Налог недвижимость льготы

Налог на недвижимость: льгот меньше, объектов больше

Главная Полезное Відповіді на питання читачів Налог на недвижимость: льгот меньше, объектов больше

3037

Налог на недвижимость: льгот меньше, объектов больше

Комментарий к Закону Украины О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые законодательные акты Украины относительно налоговой реформы от 28.12.14 г. № 71-VIII

Ответ

Объектом налогообложения выступает не только жилая, но и нежилая недвижимость. То есть любое недвижимое имущество, если только не сработает льгота, будет обложено налогом. Понятно, что налог коснется тех, чья недвижимость указана в соответствующем Госреестре вещных прав. А значит, собственники незарегистрированных объектов пока что могут вздохнуть спокойно. Пока что - срок в данном случае довольно условный, ведь государство и местные общины заинтересованы в увеличении базы налогообложения, так что следует ожидать как охоты на незарегистрированные в Госреестре объекты, так и усиления санкций за их существование.

Вместе с тем следует обратить внимание, что, кроме понятных промышленных, офисных и торговых зданий, НКУ включает в число объектов нежилой недвижимости еще и гаражи (наземные и подземные), крытые автомобильные стоянки, склады, вспомогательные (нежилые) помещения (в частности, сараи, хлева, гаражи, летние кухни, мастерские, уборные, погреба, навесы, котельные, бойлерные, трансформаторные подстанции и пр.). Вопрос в том, что не всегда такие сооружения являются объектами именно недвижимости, поскольку не имеют фундамента, а значит, относятся к движимым вещам.

Также новичками в перечне объектов, которых обойдет стороной налог на недвижимость, стали:

1) жилая недвижимость, непригодная для проживания, в том числе в связи с аварийным состоянием, признанная таковой согласно решению местного совета

2) объекты нежилой недвижимости, которые используют субъекты хозяйствования малого и среднего бизнеса, ведущие свою деятельность в малых архитектурных формах и на рынках

3) здания промышленности, в частности, производственные корпуса, цеха, складские помещения промышленных предприятий

4) здания, сооружения сельхозтоваропроизводителей, предназначенные для использования непосредственно в сельхоздеятельности

5) объекты жилой и нежилой недвижимости, находящиеся в собственности общественных организаций инвалидов и их предприятий.

Вместе с тем лишили освобождения от налога следующие объекты жилой недвижимости:

- садовые и дачные дома (ранее была льгота на один такой объект на одного налогоплательщика)

- принадлежащие физлицам, которые согласно законодательству имеют статус многодетных или приемных, или малообеспеченных семей, опекунов, попечителей детей (до 01.01.15 г. действовала льгота для одного такого объекта на семью, опекуна, попечителя).

То есть за перечисленные объекты недвижимости придется уже платить. Для физлиц первая уплата, соответственно, в 2016 году - за 2015-й.

Существенно сократили размер льготной площади недвижимости, то есть той, которую не облагали. Теперь базу налогообложения объекта или объектов жилой (для нежилой такое послабление не предусмотрено) недвижимости, в том числе их долей, находящихся в собственности физлица, можно уменьшить:

- для квартиры (квартир) независимо от их количества - на 60 кв. м (до 01.01.15 г. - на 120 кв. м)

- для жилого дома (домов) независимо от их количества - на 120 кв. м (ранее льготными были 250 кв. м)

- для различных типов объектов жилой недвижимости, в том числе их долей (при одновременном нахождении в собственности плательщика и квартиры, и дома или их долей), - на 180 кв. м, тогда как раньше можно было не платить в таком случае за 370 кв. м.

Сельские, поселковые, городские советы могут увеличивать предельную черту жилой недвижимости, на которую уменьшают базу налогообложения. Эти же органы могут устанавливать льготы по налогу на недвижимость для физлиц (по жилью - исходя из имущественного положения и уровня доходов таких плательщиков) или юрлиц, в т.ч. для зарегистрированных религиозных организаций.

Все комментарии к изменениям в Налоговом кодексе Украины найдете в газете Все о бухгалтерском учете № 3 за 2015 г.

