Налог на недвижимость при вступлении в наследство по завещанию

Его сумма зависит от стоимости квартиры, на которую оказывают влияние такие факторы, как:

площадь

месторасположение

количество комнат и т.д.

Правом проведения оценки обладают государственные органы – БТИ, или лицензированные организации.

Вступить в наследство после смерти без завещания после 6 месяцев можно путем обращения в суд.

Какие документы нужны для вступления в наследство? Полный перечень тут .

Транспорт

Нередко по наследству передается транспортное средство. В случае его получения по закону или в соответствии с завещанием, не потребуется выплачивать государственную пошлину.

Обусловлено это внесением поправок в Налоговый кодекс РФ.

Земельный участок

Что касается передачи земельного участка, то для вступления в права наследования не потребуется уплачивать налог.

Исключением являются ситуации, когда наследство было открыто до начала 2006 года.

В таком случае изначально проводится кадастровая оценка территории, если она не была осуществлена в течение последних пяти лет.

Показатель указывается в кадастровом паспорте, после чего именно на его основе определяется размер налога.

При продаже полученного имущества

Ели наследник примет решение об отчуждении имущества, переданного по наследству, то его обязанность заключается во внесении 13% НДФЛ на основании ФЗ № 212 от 2013 года.

Кто платит?

В действующем законодательстве можно найти положения, в соответствии с которыми некоторые доходы, полученные с наследства, все же будут облагаться налогом.

К ним относятся следующие виды:

вознаграждение, которое получил автор произведения

оплата за полученные научные результаты

средства, перечисленные автору предмета искусства

оплата, назначенная изобретателю образцы, используемого в промышленной сфере.

Перечисленные виды входят в наследственную массу, но они будут облагаться налогом.

Наследники, получившие право на прибыль, заработанную наследодателем, должны внести за него подоходный налог. Как известно, его размер составляет 13%.

Исключением являются отношения по поводу наследства, возникшие ранее 2006 года.

Если наследство было открыто раньше этого срока, а его стоимость составляет более 850000 рублей, то оно может быть принято наследником только после уплаты налога.

Кто освобожден?

При получении наследства следует оплатить госпошлину.

В соответствии со статьей 333 НК РФ от уплаты государственной пошлины освобождаются следующие категории населения:

герои СССР, РФ

полные кавалеры с присужденным орденом Славы

участники ВОВ, инвалиды войны.

Если по наследству передается участок земли, на котором располагается дом или квартира, то наследник освобождается от уплаты государственной пошлины в случае, если жил на этой жилой пощади вместе с наследодателем и продолжит проживать после его смерти.

Порядок и сроки вступления в наследство по закону определяются ГК РФ.

Нужно ли платить госпошлину на наследство по закону в 2017 году? Узнайте здесь .

Как вступить в наследство после смерти матери без завещания? Подробная информация в этой статье .

Размер

Размер налога составляет 13%.

Он соответствует НДФЛ – подоходному налогу, который выплачивается практически со всех видов дохода.

На видео об уплате налога

Налог на наследство квартиры по закону в России в 2016 году

Налоги на наследство по завещанию и по закону

Для кого отменен налог?

После вступления в силу закона N78ФЗ от 01. 07. 2005 года, который привнес существенные изменения в НК РФ, налог на наследство по завещанию и по закону на наследование квартиры не берется с наследников и родственников, как это было раньше.

Так, в пункте 18 статьи 217 НК РФ указываются четкие правила, гласящие, что за доходы, которые были получены от переданного имущества в наследство, оплачивать налог не нужно . Причем закон не выделяет степени родства или наследников определенной очереди, уравнивая их в правовых отношениях.

Кто должен платить налог?

В то же время законодатель одну оговорку. Закон делает исключение для лиц правопреемников или родственников, которые получают такой доход, как:

Оплата автору научного труда.

Вознаграждение, которое получает автор литературного произведения.

Вознаграждение, которое присуждается создателю или изобретателю промышленного образца.

Суммы, которые получает автор за предметы искусства.

Вышеуказанные доли наследства облагаются налогом с учетом действующего законодательства. Наследники, которые имеют право на доходы умершего, полученные при создании научных работ, произведений, при каких-то изобретениях или при открытиях, для вступления в наследство обязаны заплатить НДФЛ в размере 13 процентов от общей оценки наследства.

