Нк рф налог на наследство и кто имеет льготу
Как уплачивают налог на имущество физических лиц наследники
При уплате налога на имущество физических лиц (далее - налог) при принятии наследства необходимо учитывать следующие особенности.
Возникновение обязанности по уплате налога у наследника
Плательщиками налога являются собственники имущества, которое признано объектом налогообложения, - например, квартира, дача, гараж (ст. ст. 400 - 401 НК РФ). Если наследник принял наследство, обязанность платить налог возникает у него с момента открытия наследства, т.е. с момента смерти наследодателя, а не с момента государственной регистрации права собственности на унаследованный объект недвижимости (п. 7 ст. 408 НК РФ ст. ст. 1113 - 1114, п. 4 ст. 1152 ГК РФ).
Порядок уплаты налога
Налоговая инспекция рассчитывает налог по истечении календарного года отдельно по каждому объекту налогообложения по месту его нахождения на основании сведений, представленных нотариусом о выдаче свидетельства о праве на наследство (п. 6 ст. 85, п. п. 1, 2 ст. 408 НК РФ). В связи с этим налоговая инспекция может исчислить налог только после того, как получит информацию о выдаче свидетельства о праве на наследство.
Если нотариус несвоевременно представит в налоговую инспекцию информацию, на основании которой исчисляется налог, налоговая инспекция имеет право исчислить налог за три календарных года, предшествующих году направления уведомления ( абз. 3 п. 2 ст. 52 , п. 3 ст. 409 НК РФ). Так, налоговое уведомление, направленное в 2016 г. может содержать в себе суммы налога, исчисленные за 2013 - 2015 гг.
Дата, с которой начисляется налог, определяется по следующим правилам: если наследство открыто до 15-го числа месяца включительно, налог начисляется с начала этого месяца если наследство открыто после 15-го числа месяца, налог начисляется с начала следующего месяца (п. 5 ст. 408 НК РФ).
Вы уплачиваете налог по месту нахождения наследуемого объекта на основании уведомления, присланного вам налоговой инспекцией (п. 2 ст. 409 НК РФ). Если вы унаследовали несколько объектов недвижимости в разных регионах, то вы получите уведомления от разных инспекций.
Примечание. Со 2 июня 2015 г. налоговая инспекция не направляет налоговое уведомление, если общая сумма исчисленных имущественных налогов составляет менее 100 руб.
Обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления (п. 4 ст. 57 НК РФ).
Примечание. Узнать о сроках направления наследодателю налогового уведомления можно через интернет-сервис Сроки направления налоговых уведомлений на сайте ФНС России.
Вы должны уплатить налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, которым является календарный год (п. 1 ст. 58, п. 1 ст. 408, п. 1 ст. 409, ст. 405 НК РФ).
Если вы не получили уведомление и, соответственно, не уплатили налог на имущество, до 31 декабря года, следующего за годом принятия наследства, вам необходимо сообщить в инспекцию о каждом объекте налогообложения, по которому вы не получили налоговое уведомление, и приложить копии правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимости. Сообщать об объекте налогообложения не нужно, если вы ранее получали налоговое уведомление в отношении этого объекта или не получали его в связи с предоставлением налоговой льготы ( п. 2.1 ст. 23 НК РФ).
Если наследодатель имел льготы по налогу, после его смерти действие льготы прекращается. В то же время наследник может сам иметь права на льготу, если относится к отдельным категориям граждан (например, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, участники гражданской и Великой Отечественной войн), которые не уплачивают налог (п. 1 ст. 407 НК РФ).
Таким образом, целесообразно выяснить, есть ли у вас право на федеральную льготу. Кроме того, на региональном или местном уровне могут быть предусмотрены дополнительные льготы (абз. 2 п. 2 ст. 399 НК РФ).
Уплата налога на имущество за наследодателя
По общему правилу обязанность по уплате налога со смертью наследодателя прекращается.
Но если до смерти наследодатель, получивший налоговое уведомление, не уплатил налог, возникшую задолженность погашают наследники в пределах стоимости наследственного имущества (пп. 3 п. 3 ст. 44, ст. 15 НК РФ ст. 1175 ГК РФ).
Таким образом, важное значение имеет тот факт, получал ли гражданин при жизни налоговое уведомление или нет.
Налоговое уведомление могло быть передано наследодателю при жизни лично (или через законного представителя) под расписку, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи путем размещения в интернет-сервисе Личный кабинет налогоплательщика либо отправлено по почте заказным письмом. В последнем случае налоговое уведомление считается полученным налогоплательщиком по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п. 4 ст. 52 НК РФ).
