Налоговые льготы машину

Автомобиль и налоговые вычеты на авто-машину

Налоговый вычет при покупке и продаже автомобиля

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ 2015: автомобиль и налоговые вычеты на авто-машину.

Получить имущественный вычет из подоходного налога при приобретении автомобиля, по аналогии с квартирой, пытаются многие автолюбители. В интернете даже встречаются рекомендации, как «пробить» льготу по НДФЛ при покупке машины. Проясним ситуацию сразу: никаких вычетов на покупку авто налоговым кодексом не предусмотрено, в статье 220 говорится о льготах по налогу на доходы физических лиц только при приобретении жилья. Так что налоговый вычет при покупке машины - это миф, его не было и нет.

Почему на квартиру есть вычет, а на машину нет? Вот как отвечает на этот вопрос постановление конституционного суда N 5-П от 13.03.2008: в целях стимулирования граждан к улучшению жилищных условий закреплено право плательщиков налога на доходы физических лиц на получение имущественного налогового вычета при совершении сделок купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них. Как видите, про авто тут ни слова.

Имущественные вычеты по НДФЛ при продаже автомобиля

Другое дело, когда речь заходит о продаже автомобилей. Статья 220 НК РФ говорит, что существует возможность налогового вычета от продажи имущества, не являющегося недвижимым - в частности, легковой машины или другого транспортного средства. Речь идет о снижении суммы НДФЛ, которую продавец должен заплатить государству в качестве налога. Если владение автомобилем продолжалось менее трех лет, то предел налогового вычета - 250 тысяч рублей. Если же машина была у владельца дольше, то подоходный налог с продажи авто платить не надо вообще: согласно пункту 17.1 статьи 217 налогового кодекса не подлежат налогообложению доходы, получаемые физическими лицами от продажи недвижимости и иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика более трех лет.

Как получить налоговый вычет за автомобиль?

Существует общее правило, относящееся ко всем налоговым вычетам: если их не требовать, то налоговики сами поблажку не предложат.

Чтобы получить имущественный вычет при продаже автомобиля, нужно собрать и предоставить следующие документы:

На получение имущественного вычета по налогу на доходы физических лиц временных рамок не установлено, и подать заявление в ИФНС на его получение можно в любой момент. Это значит, что если кто-нибудь когда-то давно заплатил подоходный налог при продаже автомобиля, а потом узнал, что ему положен налоговый вычет по НДФЛ . то не надо безнадёжно махать рукой, деньги можно вернуть из бюджета через оформления льготы. Главное, чтобы были в наличии все необходимые документы и хватило терпения отстаивать свои законные права в налоговой инспекции.

Можно ли получить имущественный вычет при продаже авто?

Как уже говорили ранее, такой возможности налоговый кодекс не предоставляет. Однако налогоплательщик вправе подать заявление о вычете по НДФЛ не на сумму продажи авто, а на сумму расходов, которые он понес в связи с продажей транспортного средства. Пункт 1 статьи 220 НК РФ содержит крайне обтекаемую фразу: «вместо использования права на получение имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов». Из этого следует, что для того, чтобы получить доход от продажи автомобиля, его сначала надо купить, а это и есть расходы налогоплательщика, которые он понес для получения дохода. Правда, воспользоваться такой лазейкой удастся только через суд.

В последние годы в связи с усилением инфляции и ростом цен в западных странах амортизационные скидки несколько утратили свое значение как источника финансирования. Накапливаемые компаниями амортизационные фонды оказываются, к моменту выбытия изношенных производственных активов, уже недостаточными для приобретения новых машин и оборудования, и применение ускоренной амортизации далеко не во всех случаях может поправить дело. Поэтому многие страны, кроме предоставления повышенных начальных скидок, все больший акцент делают на оказание прямой финансовой поддержки частному бизнесу путем освобождения от налогов прибыли, зачисляемой в различного рода инвестиционные фонды и резервы.

Частные компании, со своей стороны, стали все более активно обращаться к внешним источникам финансирования. При этом, учитывая, что проценты, выплачиваемые по внешним кредитам и ссудам, вычитаются в качестве деловых издержек и, соответственно, сокращают балансовую прибыль, наиболее крупные компании организуют за счет своих средств подконтрольные им банки и финансовые компании (обычно за рубежом в странах - «налоговых убежищах»), которые служат для них в качестве внешних источников получения необходимых средств.