Помимо вышеуказанных обстоятельств, исключение имеют наследственные правоотношения, возникшие раньше 2006 года. Таким образом, наследство, которое открыли до 01.01.2006 года, когда его стоимость более 850 тысяч рублей . принимается лишь при оплате определенного налога.

Как продать наследство?

Когда наследник решает провести юридическую операцию по отчуждению наследства, то он обязан заплатить 13% его стоимости в НДФЛ с учетом статьи №212ФЗ. Данное условие действует лишь в отношении имущества, которое продается в течение трех лет со времени смерти завещателя.

При этом наследнику, который продает имущество, в течение 3 лет со времени смерти наследодателя положен налоговый вычет.

Сколько стоит свидетельство о наследстве?

Наследнику предстоит внести определенную денежную сумму для погашения госпошлины за наследственное свидетельство. Данный документ дает наследнику нотариус после выполнения проверки правоустанавливающих документов.

Размер госпошлины

В пункте 22 статьи 333.24НК законодатель указывает, что размер госпошлины связан непосредственно с уровнем родства. Это обозначает, что стоимость госпошлины высчитывается с учетом его положения в семье наследодателя и статуса наследника.

При этом законодательство указывает, что за получение свидетельства 0,3% стоимости имущества, но не более 100 тысяч рублей, должны заплатить:

Супруг.

Усыновленные или родные дети наследодателя.

Сестры или братья.

Родители.

При этом в законодательстве указано, что сумму в 0,6% от стоимости имущества, но не больше 1 миллиона рублей, нужно будет заплатить за госпошлину всем другим, не названным выше лицам.

Кто освобождается от государственной пошлины?

В соответствии действующим законодательством оплачивать государственную пошлину не нужно лицам, которые признаны:

Инвалидами или участниками ВОВ.

Кавалерам ордена Славы.

Героями РФ или Героями Советского Союза.

Когда предметом наследования является участок земли, где находится жилой дом, комната, квартира или части в указанной недвижимости, то наследник не оплачивает государственную пошлину за свидетельство в случае, когда он проживал в этой комнате, доме или квартире вместе с наследодателем и продолжает жить в ней после его смерти.

Кто оценивает наследственное имущество?

Для того чтобы определить сумму, которая требуется к уплате госпошлины, наследнику нужно знать общую стоимость его части . Для определения точной стоимости налога на наследство квартиры или другого имущества, наследнику нужно получить заключение эксперта, а также определить кадастровую, рыночную, инвентаризационную или другую стоимость наследуемого имущества по завещанию или по закону.

Оценить стоимость недвижимости, кроме участков земли, могут сотрудники БТИ, они выдают наследникам справки о рыночной стоимости домов и квартир.

Так, с учетом действующего законодательства, стоимость недвижимости, кроме участков земли, может определяться юридическими лицами, оценщиками, которые имеют право составлять договор на проведение оценки, либо организациями, которые осуществляют учет объектов недвижимости по месту их расположения.

Для оценки земельных участков наследники могут обратиться к юридическим лицам либо оценщикам . которые имеют право на заключение договора по оценке, либо к государственным организациям, производящим кадастровый учет.

Для оценки других ценных предметов, которые переходят по наследству, к примеру, транспортных средств, наследнику нужно воспользоваться услугами юридических лиц, независимых оценщиков, которые имеют право производить оценку, или судебно-экспертных организаций института юстиции.

Выполнение оценки могут проводить как юридические, так и физические лица, которые застраховали свою ответственность и являющимися членами саморегулируемых организаций оценщиков.

Налог на наследуемое имущество

Все предметы имущества, которые были получены по завершении процесса наследования, подвергаются налогообложению по закону N2003.1 НК РФ . Плательщиками имущественного налога являются непосредственные владельцы имущества.

Объекты налогообложения

Объектами, за которые нужно оплатить налог, являются такие объекты недвижимого имущества наследника как:

Жилые дома.

Части в праве собственности на недвижимые объекты.

Дачи.

Комнаты или квартиры.

Гаражи.

Другие помещения, сооружения и строения, которые принадлежали умершему.

