.

Однако такая категория, как ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, в данный перечень не включена.

Вместе с тем в п. 5 ст. 391 Кодекса определены категории налогоплательщиков, для которых при исчислении земельного налога налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 руб. в отношении одного земельного участка, принадлежащего налогоплательщику, и расположенному на территории одного муниципального образования. К данным категориям, в частности, отнесены ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны.

Кроме того, обращаем внимание, что положения гл. 31 Кодекса не исключают возможности предоставления налоговых льгот по земельному налогу ветеранам и инвалидам Великой Отечественной войны.

Так, п. 2 ст. 387 Кодекса предусмотрена норма, согласно которой при установлении земельного налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.

Учитывая изложенное, решение вопроса об освобождении от уплаты земельного налога ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны либо об увеличении размера не облагаемой земельным налогом суммы для данной категории налогоплательщиков относится к компетенции представительного органа муниципального образования (законодательного (представительного) органа государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого находятся земельные участки, принадлежащие ветеранам и инвалидам Великой Отечественной войны.

Заместитель директора

Департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики

Льготы по уплате земельного налога инвалидами

Предусмотрены ли льготы по уплате земельного налога для инвалидов 1, 2 групп?

К. Тихонов

Согласно ст. 387 Налогового Кодекса РФ (далее - НК РФ), земельный налог установлен в качестве местного налога, введен в действие НК РФ и решениями городских и кожуунных Хуралов представителей и обязателен к уплате на территории этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности (ст. 388 НК РФ).

Пунктом 5 ст. 391 НК РФ определены категории налогоплательщиков, для которых на федеральном уровне предусмотрено уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 руб. в отношении земельных участков, находящихся в их собственности. К таким налогоплательщикам, в частности, отнесены инвалиды, имеющие III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лица, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 г. без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности.

При этом уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка. Порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, установлены решениями городских и кожуунных Хуралов представителей (п. 6 ст. 391 НК РФ), а именно: заявление и подтверждающие документы представляются в налоговый орган по месту нахождения земельного участка в срок до 1 марта года, являющегося налоговым периодом.

Отдел контрольной работы УФНС России по Республике Тыва

Источники:
www.protorg.com, xxxwww.center-bereg.ru, www.klerk.ru