Налоговый кодекс льготы по ндфл

Новые льготы по подоходному налогу

Социальные и имущественные налоговые вычеты (льготы) по подоходному налогу стали предоставляться с первого января 2002 года в соответствии с гл. 23 Налогового кодекса РФ. (До этого времени льготы по подоходному налогу тоже существовали: были установлены льготные суммы дохода, которые просто не облагались налогом в бухгалтерии того предприятия, где работал налогоплательщик.) Право на получение социальных налоговых вычетов имеют налогоплательщики, перечислившие средства "на благотворительные цели в виде денежной помощи организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения, частично или полностью финансируемым из средств соответствующих бюджетов, а также физкультурно-спортивным организациям, образовательным и дошкольным учреждениям на нужды физического воспитания граждан и содержание спортивных команд, - в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 % суммы дохода, полученного в налоговом периоде".

Теперь, купив квартиру, можно вернуть подоходный налог с суммы, не превышающей одного миллиона рублей, а не 600 000 рублей, как было раньше 10 августа вступил в силу Закон РФ № 110 от 7 июля 2003 года "О внесении изменений и дополнений в статьи 219 и 220 части второй Налогового кодекса РФ". Согласно закону, увеличены размеры сумм, с которых государство будет возвращать подоходный налог гражданам, потратившимся на обучение, лечение или покупку квартир. В частности, если раньше вернуть деньги за обучение можно было с суммы, не превышающей 25 000 рублей в год, то теперь - 38 000 рублей.

Благотворительность не тронули

Социальные налоговые вычеты полагаются и тем налогоплательщикам, которые потратились на свое лечение, а также своих детей в возрасте до 18 лет, родителей, супруга (супруги), либо на свое обучение или обучение детей в возрасте до 24 лет (на дневном отделении). Имущественные налоговые вычеты предоставляются при продаже жилых домов, дач, квартир, садовых домиков, земельных участков, иного имущества, а также при строительстве нового дома или покупке квартиры (дома).

Правда, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома (квартиры) осуществлялась за счет средств работодателя и иных лиц, льготу не предоставят. Чтобы получить льготы по подоходному налогу, необходимо обращаться в налоговую инспекцию по своему месту жительства (подробно о социальных и имущественных налоговых вычетах смотрите в "КВ" № 4 от 30 января 2002 года).

Что касается тех, кто обучался или лечился за свой счет, то теперь они вправе получить налоговую льготу в том случае, если на обучение (лечение) потратили не более 38 000 рублей в год. Вернее, потратить можно было и больше средств, но подоходный налог вернут только с суммы, не превышающей 38 000 рублей. До настоящего времени потолок был установлен не более 25 000 рублей.

Изменения, внесенные в ст. 219 и 220 НК РФ, коснулись только случаев продажи, покупки квартир (домов, дач, садовых домиков, земельных участков), обучения или лечения. Про льготы для тех, кто занимается благотворительной деятельностью, в новом законе ничего не сказано. Поэтому для них правила возврата подоходного налога остались прежними.

И с доли в уставном капитале полагается льгота

Весьма существенное новшество преподнесли законодатели тем, кто построил или купил за счет собственных средств квартиру или жилой дом. Раньше им полагалась льгота только с суммы, не превышающей 600 000 рублей. То есть если на приобретение (строительство) квартиры было израсходовано, допустим, 700 000 рублей, то 13 % возвращали все равно только с 600 000 тысяч рублей. Теперь деньги вернут с суммы, не превышающей один миллион рублей. Кстати, напомним, что налоговая льгота при покупке (строительстве) жилого дома или квартиры предоставляется собственнику жилья только один раз в жизни (Если вы уже покупали квартиру, то в соответствии с действующим ранее законодательством наверняка освобождались от уплаты подоходного налога на три года или получали налоговый вычет).

И еще. Действие ФЗ № 110 распространяется на правоотношения, возникшие с первого января 2003 года. То есть если вы, например, купили квартиру в 2002 году, то льгота будет предоставляться по старым расценкам.

