Документы для получения льготы транспортному налогу многодетным

Льготы по транспортному налогу для многодетных семей, Пермь

Управление ФНС информирует о сроках реализации льготы по транспортному налогу для многодетных семей

Руководствуясь разъяснениями Министерства финансов Пермского края относительно порядка применения льготы по транспортному налогу для многодетных семей, Управление ФНС России по Пермскому краю сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 1.1 статьи 22.1 Закона Пермской области от 30.08.2001 № 1685-296 «О налогообложении в Пермском крае» от уплаты транспортного налога освобождаются физические лица – один из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей) многодетной семьи в отношении одного транспортного средства в любой из следующих категорий:

- легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно

- грузовые автомобили с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно

- автобусы с мощностью двигателя до 200 л.с. включительно

- самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу.

При этом, если налогоплательщик имеет в собственности несколько транспортных средств, попадающих в разные категории (например, легковой автомобиль, грузовой автомобиль, автобус и самоходное транспортное средство), он имеет право на льготу только в отношении одной единицы транспортного средства по своему выбору.

В соответствии с Законом Пермского края от 11.12.2012 г. № 161-ПК «О внесении дополнений в Закон Пермской области «О налогообложении в Пермском крае» льгота применяется с 1 января 2013 года, то есть с налогового периода 2013 года.

Таким образом, налогоплательщик вправе воспользоваться льготой при исчислении налога начиная с налогового периода 2013 года с начала месяца, в котором у него возникло право на льготу в 2013 году.

«Это означает, — поясняет начальник отдела работы с налогоплательщиками Управления В.А. Аникин,- что при исчислении транспортного налога для указанной категории физических лиц за 2012 год по сроку уплаты не позднее 15.11.2013 года, льгота предоставляться не будет.

На практике она может быть представлена только при его исчислении за 2013 год в 2014 году.

Основанием для предоставления льготы будет являться заявление налогоплательщика с приложением документов, подтверждающих право на льготу, либо на основании данных, имеющихся в налоговом органе. Документами, подтверждающими право на льготу, могут являться:

- копии свидетельств о рождении детей

- документы, подтверждающие место жительства или пребывания на территории Пермского края членов многодетной семьи

- справка об обучении в общеобразовательных учреждениях, образовательных учреждениях начального профессионального, среднего профессионального и высшего профессионального образования по очной форме обучения или справка о прохождении военной службы по призыву в Вооруженных Силах Российской Федерации для детей старше восемнадцати лет

- выписки из решения органов опеки и попечительства об установлении над ребенком опеки (попечительства) в отношении детей, принятых под опеку (попечительство)

- копии договора о передаче ребенка на воспитание в приемную семью, заключенного с органом опеки и попечительства, в отношении детей из приемных семей, а также другие документы, подтверждающие, что проживающая на территории Пермского края семья многодетная.

Поименованные документы рекомендуется представить в налоговую инспекцию по месту регистрации транспортного средства в 1 квартале 2014 года.

Комментарий подготовлен на основании разъяснений Министерства финансов Пермского края, поступивших в Управление по его запросу, письмом от 04.02.2013 № СЭД-39-01-06-41.

Справочно. Налоговый кодекс Российской Федерации Статья 34.2. Полномочия финансовых органов в области налогов и сборов.

Пункт 2. Финансовые органы субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, дают письменные разъяснения налогоплательщикам и налоговым агентам по вопросам применения соответственно законодательства субъектов Российской Федерации о налогах и сборах и нормативных правовых актов муниципальных образований о местных налогах и сборах.

Дима-Таня-Лиза-Миша-Игорь-Егор-Виталий-Ваня-Алёша-Миша-Серёжа-Алёша-Денис-Олег-Саша-Вова-Катя

Многодетные не платят транспортный налог. Пока не платят

Транспортный налог для многодетных семей. Отменят ли льготу по транспортному налогу у многодетных? Какие документы нужны для льготы по этому налогу? Каковы особенности предоставления льготы? Читайте в этой статье.

Сейчас в Москве и Московской области многодетные и другие льготные категории граждан налог на транспорт не платят. Может случиться так, что некоторым льготникам придется платить. Об этом далее.

Транспортный налог является региональным. Это значит, что на территории разных регионов он исчисляется и уплачивается по-разному.

Основные моменты прописаны в Налоговом Кодексе РФ. А местная власть принимает Закон «О транспортном налоге». Там и указаны основные положения: какой налог, в какой срок платить, кто пользуется льготой по налогу и т.д.

В некоторых регионах РФ многодетным семьям и еще некоторым категориям граждан предоставляются льготы по транспортному налогу.

В Московской области льготники перечислены в Законе МО № 151/2004-ОЗ «О льготном налогообложении в Московской области». В соответствии с ним:

Инвалиды с детства освобождаются от уплаты налога. Но не более чем по одному транспортному средству за налоговый период. Льгота распространяется на легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно, мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил включительно.

Многодетным семьям (с 1 января 2011) - также введена льгота на одного из родителей (законных представителей). При наличии удостоверение многодетной матери или многодетного отца. Налог не платят за: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, тракторы. При этом мощность транспортного средства . по которому может предоставляться налоговая льгота, не ограничена.