В случае ненаправления или неполучения наследодателем уведомления обязанность по уплате налога у наследников за наследодателя не наступает. Исчисленные суммы налогов, по которым налоговые уведомления не были получены наследодателем до его смерти, должны быть списаны инспекцией.
Например, в случае смерти наследодателя 11 декабря 2014 г. то есть до получения налогового уведомления по уплате налога на имущество физических лиц за 2014 г. исчисленная налоговой инспекцией сумма налога за период с 1 января по 10 декабря 2014 г. (включительно) подлежит списанию. Налог на имущество за период с 11 по 31 декабря 2014 г. уплачивает новый собственник (наследник) на основании налогового уведомления.
Поскольку наследники, принявшие наследство, отвечают по долгам наследодателя солидарно, это означает, что налоговая инспекция вправе требовать исполнения долга наследодателя как от всех наследников совместно, так и от любого из них в отдельности (п. 1 ст. 1175, ст. 323 ГК РФ). При этом доли наследников предполагаются равными. Наследник, погасивший задолженность наследодателя перед бюджетом, имеет право регрессного требования к остальным наследникам в равных долях за вычетом доли, падающей на него самого (пп. 1 п. 2 ст. 325 ГК РФ).
По нашему мнению, такая ответственность по долгам наследодателя предполагает, что если среди наследуемого имущества есть как облагаемое, так и не облагаемое налогом имущество и один наследник может получить по завещанию облагаемое, а другой - необлагаемое имущество, то независимо от этого факта задолженность по налогу уплачивается наследниками в равных долях.
Дополнительно отметим, что в налоговое уведомление будет включена, по нашему мнению, не только задолженность по налогу, но и начисленные в связи с неуплатой (несвоевременной уплатой) налога суммы штрафов и пени (п. 8 ст. 45, пп. 3 п. 1 ст. 59 НК РФ).
Post navigation
Налог на наследство квартиры
Начиная с 2006-го года, законодатель освобождает граждан от налогообложения при получении квартиры по наследству. Упомянутое положение закреплено 18-м нормативным пунктом 217-й статьи действующего Налогового Кодекса. В соответствии с ним, наследники освобождены от налога на доходы физических лиц.
Налог на наследство квартиры
В случае если наследственное дело было открыто ранее 2006-го года, и наследник ввиду каких-либо обстоятельств с тех пор так и не вступил в наследство, а цена квартиры при этом составляет больше 850 тысяч рублей, наследнику, при наличии судебного разрешения на вступление в наследство, после пропуска выделенного законодателем срока, придется заплатить налог в соответствии с требованиями того времени.
Расходы при получении квартиры в наследство
Расходы при получении квартиры в наследство
Хотя законодатель и освобождает физических лиц от налогообложения при вступлении в наследство, эта процедура не является полностью бесплатной – придется уплатить соответствующий нотариальный тариф за оформление правоустанавлива ющего свидетельства. Расчет государственного сбора меняется в зависимости от того, кем наследники приходятся наследодателю:
Таким образом, базой для расчета государственного сбора является цена квартиры. В соответствии с действующими законодательными положениями, исчисление ведется с использованием значения стоимости квартиры на день смерти владельца. За наследниками сохраняется право выбора источника получения сведений о цене наследуемого недвижимого имущества, т.е. они могут представить соответствующие бумаги с указанием сведений о кадастровой, рыночной, инвентаризационн ой или другой предусмотренной законодательство м стоимости наследуемого имущества.
Справка о кадастровой стоимости квартиры
Полномочиями определения цены недвижимого имущества располагает Бюро технической инвентаризации. Помимо этого, подобные расчеты могут делать аттестованные оценщики – специализированн ые организации и агентства.
На практике нотариусу выгоднее работать с рыночной стоимостью квартиры – она выше кадастровой и инвентаризационн ой, следовательно, сотрудник нотариата получит более высокое вознаграждение за оформление свидетельства. Однако законодательными нормативами установлено, что ни нотариус, ни любое другое должностное лицо не имеет права требовать от наследников представления какого-то одного конкретного документа из доступного перечня.
Пример справки БТИ об оценке квартиры
В случае если наследники представят нотариусу несколько документов с указанием разной оценочной стоимости квартиры, для расчета размера сбора по закону должно быть использовано самое маленькое значение.
Кто может ничего платить?