Кто не оплачивает налог?

От налогообложения, с учетом действующего законодательства, освобождаются следующие категории лиц:

Военнослужащие.

Герои РФ.

Герои СССР.

Граждане, имеющие инвалидность 1-2 группы.

Граждане, имеющие орден Славы 3-х степеней

Участники ВОВ, гражданской войны и других боевых действий.

Инвалиды детства.

Также законодатель в пункте 2 статьи 4 Закона №2003.1 позволяет не оплачивать налог на сооружения, помещения и строения следующим лицам:

Лица, получившие землю в дачных и садоводческих некоммерческих организаций жилого строения площадью не более 50 кв. м. и хозяйственных сооружений и строений площадью не более 50 кв. м.

Лица, уволенные со службы либо призывавшиеся на сборы, выполнявшие военный долг в Афганистане или иных государствах, где происходили боевые действия.

Пенсионеры.

Лица, которые получили земли с помещениями, принадлежащими народным мастерам, деятелям искусства и культуры.

Супругами и родителями государственных служащих или военнослужащих, погибшими на службе.

Размер налогообложения

Размер налога высчитывается с учетом законодательных региональных актов, в зависимости от общей стоимости предметов налогообложения, коэффициента-дефлятора, их типа и месторасположения. Начисление налога происходит каждый год со времени вступления в наследство.

В пункте 5 закона N2003.1 НК России указано, что налог на имущество, которое было получено в наследство по завещанию или по закону, необходимо оплатить со времени смерти завещателя. Причем нормы законодательства указывают, что когда у наследодателя находилась задолженность по налогу на это наследуемое имущество, то наследник должен ее оплатить с учетом стоимости своей доли в наследстве.

Если у наследника есть льготы, то налоговые организации, на основании предъявленных документов и заявления, могут сделать перерасчет. Излишне оплаченная стоимость налога может быть возвращена или учитываться в счет предстоящих платежей.

Налог на автотранспорт

Если человек получил в наследство транспортное средство, то его обязанностью со времени регистрации машины является оплата транспортного налога за полученный в наследство автомобиль.

Помимо этого, когда у завещателя был долг по транспортному налогу, то наследник, при вступлении в наследство от близкого родственника, должен погасить его в пределах стоимости унаследованного имущества по завещанию. Налог оплачивают все лица, на которых зарегистрирован автомобиль.

Размер налога рассчитывается уполномоченными органами с учетом сведений, которые предоставляются лицами в регистрационный орган, поставившим машину на учет.

За что оплачивается налог?

К предметам налогообложения относится такая собственность наследника по завещанию:

Мотороллеры и мотоциклы.

Моторные лодки и гидроциклы.

Автомобили.

Самолеты и вертолеты.

Автобусы и иные самоходные механизмы и машины на гусеничном и пневматическом ходу.

Мотосани и снегоходы.

Яхты, теплоходы, парусники и катера.

Другие воздушные и водные разновидности транспортных средств.

Налогообложению не подлежат: промысловые суда, сельскохозяйственная техника, легковые машины с мощностью до 100л.с. и лодки с мощностью до 5л.с. которые предназначаются для инвалидов и других наследников социальной помощи.

Ставка налога на транспортное средство будет зависеть от района, где живет его владелец, его мощности и категории.

Налог на участок земли

Наследникам, получившим право собственности на участок земли по завещанию, предстоит каждый год платить земельный налог. Налог начинают оплачивать со времени смерти завещателя.

Ставка налога будет зависеть от кадастровой стоимости территориального региона. Эта стоимость определяется после результатов оценки земельного участка.

Кто не оплачивает земельный налог?

Освобождаться от обязательных платежей в рамках налога на землю лишь лица, которые относятся к:

Народам, использующим земли для ведения промыслов и хозяйства, развития и сохранения традиционного образа жизни.

Малочисленным народам Сибири, Дальнего Востока и Севера.

Размер налога на земли для строительства, сельскохозяйственные участки, а также на огороды и сады составляет 0,3% от стоимости земельного участка. Другие участки облагаются налоговым платежом в размере 1,5%.