Но МосОблДума не дремлет! Они провели мониторинг закона и внесли рекомендации по его дополнениям и изменениям. Вот они:

- Начало действия льгот для инвалидов с детства - с даты такого признания, а не с момента представления в налоговый орган заявления для многодетных семей - с месяца, когда в семье появился третий ребёнок, а не с даты выдачи удостоверения многодетной семьи)

- льготу смогут получать семьи, утратившие статус многодетных в связи с достижением одним или несколькими детьми совершеннолетия, при условии, что совершеннолетние дети обучаются в образовательных учреждениях всех типов по очной форме обучения и не достигли 23 лет.

- Ввести норму, ограничивающую возможность применения для многодетных семей налоговой льготы в зависимости от мощности транспортного средства (по аналогии со льготой для лиц, признанных инвалидами с детства)

НЕТ, ЧТОБЫ СНЯТЬ ОГРАНИЧЕНИЯ ПО ЛЬГОТЕ В ЗАВИСИМОСТИ ОТ МОЩНОСТИ АВТО ИНВАЛИДОВ! ТАК ЛУЧШЕ ПОВЕСИТЬ ОГРАНИЧЕНИЯ ДО 150 НА МОЩНОСТЬ АВТО МНОГОДЕТНЫХ! В любом случае, это только инициатива депутатов, но когда поправки примут, возмущаться будет поздно!

Так, в Москве принят Закон от 09.07.2008 № 33 «О транспортном налоге». И никто, кстати, по мощности льготы не ограничивает ни инвалидам, ни многодетным!

Право не платить транспортный налог в Москве имеют:

- многодетные семьи (один из родителей или усыновителей).

- один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида

- инвалиды I и II групп

- лица, имеющие автомобили легковые с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил

- ветераны и инвалиды ВОВ, Герои Советского Союза, Герои РФ, носители ордена Славы трех степеней, резиденты особой экономической зоны технико-внедренческого типа Зеленоград , ветераны и инвалиды боевых действий, бывшие несовершеннолетние узники концлагерей.

Если вы решили оформить льготу по транспортному налогу, читайте, как это сделать.

ОСОБЕННОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ЛЬГОТЫ ПО ТРАНСПОРТНОМУ НАЛОГУ:

Льгота дается на автомобиль (сюда не входят: водные, воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани).

Налог можно не платить только в отношении одного автомобиля по выбору налогоплательщика.

При снятии с регистрации автомобиля и регистрации другого автом в одном месяце льгота предоставляется в этом месяце только по одному автомобилю, за другой налог уплачивается.

Если у вас льготы по нескольким основаниям, то можете выбрать только одну из льгот.

Необходимо пойти в налоговую по месту проживания. Необходимо личное присутствие (или по доверенности).

Написать заявление и предоставить подлинник документа, который подтверждает право на льготу . В заявлении необходимо указать какому именно автомобилю будет применяться льгота по транспортному налогу. Заявление предоставляется в налоговые органы один раз. Если Вы подали заявление позже, чем возникло право на льготу, то Вам пересчитают налог с месяца, когда возникло это право. Но не более, чем за 3 предшествующих года.

Повторно подавать заявление на льготу нужно только в том случае, если:

Документы для получения льготы транспортному налогу многодетным

- меняется объект налогообложения, по которому действует льгота (продали одну машину, купили другую). Если же, сняли с регистрации старую, купили новую – подаете новое заявление.

- если документ-основание льготы не бессрочный (например, справка об инвалидности II группы выдана сроком на один год).

Граждане других регионов могут узнать точный перечень льготников на сайте налоговой. http://www.r77.nalog.ru, в разделе «Электронные услуги», воспользовавшись информационным ресурсом «Имущественные налоги: ставки и льготы».

Или напишите свой вопрос в комментариях, мы ответим конкретно по Вашему региону.

Понравилась статья? Поделись!

Налоговая социальная льгота

января 30, 2011 письма и прочее по зарплате

Письмо Государственной налоговой администрации Украины от 12.01.2011 № 365/6/17-0716 относительно налоговой социальной льготы.

Согласно п. 169.2 ст. 169 раздела IV Налогового кодекса Украины (далее - Кодекс), который вступает в силу с 01.01.2011 года, налоговая социальная льгота применяется к начисленному налогоплательщику месячному доходу в виде заработной платы только по одному месту его начисления (выплаты).

При этом, этим же пунктом Кодекса установлено, что налогоплательщик подает работодателю заявление о самостоятельном избрании места применения налоговой социальной льготы (далее - заявление). Также, если налогоплательщик имеет право на применение налоговой социальной льготы большей, чем предусмотрена подпунктом 169.1.1 пункта 169.1 этой статьи (общая 100 - процентная льгота), он отмечает о таком праве в заявлении о применении льготы, к которому прилагает соответствующие подтверждающие документы.

Налоговая социальная льгота начинает применяться к начисленным доходам в виде заработной платы со дня получения работодателем заявления налогоплательщика о применении льготы и документов, подтверждающих такое право.

Перечень таких документов и порядок их представления определяет Кабинет Министров Украины.

Единственным исключением из общего правила являются государственные служащие, в отношении которых применение налоговой социальной льготы к их заработной плате Кодексом предусмотрено уже во время нач ала начисления их зарплаты и до завершения начисления таких доходов без подачи соответствующих заявлений, указанных в подпункте 169.2.2 этого пункта, но с представлением подтверждающих документов для установления размера льготы .