Не менее важное новшество касается продавцов имущества. Теперь освобождение от уплаты подоходного налога можно получить в случае продажи не только жилого дома, квартиры, дачи, садового домика или земельного участка, а также иного имущества. (Если эти объекты находились в собственности менее пяти лет, то подоходным налогом не будет облагаться сумма, не превышающая одного миллиона рублей. Если пять лет и более, то налог не будут взимать со всей суммы, полученной при продаже имущества.) Отныне от налога будут освобождать и при продаже доли (ее части) в уставном капитале организации. Если эта доля находилась в собственности менее трех лет, то сумма, с которой не возьмут 13 %, не превышает 125 000 рублей. Если три года и более, то верхний предел не ограничен.

Крикуха и Кролевец претендуют на место. Мы реализуем квартиры.

Главная Новости

Льготы по подоходному налогу

задать бесплатно

вопрос юристу

В Налоговом кодексе РФ (далее – НК РФ) нет понятия «льгот по оплате подоходного налога для многодетных родителей». Однако в статье 218 НК РФ есть понятие «налогового вычета». т. е. в некоторых случаях предусмотре-на возможность брать с Вас меньший налог в течение определенного перио-да времени (это зависит от количества детей, размера официальной заработной платы вашей и мужа).

Так, согласно ст. 218 НК РФ налоговый вычет в размере 600 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на каждого ребенка у налогоплательщи-ков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругами родителей каждого ребенка у налогоплательщиков, которые являются опе-кунами или попечителями, приемными родителями.

Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а так-же на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет у родителей и (или) супругов родителей, опекунов или попечителей, приемных родителей.

Указанный налоговый вычет удваивается в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, а также в случае, если учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, студент в возрасте до 24 лет является инвалидом I или II группы. В случае, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено вышеуказанной статьей НК РФ, то по окончании налогового пе-риода на основании заявления налогоплательщика, прилагаемого к налоговой декла-рации, и документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных нало-говых вычетов в размерах, предусмотренных вышеуказанной статьей НК РФ. Таким образом, я рекомендую Вам или вашему мужу написать заявление в бухгалтерию с просьбой производить налоговые вычеты с учетом ст. 218 НК РФ, с учетом того, что у Вас многодетная сембя (приложить к заявлению ксерокопии свидетельств о рождении детей).

Имущественный вычет по подоходному налогу

А вот я

Обратилась женщина (только вышла из декрета) за предоставлением имущественного вычета на квартиру, построенную в 2008 году по льготному кредиту. В душевной беседе и на радостях, что приступила к труду, дама сказала что они построили две квартиры и обе по льготному кредиту, т.к. из с очереди не сняли, в связи с нехваткой метров.По докам все нормально-в очереди она стоит, кредит на нее оформлен и все такое.

На вторую квартиру, построенную в 2009 году, вычет получает муж.А она вышла из декрета и хочет получить вычет на первую (видно мужа вместе с доками на вторую квартиру развернули на основании ст.166 про две квартиры и одного плательщика)

Статья 166. Имущественные налоговые вычеты

В случае применения (частичного применения) плательщиком имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, плательщик не вправе применить имущественный налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, в отношении иной квартиры или иного индивидуального жилого дома.

И вот меня мучает вопрос:имеем ли мы право предоставить ей им.вычет или нет. Получается в одной семье, стоящей на учете построено две квартиры по льготному кредиту. Кредиты оформлены на мужа и на жену.

Вычет на другую квартиру жене, как плательщику подоходного не предоставлялся.Фактически, если бы она мне про другую квартиру сама не сказала, я бы про нее и не узнала.

Собственными средствами было внесено в феврале 2008.А так понимаю что эта сумма пролетает, так как прошло три года или

тут как-то можно обыграть то. что она была в декрете и применить ст 43.Налогового кодекса?-типа приостановить использование льгот?

Согласно п. 5 статьи 43 НК плательщик вправе использовать налоговые льготы с момента возникновения правовых оснований для их применения и в течение всего периода действия этих оснований.

Плательщик вправе не использовать налоговые льготы, отказаться от их использования либо приостановить их использование на один или несколько налоговых периодов, если иное не установлено НК.

Помогите, пожалуйста, разобраться.