Обесцененение амортизационных льгот привело к широкому распространению лизинга (аренда машин и оборудования). С помощью лизинга

компании получили возможность списывать на издержки неограниченно крупные суммы платежей за аренду необходимой техники (что невозможно в рамках строго лимитированных размеров амортизационных отчислений) и сокращать прибыль, подлежащую налогообложению. Как в случае с банками, многие лизинговые компании являются независимыми только внешне, а на деле представляют собой филиалы и подразделения крупнейших корпораций, образованные ими исключительно в налоговых целях.

Кроме амортизационных отчислений, в издержки разрешается включать еще и вычеты на создание целого ряда резервов и фондов: на обесценение запасов, на сомнительных должников, на будущие убытки и т.д. всего до 15-20 видов таких вычетов.

«Бумажные» вычеты из облагаемого дохода сверх реально затраченных средств и сверх нормального уровня амортизации являются основным видом налоговых льгот (tax allowance). Кроме вычетов (deductions), налоговые льготы включают также кредиты (credits), отсрочки (deferrals) и полное освобождение от налогов (exemptions).

Кредиты предоставляются на следующем этапе процесса исчисления налога, когда облагаемый доход уже определен и на его основе рассчитан размер причитающегося налога. Кредиты по своей сути являются тоже вычетами, но уже не из облагаемого дохода, а непосредственно из суммы начисленного налога. Наиболее известны следующие виды кредитов: кредит для налогов, уплаченных за рубежом (foreign tax credit), - в соответствии с этой льготой налогоплательщик может вычитать из общей суммы своих налоговых обязательств налоги, уплаченные им за рубежом инвестиционный кредит (investment credit) - позволяет за счет снижения суммы налога финансировать некоторую часть новых инвестиций компании кредит для стимулирования занятости (employment credit) и др. Всего в США насчитывается до 20 видов таких кредитов, во Франции и ФРГ - до 10 - 15 и т.д.

Следующим видом льгот являются отсрочки уплаты налогов. Некоторые из них имеют определенный предельный срок - до 3 - 5 лет (например, отчисление части прибыли в резервный фонд на новые инвестиции), другие имеют неопределенную длительность - вплоть до наступления какого-то события или условия. Важность этой льготы заключается в том, что при современном уровне процентных ставок, достигающих 12-14%, отсрочка в уплате налога на 5 - 7 лет равносильна для налогоплательщика полному освобождению от налога.

Перейти на страницу: 1 2

Льготы по транспортному налогу

Сообщений 1 страница 20 из 59

1 12.06.11 17:48

26.06.15 12:48

Льготы по транспортному налогу

Статья 6 Закона Сахалинской области О транспортном налоге в редакции Закона Сахалинской области от 26.11.04 № 545.

1. Налогоплательщик, являющийся физическим лицом, может получить при наличии соответствующих оснований льготу по уплате налога по одному автотранспортному средству - легковому автомобилю, либо мотоциклу, либо мотороллеру, либо мотоколяске в виде установления специальной ставки налога или полного освобождения от уплаты налога.

Льгота по пункту 2 настоящей статьи предоставляется налогоплательщику, являющемуся физическим лицом, по одному автомобилю, либо мотоциклу, либо мотороллеру, либо мотоколяске, зарегистрированному на его имя в установленном порядке, без истребования от него заявления.

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, имеющие право на льготы, указанные в пункте 3 настоящей статьи, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговый орган. В случае, если на одно лицо зарегистрировано несколько транспортных средств, налогоплательщиком в заявлении о предоставлении льготы указывается, по какому транспортному средству должна быть предоставлена льгота.

Предоставление льготы налогоплательщику, являющемуся физическим лицом, более чем по одному транспортному средству не допускается.

2. Специальная ставка налога для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, устанавливается по следующим наименованиям объектов налогообложения и в следующем размере:

по легковым автомобилям с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно, у которых на начало налогового периода с года изготовления прошло полных три года и более - в размере 50% от установленной ставки транспортного налога (с каждой лошадиной силы) для данной категории транспортных средств

по легковым автомобилям с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно - в размере 60% от установленной ставки налога (с каждой лошадиной силы) для данной категории транспортных средств

по легковым автомобилям с мощностью двигателя от 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно - в размере 70% от установленной ставки транспортного налога (с каждой лошадиной силы) для данной категории транспортных средств.