Ну, и в конце, нужно отметить, что налоговый орган может в письменной форме уведомить Вас про то, что Вы получили доход от продажи унаследованного имущества и вам нужно подать декларацию 3-НДФЛ. Это объясняется тем, что налоговый орган знает о времени при регистрации права собственности на недвижимое имущество, но не о фактическом нахождении его в собственности. В данном случае нужно написать объяснительную с описанием ситуации и добавить к ней документы, которые подтверждают срок владения недвижимостью.

Взимается ли налог за квартиру, перешедшую по наследству – по завещанию или без него

В РФ есть несколько вариантов стать владельцем недвижимого имущества. Одним из них является получение жилья на правах наследственности. Имущество может перейти в собственность как согласно завещанию, так и просто на законных основаниях. Соответственно, многих интересует такой вопрос, как налог на наследство квартиры.

В законодательство РФ более 10 лет назад были внесены определенные изменения в сфере налогообложения унаследованного имущества.

Чтобы ответить на данный вопрос, в первую очередь следует напомнить один, весьма важный момент. Налогообложение полученного по наследству имущества было упразднено в стране еще 10 лет назад. Соответственно, можно сделать вывод, что никаких платежей в бюджет платить не придется. Однако это не совсем так. Лицо, унаследовавшее квартиру, действительно освобождается от налогов. Однако при этом ему нужно будет уплатить установленную государством пошлину.

Давайте разберемся во всем этом немного более детально. Ранее для того, чтобы получить полагающееся имущество, наследнику следовало заплатить определенный налог при вступлении в права собственника. При этом ставка здесь напрямую зависела от степени родства. Было также и одно условие: налогом облагалось унаследованное имущество, стоимость которого превышала актуальный на тот момент размер МРОТ в 850 раз и более.

Законодательство выделяет 3 степени очередности:

1-я – родители, дети и супруги

2-я – бабушки, дедушки, сестры и браться

3-я – все остальные лица, имеющие право на наследование.

Соответственно, для каждой из очередностей был введен свой размер налога на получаемое в наследство имущество стоимостью в пределах от 850 до 1,7 тысячи МРОТ.

Различия при этом были достаточно существенные. В частности, лица, относящиеся к 1-й очередности, должны были заплатить 5 процентов от стоимости полученного в наследство имущества, 2-й – 10, и 3-й – 20 процентов. Следует отметить еще один, достаточно важный момент. Ранее ставки налога увеличивались по мере роста цифры превышения МРОТ стоимости унаследованного имущества. Порядок оформления процедуры вступления в права собственника регламентировался тогда инструкцией, в основу которой были положены несколько федеральных законов.

Позже ситуация в данной сфере изменилась. После того как вступил в силу ФЗ номер 78-ФЗ от 1 июля 2005 года, все, кто получил имущество, в том числе и объекты жилой недвижимости, по наследству, были освобождены от необходимости уплаты налогов. С тех пор никаких изменений в российском законодательстве в данной сфере не произошло. Соответственно, в 2017 году лица, получившие по наследству, например, квартиру, не будут платить никаких налогов.

Однако определенные средства отдать государству им все-таки придется. Речь идет об упоминавшейся выше госпошлине. В действующем законодательстве приоритетность здесь имеет глава 63 Гражданского кодекса. Сперва давайте разберемся с наследованием имущества. Право собственности в такой ситуации переходит к наследникам либо по завещанию, либо на основании действующего законодательства.

Давайте рассмотрим оба этих варианта более детально. Завещание – это, как известно, документ, в котором владелец того или иного имущества, в том числе и квартиры, передает право распоряжаться им другому лицу, как правило, после смерти. Стоит отметить, что в данной ситуации все зависит от воли человека, составляющего данный документ. В частности, законодательство разрешает владельцу распоряжаться имуществом при составлении завещания по собственному усмотрению. Оно может быть передано другому лицу в единолично пользование, разделено в равных или неравных долях. Допускается также и вариант с несколькими наследниками. Лица, в собственность которых затем переходит имущество, необязательно должны состоять в родстве с владельцем. Помимо этого, завещание может быть составлено не только в пользу физлиц, но и организаций, а также государства.

