Оценка эффективности налоговых льгот по местным налогам

231 от 08.05.2013

ХАНТЫ-МАНСИЙСКИЙ АВТОНОМНЫЙ ОКРУГ - ЮГРА

СЕЛЬСКОЕ ПОСЕЛЕНИЕ СЕЛИЯРОВО

СОВЕТ ДЕПУТАТОВ

от 08.05.2013 № 231

О Порядке проведения оценки эффективности

налоговых льгот и ставок по местным налогам

В целях обеспечения достижения экономического и социального эффекта от предоставления отдельным категориям налогоплательщиков налоговых льгот по местным налогам, повышения финансовой поддержки населения и в соответствии с Постановлением Правительства Ханты-Мансийского автономного округа-Югры от 25 февраля 2009 г. N 28-п Об утверждении Порядка оценки бюджетной, социальной и экономической эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот:

3. Контроль за исполнением настоящего решения возложить на главу сельского поселения Селиярово.

163 от 25.10.2012

МУНИЦИПАЛЬНОЕ ОБРАЗОВАНИЕ

КОЛУНДАЕВСКОЕ СЕЛЬСКОЕ ПОСЕЛЕНИЕ

АДМИНИСТРАЦИЯ КОЛУНДАЕВСКОГО СЕЛЬСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

25.10.2012 № 163 х. Колундаевский

О Порядке оценки эффективности

налоговых льгот по местным налогам

В соответствии с Областным законом от 10.05.2012 N 843-ЗС " О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области", повышения результативности практической реализации региональной налоговой политики, эффективности предоставления режимов льготного налогообложения

ПОСТАНОВЛЯЮ:

1. Утвердить Порядок оценки эффективности налоговых льгот по местным налогам, согласно приложению.

2. Признать утратившим силу постановление Администрации Колундаевского сельского поселения от 30.08.2011 г. № 181 О порядке оценки обоснованности и эффективности налоговых льгот, установленных нормативно-правовыми актами Администрации Колундаевского сельского поселения.

3.Настоящее постановление вступает в силу со дня его официального обнародования.

4. Контроль за исполнением настоящего постановления оставляю за собой.

Глава Колундаевского

сельского поселения Ю.В.Кулаков

Постановление вносит сектор экономики и финансов

Приложение

к постановлению Aдминистрации

Колундаевского сельского поселения

от 25.10.2012 №163

ПОРЯДОК ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ

НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ ПО МЕСТНЫМ НАЛОГАМ

1. Оценка эффективности налоговых льгот по местным налогам проводится по налогам, являющимся налоговыми доходами бюджета поселения.

2. Ежегодная оценка эффективности налоговых льгот проводится ежегодно сектором экономики и финансов по местным налогам в соответствии с настоящим Порядком.

3. Оценка эффективности налоговых льгот не производится в отношении налоговых льгот, предоставленных:

налогоплательщикам из числа социально незащищенных категорий граждан

органам местного самоуправления сельского поселения, бюджетным и казенным учреждениям, финансовое обеспечение деятельности которых осуществляется за счет средств бюджета сельского поселения.

4. Оценка эффективности налоговых льгот проводится в целях:

мониторинга результатов действия налоговых льгот

подготовки предложений о прекращении действия налоговых льгот или продлении сроков их действия.

Проведение оценки эффективности налоговых льгот должно способствовать оптимизации перечня налоговых льгот и обеспечению оптимального выбора объектов для предоставления муниципальной поддержки в виде налоговых льгот.

5. Для оценки эффективности налоговых льгот используются следующие критерии: социальная эффективность, экономическая эффективность.

5.1. Социальная эффективность - оценка степени достижения социально значимого эффекта, которая выражается в изменении качества и объема предоставляемых услуг в результате реализации налогоплательщиками системы мер, направленных на повышение уровня жизни населения.

Социальная эффективность установленных налоговых льгот признается положительной, если предоставление налоговых льгот обеспечило достижение одной из следующих целей:

рост заработной платы

создание новых рабочих мест

повышение квалификации (обучение) работников

социальная поддержка работников и членов их семей, неработающих пенсионеров.

Если предоставление налоговых льгот не привело к достижению ни одной из вышеперечисленных целей, социальная эффективность установленных налоговых льгот признается отрицательной.

5.2. Экономическая эффективность - оценка динамики финансово-экономических показателей хозяйственной деятельности налогоплательщиков, которым предоставлены налоговые льготы.