Таким образом, с 01.01.2011 г. всем (кроме государственных служащих) физическим лицам-налогоплательщикам, которые имеют основания и желают воспользоваться правом на налоговую социальную льготу, т.е. работающих с получением заработной платы, размер которой не превышает установленный пп. 169.4. 1 указанной статьи Кодекса, то есть не больше размера месячного прожиточного минимума, действующего для трудоспособного лица на 1 января отчетного налогового года, умноженного на 1,4 и округленного до ближайших 10 гривен, необходимо подать своему работодателю (только по одному месту получения заработной платы) заявление на получение налоговой социальной льготы.

Что касается формы заявления на налоговую социальную льготу, которую следует подать работодателю, то Кодексом не предусмотрено установление некой единой формы для этого.

Одновременно п. 2 постановления Кабинета Министров Украины 29.12.2010 г. N 1227 Об утверждении Порядка представления документов для применения социальной льготы определено, что налогоплательщик подает заявление по установленной ГНС Украины форме.

При этом, со вступлением в действие Кодекса, приказ ГНА Украины от 30 сентября 2003 г. N 461 Об утверждении форм заявлений и уведомления по вопросам получения (применения) налоговой социальной льготы, а также порядка информирования налогоплательщиков теряет силу, поэтому применять установленное данным приказом заявление в 2011 году не представляется возможным, поскольку его реквизиты не соответствуют нормам Кодекса.

В то же время, до установления ГНС Украины новой формы заявления для обеспечения реализации налогоплательщиками в 2011 году права на налоговую социальную льготу, считаем, что такое заявление может подаваться налогоплательщиком в произвольной форме. При этом за образец при оформлении такого заявления может приниматься форма заявления, которая была установлена вышеуказанным приказом N 461.

По вопросу о налоговых социальных льготах, которыми с 01.01.2011 года смогут пользоваться налогоплательщики, которые содержат 3-х детей, один из которых является инвалидом, сообщаем следующее.

Согласно ст. 169 Кодекса налогоплательщик имеет право на уменьшение суммы общего месячного налогооблагаемого дохода, получаемого от одного работодателя в виде заработной платы (с учетом норм абзаца первого подпункта 169.4.1 пункта 169.4 этой статьи), на сумму налоговой социальной льготы в размере, равном 100 процентам суммы льготы, определенной подпунктом 169.1.1 этого пункта, - для налогоплательщика, который содержит двух или более детей возрастом до 18 лет, - в расчете на каждого такого ребенка.

На налоговую социальную льготу в размере, который равняется 150 процентам суммы льготы, определенной подпунктом 169.1.1 этого пункта имеют право плательщики налога, которые содержат ребенка-инвалида - в расчете на каждого такого ребенка в возрасте до 18 лет.

Согласно пп. 169.3.1 п. 169.3 ст. 169 Кодекса в случае, если налогоплательщик имеет право на применение налоговой социальной льготы по двум и более основаниям, указанным в пункте 169.1 этой статьи, применяется одна налоговая социальная льгота по основаниям, предусматривающим ее наибольший размер, при условии соблюдения процедур, определенных подпунктом 169.4. 1 пункта 169.4 этой статьи, кроме случая, предусмотренного подпунктом б подпункта 169.1.3 пункта 169.1 этой статьи, налоговая социальная льгота по которому добаляется к льготе, определенной подпунктом 169.1.2 этого пункта в случае, если лицо содержит двух и более детей, один (несколько) из которых является ребенком-инвалидом (детьми-инвалидами).

Следовательно, в приведенном примере оба родителя при соблюдении всех других требований ст. 169 Кодекса, имеют право на применение двух льгот: отдельно на себя - по 100% на каждого, и на детей в возрасте до 18 лет - по 100 % (на тех, которые не инвалиды), и 150 % (на каждого ребенка - инвалида).

При этом следует отметить, что согласно пп. 169.4.1 п. 169.4 ст. 169 Кодекса налоговая социальная льгота применяется к доходу, начисленному в пользу плательщика налога в течение отчетного налогового месяца как заработная плата (другие приравненные к ней в соответствии с законодательством выплаты, компенсации и вознаграждения), если его размер не превышает суммы, равной размеру месячного прожиточного минимума, действующего для трудоспособного лица на 1 января отчетного налогового года, умноженного на 1,4 и округленного до ближайших 10 гривен (в 2011 году - 1320 грн.)

Как исключение, предельный размер дохода, дающего право на получение налоговой социальной льготы одному из родителей в случае и в размере, предусмотренных подпунктом 169.1.2 пункта 169.1 этой статьи, определяется как произведение суммы, определенной в абзаце первом этого подпункта, и соответствующего количества детей.

И.о. Первого заместителя Председателя

О применении налоговых льгот неприбыльными организациями (Извлечение)

Відповідно до пп. 17.1.4 п. 17.1 ст. 17 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI (зі змінами та доповненням, далі - Кодекс) платник податків має право користуватися податковими пільгами за наявності підстав у порядку, встановленому цим Кодексом.

Податкова пільга - передбачене податковим та митним законодавством звільнення платника податків від обов'язку щодо нарахування та сплати податку та збору, сплата ним податку та збору в меншому розмірі за наявності підстав, визначених п. 30.2 ст. 30 Кодексу. Підставами для надання податкових пільг є особливості, що характеризують певну групу платників податків, вид їх діяльності, об'єкт оподаткування або характер та суспільне значення здійснюваних ними витрат (пункти 30.1, 30.2 ст. 30 Кодексу).