Несколько иная ситуация с наследованием имущества в соответствии с действующим законодательством. Такой вариант возможен в целом ряде случаев. Например, когда владельцем имущества не было составлено завещание или оно было признано судом как недействительное. Помимо этого, существует еще несколько вариантов. Например, в завещании указана только часть имущество – тогда оставшееся распределяется между наследниками по закону. Стоит отметить, что это не все, а только лишь наиболее распространенные варианты.

Основным фактором, дающим право на получение имущества в наследство по закону, является родство. Очередность здесь строго регламентирована – она прописана в соответствующих статьях Гражданского кодекса. В этой связи хотелось бы сделать небольшое пояснение. Каждая из следующих очередностей наступает в ситуации, когда нет представителей предыдущей. Причем речь идет не только лишь о сугубо физическом отсутствии. Наследники предыдущей линии вполне могут быть лишены прав на получение имущества, например, на основании судебного решения. Также они способны отказаться от данного права, оформив свое решение документально, и так далее. В таких случаях наследников замещают другие лица, имеющие право на получение имущества.

Государственная пошлина

Теперь давайте перейдем к такому актуальному для наследников вопросу, как платежи в пользу государства. Напомним еще раз, что говорит по этому поводу действующее законодательство. В частности, в статье 217 НК РФ четко сказано: полученное по завещанию имущество не облагается налогом. Лица, вступившие право собственности на этом основании, должны будет заплатить только лишь государственную пошлину. Сразу следует подчеркнуть, что ставки здесь совершенно одинаковые. Иными словами, и лица, унаследовавшие имущество по закону, и те, кто получил его на основании ранее составленного завещания, заплатят одинаковую сумму. Теперь давайте рассмотрим актуальные на сегодняшний день ставки госпошлин. В частности, они составляют:

0,3 процента от стоимости полученного в наследство имущества для лиц, являющихся наследниками 1-й и 2-й очереди

0,6 процента – для остальных.

Вместе с тем некоторые категории граждан могут не платить госпошлину. В частности, освобождены от нее полные кавалеры ордена Славы. Ничего не платить имеют право и ветераны ВОВ. Также освобождены от госпошлины Герои Советского Союза и РФ.

В завершение хотелось бы подчеркнуть, что размер установленной государством пошлины не зависит от вида переходящего по наследству имущества. Иными словами, заплатить определенный процент от его стоимости придется при наследовании квартиры, других объектов жилой недвижимости, транспортных средств и иных материальных ценностей в соответствии со степенью родства.

Особенности налога на наследство по завещанию

На территории Российской Федерации в январе 2006 года был отменен налог на наследство по завещанию. Подобные видоизменения коснулись и других форм наследования, не облагаемых налогом в настоящее время. Так нужно ли платить налог при вступлении в наследство?

Завещание представляет собой одностороннюю сделку, которая регулирует права и обязанности после открытия наследства. Завещание может носить как личный, так и индивидуальный характер. Эта сделка направлена на распределение имущества между наследниками, определенными заранее.

Существует два вида наследования: по закону и по завещанию. Первый тип применяется в случае отсутствия завещания. Рассмотрим детально, облагается ли налогом имущество.

Кто платит налог при вступлении в наследство

Налоговый кодекс России претерпел серьезные изменения в связи с принятием Федерального закона от 01.07.2005 №78-ФЗ, который гласит, что налог на наследство не будет взыскаться с преемников, получивших имущество по закону, завещанию, а также при наследовании квартиры, как это предусматривалось ранее.

Ст. 217 п. 18 гласит, что за доходы, полученные по наследству, платить налоги не нужно. Этот закон уравнял права наследников, не выделяя определенной степени родства.

Налог при вступлении в наследство имеет и поправку в законе для преемников и правопреемников, получающих следующее имущество по нескольким причинам:

гонорар за написание писательской работы

выплата создателю академического труда

доход от продажи предмета искусства

гонорар, присужденный изобретателю за создание производственного стандарта.

Эти составляющие наследственного имущества подвергнутся налогообложению, предусмотренному нормами действующего законодательства. Преемники обязаны будут выплатить НДФЛ в размере 13% от размера стоимости наследства.

Имеется оговорка, касающаяся наследства, возникшего до января 2006 года. Если его стоимость выше 850000 руб. то принятие возможно после выплаты налога.