Экономическая эффективность установленных налоговых льгот признается положительной, если в результате предоставления налоговых льгот обеспечена положительная динамика финансово-экономических показателей деятельности налогоплательщиков (выручка, финансовый результат, рентабельность).

В случае, если предоставление налоговых льгот не привело к улучшению вышеназванных финансово-экономических показателей деятельности категорий налогоплательщиков, имеющих возможность использовать льготу, экономическая эффективность установленных налоговых льгот признается отрицательной.

6. Оценка эффективности налоговых льгот основывается на информации территориального органа Федеральной службы государственной статистики, территориального органа Федеральной налоговой службы, органа местного самоуправления муниципального образования Колундаевское сельское поселение.

7. Информация о результатах проведения оценки эффективности налоговых льгот ежегодно рассматривается на заседании постоянной комиссии по бюджету Собрания депутатов Колундаевского сельского поселения в порядке, установленном Регламентом Собрания депутатов Колундаевского сельского поселения.

8. Результаты оценки эффективности налоговых льгот подлежат размещению на официальном сайте Администрации Колундаевского сельского поселения в информационно-телекоммуникационной сети Интернет.

Специалист 1 категории Н.Н.Попова

Дата создания материала: 30-07-2013. История изменений

Об утверждении Порядка проведения оценки эффективности предоставления налоговых льгот по местным налогам на территории города Нижнего Новгорода (с изменениями на 18 сентября 2014 года)

АДМИНИСТРАЦИЯ ГОРОДА НИЖНЕГО НОВГОРОДА

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

Об утверждении Порядка проведения оценки эффективности предоставления налоговых льгот по местным налогам на территории города Нижнего Новгорода

(с изменениями на 18 сентября 2014 года)

Документ с изменениями, внесенными:

постановлением администрации города Н.Н. от 04.07.2014 № 2497

постановлением администрации города Н.Н. от 18.09.2014 № 3751

В целях обеспечения достижения социально - экономического эффекта от предоставления отдельным категориям налогоплательщиков льгот по местным налогам в соответствии с постановлением администрации города Нижнего Новгорода от 29.03.2012 № 1236 «Об утверждении ы администрации города Нижнего Новгорода «Повышение эффективности бюджетных расходов города Нижнего Новгорода на 2012-2014 годы» администрация города Нижнего Новгорода постановляет:

1. Утвердить прилагаемый Порядок проведения оценки эффективности предоставления налоговых льгот по местным налогам на территории города Нижнего Новгорода (далее - Порядок).

2. Департаменту экономического развития, инвестиций и предпринимательства администрации города Нижнего Новгорода (Семашко И.Н.) обеспечить проведение оценки эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению льгот по местным налогам в соответствии с утвержденным Порядком.

3. Департаменту общественных отношений и информации администрации города Нижнего Новгорода (Раков С.В.) обеспечить опубликование настоящего постановления в средствах массовой информации.

4. Департаменту правового обеспечения администрации города Нижнего Новгорода (Шумило А.А.) обеспечить размещение настоящего постановления на официальном сайте администрации города Нижнего Новгорода в сети Интернет.

5. Контроль за исполнением постановления возложить на заместителя главы администрации города Нижнего Новгорода Привалова В.В.

Глава администрации города О.А.Кондрашов

И.Н.Семашко

439 15 66

Порядок проведения оценки эффективности предоставления налоговых льгот по местным налогам на территории города Нижнего Новгорода

УТВЕРЖДЕН

постановлением администрации

города

от 14.02.2013 № 448

(изложен в новой ред. постановлением администрации города Н.Н. от 04.07.2014 № 2497

в ред. постановления администрации города Н.Н. от 18.09.2014 № 3751 )

1. Общие положения

1.1. Оценка эффективности предоставления налоговых льгот по местным налогам производится в целях обеспечения контроля результативности налоговых льгот и их соответствия общественным интересам.

1.2. Настоящий Порядок проведения оценки эффективности предоставления налоговых льгот по местным налогам на территории города Нижнего Новгорода (далее - Порядок) определяет объекты оценки эффективности налоговых льгот по местным налогам, подходы к оценке, перечень и последовательность действий при проведении оценки, а также требования к применению результатов оценки.

1.3. В настоящем Порядке используются следующие основные понятия:

налоговая льгота - предоставляемое отдельным категориям налогоплательщиков преимущество по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налог либо уплачивать его в меньшем размере

оценка эффективности - процедура сопоставления результатов предоставления налоговых льгот отдельным категориям налогоплательщиков с показателями социально-экономической эффективности

эффективность налоговых льгот - социально-экономические последствия предоставления налоговых льгот, которые определяются влиянием на доходы и расходы бюджета города Нижнего Новгорода, а также выражаются в улучшении экономических условий для развития инвестиционной деятельности, улучшении положения социально незащищенных категорий граждан, условий развития социальной инфраструктуры

инициатор введения налоговых льгот - органы местного самоуправления города Нижнего Новгорода, налогоплательщики и иные заинтересованные лица, вносящие по собственной инициативе предложение об установлении налоговых льгот.

1.4. Установление налоговых льгот осуществляется с соблюдением следующих основных принципов:

налоговые льготы устанавливаются в пределах полномочий органов местного самоуправления, установленных законодательством

налоговые льготы устанавливаются отдельным категориям налогоплательщиков.

1.5. Основными целями предоставления налоговых льгот являются:

создание благоприятных экономических условий для жизнедеятельности населения

оказание экономической поддержки учреждениям и организациям в решении приоритетных для города Нижнего Новгорода социальных задач

стимулирование использования финансовых ресурсов, направляемых на создание, расширение и обновление материально-технической базы и реализацию программ социально-экономического развития города Нижнего Новгорода

создание необходимых экономических условий для развития инвестиционной деятельности на территории города Нижнего Новгорода

оказание поддержки социально незащищенным категориям граждан.

2. Порядок проведения оценки эффективности предоставления налоговых льгот

2.1. Оценка эффективности предоставления налоговых льгот по местным налогам в отношении предоставленных (планируемых к предоставлению) льгот производится департаментом экономического развития, инвестиций и предпринимательства администрации города Нижнего Новгорода (далее - департамент экономического развития, инвестиций и предпринимательства).

2.2. Оценка эффективности налоговых льгот проводится в срок до 15 августа года, следующего за отчетным.

Предложения о предоставлении налоговых льгот принимаются департаментом экономического развития, инвестиций и предпринимательства от инициаторов введения налоговых льгот до 15 июня года, предшествующего году начала действия налоговой льготы.

2.3. Источниками информации для проведения оценки являются сведения, представленные:

Управлением ФНС России по Нижегородской области

территориальным органом Федеральной службы государственной статистики по Нижегородской области

получателями льгот или претендующими на их получение юридическими и физическими лицами

иными организациями и физическими лицами.

3. Оценка эффективности предоставления налоговых льгот

Оценка эффективности налоговых льгот производится в два этапа. Результаты оценки эффективности налоговых льгот оформляются по форме согласно к настоящему Порядку.

3.1. На первом этапе оценки эффективности предоставления налоговых льгот определяется доля недополученных (выпадающих) доходов бюджета города Нижнего Новгорода, обусловленных предоставлением налоговых льгот, в общей сумме налоговых доходов, полученных за отчетный период.

Расчет доли недополученных (выпадающих) доходов бюджета города Нижнего Новгорода производится по следующей формуле:

Д нд = С нд / НД *100, где

Д нд - доля недополученных (выпадающих) доходов бюджета города Нижнего Новгорода, обусловленных предоставлением налоговых льгот, в общей сумме налоговых доходов, полученных за отчетный период, %

С нд - сумма недополученных доходов

НД - сумма налоговых доходов, полученных за отчетный период.

Доля выпадающих доходов от льгот по местным налогам, установленным нормативным правовым актом городской Думы города Нижнего Новгорода, не должна превышать 1% от налоговых доходов бюджета города.

В случае, когда доля выпадающих доходов за отчетный период превышает 1%, департамент экономического развития, инвестиций и предпринимательства разрабатывает предложения по оптимизации налоговых льгот.

Предоставление новых льгот в данном случае не производится.

3.2. На втором этапе производится оценка эффективности предоставления налоговых льгот на соответствие 4 качественным критериям:

соответствие предоставленной (планируемой к предоставлению) налоговой льготы целям социально-экономического развития города Нижнего Новгорода (абзац изложен в новой ред. постановлением администрации города Н.Н. от 18.09.2014 № 3751 - см. предыдущую редакцию )

прозрачность предоставления налоговой льготы

адресность предоставления налоговой льготы

достижение цели предоставления налоговой льготы.

Для каждого критерия установлены показатели веса критерия Вк и оценки критерия Ок согласно к настоящему Порядку.

Оценка эффективности предоставления налоговой льготы рассчитывается по формуле:

О - оценка эффективности налоговой льготы

- показатель веса i критерия

- показатель оценки i критерия.