В ответе учтены нормы законодательства по состоянию на 13.01.2015

Все новости с запросом "налог на недвижимость"

Использование материалов и новостей Сегодня разрешается при условии ссылки на Сегодня.ua. Для новостных и интернет-изданий обязательной является прямая, открытая для поисковых систем, гиперссылка в первом абзаце на цитируемую статью или новость. Материалы, отмеченные знаками "реклама", "PR", "Финансовый вопрос", "Новости компаний", "Официально", "Новости регионов", "Актуально", "Точка зрения" публикуются на правах рекламы. Все материалы, которые размещены на сайте Сегодня.ua со ссылкой на агентства "Интерфакс-Украина" или "Украинские новости", не подлежат дальнейшему воспроизведению и/или распространению в любой форме, кроме как по письменному разрешению агентств "Интерфакс-Украина" или "Украинские новости"

Добровольное анкетирование

Уважаемый читатель,

Налог на недвижимость: пришло время платить

19 июня 2015 г. 19:35

25 марта 2015 г. 14:25

В Украине началась горячая пора - на исходе срок отправки владельцам жилья писем счастья об уплате налога на недвижимость. Согласно п. 265.7.2 Налогового Кодекса (НК), соответствующие уведомления от Министерства доходов и сборов граждане могут получить до 1 июля. При этом на уплату налога у Украинцев будет 60 дней со дня получения уведомления. Налоговики должны собрать уплату с владельцев недвижимости до 29 августа. Поэтому в летние месяцы будут наиболее актуальными вопросы, связанные с тем, кто является субъектом и объектом налогообложения, каков механизм уплаты такого сбора, и, главное, за какой период его необходимо уплачивать. Безусловно, что владельцам излишков квадратных метров налог на недвижимость в текущем году заплатить придется. Но не все так просто.

История одного налога

История формирования норм Украинского законодательства по введению налога на недвижимость крайне запутана. Не случайно ст. 265 НК, регулирующая порядок его сбора, вступила в силу лишь после трех отсрочек. В 2013 году Украинцы были освобождены от уплаты налога на жилье фактически задним числом, что вызвало соответствующую реакцию в экспертной среде. Тогда мнения экспертов разделились: одни заявили, что Украинцы должны будут заплатить налог за 2 года, а другие предполагали, что налог будет взыматься лишь за один года (2013 или 2014).

В апреле была изменена база налогообложения: согласно закону №1166- VII, с 1 апреля налогом облагается не жилая, а общая площадь жилья. Таким образом, парламентарии фактически, существенно увеличили метраж площади, которая попадает под взыскание. Так в прошлом году Рада законом №403- VII внесла изменения в НК, которым пыталась урегулировать основные спорные нормы относительно налогообложения объектов недвижимости. Впрочем, попытка оказалась провальной - тихое брожение вокруг вопроса об уплате налога на недвижимость продолжается до сих пор.

Налоговики проявили твердость

Разбираться с созданными законодателями правовыми коллизиями пришлось Миндоходов. Согласно приказу ведомства №263 от 25 апреля, которым утверждена обобщающая налоговая консультация по уплате налога на недвижимость, в 2014 году граждане, подпадающей под налогообложение, уплачивают сбор за 2013 год по правилам прошлого года. То есть, Украинцы будут уплачивать налог за излишки квадратных метров только жилой площади.

В Министерстве обосновали свое решение, ссылаясь на переходные положения НК, которыми установлено, что первым базовым налоговым периодом является 2013 год. А согласно п. 265.7.2 Кодекса владельцам недвижимости уведомления-решения об уплате налога направляются по окончании годового базового периода.

Налог на недвижимость за текущий год Украинцы заплатят уже в 2015 году. При этом за период с 1 января 2014 года до 1 апреля размер налога будет рассчитан, исходя из жилой площади объекта недвижимости, а за период с 1 апреля по 31 декабря, - исходя из общей площади жилья.