3. От уплаты налога в полном объеме освобождаются следующие налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, а также следующие категории организаций (при этом льгота физическому лицу предоставляется по одному автотранспортному средству - легковому автомобилю, либо мотоциклу, либо мотороллеру, либо мотоколяске, вне зависимости от наличия у него более одного основания освобождения от уплаты налога, перечисленных в пункте 3 настоящей статьи, при условии самостоятельного управления данным транспортным средством или в случае управления данным транспортным средством его супругой (ее супругом)):

Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, лица, награжденные орденом Славы трех степеней, а также их общественные объединения (организации) - по автотранспортным средствам, используемым для выполнения своей уставной деятельности

физические лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы, в соответствии с Законом Российской Федерации О социальной защите граждан, подвергшихся радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС

инвалиды I и II групп, инвалиды с детства

общественные организации инвалидов, использующие транспортные средства для осуществления своей уставной деятельности

профессиональные аварийно-спасательные службы, профессиональные аварийно-спасательные формирования

родители, имеющие детей-инвалидов, пользующихся правом на обеспечение автотранспортом на основании заключения медико-социальной экспертизы (МСЭ)

граждане, получающие трудовые пенсии по старости, при достижении ими пенсионного возраста по старости (мужчины - 60 лет, женщины - 55 лет лица, вышедшие на пенсию в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, соответственно 55 и 50 лет)

ветераны Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий и ветераны труда, а также бывшие несовершеннолетние узники фашистских концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период второй мировой войны

учреждения интернатского типа, детские дома, дома ребенка, приюты, стационарные учреждения социальной защиты населения, учреждения социального обслуживания семьи и детей органов социальной защиты населения, стационарные детские оздоровительные лагеря, независимо от форм собственности

учреждения здравоохранения и культуры, общеобразовательные и дошкольные учреждения, финансируемые из областного и местных бюджетов

многодетные семьи, состоящие на учете в органах социальной защиты как малообеспеченные

органы, образованные в соответствии с уставом муниципального образования для управления частью территории муниципального образования, в населенных пунктах, где отсутствуют предприятия или структурные подразделения, осуществляющие автотранспортные услуги и услуги по благоустройству, - в части грузовых автомобилей и других самоходных транспортных средств, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу (снегоуборочная машина, землеройно-погрузочная машина)

сельскохозяйственные товаропроизводители, за исключением рыболовецких артелей (колхозов)

учреждения начального профессионального образования - по транспортным средствам, используемым в учебном процессе

бюджетные учреждения, созданные органами государственной власти и органами местного самоуправления Сахалинской области для осуществления управленческих, социально-культурных, научно-технических и иных функций некоммерческого характера, финансируемые из областного и местных бюджетов

предприятия, осуществляющие содержание автомобильных дорог общего поль-зования, у которых удельный вес доходов от осуществления этой деятельности составляет 70 процентов и более от общей суммы их доходов.

Удельный вес доходов от содержания автомобильных дорог общего пользования определяется по результатам работы за прошедший год:

- если за прошедший год удельный вес указанных доходов составил 70 и более процентов, то в текущем году налог не уплачивается если по результатам работы текуще-го года у этих хозяйствующих субъектов указанные доходы будут менее 70 процентов - уплата налога за текущий год производится в десятидневный срок со дня, установленного для представления бухгалтерского отчета и баланса за год

- в случае, если в течение прошедшего года налог уплачивался, но по результатам работы за истекший год удельный вес указанных доходов составил 70 и более процентов, налогоплательщику по его заявлению производится возврат уплаченных сумм налога или их зачет в счет будущих платежей в установленном порядке.

Для организаций, осуществляющих наряду с другими видами торговую (снабженческо-сбытовую) деятельность, при расчете удельного веса в общую сумму доходов включается разница между продажной и покупной стоимостью товаров.

4. Льгота не предоставляется физическим и юридическим лицам по транспортным средствам, переданным в аренду, на период передачи транспортного средства в аренду. При этом месяц передачи транспортного средства в аренду, а также месяц окончания аренды принимаются за полный месяц.

Теги: транспортный налог, льготы

Уплата налога с продажи автомобиля

Продажей и покупкой транспорта в наше время никого не удивишь. Продают машины с доплатой и без таковой, взамен приобретая новые. Ваш автомобиль продан. Что делать дальше, чтобы не остаться в долгу перед государством? Нужно ли платить подоходный налог за денежные средства, вырученные от продажи автомобиля? Если нужно, то сколько? Когда платить и какие документы необходимы? Возникает множество вопросов, и МирСоветов предлагает разобраться с ними по порядку.

Варианты продажи подержанного авто

С этого момента новый собственник автомобиля имеет право не только управлять им, но и совершать все юридические действия: снимать с учета, проходить техосмотр и продавать транспорт. Одним из минусов такого варианта является то, что доверенное лицо, не полноценный собственник автомобиля, а прежний владелец может отозвать доверенность без уведомления об этом. Таким образом, новый собственник, несмотря на оплату, остается юридически не защищенным и при определенных обстоятельствах может остаться без денег и без машины. На такое не каждый согласится.

Налог и налоговый вычет

Согласно налоговому кодексу, гражданин, получивший доход от продажи автомобиля, обязан подать налоговую декларацию и заплатить налог на полученную прибыль. Налоговую декларацию нужно сдать в срок до 30 апреля следующего года включительно. То есть после совершения сделки по продаже автотранспортного средства. необходимо явиться в налоговый комитет и оплатить подоходный налог на сумму полученной прибыли.

Но для начала следует узнать, нужно ли вам платить этот налог? Перед продажей автомобиля проведите налоговое планирование такой сделки, чтобы оценить возможные расходы.

Как оплатить налог

Для начала необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой нужно отобразить доход с продажи машины. Этот доход равен продажной стоимости машины. В налоговой декларации также следует зафиксировать ставку, по которой будет уплачен налог. Для тех автовладельцев, которые признаются резидентами России (имеют Российское гражданство и проживают на территории страны), налоговая ставка равна 13% от прибыли.

Например, владелец покупал автомобиль за 230 тысяч рублей. Продать машину он решил за 250 тысяч рублей. Налог будет начисляться на сумму: 250 - 230 = 20 тысяч рублей.

Налог на доход с продажи автомобиля в рассматриваемом случае будет равен: 20 * 13% = 2,6 тысяч рублей. А вот для нерезидентов России ставка приравнивается к 30% от размера дохода, полученного от продажи транспортного средства. При расчете налога следует учитывать льготы и налоговые вычеты. В частности, автовладелец может уменьшить налогооблагаемую базу (стоимость продаваемого автомобиля) на сумму тех расходов, которые он понес в процессе продажи. К таким расходам относятся уплата комиссионных автосалону или имущественный налоговый вычет. Имущественный налоговый вычет – это сумма, на которую может быть уменьшен размер налога.

Список лиц, имеющих право на подобный вычет можно посмотреть в статье 220 Налогового кодекса. Точный размер имущественного вычета следует уточнять в Налоговой инспекции. Если в текущем периоде Налоговая инспекция не получала от автовладельца декларации, которая бы подтвердила его право на налоговый вычет, налог от продажи автомобиля не может быть уменьшен на эту величину.

Например, автовладелец продал автомобиль за 500 тысяч рублей. А приобретал он его за 430 тысяч рублей. При этом гражданин имел право на налоговый вычет в размере 15 000 рублей, что подтверждается соответствующим документом из Налоговой инспекции. Тогда налогооблагаемая база будет равна: (500 000 - 430 000) - 15 000 = 55 000 рублей.

Налог насчитывается на доход, полученный от продажи транспортного средства за минусом имущественного вычета: 55 000 * 13% = 7 150 рублей.

Кроме того в декларации, подаваемой в Налоговую инспекцию при продаже автомобиля, следует прописывать личные данные и информацию об объекте налогообложения (марку, модель автомобиля, год выпуска, стоимость приобретения и продажи).

Отправить декларацию в Налоговую инспекции можно несколькими способами – явиться туда лично, собранные документы послать по почте заказным письмом, отправить через интернет отсканированный вариант имеющихся подтверждающих документов и напечатанную декларацию, а также заполнить электронную версию налоговой декларации и передать ее в налоговую инспекцию в виде файла. Подробнее о возможностях оформления документов можно узнать в налоговой инспекции по месту обращения.

После того как декларация принята к рассмотрению в Налоговой инспекции, автовладелец ожидает квитанцию. Если гражданин продал автомобиль, которым пользовался более трех лет или продал транспортное средство за цену меньшую, чем та цена, за которую он приобретал его, уплата налога не требуется. А значит, после продажи автомобиля и подачи декларации гражданские обязанности автовладелец выполнил в полном объеме. Если же владелец авто при продаже своего «железного коня» попал в категорию граждан, которые обязаны уплатить налог с дохода, он ожидает налоговой квитанции.

Налоговые льготы на недвижимость

Похожие статьи:

К первой категории льготников относят: 1. Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, лиц, награжденных орденом Славы трех степеней. 2. Инвалидов I и II групп, инвалидов с детства (в независимости от группы). 3. Участников гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан. 4. Лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавших штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лиц, находившихся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии. 5. Лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 № 1244-I О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 № 175-ФЗ О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении Маяк и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча.

6. Военнослужащих, а также граждан, уволенных с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющих общую продолжительность военной службы 20 лет и более. 7. Лиц, принимавших непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах. 8. Членов семей военнослужащих, потерявших кормильца. Льгота предоставляется на основании пенсионного удостоверения, в котором проставлен штамп вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина или имеется соответствующая запись, заверенная подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения. В случае, если указанные члены семей не являются пенсионерами, льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего.

К этой категории относят: 1. Пенсионеров, получающих государственные пенсии. 2. Лица, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия. Льгота предоставляется на основании свидетельства о праве на льготы и справки, выданной районным военным комиссариатом, воинской частью, военным учебным заведением, предприятием, учреждением или организацией Министерства внутренних дел СССР или соответствующими органами Российской Федерации. 3. Родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.

Льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего либо государственного служащего, выданной соответствующими государственными органами. Супругам государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, льгота предоставляется только в том случае, если они не вступили в повторный брак. Налог на имущество не платят с инвентаризационной стоимости: 1. Специально оборудованного сооружения, строения, помещения (включая жилье), принадлежащего деятелям культуры, искусства и народным мастерам на праве собственности и используемого исключительно в качестве творческих мастерских, ателье или студий.

2. Жилой площади, используемой для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек и других организаций культуры, на период такого их использования. 3. Жилого строения жилой площадью до 50 квадратных метров и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 квадратных метров расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан. Налог на имущество физических лиц является местным налогом. Поэтому местные власти того региона, где он установлен, имеют право вводить свои, дополнительные льготы по налогу. В разных регионах - они разные.

В некоторых (например, Москве) их нет вообще. А на территории г. Волгограда могут не платить налог многодетные родители при условии, что они проживают совместно с детьми. Поэтому если вас нет в федеральном списке льготников (его мы привели выше) нужно смотреть местный закон, которым налог на имущество введен на той территории, где расположен соответствующий объект (дом, квартира и т. д.). К слову сказать, например, в Москве Законом никаких льгот по налогу на имущество не установлено.

При этом они есть в Решении Моссовета от 28.06.1993 О дополнительных льготах по налоговым платежам для отдельных категорий жителей Москвы. Этот документ действует и в настоящее время не отменен. Но факт отсутствия льгот в Законе дает основание налоговикам утверждать, что упомянутый документ в Москве не применяется. Чтобы получить льготу вам нужно обратиться в налоговую инспекцию того региона, где находится имущество, облагаемое налогом.

Для этого в инспекцию направляют заявление. В нем следует указать, что вы имеете право на льготу (привести по какому основанию) и указать данные по имуществу, которое будет льготироваться (его наименование, адрес и т. д.). К заявлению необходимо приложить копии всех документов, которые подтверждают ваше право на льготу (например удостоверения участника ВОВ). Заявление и все документы вы вправе отнести в инспекцию лично или направить письмом по почте (желательно заказным с уведомлением о вручении).

Образец заявление на льготу и рекомендации по его заполнению смотрите по ссылке. Разумеетеся с того месяца, когда у вас возникло право на нее. Если такое право появилось не в начале, а например, в середине года, то налог на имущество за те месяцы, когда льготы не было придется заплатить. Если вы в течение длительного времени вы попросту не обращались за льготой - ее вам предоставят задним числом. В результате налог пересчитают и переплаченную сумму вернут.

Однако подобный пересчет возможен лишь за три года. Например, право на льготу возникло в 2001 году. Однако за ней вы обратились лишь в 2013-ом. Тогда вам обязаны предоставить льготу и вернут налог за 2010, 2011 и 2012 годы. На возврат налога за более ранние периоды вы претендовать не в праве.

____________________________________________________________________________________________________________________ vashnal.ru ЧТОБЫ ЗАДАТЬ ВОПРОС ДОСТАТОЧНО ЗАПОЛНИТЬ ОЧЕНЬ ПРОСТУЮ ФОРМУ ВНИЗУ ЗАГЛАВНОЙ СТРАНИЦЫ. ВОПРОСЫ, ЗАДАННЫЕ В ЭТОЙ ВЕТКЕ, БУДУТ БЕСПОЩАДНО УДАЛЯТЬСЯ! НАДЕЕМСЯ НА ВАШЕ ПОНИМАНИЕ. Портал Ваши налоги 05 апреля 2013 __________________________________________________________________________________________

Союз инвесторов Украины Ассоциация помощи пострадавшим инвесторам

назад к фильтрам

Льготы по налогу на недвижимость распространяются только на один объект

Февраль 19, 2013

Физическое лицо – плательщик налога на недвижимость может воспользоваться льготой по уплате этого налога только в отношении одного объекта недвижимости, находящегося в его собственности.

Об этом УНИАН сообщили в пресс-службе Министерства доходов и сборов Украины.

В Миндоходов напомнили, что льгота – это, по сути, введение нулевой ставки налога на жилую недвижимость, а именно – квартиру площадью до 120 кв м или жилой дом площадью до 250 кв м. В министерстве обратили внимание, что льготное уменьшение базы налогообложения объекта жилой недвижимости осуществляется только один раз в течение отчетного периода и применяется только к одному объекту: тому, в котором физическое лицо – плательщик налога зарегистрирован в установленном законом порядке, или к любому другому объекту жилой недвижимости, находящейся в собственности налогоплательщика, – по его выбору.

Если в собственности налогоплательщика находятся несколько объектов недвижимости, то база налогообложения вычисляется по каждому такому объекту в отдельности.

«Ставки налога устанавливаются сельским, поселковым или городским советом за 1 кв. м жилой площади объекта жилой недвижимости. Для квартир, жилая площадь которых не превышает 240 кв. м, и жилых домов площадью до 500 кв. м ставки налога не должны превышать 1% от размера минимальной зарплаты, установленной на 1 января отчетного периода. Для квартир жилой площадью более 240 кв. м и жилых домов площадью более 500 кв. м ставка налога составляет 2,7% от размера минимальной зарплаты, установленной на 1 января отчетного периода», – сказано в сообщении Миндоходов.

Как сообщал УНИАН, с 1 января 2013 года вступила в силу норма Налогового кодекса о налогообложении жилой недвижимости, находящейся в собственности физических и юридических лиц, в том числе нерезидентов. Налогом облагаются дома, пристройки к ним, жилые дома усадебного типа, квартиры и коттеджи, а также комнаты в многосемейных квартирах.

Согласно норме закона, не является объектом налогообложения жилая площадь, находящаяся в собственности государства или территориальных общин, находящаяся в зоне отчуждения или принудительного отселения, принадлежащая детским домам семейного типа. Не облагаются налогом общежития, дачные или садовые усадьбы, но не более одной в расчете на одного налогоплательщика, жилая недвижимость, находящаяся в собственности многодетных семей и семей с приемными детьми, но в расчете не более одного объекта недвижимости на семью.

Размер минимальной зарплаты, установленный на 1 января 2013 года, составляет 1147 грн.

По оценкам Министерства доходов и сборов, объем поступлений в местные бюджеты от налога на недвижимость в 2013 году может составить порядка 75 млн грн.

Украинцев заставят платить 24 гривны налога за квадратный метр жилья

Украинским семьям нововведение может обойтись в более чем в сотню гривен ежемесячно.

Андрей Товстыженко, ZN.UA

Предложенная Кабмином налоговая реформа предполагает отмену льгот для налога на недвижимость и расширение фискальной базы за счет коммерческих объектов.

Как отмечает УНИАН, правительство предлагает предоставить право местным властям устанавливать предельный размер ставки налога на недвижимость в размере не более 2% от минимальной заработной платы за 1 кв. м. Исходя из размера "минималки" в 1218 грн, максимальная ставка налога будет составлять 24,36 грн/кв. м.

Следовательно, внедрение налога обойдется владельцу квартиры площадью 70 кв. в приблизительно 1,7 тысячи гривен налога в год, а за дом в 100 квадратов придется заплатить 2,4 тыс. грн.

В то же время, в правительственном варианте налоговой реформы предполагается ряд исключений не будет облагаться налогом государственная и коммунальная недвижимость, общежития, объекты, расположенные в зонах отчуждения или отселения, жилые здания, принадлежащие гражданам, которые относятся к уязвимым слоям населения (многодетные и малообеспеченные семьи, семьи с детьми-инвалидами или одинокими матерями и т.д.), здания детских домов семейного типа и гаражи площадью до 30 кв. м (при условии, что они не принадлежат юридическим лицам), а также садовые или дачные дома.

Отметим, что согласно нынешней редакции Налогового кодекса, объектом налогообложения недвижимого имущества являются квартиры и дома, площадь которых превышает 120 кв. м и 250 кв. м, соответственно. Помещения, которые имеют меньшую площадь, являются предметом налоговой льготы.

Подлежит налогообложению суммарная площадь квартиры и дома свыше 370 кв. м. Ставка налога составляет 1% от минимальной зарплаты для общей площади недвижимости от 370 кв. м до 740 кв. м, 2,7% - более 740 кв. м.

При этом на данный момент налог начисляется на количество метров, превышающее не облагаемое налогом значение - объектов коммерческой недвижимости налог пока не касается.

Напомним, соответствующий законопроект Кабмине "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые законы Украины (относительно налоговой реформы)" №5079, был зарегистрирован в парламенте 15 сентября. Помимо налоговых нововведений в сфере недвижимости предлагает продлить действие военного сбора и увеличить ставку сбора с операций покупки валюты .

По материалам: УНИАН

Будьте в курсе событий, читайте наши новости в Фейсбуке

Чем обернется для Украинцев новый налог на недвижимость — мнение юристов

"Эксклюзив газеты "Дело"

С 1 января вступила в силу норма Налогового кодекса о налогообложении жилой недвижимости, находящейся в собственности физических и юридических лиц, в том числе нерезидентов. Налогом облагаются дома, пристройки к ним, жилые дома усадебного типа, квартиры и коттеджи, а также комнаты в многосемейных квартирах.

Облагаться налогом на недвижимость будут только жилые объекты. Базой для начисления налога будет не общая площадь квартир и домов, а только жилая площадь. К ней не относится площадь кухонь, ванных, туалетов, коридоров, холлов, лестниц, балконов и лоджий. При этом если человек владеет несколькими квартирами, то льгота на 120 кв. м для квартир и 250 кв. м для домов будет распространяться только на один из объектов, поскольку жилую площадь нескольких объектов суммировать будет нельзя. То есть, если человек владеет двумя однокомнатными квартирами по 18 кв. м жилой площади каждая, то за одну квартиру он не будет платить налог, а за вторые 18 кв. м жилой площади придется заплатить. Следует отдельно отметить, квадратные метры коммерческой недвижимости не будут являться базой для начисления налога на недвижимость. Проще говоря, сколькими бы метрами офисов, торговый помещений, заводов и фабрик не владел человек — налоговое уведомление-решение к нему не придет.

Согласно ст. 265 НКУ база налогообложения объекта жилой недвижимости, находящейся в собственности физического лица — плательщика налога, уменьшается: для квартиры — на 120 кв. м для жилого дома — на 250 кв. м.

Это и есть льгота, которую предоставляет законодатель для Украинцев — собственников жилых помещений

При этом, если человек владеет квартирой (домом), жилая площадь которой превышает 120 кв. м (250 кв. м — для дома) — за излишек метров ему начислят налог. Например, жилая площадь квартиры составляет 200 кв. м. В таком случае до 1 июля 2013 года он получит налоговое решение-уведомление на оплату налога на недвижимость, начисленного за формулой: 200 кв. м — 120 кв. м (льгота) х 11,47 грн. = 917,6 грн. Также нужно обратить внимание на следующий факт — льгота применяется только один раз за отчетный период (один календарный год) и применяется только к одному объекту. То есть если Украинец владеет и квартирой жилой площадью 120 кв. м, и частным домом жилой площадью 250 кв. м, тогда он может выбирать на какой объект брать себе налоговую льготу: или на квартиру, или на дом. На то и другое одновременно в один год получить льготу нельзя. И еще, по умолчанию льгота применяется к тому жилому помещению, в котором собственник зарегистрирован. Однако по выбору налогоплательщика льгота может быть применена к иному объекту, но для этого обязательно нужно обратиться в налоговую службу по месту нахождению объекта недвижимости с соответствующим заявлением. И еще по поводу льгот.

Согласно Налоговому Кодексу, налогу на недвижимость не подлежат:

1. Не приватизированные квартиры

2. Объекты жилой недвижимости, которые расположены в зонах отчуждения и безусловного (обязательного) отселения, определенные законом

3. Здания детских домов семейного типа

4. Общежития

5. Дачи и садовые домики, но не более одного такого объекта на одного налогоплательщика

6. Жилая недвижимость, принадлежащая семьям, в которых воспитывается трое и больше детей, но не более одного такого объекта на семью.

Размер льготы четко установил законодатель, прописав ее размер в Налоговом кодексе. А именно, налогом на недвижимость не облагаются объекты, жилая площадь которых меньше 120 кв. м для квартир и 250 кв. м для домов. Манипуляции в этом вопросе без внесения изменений в закон на уровне парламента будут не законны. А вот ставки налога устанавливаются именно сельскими, поселковыми или городскими советами. Хорошая новость в том, что законодатель установил границы, выше которых ставка налога не может быть: 1% минимальной заработной платы, или 11,47 грн. (на 1 января 2013 года). Если жилой метраж недвижимости больше, ставка — 2,7% минимальной зарплаты, или 30,79 грн. (на 1 января 2013 года), за каждый квадрат жилой площади. Так что, если местные власти и будут принимать решения по поводу размера ставки налога на недвижимость, они фактически ее могут только уменьшить, но не увеличить сверх установленного лимита.

Насчет урегулирования базы начисления налога посредством налоговых разъяснений сейчас прогнозировать сложно. Хотя известно, что Минфин уже подготовил изменения в ст. 265.3.1 НК с целью изменить жилую площадь на общую. Но по закону эту инициативу нужно утвердить в парламенте. Что касается налоговых разъяснений, то по некоторым статьям они крайне важны и нужны. Например, Министерство доходов и сборов уже заявило, что до 1 июля 2013 года все Украинцы-плательщики налога на недвижимость получат налоговое уведомление-решение. Налог на недвижимость они должны будут оплатить в течение 60 дней после получения этого документа, то есть максимум до 31 августа. Также в НК указано, что налог начисляется на год, то есть с 1 января по 31 декабря. То есть фактически, человек до 31 августа оплачивает налог на свою недвижимость до конца года авансом.

А если 1 сентября он решит продать свою недвижимость? Получается, что он зря переплатил налог на недвижимость с сентября до декабря

Кто, как и когда будет возвращать ему эту переплату? На этот счет нужны налоговые разъяснения. Не возникало бы никаких вопросов, если бы впервые Украинцы получили налоговые решение-уведомление в следующем году — до 1 июля 2014 года. Тогда все понятно. В соответствии с п. 265.7.3 Кодекса плательщик налога на основании документов, которые подтверждают их право собственности на объект налогообложения и место жительства (регистрации), обращается в орган государственной налоговой службы для сверки данных относительно площади жилой недвижимости, льгот по оплате налога, ставок налога и начисленной сумы налога.

В НК указано, что если право собственности на объект налогообложения перешло от одного владельца к другому в течение календарного года, то налог уплачивается предыдущим собственником за период с 1 января этого года до начала того месяца, в котором он утратил право собственности на указанный объект налогообложения, а новым собственником — начиная с месяца, в котором у нового владельца возникло право собственности.

Автор: Дарья Мантюк-Кирилова

юрист ЮК "Алексеев, Боярчуков и партнеры"

Источники:
nalogitax.ru, www.statetaxes.ru, detisakh.ru, mirsovetov.ru, estateproject.ru, neo.investhelp.com.ua, zn.ua, buhgalter911.com

Следующие статьи:

• Налоговые льготы (вычеты расходы освобождения) являются
• Налоговые льготы инвесторам рб

Ваше имя *
Ваш Email *

Сумма цифр справа:

Льготы по квартплате малоимущим

Налоговые льготы являются элементом

Льготы в орловской области на 10 дней

Интересное:

Какие существуют льготы при поступлении вуз

Льготы на проезд в маршрутках ростове дону

Какие льготы у доноров крови