Налоговые льготы признаются эффективными, если оценка эффективности больше или равна единице.

В случае, если оценка эффективности менее единицы, заявителю направляется отказ в предоставлении льготы.

3.3. По результатам произведенной оценки департамент экономического развития, инвестиций и предпринимательства представляет главе администрации города Нижнего Новгорода:

предложения по оптимизации налоговых льгот если доля выпадающих доходов, обусловленных предоставлением льгот по местным налогам, за отчетный период превышает 1% налоговых доходов бюджета города

предложения о предоставлении новых налоговых льгот в случае, если предполагаемые к введению налоговые льготы признаются эффективными.

С целью обеспечения эффективности действия налоговых льгот глава администрации города Нижнего Новгорода на основании заключения департамента экономического развития, инвестиций и предпринимательства вносит в городскую Думу города Нижнего Новгорода предложения по оптимизации неэффективных налоговых льгот, а также о целесообразности установления новых налоговых льгот по местным налогам.

Приложение № 1 к Порядку

Приложение № 1

к Порядку оценки

эффективности предоставления

Глава 1. Общие положения

Статья 1

Целью проведения оценки эффективности налоговых льгот является сокращение потерь бюджета муниципального образования, связанных с предоставлением налоговых льгот по местным налогам, оптимизация системы налоговых льгот с соблюдением принципов:

- обеспечения экономической заинтересованности хозяйствующих субъектов в расширении приоритетных для муниципального образования видов хозяйственной деятельности

- стимулирования использования финансовых ресурсов, направляемых на создание, расширение и обновление производств и технологий по выпуску необходимой населению муниципального образования продукции (товаров, услуг) и реализацию программ социально-экономического развития муниципального образования

- создания необходимых экономических условий для развития инвестиционной и инновационной деятельности на территории муниципального образования

- создания благоприятных экономических условий для деятельности организаций, привлекающих в сферу своей деятельности граждан, относящихся к категории социально незащищенных

- оказания экономической поддержки организациям в решении приоритетных для населения муниципального образования социальных задач

- оказания поддержки социально незащищенным категориям граждан.

Статья 2

Налоговые льготы по местным налогам предоставляются отдельным категориям налогоплательщиков на основании Налогового кодекса Российской Федерации и Решений Омского городского Совета.

Оценка эффективности налоговых льгот

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже.

Подобные документы

Инвентаризация налоговых льгот, направленных на поддержку инвестиций, предусмотренных федеральным и региональным законодательством. Выявление льгот, которые будут наиболее востребованы в целях модернизации производства и поддержки инвестиций организаций.

дипломная работа [343,5 K], добавлен 09.03.2015

Понятие, классификация, виды налоговых льгот. Теоретические и практические основы применения льгот в налоговой системе РФ. Недостатки системы налоговых льгот в РФ и пути ее реформирования. Проблемы применения льгот по НДС. Порядок исчисления льгот.

курсовая работа [73,8 K], добавлен 02.12.2010

Понятие, классификация и виды налоговых льгот. Значимость льгот для налоговой системы РФ. Механизм применения налоговых льгот для организаций и их влияние на экономическое развитие страны. Оценка эффективности применения инвестиционных налоговых льгот.

курсовая работа [46,4 K], добавлен 15.01.2015

Суть налоговых льгот, которые представляют собой один из основных инструментов налоговой политики, способствующий реализации регулирующей функции налогов и сборов. Изъятия, скидки, налоговые кредиты. Категории граждан, пользующихся налоговыми льготами.

курсовая работа [33,7 K], добавлен 18.05.2011

Понятие, способы выражения, классификация и назначение налоговых льгот. Основные задачи налогового планирования. Варианты расчета налоговой экономии, получаемой в результате использования хозяйствующими субъектами существующих льгот по начислению налогов.

контрольная работа [14,4 K], добавлен 26.01.2009

Понятие налоговых льгот и вычетов. Оценка налогового бремени и его влияния на благосостояние налогоплательщиков. Инвестиционная льгота как способ стимулирования экономической активности. Система инвестиционных налоговых льгот в зарубежных странах.

дипломная работа [104,2 K], добавлен 19.04.2015

Порядок и условия предоставления налоговых льгот. Их роль в стимулировании деятельности малого бизнеса. Механизм применения налоговых льгот для организаций и их влияние на экономическое развитие страны. Основные направления их рационального использования.