Підприємство згідно з визначенням Господарського кодексу України (далі - ГКУ) є організаційною формою господарювання, самостійним суб'єктом господарювання, яке може створюватися як для здійснення підприємництва (що передбачає отримання прибутку), так і для некомерційної господарської діяльності (ст. 62 ГКУ). Господарським кодексом України також визначено, що господарська діяльність, що здійснюється для досягнення економічних і соціальних результатів та з метою одержання прибутку, є підприємництвом, а суб'єкти підприємництва - підприємцями. Господарська діяльність може здійснюватись і без мети одержання прибутку (некомерційна господарська діяльність) (ст. 3 ГКУ).

Некомерційним господарюванням відповідно до ст. 52 ГКУ є самостійна систематична господарська діяльність, що здійснюється суб'єктами господарювання, спрямована на досягнення економічних, соціальних та інших результатів без мети одержання прибутку.

У разі якщо господарська діяльність громадян або юридичної особи, зареєстрованої як суб'єкт некомерційного господарювання, набуває характеру підприємницької діяльності, до неї застосовуються положення цього Кодексу та інших законів, якими регулюється підприємництво (ст. 53 ГКУ).

Відповідно до пп. 14.1.121 п. 14.1 ст. 14 Кодексу до числа неприбуткових відносяться підприємства, установи та організації, основною метою діяльності яких є не одержання прибутку, а провадження благодійної діяльності та меценатства й іншої діяльності, передбаченої законодавством.

Згідно з нормами ст. 1 Закону України від 22.03.2012 р. № 4572-VI Про громадські об'єднання громадське об'єднання - це добровільне об'єднання фізичних осіб та/або юридичних осіб приватного права для здійснення та захисту прав і свобод, задоволення суспільних, зокрема економічних, соціальних, культурних, екологічних, та інших інтересів. Громадське об'єднання зі статусом юридичної особи є непідприємницьким товариством, основною метою якого не є одержання прибутку.

Особливості оподаткування неприбуткових установ та організацій визначені ст. 157 Кодексу.

Норми цієї статті застосовуються до неприбуткових установ та організацій, зареєстрованих відповідно до вимог законодавства та внесених органами державної податкової служби в установленому порядку до Реєстру неприбуткових організацій та установ. Таким чином, щоб отримати пільгу за цими доходами, необхідно дотримання таких умов: установа чи організація має бути зареєстрованою в установленому порядку згідно з вимогами законодавства установа чи організація має бути внесеною органами державної податкової служби до Реєстру неприбуткових організацій та установ.

Слід також зазначити, що діяльність неприбуткових установ та організацій, які можуть отримати звільнення від оподаткування податком на прибуток за ст. 157 Кодексу, має відповідати встановленим ознакам, а саме: ця діяльність має бути передбаченою законодавством пільги надаються тільки з доходів цих установ та організацій від діяльності, яка властива їм як неприбутковим.

Крім того, статутні документи неприбуткових організацій повинні містити вичерпний перелік видів їх діяльності, які не передбачають одержання прибутку згідно з нормами законів, що регулюють їх діяльність (п. 157.15 ст. 157 Кодексу).

Варто також зазначити, що всі ці установи та організації можуть отримувати доходи, але це не є метою їх діяльності. Тобто діяльність цих суб'єктів, яка спрямована на отримання прибутку, не дає права на звільнення.

Відносини із реєстрації неприбуткових установ та організацій врегульовано Положенням про Реєстр неприбуткових установ та організацій, затвердженим наказом ДПА України від 24.01.2011 р. № 37 (зареєстровано в Мін'юсті України 09.02.2011 р. за № 161/18899).

Включення неприбуткової установи чи організації до Реєстру здійснюється органом державної податкової служби за місцезнаходженням цих установ, організацій з присвоєнням відповідної ознаки неприбутковості. Для внесення до Реєстру неприбуткова установа або організація повинна подати до органу державної податкової служби за її місцезнаходженням реєстраційну заяву за встановленою формою, а також копії установчих документів. Подані нею дані можуть перевірятися органами податкової служби.

За результатами розгляду заяви, установчих документів органом державної податкової служби за місцезнаходженням неприбуткової установи та організації приймається рішення про: внесення, повторне внесення неприбуткової установи або організації до Реєстру відмову у внесенні неприбуткової установи або організації до Реєстру присвоєння неприбутковій установі або організації іншої ознаки неприбутковості. Рішення готується у двох примірниках, один з яких (перший) надається неприбутковій установі або організації, а другий залишається в органі державної податкової служби.

У свою чергу, п. 154.1 ст. 154 Кодексу передбачає звільнення від оподаткування прибутку підприємств та організацій, які засновані громадськими організаціями інвалідів і є їх повною власністю. Звільняються від оподаткування доходи, що відповідають таким ознакам: дохід отримано від продажу (постачання) товарів, виконання робіт і надання послуг, крім підакцизних товарів, послуг з поставки підакцизних товарів, отриманих у межах договорів комісії (консигнації), поруки, доручення, довірчого управління, інших цивільно-правових договорів, що уповноважують такого платника податку здійснювати постачання товарів від імені та за дорученням іншої особи без передачі права власності на такі товари, де протягом попереднього звітного (податкового) періоду кількість інвалідів, які мають там основне місце роботи, становить не менш як 50% середньооблікової чисельності штатних працівників облікового складу за умови, що фонд оплати праці таких інвалідів становить протягом звітного періоду не менш як 25% суми загальних витрат на оплату праці.

У разі порушення вимог щодо цільового використання вивільнених від оподаткування коштів платник податку зобов'язаний збільшити податкові зобов'язання з цього податку за результатами податкового періоду, на який припадає таке порушення, а також сплатити пеню, нараховану відповідно до цього Кодексу.

Підприємства та організації, на які поширюється дія цього пункту, реєструються у відповідному органі державної податкової служби в порядку, передбаченому для платників цього податку.

Правовий статус інвалідів та їх підприємств і організацій регулюється Законом України від 21.03.91 р. № 875-XII Про основи соціальної захищеності інвалідів в Україні (далі - Закон № 875).

Згідно з положеннями цього Закону громадські організації інвалідів та спілки громадських організацій інвалідів створюються з метою здійснення заходів щодо соціального захисту, реабілітації інвалідів, залучення їх до суспільно корисної діяльності, занять фізичною культурою і спортом і мають право користуватися пільгами і преференціями, передбаченими законодавством. Громадські організації інвалідів надають соціальні послуги, здійснюють громадський контроль за дотриманням прав інвалідів, представництво інтересів та захист прав інвалідів, створюють підприємства, які здійснюють комерційну і некомерційну господарську та іншу діяльність, не заборонену законодавством.

Підприємства та організації громадських організацій інвалідів мають право застосовувати надану Кодексом пільгу за наявності дозволу на право користування такою пільгою, який видається Комісією з питань діяльності підприємств та організацій громадських організацій інвалідів відповідно до Закону № 875.

Стаття 141 цього Закону встановлює, що підприємства та організації громадських організацій інвалідів мають право на пільги щодо сплати податків і зборів (обов'язкових платежів) відповідно до законів України з питань оподаткування. Застосовувати зазначені пільги такі підприємства та організації мають право за наявності дозволу на право користування пільгами з оподаткування, який надається на квартал, півріччя, три квартали, рік міжвідомчою Комісією з питань діяльності підприємств та організацій громадських організацій інвалідів.

Рішення про надання дозволу на право користування пільгами, відмову у його наданні та скасування дозволу приймаються Комісією та регіональними комісіями на підставі Порядку надання дозволу на право користування пільгами з оподаткування для підприємств та організацій громадських організацій інвалідів, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 08.08.2007 р. № 1010.

Дозвіл підприємствам та організаціям громадських організацій інвалідів надається за умови їх відповідності таким критеріям:

середньооблікова чисельність інвалідів, які працюють на підприємствах, в організаціях протягом попереднього звітного (податкового) періоду, становить не менш як 50% середньооблікової чисельності штатних працівників облікового складу

фонд оплати праці інвалідів, які працюють на підприємстві, в організації, становить протягом звітного періоду не менш як 25% суми загальних витрат на оплату праці, що належать до складу витрат згідно з правилами оподаткування податком на прибуток підприємств

сума витрат підприємства, організації з переробки (обробки, інших видів перетворення) сировини, комплектувальних виробів, складових частин, інших покупних товарів (послуг), які використовуються для виготовлення товарів (надання послуг) безпосередньо підприємствами, організаціями, становить не менш як 8% ціни постачання таких виготовлених товарів (наданих послуг)

розмір середньомісячної заробітної плати інвалідів, які працюють на підприємстві, в організації, в еквіваленті повної зайнятості повинен бути не меншим за законодавчо встановлений розмір мінімальної заробітної плати

виконання підприємством, організацією рішень Комісії та регіональних комісій (крім підприємств, організацій, які звернулися вперше). Філії та відокремлені підрозділи підприємства, які зареєстровані окремими платниками податків, що претендують на пільговий режим оподаткування, повинні відповідати вищеза-значеним критеріям.

Заступник Голови А. ІГНАТОВ

Налоговая социальная льгота на 2011 год

КАБИНЕТ МИНИСТРОВ УкраиНЫ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 29 декабря 2010 г. № 1227

Киев

Об утверждении

Порядка представления документов для применения налоговой социальной льготы

В соответствии с пп. 169.2.2 п. 169.2 ст. 169 Налогового кодекса Украины Кабинет Министров Украины постановляет:

1. Утвердить Порядок представления документов для применения налоговой социальной льготы, который прилагается.

2. Признать утратившими силу, постановления Кабинета Министров Украины согласно перечню, который прилагается.

3. Постановление вступает в силу с 1 января 2011 года.

Премьер-министр Украины Н. АЗАРОВ

Инд. 26

УТВЕРЖДЕНО

постановлениемКабинета Министров Украины

от 29 декабря 2010 г. № 1227

ПОРЯДОК

представления документов для применения

налоговой социальной льготы

1. Данный Порядок определяет правила представления плательщиком налога с доходов физических лиц (далее - плательщик налога) документов для получения (применения) налоговой социальной льготы, на которую он имеет право в соответствии с Налоговым кодексом Украины (далее - Кодекс).

2. Плательщик налога подает работодателю заявление об избрании места применения налоговой социальной льготы (далее - заявление о применении льготы) по установленной Государственной налоговой службой форме.

3. Периодичность представления подтверждающих документов относительно получения льготы для плательщик налога, предусмотренного в пп. "б", "в" и "ґ" пп. 169.1.3 и пп. "б" пп. 169.1.4 п. 169.1 ст. 169 Кодекса, соответствует установленным МОЗ срокам их пересмотра.

4. Основанием для получения (применение) плательщиком налога (если размер начисленного (полученного) месячного дохода в виде заработной платы не превышает суммы, определенной согласно пп. 169.4.1 п. 169.4 ст. 169 Кодекса) льготы в размере, установленному пп. 169.1.1 п. 169.1 ст. 169 Кодекса. является заявление о применении льготы (с учетом положений абзацев первого, второго, четвертого пп. 169.2.3 п. 169.2 ст. 169 Кодекса).

5. Для применения льготы на основаниях, предусмотренных в пп. 169.1.2, 169.1.3 и 169.1.4 п. 169.1 ст. 169 Кодекса, кроме заявления о применении льготы подают:

1) одинокая мать, отец, вдова, вдовец или опекун, попечитель, которые имеют ребенка (детей) возрастом до 18 лет:

- копию свидетельства (дубликата свидетельства) о рождении ребенка (детей) или документ с указанием сведений об отце ребенка в Книге регистрации актов гражданского состояния, или документы, которые подтверждают возраст ребенка (детей), утвержденные соответствующим органом страны, в которой иностранное физическое лицо - плательщик налога постоянно проживал (проживала) до прибытия в Украину

- копию решения органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства (если с заявлением обращается опекун или попечитель)

- копию свидетельства о браке и свидетельства о смерти (если с заявлением обращается вдова или вдовец)

- копию паспорта.

- Для целей этого пункта одинокой матерью (отцом) или опекуном, попечителем считаются лица, которые на момент применения работодателем льготы, определенной пп. "а" пп. 169.1.3 п. 169.1 ст. 169 Кодекса, имея ребенка (детей) возрастом до 18 лет, не находятся в браке, зарегистрированном в соответствии с законом

2) плательщик налога, который содержит ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет:

- копию свидетельства (дубликата свидетельства) о рождении ребенка (детей) или документ, который подтверждает установление отцовства, или документы, которые подтверждают возраст ребенка (детей), утвержденные соответствующим органом страны, в которой иностранное физическое лицо - плательщик налога постоянно проживал (проживала) до прибытия в Украину

- пенсионное удостоверение ребенка или справку медико-социальной экспертизы для заявителя, который содержит ребенка-инвалида возрастом от 16 до 18 лет

- медицинское заключение, выданное учреждениями МОЗ в установленном порядке (если с заявлением обращается плательщик налога, который содержит ребенка-инвалида в возрасте до 16 лет)

3) плательщик налога, который имеет двое или более детей возрастом до 18 лет:

4) лица, отнесенные законом до 1 или 2 категории лиц, пострадавших вследствие Чернобыльской катастрофы, включая лиц, награжденных грамотами Президиума Верховной Рады УССР за участие в ликвидации последствий Чернобыльской катастрофы, - копию удостоверения (дубликата удостоверения) установленного образца:

- гражданина (гражданки), который (которая) пострадал (пострадала) вследствие Чернобыльской катастрофы, категории 1 серии А с оттиском штампа "Перерегистрировано" и записью о дате перерегистрации, а также вкладышем установленного образца

- участника ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС категории 2 серии А с оттиском штампа "Перерегистрировано" и записью о дате перерегистрации

- гражданина (гражданки), эвакуированного (эвакуированной) в 1986 году из зоны отчуждения, категории 2 серии Б

- гражданина (гражданки), который (которая) постоянно проживал (проживала) в зоне безусловного (обязательного) отселения с момента аварии до принятия решения Правительства Украины об отселении

(распоряжение Совета Министров УССР от 28 июня 1989 г. № 224). категории 2 серии Б.

Лица, награжденные Грамотой Президиума Верховной Рады УССР за участие в ликвидации последствий Чернобыльской катастрофы, подают ее копию

5) инвалиды I или II группы, в том числе инвалиды детства, кроме инвалидов, льгота которым определена пп. "б" подп. 169.1.4 п. 169.1 ст. 169 Кодекса, - копию пенсионного удостоверения или справку медико-социальной экспертизы

6) лица, которым присуждена пожизненная стипендия как гражданам, которые подвергались преследованиям за правозащитную деятельность, включая журналистов, - копию акта Президента Украины о назначении указанной стипендии

7) участники боевых действий в период после Второй мировой войны, на которых распространяется действие Закона Украины "О статусе ветеранов войны, гарантии их социальной защиты". кроме лиц, определенных в пп. "б" пп. 169.1.4 п. 169.1 ст. 169 Кодекса. - копию удостоверения участника боевых действий, выданного соответствующими органами, или документы, которые подтверждают участие в боевых действиях в период после Второй мировой войны

8) герои Украины, герои Советского Союза, герои Социалистической труда или полные кавалеры ордена Слава или Трудовой Славы, лица, награжденные четырьмя и больше медалями "За отвагу", - копию орденской книжки Героя Украины, Героя Советского Союза или Героя Социалистической труда или копии орденских книжек кавалеров орденов Славы или Трудовой Славы трех степеней, или справки или другие документы, которые подтверждают присвоение звания Героя Украины, Героя Советского Союза, Героя Социалистической труда, награждение орденами Славы или Трудовой Славы трех степеней и четырьмя медалями "За отвагу"

9) участники боевых действий во время Второй мировой войны или лица, которые в то время работали в тылу, и инвалиды I и II группы из числа участников боевых действий в период после Второй мировой войны,на которых распространяется действие Закона Украины "О статусе ветеранов войны, гарантии их социальной защиты".

- копию удостоверения участника боевых действий, выданного соответствующими органами, или документы, которые подтверждают участие в боевых действиях во время Второй мировой войны пенсионное удостоверение или справку медико-социальной экспертизы

- документы, которые подтверждают факт работы в тылу во время Второй мировой войны

10) бывшие узники концлагерей или лица, признанные репрессированными или реабилитированными, - справки, выданные компетентными органами, или документы, которые содержат необходимые сведения о факте признания лица репрессированным или реабилитированным

11) бывшие узники мест принудительного удержания во время Второй мировой войны - копию удостоверения жертвы нацистских преследований

12) лица, которые были насильно вывезены с территории бывшего СССР во время Второй мировой войны на территорию государств, которые находились в состоянии войны с бывшим СССР или были оккупированы фашистской Германией и ее союзниками, - копию удостоверения жертвы нацистских преследований или справки, выданные компетентными органами, или документы, которые содержат необходимые сведения о факте насильственного вывоза с территории бывшего СССР во время Второй мировой войны на территорию государств, которые находились в состоянии войны с бывшим СССР или были оккупированные фашистской Германией и ее союзниками

13) лица, которые находились на блокадной территории бывшего Ленинграда (Санкт-Петербург, Российская Федерация) в период с 8 сентября 1941 г. по 27 января 1944 г. - документы, которые содержат необходимые сведения о факте пребывания на блокадной территории бывшего Ленинграда (Санкт-Петербург, Российская Федерация) в период с 8 сентября 1941 г. по 27 января 1944 года.

УТВЕРЖДЕНО

постановлением

Кабинета Министров Украины

от 29 декабря 2010 г. № 1227

ПЕРЕЧЕНЬ

постановлений Кабинета Министров Украины, которые утратили силу

1.Постановление Кабинета Министров Украины от 26 декабря 2003 г. № 2035 "Об утверждении Порядка предоставления документов и их состава при применении налоговой социальной льготы" (Официальный вестник Украины, 2003 г. № 52, ст. 2805).

2. Постановление Кабинета Министров Украины от 12 мая 2004 г. № 621 "О внесении изменения в пункт 12 Порядка предоставления документов и их состава при применении налоговой социальной льготы" (Официальный вестник Украины, 2004 г. № 19, ст. 1333).

3. Пункт 47 изменений, которые вносятся в акты Кабинета Министров Украины по вопросам деятельности Службы внешней разведки, утвержденных постановлением Кабинета Министров Украины от 25 мая 2006 г. № 726 (Официальный вестник Украины, 2006 г. № 22, ст. 1609).

. Во избежание проблем с проверяющими сайт " Учет и налоги " рекомендует заполнять Заявление о применении налоговой социальной льготы на бланке на языке оригинала. Бланк Заявления о применении налоговой социальной льготы в редакции Приказа ГНАУ от 30.09.03г.№ 461 представлен ниже:

FAQ

16.03.15 | Хочешь налоговой льготы - имей более двух детей.

1. Что такое налоговая льгота и каков ее размер?

Это сумма, на которую уменьшается размер облагаемого налогом дохода физического лица. Допустим, ваш доход 1000 грн, а размер льготы - 894 грн. Значит, налог, который вам предстоит уплатить, будет начисляться только на 106 грн. Налоговый кодекс определил, что с этого года размер налоговой льготы должен быть равен размеру прожиточного минимума для трудоспособного гражданина (в расчете на месяц), установленному законом на 1 января отчетного налогового года. С 1 января этого года прожиточный минимум равен 894 грн. В прошлом году размер налоговой льготы составлял 50% от размера минимальной зарплаты, установленной

2. Кому предоставляется?

Список достаточно широк, однако он практически не изменился с прошлого года. На льготу могут рассчитывать:

* родители или опекуны-одиночки, воспитывающие ребенка до 18 лет

* опекун, содержащий ребенка-инвалида

* родители, имеющие двоих и более детей

* граждане, отнесенные законом к 1-й и 2-й категории лиц, пострадавших в результате аварии на ЧАЭС

* ликвидаторы аварии, официально отмеченные государством

* инвалиды І и ІІ групп - в том числе инвалиды с детства

* правозащитники, которые получили пожизненную стипендию президента Украины как пострадавшие в результате своей деятельности, подвергавшиеся преследованиям - в том числе и журналисты

* участники боевых действий - как во время Второй мировой войны, так и тех, что имели место после войны

* Герои Украины, Герои Советского Союза, Герои Соцтруда, полные кавалеры ордена Славы или ордена Трудовой Славы, награжденные 4-мя и более медалями За отвагу

* инвалиды Второй мировой войны

* бывшие узники конц-лагерей, репрессированные, насильно увезенные на принудительные работы во время Второй мировой войны

* люди, пережившие блокаду Ленинграда.

3. Как отличаются размеры льготы для разных категорий граждан?

* Родители, воспитывающие двух или более детей до 18 лет, имеют право на 100%-ную льготу, помноженную на количество детей. Скажем, семья с двумя детьми может рассчитывать на льготу в размере 894 грн х 2 = 1788 грн.

* Одинокие родители или опекуны, воспитывающие одного и более детей до 18 лет опекуны детей-инвалидов граждане, пострадавшие в результате аварии на ЧАЭС и ликвидаторы аварии инвалиды I и II групп ученики, студенты, аспиранты, ординаторы, адъюнкты правозащитники-стипендиаты участники боевых действий (кроме Второй мировой войны) - имеют право на социальную льготу в размере 150%. Если одинокий родитель воспитывает несколько детей, размер льготы увеличивается кратно количеству детей. В качестве примера рассмотрим письмо читателя. Вдовец, воспитывающий двух детей, имеет право на 150%-ную льготу, умноженную на 2: (894 грн х 150%) х 2 = 2682 грн.

* Герои Украины и Советского Союза, Герои Соцтруда или полные кавалеры ордена Славы или ордена Трудовой Славы, лица, награжденные 4-мя и более медалями За отвагу, участ-ники боевых действий времен Второй мировой войны, узники концлагерей, репрессированные, насильно увезенные на принудительные работы, а также те, кто пережил блокаду Ленинграда - получают 200%-ную налоговую социальную льготу. То есть ее размер с начала этого года: 894 грн х 2 = 1788 грн.

4. Ограничивается ли размер дохода при расчете льготы?

Да. Как и в прошлом году, зарплата (а также иные вы-платы, компенсации и награды, приравненные к зарплате) не должна превышать суммы, равной размеру прожиточного минимума для трудоспособных граждан, умноженного на коэффициент 1,4 и округленного до ближайших 10 гривен. В прошлом году максимальный размер зарплаты, при которой может быть насчитана налоговая льгота, равнялся 1220 грн, в этом - 1252,6 грн. Если льгота предоставляется семье с несколькими детьми и - соответственно - увеличивается кратно количеству детей, предельный размер дохода родителя или опекуна также увеличивается кратно количеству детей. Скажем, предельный размер заработной платы, при котором наш читатель может рассчитывать на налоговую льготу, - 1252,6 грн х 2 = 2505,2 грн. Интересно, что в этом случае общий размер налоговой льготы выше предельно допустимого размера ежемесячной зарплаты родителя, констатирует Елена Жовтях.

5. На какие доходы можно оформить налоговую социальную льготу?

Только на заработную плату или выплаты, к ней приравненные. Если же вы получаете зарплату одновременно со стипендией, денежным или имущественным бюджетным обеспечением учеников, студентов, аспирантов, военнослужащих, вы не можете претендовать на льготу. Не полагается она и тем, кто относит себя к категории самозанятого населения.

6. Какие документы следует предоставлять?

Перечень документов, которые требуются в этом году для оформления налоговой социальной льготы, утверждается Кабмином, постановил Налоговый кодекс. В этом году перечень заметно расширился.

Одинокие родители или опекуны, имеющие ребенка (детей) до 18 лет, готовят:

* копию свидетельства (дубликат) о рождении детей или документ с данными о родителе ребенка или иные документы, подтверждающие возраст ребенка

* копию решения органов опеки об установлении опеки (если с заявлением о предоставлении льготы обращается опекун)

* копию свидетельства о рождении и свидетельства о смерти супруга (если обращается вдовец (вдова)

* копию паспорта.

Кстати: одинокими считаются такие мать или отец, кто, имея детей до 18 лет, не находится в браке.

Налогоплательщик, имеющий на иждивении ребенкаивалида, предоставляет:

* копию свидетельства (дубликат) о рождении ребенка или документ, подтверж-дающий установление отцовства, или документы, подтверждающие возраст ребенка

* копию решения органа опеки про установление опекунства (если обращается опекун)

* пенсионное удостоверение ребенка или справку медико-социальной экспертизы для заявителя, который содержит ребенка в возрасте от 16 до 18 лет

* медицинское заключение (если ребенку меньше 16 лет).

Налогоплательщик, который имеет двух и более детей, должен принести такие документы:

* копии свидетельств о рождении детей или их дубликаты, или документы, подтверждающие отцовство, или бумаги, подтверждающие возраст детей

* копии решения органов опеки про установление опеки (если обращается опекун).

Граждане, пострадавшие от аварии на ЧАЭС, переселенцы и ликвидаторы аварии должны предоставить копию соответствующего свидетельства (дубликат) установленного образца.

Инвалиды 1 и 2-й групп предоставляют копию пенсионного удостоверения или справку медико-социальной экспертизы.

Правозащитники-стипендиаты готовят копию акта президента Украины о назначении стипендии.

Участники боевых действий предоставляют копию соответствующего свидетельства.

Герои Украины, Советского Союза, Соцтруда, кавалеры орденов Славы или Трудовой Славы, солдаты, имеющие 4 и более медалей За отвагу, снимают копию с орденских книжек или иных документов, подтверждающих награду.

От репрессированных, угнанных на принудительные работы в годы Второй мировой войны, бывших жителей блокадного Ленинграда потребуются документы, которые подтверждали бы эти факты биографии.

Источники:
adopting.ru, family-planet.ru, finansi.in.ua, www.visnuk.com.ua, www.uin.in.ua, posovesti.com.ua