Хочешь - сверь, а хочешь - нет

П. 265.7.3 НК закреплено право владельцев недвижимости обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства (регистрации) для проведения сверки по уплате налога на недвижимость. Ранее, такого права у Украинцев не было, а налоговики обязывали граждан сверять данные. При этом в прошлом году, одной из причин, по которой Украинцев освободили от уплаты сбора, стало отсутствие у налоговиков достоверных данных о владельцах жилья и объектах недвижимости. В связи с этим, в сентябре 2013 года Миндоходов своим приказом №508 утвердило специальный порядок сверки размеров жилой площади и количества объектов жилой недвижимости, находящихся в собственности граждан-налогоплательщиков. Инициаторами сверки выступали налоговые инспекции, направляя собственникам жилья приглашения. Впрочем, на практике все обошлось точечной корректировкой. Так, например, в Киеве с июля по ноябрь 2013 года налоговики направили около 4 тыс. приглашений - капля в море по сравнению с общим количеством владельцев недвижимости. По данным Госстата, в 2012 году в Киеве насчитывалось более 1 млн объектов жилфонда. А 31 декабря 2013 года срок проведения общеУкраинской кампании сверки истек.

Теперь же для проведения сверки, согласно положению НК, является добровольным решением владельца недвижимости. Для этого достаточна направить в органы налоговой инспекции письменное заявление в произвольной форме. Сверка может быть проведена относительно:

- размера общей площади жилой недвижимости (до апреля сверке подлежала лишь жилая площадь)

- количества объектов и их долей, находящихся в собственности налогоплательщика

- права применения льготы по налогу на недвижимость, а также размера налоговой ставки и начисленной суммы налога.

Четкие сроки проведения сверки законодательством не установлены. Вместе с тем, п. 265.7.3 НК предусматривает проведение перерасчета, в случае выявления расхождений между данными налоговой инспекции и владельца жилья, если последний может подтвердить их документально. После этого плательщику направляется новое уведомление-решение об уплате налога. Впрочем, Миндоходов рекомендует владельцам садовых и дачных домов до 1 июля согласовать с налоговиками освобождение от уплаты налога. Напомним, владельцы домов дачного типа освобождаются от уплаты сбора, если в собственности у плательщика не более 1 объекта. Аналогичная ситуация с налогообложением жилья, которое находится в собственности нескольких граждан, но не разделено в натуре. В этом случае, плательщиком налога будет лишь один - делегат, выбранный собственниками жилья по их согласию.

Вместе с тем, если плательщик не согласен с налоговым уведомлением-решением, то его можно обжаловать: подать жалобу в налоговую инспекцию или обратиться в суд. При этом, каждый владелец жилья получает налоговую льготу в виде уменьшения базы налогообложения: для квартир, независимо от их количества - на 120 кв. м . для жилдомов - на 250 кв. м для различных видов объектов жилой недвижимости (при одновременном владении квартирами и домами) - на 370 кв м. Так что, фактически, налог взимается лишь с излишков жилья.

Налоговые превратности ударят по Украинцам

Что же касается расширения налоговой базы за счет ее привязки к общей площади жилья, большинство владельцев социальной недвижимости перемен не почувствуют. Налоговая льгота даже в урезанном виде полностью покрывает стандартные комплекты жилья советской эпохи: две не слишком просторные или даже три компактные квартиры, дома и квартиры в разных комбинациях.

К феноменам налога на недвижимость по-Украински можно отнести разве что возможность экономить на уплате налога с нескольких просторных квартир, приобретая небольшого дома (или доли в нем).

Но вот сама по себе привязка налога на недвижимость к общей площади жилья вызывает большие сомнения как в своей законности, так и в целесообразности. Идея эта не нова. В 2012 году правительство дважды апеллировало к парламенту с этой инициативой - сначала в виде правок к ст. 265 НК, затем под видом налога на роскошь. Основной аргумент в пользу привязки налога к общей площади жилья - упрощение администрирования и предотвращение манипуляций с показателями жилплощади за счет перепланировки жилых помещений. Это грозит тем, что законодательно владельцы жилья будет неравны в правах, если у них одинаковое жилье, но с разной планировкой. Так, владельцы жилья со встроенными гаражами с 1 апреля оказались ущемлены в правах по сравнению с владельцами отдельных гаражей, поскольку Налоговым кодексом гаражи от налогообложения освобождены.