Нормативными положениями 333.38-й ст. действующего Налогового кодекса определен перечень категорий граждан, освобожденных от уплаты рассмотренного выше государственного /нотариального сбора.
Таблица. Категории граждан, освобожденные от уплаты пошлины
Облагается ли налогом наследство по закону
Как только кто-либо коснётся вопросов по поводу вступления в наследство, первое, что волнует каждого, это сторона налогообложения. Надо ли будет что-то оплачивать за получение завещанного имущества? Как эта сумма будет зависеть от близости родства и размера собственности? Эти вопросы были актуальны раньше, но теперь, когда налог на наследство по закону отменён с 2006 года, оплатить надо будет только пошлину в пользу государства.
О том, какие ещё придётся платить налоги на наследуемое имущество, если исключить налоговый сбор при его получении, имеются ли какие-то льготы у отдельных категорий граждан, а также об исключительных случаях этого законодательства, пойдёт речь в этой статье.
Законодательная база
Законодательные нормы, которые регулируют вопросы налогообложения в наследственном праве закреплены в:
Именно в этих актах можно найти положения, касающиеся трёх видов налогов по собственности, полученной в наследство, а именно:
Как уже отмечалось, на начальном этапе оформления собственности ничего, кроме пошлины, платить не нужно.
Однако после того как наследство перейдёт новому владельцу, оно будет облагаться обычными имущественными налогами. Квитанции на их оплату налогоплательщики обычно получают один раз в год. В НК РФ раздел Х полностью посвящен этим видам налогов.
Согласно закону у некоторых категорий лиц есть возможность обратиться в налоговую инспекцию за льготой. Освобождаются от налога на транспорт и недвижимость:
По факту обращения гражданина делается перерасчёт сумм, но только за три предыдущих года. Поэтому человек должен как можно раньше заявить о своей льготе в инспекцию, по крайней мере, не затягивать на срок более трёх лет.
Последним видом сбора будет облагаться доход, который был получен в результате продажи унаследованной собственности. Эта сумма начисляется в том случае, если имущество было продано в отрезке времени в три года со дня смерти наследодателя. Если его продадут позже, то потом будет не нужно ничего платить.
За какое имущество не нужно платить
Принятый в 2005 году Федеральный закон 78-ФЗ указывает на то, что любой вид имущества, если он переходит в порядке наследования, не облагается никакими сборами.
С того момента уже неважно, что получил наследник: дом, квартиру, машину или дачу, не имеет значения стоимость этих объектов, а также не играет роли, кем именно приходился преемник покойному, и как он получил наследство в собственность, по закону или по завещанию.
Исключения
В соответствии со ст. 217 НК РФ существуют исключительные случаи, когда налог на наследство уплатить придётся.
Такая ситуация возникает когда преемник наследует ценности, появившиеся в результате интеллектуального труда умершего наследодателя.
Когда происходит передача по наследству этих видов доходов, получатель обязуется заплатить в казну сумму равную 13 % от всех этих видов доходов.
Кто и в каких случаях может претендовать на имущество
В Гражданском Кодексе РФ чётко прописаны все аспекты наследственного права.
Есть два пути передачи наследства: либо перед смертью гражданин составляет у нотариуса завещание, либо преемники определяются по закону. исходя из очерёдности, выразившие своё желание и предоставившие необходимые документы. Каждый из этих случаев имеет свои особенности.
Завещанием наследодатель может самостоятельно определить круг своих преемников. Здесь у него есть возможность распорядиться своей собственностью полностью на своё усмотрение. Причём претендентами на наследство могут быть не только его родственники, но и другие близкие люди, и даже организации или само государство. Закон не исключает таких преемников.
Очерёдность наследования заключается в степени родства. В первой группе находятся самые близкие люди: жены, мужья и дети. Нередко в юридической практике происходят случаи замещения очередных групп последующими. Это возможно, если:
Между тем ГК РФ определяет ещё такие категории граждан, которые всегда и в любой ситуации должны быть включены в круг претендентов. Это могут быть:
- Близкие из первой группы родства, лишённые трудоспособности.
- Малолетние дети и дети-инвалиды.
- Нетрудоспособные родственники, находящиеся на иждивении.
Таким способом государство защищает интересы наиболее уязвимых слоёв населения.
Пропустили срок для принятия наследства? Как его восстановить читайте в статье «Возможно ли восстановление срока принятия наследства ».
Как происходит раздел наследства при разводе можно узнать тут .