курсовая работа [46,1 K], добавлен 26.02.2010

Территория применения льгот и категории плательщиков в соответствии с Декретом Президента РБ N 6. Виды предоставляемых льгот, период и условия их применения. Особенности льготирования в части прибыли, применения освобождения от налога на недвижимость.

реферат [143,9 K], добавлен 17.02.2013

Понятие и состав налоговой льготы. Виды льгот, предоставляемых государством населению страны: изъятия, вычеты, освобождения доходы, освобождаемые от налогообложения и зачеты налога. Льготы для населения по некоторым видам региональных и местных налогов.

курсовая работа [34,0 K], добавлен 07.03.2012

Понятие и содержание налоговых деклараций по федеральным, региональным и местным налогам. Характеристика субъектов декларирования и описание способов предоставления налоговой декларации. Упрощённая декларация по налогам и виды налоговых правонарушений.

реферат [451,4 K], добавлен 07.12.2013

Тютюгина Ольга Викторовна. Региональные налоговые льготы: оценка эффективности, влияние на экономическое развитие депрессивного региона. оценка эффективности, влияние на экономическое развитие депрессивного региона. Дис. канд. экон. наук. 08.00.10 Хабаровск, 2006 172 с. РГБ ОД, 61:06-8/3148

Ї& ВВЕДЕНИЕ

1 Инструменты налогового стимулирования в системе

методов государственного налогового регулирования

Ф социально-экономического развития Российской Федерации.

Исследование теоретических аспектов государственного налогового регулирования

Исследование экономического содержания и характеристик основных инструментов налогового стимулирования..'.

Инструменты налогового стимулирования в Российской Федерации: специфика применения на региональном уровне

2 Анализ действующей практики использования

&l региональных налоговых льгот в Российской Федерации на

субфедеральном уровне

Использование налоговых льгот на субфедеральном уровне: опыт Российских регионов (краткий обзор и систематизация)

Оценка связи региональных налоговых льгот с экономическим ростом в регионах с депрессивной экономикой (на примере данных регионов Дальневосточного федерального округа)

Журнал «Региональная экономика: теория и практика»

Чухнина Г.Я. кандидат экономических наук, доцент кафедры теории финансов, кредита и налогообложения, Волгоградский государственный университет fc@volsu.ru

Выполнен анализ выпадающих доходов от предоставления льгот во все уровни бюджетов по налогам, по которым в соответствии с федеральным законодательством дано право органам субъекта РФ и органам местного самоуправления предоставлять налоговые льготы. Дана оценка эффективности предоставленных льгот по региональным налогам по критериям наличия бюджетной, экономической и социальной эффективности, а также планируемых к предоставлению льгот.

Ключевые слова: налог, льгота, эффективность, контроль, налогоплательщик, оценка, методика, взаимодействие

Новые авторы

Аналитическая записка

Оценка эффективности налоговых льгот, предоставленных в

соответствии с региональным законодательством за 2011 год.

Оценка эффективности проводится в соответствии с постановлением Правительства Республики Мордовия от 01.01.01 № 000 «Об оценке бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот» по следующим критериям:

– экономическая эффективность предоставления льготы – результаты экономической деятельности плательщиков, которым предоставлены льготы

– бюджетная эффективность предоставления льгот – влияние предоставления льгот на доходы консолидированного бюджета Республики Мордовия

– социальная эффективность предоставления льгот – суммарный эффект, полученный населением от предоставления льгот.

В данной аналитической записке оценивается эффективность предоставленных в 2011 году льгот по налогу на имущество организаций, транспортному налогу, понижения ставки по налогу на прибыль в части, зачисляемой в республиканский бюджет, а также установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения на территории Республики Мордовия, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законодательством.

По итогам 2011 года объем налоговых доходов республиканского бюджета составил 11 122 220,2 тыс. рублей. Сумма недополученных доходов вследствие предоставления налогоплательщикам региональных налоговых льгот по региональным налогам составила 1 539 896,0 тыс. рублей, т. е. процент выпадающих налоговых доходов из республиканского бюджета Республики Мордовия составил 13,8 %.

Распределение льгот по региональным налогам за 2011 год в Республике Мордовия по основным направлениям и крупным налогоплательщикам выглядит следующим образом:

Наименование получателя/

категории получателей

Источники:
slr-adm.ru, www.kolundaevskoe.ru, docs.cntd.ru, www.torglocman.com, knowledge.allbest.ru, www.lib.ua-ru.net, www.fin-izdat.ru, pandia.ru