Кроме того, НК до сих отсутствует даже определение понятия общая площадь, что, как минимум, требует внесения в Кодекс дополнений. А также, апрельский закон урезал всех без исключения владельцев жилья в правах на применение льготы по налогу на недвижимость, а Конституция сужать объем существующих прав и свобод граждан запрещает.

Поэтому в истории с обложением налогом общей площади жилья точку ставить пока рано. До следующего года, когда апрельские нововведения начнут учитываться еще далеко, и есть шанс, что Украинские законотворцы прислушаются к мнению экспертов. Ведь и в то, что в 2013 году налог на недвижимость может быть на скаку остановлен, в начале года мало кто верил.

Реклама: Новости Чернигова вы можете узнать на сайте topnews.cn.ua. У нас на ресурсе вы найдете актуальные и последние новости города!

Валентин Хорошун

Налог на недвижимость в разных странах

12:00 20.11.2012 273

Ни один налог не вызывал столько слухов и споров, как налог на недвижимость. Изначально его собирались вводить с января 2012 года. Затем по техническим причинам внедрение налога перенесли на 1 июля. Потом — на 1 января 2013 года

Сейчас все операторы рынка, и в первую очередь налоговая служба, активно готовятся к администрированию этого нового для страны налога. Какая именно недвижимость будет им облагаться? Кто, как и когда его будет платить? Какие льготы предусмотрены при уплате? Все эти вопросы мы задали директору департамента налогообложения физических лиц Государственной налоговой службы Украины Вячеславу Бусареву .

«Сумму, которую надо внести, рассчитает налоговая служба»

— Вячеслав Валентинович, это уже решено окончательно, что налог на недвижимость введут с 1 января?

— Нынешняя редакция Налогового кодекса предусматривает именно такие сроки. Внедрение налога на недвижимость начнется с 1 января 2013 года.

— Если его введут с 2013 года, то когда нужно платить? Уже в январе? Раз в год или чаще?

— Отмечу, что все нюансы уплаты налога на недвижимость регулируются статьей 265 Налогового кодекса Украины. В частности, ею предусмотрено, что налоговый период равен одному календарному году.

— И что это значит?

— Это значит, что платить налог на недвижимость нужно один раз в год. При этом, поскольку соответствующая статья вступает в силу 1 января 2013 года, до 1 июля2013-говсе физические лица — владельцы недвижимости, попадающей под налогообложение, получат от налоговой службы уведомление-решение, в котором будет указана сумма, подлежащая внесению в бюджет.

— То есть сумму налога на недвижимость будет рассчитывать налоговая служба?

— Именно так. Но в то же время налогоплательщик имеет право обратиться в органы налоговой службы для сверки данных по объекту налогообложения на основании документов, которые подтверждают право собственности на недвижимость.

— Ну, это если человек не согласен с расчетами налоговой. А если согласен, нужно ли будет предоставлять какие-то дополнительные документы или, может, людям придется подавать декларации?

— Подача деклараций действительно предусмотрена, но для юридических лиц — плательщиков данного налога. А для физического лица главное — уплатить вовремя налог.

— Теперь о главном: откуда, собственно, налоговая будет брать сведения о том, у кого какая недвижимость имеется?

— Ведомости, необходимые для расчета налога на недвижимость, службе предоставляют органы госрегистрации прав на недвижимое имущество.

— Какая недвижимость облагается налогом? Кому готовиться к получению таких уведомлений?

— Налогом на недвижимость облагается жилая площадь объектов жилой недвижимости, то есть дома, квартиры, коттеджи, комнаты в многосемейках.

При этом сразу отмечу, что закон предоставил значительные льготы по его уплате. В частности, жилая недвижимость, которая находится в собственности физического лица, не облагается налогом в определенных пределах. Для квартир это 120 квадратных метров, для жилых домов — 250.

Налог недвижимость льготы. Ветеранам боевых действий

— Сразу уточню: если у человека есть во владении квартира площадью 150 квадратных метров, значит ли это, что на нее вообще не положены льготы, поскольку это жилье формально больше 120 квадратных метров? Или же на 120 квадратных метров предоставят льготу, а за «лишние» 30 метров нужно будет платить налог?

— Льгота распространяется на объекты недвижимости независимо от их площади. В данном случае налог будет начислен на «лишние», как вы сказали, 30 квадратных метров.

В то же время такое уменьшение налога полагается один раз в год и по одному объекту недвижимости, где плательщик зарегистрирован. Или по его выбору уменьшение применяется к какому-либо другому объекту недвижимости, который находится в собственности. Например, если человек владеет двумя квартирами или квартирой и жилым домом, то льгота ему будет предоставлена только на один из таких объектов.

«Дача не облагается налогом на недвижимость, если в собственности плательщика имеется не больше одного такого дома»

— Допустим, у человека есть две квартиры. Льгота будет предоставляться на ту, в которой человек прописан? Или можно выбрать? А то ведь многие зарегистрированы в квартирах, которыми не владеют

— Как я уже сказал, закон разрешает плательщику выбирать объект, на который он хочет получить льготу.

— А если жилым домом в 300 квадратных метров владеют два человека? Одному принадлежат 100 квадратных метров, а второму — 200

— Если у них в собственности нет другой недвижимости, то они оба имеют право на льготу при уплате налога. Даже несмотря на то, что общая площадь дома больше льготной. Ведь льгота предоставляется конкретному человеку на те жилые метры, которыми он владеет.

— Тогда такая ситуация. У человека две квартиры: 40 и 60 квадратных метров. В сумме получается 100 квадратных метров. Это меньше, чем льготные 120 «квадратов». Он может не платить налог за обе квартиры?

— Льгота предоставляется только на один объект недвижимости. В данном случае ему будет выгодно воспользоваться льготой на квартиру большей площади — 60 квадратных метров.

— Кстати, а есть ли льготы на дачные и садовые дома? Ведь практически для всех это второй объект недвижимости.

— Налоговым кодексом предусмотрено, что садовый или дачный домик не облагается налогом на недвижимость, но только если в собственности плательщика имеется не больше одного такого объекта недвижимости.

— Еще один очень важный вопрос: при подсчете квадратных метров, на которые полагаются льготы, учитывается жилая площадь или общая?

— В Налоговом кодексе отмечено, что объектом налогообложения является именно жилая площадь.

— Какой орган и каким образом будет определять ту площадь недвижимости, за которую следует платить налог?

— Предоставлять информацию, необходимую для вычисления налога на недвижимость, налоговой службе будут органы государственной регистрации прав на недвижимое имущество. Это касается и данных о жилой площади объектов.

— Вернемся к техническим моментам: какова ставка налога?

— Это четко указано в Налоговом кодексе. За каждый квадратный метр сверх льготной площади для квартир жилой площадью от 120 до 240 квадратных метров и домов жилой площадью от 250 до 500 квадратных метров — 1 процент минимальной зарплаты, установленной на 1 января текущего года. Для квартир жилой площадью более 240 квадратных метров и домов жилой площадью более 500 квадратных метров определена ставка в размере 2,7 процента минимальной зарплаты.

— Сколько это в гривнях?

— Пока еще бюджет на 2013 год не утвержден и размер минимальной зарплаты точно не установлен. Поэтому я могу оперировать только приблизительными цифрами. С 1 декабря 2012 года минимальная зарплата увеличится до 1134 гривен. Соответственно, 1 процент от нее составит 11 гривен 34 копейки, а 2,7 процента — 30 гривен 62 копейки.

Таким образом, если человек владеет квартирой площадью 150 квадратных метров, тогда с учетом льгот ему нужно будет заплатить за «лишние» 30 квадратных метров 340 гривен 20 копеек.