Я хочу обратить внимание модератора на это сообщение, потому что:

Личный налог: налог на доходы физ лиц

Вы считаете, что налоги – это сложная и непонятная вещь? На самом деле на налогах можно и нужно экономить!

Как известно, большинство получаемых нами доходов облагаются налогом. В зависимости от способов взимания налоги делятся на прямые и косвенные. Прямые личные налоги взимаются непосредственно с доходов и стоимости нашего имущества. Косвенные налоги – это надбавки, включаемые государством в цену товаров и услуг.

Самый распространенный прямой личный налог – подоходный налог. В России подоходный налог с граждан официально называется налог на доходы физлиц (НДФЛ). Этим налогом облагается любой доход, полученный в денежной или натуральной форме налогоплательщиками от источников доходов в РФ или за её пределами. Ставка НДФЛ может быть равна 9, 13, 15, 30 или 35 процентам. В большинстве случаев подоходный налог рассчитывают по ставке 13 процентов.

Обычно мы не беспокоимся о том, как уплатить личный подоходный налог с заработанной платы. Это связано с тем, что подоходный налог с зарплаты удерживают работодатели.

В зависимости от ситуации или вида полученного человеком дохода, рассчитать и перечислить подоходный налог в бюджет гражданин должен самостоятельно. Соответствующий перечень доходов установлен подп. 2 п. 1 ст. 227 и п. 1 ст. 228 Налогового кодекса РФ (далее – НК).

Льготы по подоходному налогу

При определенных обстоятельствах НДФЛ удерживается не со всей суммы доходов, а только с ее части. Льготы по подоходному налогу (налоговые вычеты) положены, например, людям, заболевшим из-за аварии на Чернобыльской АЭС. Они могут получить вычет по подоходному налогу в размере 3 тысяч рублей. В этом случае налог на доходы физ лиц в 13% ежемесячно будет удерживаться не со всей суммы зарплаты, а с той ее части, которая останется после вычета 3 тысяч рублей. (Случаи, когда налог на доходы граждан нужно платить только с части дохода, перечислены в статье 217 НК.)

Полностью от уплаты подоходного налога освобождены государственные пособия, пенсии, материальная помощь и другие доходы. Все необлагаемые налогом доходы перечислены в Налоговом кодексе (ст. 217 глава 23).

Возврат налога на доходы

Положительный момент в том, что кроме обязанности уплаты налогов существуют способы возврата налога на доходы. Практически каждый из нас вправе получить от государства часть уплаченных налогов. Эта процедура носит название «возвращение подоходного налога» или получение налоговых вычетов. Возмещение подоходного налога положено лишь тем, кто работает и платит налог на доходы по ставке 13%.

Возмещение подоходного налога особенно актуально при покупке квартиры с помощью ипотечного кредита, так как возврат налога на доходы является значительным подспорьем, помогающим осуществлять ежемесячные выплаты банку. Так, если Вы приобрели жилье до 1 января 2008 года, Вы имеете право на вычет по подоходному налогу до 1 млн рублей. Соответственно на руки можно получить 13% от этой суммы – до 130 тысяч рублей. Если Вы купили жилье после 1 января 2008 года, Вам положен размер имущественного налогового вычета до 2 млн рублей. На руки можно получить до 260 тысяч рублей (13% от 2 млн).

На суммы выплаченных в течение года процентов по кредиту Вы тоже имеете право получить вычет по подоходному налогу.

Если у вас есть имущество: квартира, дом, дача и другое, то оно облагается налогом на личное имущество. Налог на личное имущество – это прямой личный налог, который рассчитывается налоговыми органами. Конкретные ставки по налогу на имущество устанавливают органы местного самоуправления.

Подробнее разобраться в налоговых хитросплетениях Вам поможет финансовый советник. Он расскажет, как сэкономить на налогах . А именно: каким образом полностью или частично вернуть себе сумму 13% налога на доход, получить налоговые вычеты за лечение, платное образование, продажу и покупку недвижимости, страхование, повысить доходность инвестиций, минимизировать расходы на штрафы из-за нарушения налогового законодательства, а также снизить налоговые платежи без ограничения Вашего образа жизни.

Источники:
www.h8records.ru, rossovet.ru, buhgalter.by, www.moiplan.ru