Госпошлина
Независимо от способа вступления в наследство, единственным платежом, который нужно будет сделать любому получателю, является пошлина в пользу государства. Её может рассчитать нотариус ещё на этапе оформления свидетельства на наследство. Величина этой суммы разнится в каждом конкретном случае. Её определяют:
Госпошлина на наследуемое имущество по закону будет тем больше, чем дороже оценена передаваемая собственность, и чем более дальнее родство связывает покойного и преемника.
Кто сколько должен заплатить
Законом установлен следующий расчёт пошлины в процентах:
Однако и для этих сумм законодательство устанавливает максимальные значения. По каждому случаю соответственно величина пошлины не может быть больше ста тысяч и одного миллиона рублей.
Кто освобождается от уплаты
В Кодексе озвучен также перечень тех лиц, которые освобождаются от пошлины в пользу казны ввиду их особого статуса.
Для тех людей, которые последнее время и на момент смерти наследодателя жили с ним вместе, и являются его законными наследниками, тоже не предусмотрена обязательная оплата госпошлины. Эти люди обычно являются самыми близкими родственниками для покойного, а после его кончины продолжают жить на той же жилплощади.
Сборы с проданного имущества
Как уже отмечалось, случай продажи наследуемой собственности. когда она была во владении у нового хозяина меньше 36 месяцев, является фактом получения дохода.
Поэтому с 2013 года все граждане, оказавшиеся в такой ситуации, оплачивают налог с продажи наследства, как одну из форм НДФЛ.
Расчёт трёхлетнего срока в этом случае идёт не от даты оформления имущества на себя, как заблуждаются многие, а с момента кончины завещателя. При этом продавший наследство также имеет право на возврата некоторой суммы из казны. За налоговым вычетом следует обратиться в инспекцию, собрав необходимый пакет документов.
Следует учесть, что в 2017 году расчёты имущественных вычетов изменились, так как с начала 2016 года действует Федеральный закон № 382-ФЗ от 29.01.2014 года. Теперь у продавцов нет возможности занижать стоимость проданного имущества ниже кадастровой стоимости, а максимальная сумма возврата не может превышать одного миллиона рублей.
Транспортное средство: сколько нужно заплатить
Все собственники транспортных средств, кроме льготников, заявивших в инспекцию, обязаны погашать налоговые платежи.
Поэтому, как только наследуемый объект в виде транспорта окажется перерегистрированным на нового владельца, с этого момента ему будут начислять транспортный налог.
Вместе с правами на владение средством передвижения преемнику может достаться и долги по оплате налоговых сборов, если завещатель их не совершал.
Не стоит думать, что транспортным налогом облагаются только автомобили, к понятию средства передвижения также относят:
В этом законе тоже есть свои исключения. Не облагаются налогами следующие виды транспорта:
Как уже отмечалось, инвалиды, пенсионеры и ветераны имеет право на освобождение от этого налога. Об этом инспекция должна быть извещена специальным заявлением.
Полный перечень документов для вступления в наследство на недвижимость представлен в статье «Перечень документов для вступления в наследство на квартиру ».
Какая дата считается днем открытия наследства можно узнать тут .
Уплата за земельный участок
Одним из видов имущественных налогов является налог за владение землёй. Обязательства по его уплате открываются у того человека, который получил в наследство участок земли .
Сумма сбора рассчитывается в зависимости от кадастровой стоимости, которая может отличаться в разных регионах страны.
Квитанции для оплаты налога за землю обычно приходят до первого числа ноября, так как до этого срока долг необходимо погасить. Оплата производится за предыдущий год, названный отчётным. Категории льготников у этого закона отличаются от категорий других имущественных налогов. От уплаты земельного налога не освобождаются инвалиды и пенсионеры, но при этом представители малых северных народностей и другие национальные меньшинства, для которых земледелие является традиционной основой быта, могут подать на льготу.
Кто проходил сбор до 2006 года
Пока с 2006 года не отменили налог на вступление в наследство, преемники платили определённую мзду за такое имущество, стоимость которого превышала определённый порог.
На величину этого сбора влиял не только размер наследства, но и категория родства наследника:
Эти ставки были установлены для минимального превышения стоимости собственности. Тогда её оценивали в эквиваленте действующего МРОТ. Налог взимался, начиная с 850-кратного превышения стоимости имущества, чем установленный размер оплаты труда.
Чем выше было установлено это превышение, тем большую сумму должен был выложить претендент. На следующих порогах превышения в 1700 крат чем МРОТ и 2550, к процентной части оплаты от стоимости прибавлялся ещё определённый коэффициент, умножающийся на минимальный размер оплаты труда.
Введением такого жёсткого законодательства в порядке наследования государство пыталось пресекать случаи тунеядства и нежелания некоторых наследников зарабатывать себе на жизнь. Увы, так устроена психология человека, унаследовав большой капитал или дорогое имущество, у него пропадает стимул работать. Сторонников у этого подхода было всегда много, равно как и противников.
Тем не менее, сейчас уже такая жёсткая политика со стороны государства не применяется более десяти лет. При оформлении наследства преемник обязан только оплатить пошлину в казну, которая не может быть безразмерной, для неё установлены максимальные значения.
Вам также может понравиться
Налог на наследство по завещанию, по закону, при наследовании квартиры?
Налог на наследство по завещанию был отменен в России с января 2006 года. Такая же судьба постигла налоги на иные разновидности процедуры наследования, которые в настоящее время не облагаются налогами.
Налог на наследство по закону, по завещанию и при наследовании квартиры
Для кого налогообложение отменено?
После принятия законодателем ФЗ от 01.07.2005 N 78-ФЗ, который внес значительные изменения в НК РФ, налог на наследство по закону и по завещанию . а также налог на наследование квартиры не взыскивается с наследников, как это происходило ранее.
Так, в п.18 ст.217 НК РФ содержатся четкие нормы, которые гласят, что за доходы, полученные от переданного в наследство имущества, платить налог не нужно. При этом закон не выделяет наследников определенной очереди или степени родства, уравнивая их в правах.
При этом законодатель фиксирует небольшую оговорку. Он делает исключение для наследников или правопреемников лиц, получающих такой доход как:
Указанные части наследства будут облагаться налогом в соответствии с нормами действующего законодательства. Наследники, имеющие право на доходы наследодателя, полученные в результате создания произведений, научных работ, открытий или изобретений, для принятия наследства должны оплатить НДФЛ в размере 13% от стоимости наследства.
Кроме указанных обстоятельств, исключение распространяется на наследственные правоотношения, которые возникли ранее 2006 года. Так, наследство. открытое до 1 января 2006 года, если его цена превышает 850 000 рублей, должно быть принято только после выплаты соответствующего налога.
Если наследник желает произвести юридическую операцию по отчуждению наследственного имущества, то он должен будет оплатить 13-процентный НДФЛ в соответствии с ФЗ 23.07.2013 № 212-ФЗ.
Подобное условие действует только в отношении имущества, продаваемого в течение 3 лет с момента смерти наследодателя.
Также наследнику, продающему имущество, в течение 3 лет с момента смерти наследодателя полагается налоговый вычет.
Задайте свой вопрос юристу
Цена свидетельства о наследстве
Наследника ожидает внесение денежной суммы для погашения государственной пошлины за наследственное свидетельство.
Этот документ выдается наследнику нотариусом после проверки правоустанавливающей документации.
Размер государственной пошлины
В п. 22 ст. 333.24 НК РФ законодатель указал, что размер пошлины напрямую связан со степенью родства.
Это означает, что стоимость федеральной пошлины рассчитывается в соответствии со статусом наследника и его положением в семье наследодателя.
Так, пп. 1 п. 22 ст. 333.24 НК РФ указывает, что за получение документа 0,3% цены имущества, но не больше 100 000 рублей, заплатят:
В пп. 2 п. 22 ст. 333.24 НК РФ говорится, что cумму в 0,6% от цены наследства, но не более 1 млн. рублей, придется отдать за госпошлину всем иным лицам, не названным выше.
Кто освобожден от госпошлины?
При этом в соответствии с п.11, 12 ст. 333.35 НК РФ платить госпошлину не нужно лицам, признанным:
Если объектом наследования выступает земельный участок, на котором расположен жилой дом, квартира, комната или доли в указанном недвижимом имуществе, то наследник не платит госпошлину за свидетельство в том случае, если он жил в этой квартире (доме, комнаты) вместе с завещателем и продолжает проживать в ней после его гибели.
Как оценить наследственное имущество?
Чтобы вычислить сумму, необходимую к уплате по государственной пошлине, наследнику необходимо знать общую стоимость своей доли. Для установления точной цены имущества, наследнику необходимо получить независимое заключение эксперта или иного уполномоченного на эти действия лица, а также установить инвентаризационную, рыночную, кадастровую либо иную стоимость наследства.
Оценить стоимость недвижимого имущества, кроме земельных участков, (кроме земельных участков-) могут специалисты БТИ, которые выдают гражданам справки о рыночной цене квартир и домов.
Так, согласно пп. 8,9 п.1. ст. 333.25 НК РФ, стоимость недвижимого имущества, за исключением земельных участков, может определяться оценщиками, юридическими лицами, которые вправе заключить договор на проведение оценки, или организациями, осуществляющими учет объектов недвижимого имущества по месту его нахождения.
Для оценки земель граждане могут обратиться к оценщикам или юридическим лицам, имеющим право на заключение соглашения по оценке, или к государственным органам, осуществляющим кадастровый учет.
Для оценки иных ценных объектов собственности, переданных по наследству, например, транспортных средств, наследнику потребуется прибегнуть к услугам независимых оценщиков, юридических лиц, имеющих право осуществлять оценку, или судебно-экспертных учреждений органа юстиции. ( пп.7, 10 п.1 ст. 333.25 НК РФ).
Оценочная деятельность может быть проведена как физическими, так и юридическими лицами, которые являются членами саморегулируемых организаций оценщиков и застраховали свою ответственность.
Налог на имущество
Объекты имущества, полученные после окончания процедуры наследования, будут подвергаться налогообложению в соответствии с Законом РФ от 09.12.1991 N 2003-1.
Плательщиками имущественного налога будут выступать непосредственные собственники имущества.
Объекты, за которые платят налог
Объектами налогообложения считаются такие объекты недвижимой собственности наследника как:
Кто не платит налог?
От уплаты налогов в соответствии с п.1 ст.4 Закона № 2003-1 ФЗ освобождаются такие категории граждан как:
Бывшие военнослужащие, уволенные после достижения определенного возраста.
Законодатель в п.2 ст.4 Закона № 2003-1 ФЗ дает право не уплачивать налог на строения, помещения и сооружения таким лицам как:
Ставка налога определяется в соответствии с региональными законодательными актами, в зависимости от суммарной стоимости объектов налогообложения, их местоположения и типа, коэффициента-дефлятора. Начисление налоговых платежей осуществляется ежегодно с момента принятия наследства.
В п. 5 ст. 5 Закона РФ от 9 декабря 1991 г. N 2003-1 указано, что налог на имущество, полученное по наследству, нужно будет заплатить с момента смерти наследодателя. При этом нормы пп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ говорят, что если у наследодателя была задолженность по налогу на это имущество, то наследник обязан ее оплатить в пределах стоимости наследственного имущества.
Если у плательщика появляется право на льготы, то налоговые органы, на основании заявления и предъявленных им документов, могут произвести перерасчет. Излишне уплаченные суммы могут быть возвращены гражданам или зачтены в счет будущих платежей.
Последний днем оплаты имущественного налога признается 1 ноября того года, который следует за годом, в течение которого был начислен налог.
Налог на транспорт
Если гражданин получил в наследство автотранспортное средство, то его прямой обязанностью с момента регистрации автомобиля будет выплата транспортного налога за полученный автомобиль.
.
Кроме того, если у наследодателя была задолженность по транспортному налогу, то наследник, принимая транспортное средство в наследство, обязан ее погасить в пределах стоимости наследственного имущества (пп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ)
Налог взимается со всех граждан, в отношении которых были зарегистрированы машины.
Размер налогового платежа будет рассчитываться уполномоченными на это органами в соответствии со сведениями, предоставленными гражданином в регистрационный орган, поставившим автомобиль на государственный учет.
За что платят налог
К объектам налогообложения можно отнести следующую собственность наследника:
В число объектов налогообложения не входит сельскохозяйственная техника, промысловые суда, лодки с мощностью до 5 л.с. и легковые машины с мощностью до 100 л.с. предназначенные для инвалидов и иных получателей социальной помощи.
Размер налога на автомобиль зависит от региона, где проживает его собственник, категории транспортного средства и его мощности. В соответствии с ч.1 ст. 363 НК РФ, транспортный налог оплачивается не ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налог на земельный участок
Земельный налог был введен ФЗ от 29.11.2004 N 141-ФЗ. Наследникам, которые получили право собственности на земельную территорию, предстоит ежегодно оплачивать земельный налог. Началом начисления платежей считается момент смерти наследодателя.
Размер налога зависит от кадастровой стоимости территориальной зоны, принадлежащей наследнику. Такая стоимость определяется на основе результатов государственной оценки земельной территории.
Кто не платит налог на участок?
Освобождаться от обязанности по внесению платежей в рамках земельного налога только лица, относящиеся к:
Ставка налога на сельскохозяйственные участки, земли для построек, а также на сады и огороды составляет 0,3% от цены земли. Иные участки облагаются налогом в размере 1,5%.
Уплата налогов при получении наследства
Tweet on Twitter
К наследникам первой очереди относятся в равных долях дети (в том числе усыновленные и ребенок умершего, родившийся после его смерти), супруг и родители (усыновители). Если ко времени смерти наследодателя нет в живых детей, которые являются его наследниками, то их долю наследуют внуки и правнуки, т.е. дети и внуки ранее умершего наследника. Наследники второй очереди - в равных долях братья и сестры умершего, а также его дед и бабушка как со стороны отца, так и со стороны матери - могут претендовать на имущество только в случае отсутствия наследников первой очереди или непринятия ими наследства. Следует также иметь в виду, наследуют и неполнородные братья и сестры, т. е. и те, которые имеют только общего отца или общую мать с умершим. К числу наследников по закону относятся и нетрудоспособные лица, состоявшие на иждивении умершего не менее одного года до его смерти.
Налог на наследство
Закон РФ «О налоге с имущества, переходящего в порядкенаследования или дарения» 1991 года До 01.01.2006 года на территории РФ действовал Закон РФ от 12 декабря 1991 года № 2020-1 «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения», а также действовал пункт 7 статьи 13 НК РФ, в котором было указано, что налог при наследовании и дарении относится к федеральным налогам и сборам. В то время льготами по налогу на имущество, переходящему в порядке наследования, могло воспользоваться только ограниченное число лиц. Так, в соответствии со ст.4 этого Закона от налогообложения освобождалось любое имущество, переходящее в порядке наследования супругу, пережившему другого супруга, от одного супруга другому, а также жилые дома (квартиры) и паенакопления в ЖСК, если наследники проживали в этих домах (квартирах) совместно с наследодателем на день открытия наследства.
Так как степень родства с наследодателем значения не имеет и согласно п. 18 ст. 217 НК РФ доходы в денежной форме, полученные в порядке наследования, не облагаются налогом, то Красильникова А.А. освобождена от подачи декларации по форме 3-НДФЛ и уплаты налога. Единственным исключением, когда нужно платить налог на доходы при получении наследства, является получение вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов (п. 18 ст. 217 НК РФ). Пример: В 2015 году Каменистый Д.И. после смерти отца получил в наследство вознаграждение 80 000 руб.
за написанное им произведение литературы. Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ при получении вознаграждения, выплачиваемого наследникам авторов произведений литературы, доход от наследства облагается подоходным налогом.
Существует ли налог на наследство и сколько нужно платить?
Что касается современного законодательства, то в вопросах наследования приоритет имеет 63 глава ГК РФ. Наследование по закону Наследование имущества по закону возможно в определенных случаях:- Не составлено завещание
- В завещании есть распоряжения по поводу наследования определенного имущества, а остальное должно быть разделено по закону
- В тексте завещания есть указания о полном или частичном лишении наследства
- Судом признано, что завещание полностью или частично недействительно
- Отсутствие наследников по завещанию
- Наследники отказываются от наследства или передают его другим лицам, имеющим право на это имущество
- Наследники отстранены от права получения имущества по завещанию
- Если имущество признают выморочным – при отсутствии наследников по закону
Основной фактор, дающий право наследования – родство.
Налоги с наследства по закону и завещанию
Однако каждый дееспособный гражданин может оставить по завещанию все свое имущество или его часть одному или нескольким лицам, как входящим, так и не входящим в круг наследников по закону. Однако независимо от наличия завещания несовершеннолетние и совершеннолетние нетрудоспособные дети, нетрудоспособные супруг и родители наследодателя наследуют 1/2 часть, которая полагалась бы каждому из них в случае наследования по закону Для вступления в наследство необходимо предоставить документы, подтверждающие смерть наследодателя (свидетельство о смерти и справка о причине смерти) наличие отношений с наследодателем (свидетельство о браке, свидетельство о рождении), дающих прав на наследование копии паспортов и кодов лиц претендующих или отказывающихся от наследства, документы о составе наследственного имущества справка из ЖЭКа по форме № 3 если в наследство входит жилая недвижимость.
Налогообложение наследства в 2014 году
Нерезиденты не получают никаких преимуществ за давностью владения, поэтому ждать три года, как делают многие резиденты, чтобы получить налоговую льготу, бессмысленно. Процесс оформления наследства нерезидентом никак не отличается от процесса для резидента: после смерти наследодателя необходимо открыть наследственное дело у одного из нотариусов Москвы, собрать всю информацию об имуществе наследодателя и передать нотариусу. Нотариус может запросить дополнительные документы, оценки и т.
д.
При получении наследства от родителей или детей налог не взимается. По истечении шести месяцев нотариус выдаст свидетельство о наследстве по закону или по завещанию, в зависимости от того, на каком основании оформлялось наследство. По этому документу можно будет получить доступ к банковским вкладам и оформить свидетельство о собственности на недвижимость.
Налог на наследство по завещанию, по закону, при наследовании квартиры?
При получении наследства часто возникает вопрос – является ли наследство доходом и нужно ли платить с него 13% подоходного налога? В этой статье мы рассмотрим вопросы налогообложения наследства. Наследство не облагается налогом на доходы При получении наследства в любой форме (денежной или в виде имущества) Вам НЕ нужно платить налог на доходы (п. 18 ст. 217 НК РФ). Пример: Дубровин Л.П. получил в наследство от сестры квартиру.
Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ доходы в натуральной форме, которые получены в порядке наследования, не подлежат налогообложению, поэтому Дубровину Л.П. не нужно декларировать доход от наследства и платить налог. При этом в отличие от налога при дарении степень родства с наследодателем не имеет никакого значения. Пример: Красильникова А.А. получила в наследство от подруги деньги в сумме 3 млн.
руб.
Налоги на наследство
НК РФ). Пример: Веселов Т.Б. получил в наследство от сестры квартиру в 2011 году. В 2016 году он продал эту квартиру. Так как квартира находилась в собственности Веселова Т.Б. более 3 лет, то он не должен подавать декларацию 3-НДФЛ и платить налог на доходы от продажи жилья. Причем 3 года владения наследством считается со дня открытия наследства (дня смерти наследодателя), а не с даты его фактического принятия или момента государственной регистрации права на имущество. Пример: Васильев Д.К. унаследовал квартиру бабушки, умершей в 2012 году. Свидетельство о праве собственности на квартиру Васильев Д.К. получил в 2013 году. В 2016 году он продал эту квартиру. Принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня смерти наследодателя.
Поэтому при продаже квартиры в 2016 году Васильев Д.К.
Уплата налогов при получении наследства
Самое главное – при неуплате этого налога, регистрационная палата (ныне Федеральная регистрационная служба) не регистрировала за наследниками право собственности на квартиру, поскольку налоговая не выдавала справку об уплате этого налога! В итоге получался замкнутый круг – получишь квартиру, когда заплатишь налог, а до этого она тебе не принадлежит, однако заплатить немаленький налог очень часто было просто не из чего.
Вы получили в дар недвижимость в тот же день нотариус подает в соответствующие налоговые органы - это его обязанность! Обратим внимание на то, что налог на наследство например, если речь идет о недвижимости, берется от стоимости, указанной в договоре, а не от рыночной стоимости, т.е. для исчисления налога на наследство за основу будет браться стоимость указанная в справке-характеристике БТИ, которая в сотни раз меньше рыночной, и в целом эти 5-15% налога на наследство будут не такой уж и значительной суммой. Если налог на наследство не уплачен в срок, на следующий день после окончания граничного срока по месту жительства плательщика будет отправлено первое налоговое требование, а через тридцать дней – второе. Кроме непосредственно требования уплатить налог на наследство, в нем может содержаться «угрожающее» сообщение о возникновении налогового залога в отношении имущества должника.
Статьей 407 НК установлены налоговые льготы по налогу на имущество физлиц, согласно которой от уплаты налога освобождаются, в частности, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, пенсионеры и другие категории налогоплательщиков. Право на льготы носит заявительный характер, т.е. (согласно пункту 6 статьи 407 НК) лица, имеющие право на льготы самостоятельно представляют в налоговые органы документы, подтверждающие право на льготы. На основании пункту 6 статьи 408 НКпри возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло это право. В случае несвоевременного обращения в налоговый орган за предоставлением льготы по уплате налогов (т.е. - если льгота возникла в предыдущие годы) перерасчет суммы налогов производится по письменному заявлению налогоплательщика не более чем за три календарных года .
Источники:
Следующие консультации:
- Уплата налога на наследство в россии
- Как вернуть наследство после отказа и законно вступить в свои права
Комментариев пока нет!