Мы все понимаем, что налог этот для нашей страны новый. Его администрирование должно пройти стадию апробации, ведь у людей возникнет множество вопросов. Поэтому я напоминаю, что при налоговой службе открыта специальная телефонная консультационная линия (0-800-501-007 ), позвонив на которую можно уточнить все нюансы уплаты данного налога.

Как взимается налог на недвижимость в других странах

Предлагаем посмотреть, как проблема налогообложения недвижимого имущества решена в других странах. Отметим, что во многих государствах, помимо непосредственно налога на владение недвижимостью, взимается также налог на ее приобретение, регистрацию, дарение и наследование.

Размер налога зависит от стоимости жилья. При этом владельцы недвижимости, которая стоит меньше 120 тысяч евро, освобождаются от его уплаты. Для вычисления налога на остальную недвижимость предусмотрена прогрессивная шкала от 0,4 до 0,8 процента (для недвижимости стоимостью от 800 тысяч евро и выше).

Ежегодный размер налога зависит от площади, стоимости и «возраста» объекта. Существуют также льготы. В частности, безработные, инвалиды и семьи с тремя или более детьми платят налог по самой низкой ставке (50 евроцентов за квадратный метр), но только если площадь недвижимости менее 200 квадратных метров, а ее оценочная стоимость — меньше 3 тысяч евро за квадратный метр. Для остальных категорий населения ставка налога колеблется от 3 до 16 евро за квадратный метр в зависимости от стоимости жилья.

С 1 января 2012 года в Италии вступила в силу новая редакция налога на недвижимость. Для первого дома ставка нового налога составляет от 0,2 до 0,6 процента и определяется местными властями в зависимости от местоположения, размера и классификации недвижимости. Существуют льготы: 200 евро (при условии, что это главное место жительства семьи) плюс 50 евро на каждого ребенка-резидента в возрасте до 26 лет. Налог на второй дом составляет от 0,46 до 1,06 процента.

Базовая федеральная ставка ежегодного налога на недвижимость в Германии — 0,35 процента оценочной стоимости. Однако существует муниципальный коэффициент, и в итоге владельцы платят от 0,98 до 2,84 процента в год.

Размер ежегодного налога рассчитывается исходя из площади недвижимого объекта, а также зависит от его расположения. Для жилой недвижимости ставка налога составляет: квартира в многоквартирном доме — 1 крона (0,04 евро) за квадратный метр, частный дом — 3 кроны (0,12 евро) за квадратный метр.

Базовая ставка налога умножается на коэффициент, который зависит от местонахождения недвижимости и колеблется от 0,3 (в населенных пунктах до 300 жителей) до 4,5 процента (в Праге).

Налог на недвижимое имущество платится ежегодно. Ставка налога одинаковая для физических и юридических лиц и составляет 0,15 процента налоговой стоимости, которая обычно на 30-50 процентов ниже рыночной стоимости.

Размер ежегодного налога, выплачиваемого муниципалитету за жилую недвижимость, составляет 0,1 процента кадастровой оценки объекта. К примеру, для владельцев квартир налог в среднем составляет 50-70 евро в год, для вилл — около 100 евро.

С 2012 года жители Литвы начали платить налог на недвижимость. Он взимается за квартиры и дома, которые стоят больше миллиона литов (около 290 тысяч евро), и составляет 1 процент рыночной стоимости. При этом размер налога рассчитывается не от всей стоимости жилья, а от суммы, превышающей миллион литов.

Налог платится один раз в год. Налоговая ставка для жилых зданий составляет от 0,2 до 0,6 процента в зависимости от кадастровой стоимости жилья.

В настоящее время пытается ввести налог на недвижимость и Россия. Причем так же, как и мы, с 2013 года. Однако эксперты утверждают, что он не будет внедрен в срок, поскольку к концу года Минэкономразвития не успеет создать единый кадастр недвижимости, который должен стать базой для исчисления суммы нового налога. В настоящее время Россияне платят налог на имущество.

По материалам fakty.ua

Другие интересные материалы:

Источники:
www.vobu.com.ua, www.segodnya.ua, jkg-portal.com.ua, job-sbu.org