Наследник имеет право продать полученное имущество (например, квартиру), при этом он обязан выплатить НДФЛ - 13% от стоимости. Это необходимо выполнить в случае продажи имущества в первые 3 года с момента смерти наследодателя. Дополнительно наследнику полагается налоговый вычет помимо НДФЛ.

Свидетельство о наследстве

Чтобы получить свидетельство на право наследства. нужно обратиться в нотариальную контору с заявлением. Само заявление должно быть написано четко и ясно для исключения проблем с получением права на наследство.

А облагается ли налогом данное мероприятие? Наследник должен выплатить государственную пошлину за получение свидетельства. Нотариус выдает свидетельство после выполнения проверки правовой документации.

Налоговый кодекс регулирует размер федеральной пошлины, который напрямую связан со степенью родства. Следовательно, размер пошлины будет рассчитан на основании статуса наследника и занимаемого положения в семье наследодателя.

Государственная пошлина представляет собой замену, т.е. не применяется налог при вступлении в наследство.

Федеральную пошлину, размер которой составляет 0,3%, но не более 100000 руб. выплатят:

дети наследодателя, как родные, так и усыновленные

супруг

родители

сестры и братья.

Другие родственники, обладающие правом наследования, обязаны будут выплатить сумму, равную 0,6%, но не более 1 млн руб.

От пошлины освобождаются герои СССР люди, имеющие орден Славы, лица, участвовавшие в Великой Отечественной войне, и инвалиды.

В случае если объектом дарения является квартира или земельный участок с расположенным на нем домом, федеральная пошлина не оплачивается лишь в том варианте, при котором наследник проживал в нем с наследодателем и продолжает проживать.

Оценка наследуемого имущества

Для определения размера федеральной пошлины наследник должен знать стоимость получаемой доли наследства.

Для ее определения необходимо провести независимую оценку, ее выполняют уполномоченные лица или эксперты. Дополнительно нужно знать рыночную, кадастровую и инвентаризационную стоимости имущества.

Сотрудники БТИ могут выполнить оценку наличия собственности, исключаются земельные участки, они выдают справки о рыночной стоимости помещения.

Стоимость недвижимого имущества могут оценить оценщики и юридические лица, имеющие право выполнять такую деятельность.

Для оценки земельных участков наследнику необходимо воспользоваться услугами оценщиков, юридических лиц, если существуют права на заключение договора при выполнении этой процедуры. Возможно обращение в организации, осуществляющие кадастровый учет.

Другие объекты собственности, переданные по завещанию, могут быть оценены силами независимых экспертов, имеющих право на проведение операции.

Оценку собственности проводят физические и юридические лица, входящие в штат саморегулирующих организаций оценщиков, выполнивших страхование своей ответственности.

Принцип получения квартиры по наследству

За 6 месяцев с момента смерти завещателя наследнику необходимо заявить о своих правах на наследство, выполнить это можно, обратившись к нотариусу. Для ознакомления нужно представить необходимые документы:

1. Свидетельство о смерти наследодателя.
2. Справка формы Ф-9, в которой указан сотрудник нотариальной конторы, выполнявший оформление завещания.
3. Завещание.
4. Подтверждение прав на собственность.

Нотариус должен завести дело, для этого нужен пакет документов:

1. Акт приватизации.
2. Технический паспорт на квартиру.
3. Выписка из Единого государственного реестра налогоплательщиков.
4. Квитанция об оплате пошлины и свидетельство о праве наследования.
5. Акт приема-передачи квартиры в ГБР, квитанции об оплате услуг и документы от нотариуса.
6. Зарегистрированное свидетельство о вступлении в наследство.

Процесс приобретения жилой площади по наследству достаточно трудоемкий, но вопрос, нужно ли платить налог на наследство при получении квартиры, отпадает. Т.е. налог на имущество заменен федеральной пошлиной.

Источники:
vsenaslednikam.ru, nam-pokursu.ru, nasledstvo.guru, nalogiexpert.ru, nasledstvo03.ru

Следующие консультации:

• Деление наследства между наследниками второй очереди
• Когда после смерти можно получить наследство

Комментариев пока нет!

Ваше имя *
Ваш Email *

Сумма цифр справа:

---

Интересное: