Налог квартиру льготы

Что такое земельный налог на квартиру?

Должны ли собственники квартир оплачивать налог на землю под их домом? Если должны, то, в каком размере, и с какого года это необходимо делать?

Общие сведения ↑

Сумма земельного налога к уплате зависит от его кадастровой стоимости. Теперь владельцы квартиры в новостройках должны платить не только налога на своё имущество, но и налог за землю под их домом.

Налог будет достаточно велик, так как кадастровая стоимость участков земли в 2014 года возросла в несколько раз.

Второй момент – налоговое бремя на собственника квартиры в новостройке будет достаточно велико – налог на имущество и налог на землю.

Законотоворцы предлагают ввести единый налог на недвижимость, который будет состоять из налога на квартиру и налога на землю.

Так будет проще, считают законотворцы, взыскать земельный налог с собственников квартир.

Плательщики

Плательщиками налога на землю под многоквартирным домом являются собственники помещений в этом доме – жилых и нежилых.

То есть плательщиками налога являются и собственники квартир, и собственники нежилых помещений – подвалов, пристроек и других.

Главным условием платы за землю является то, что участок под домом должен быть сформирован и поставлен на кадастровый учёт, то есть у него должна быть определена кадастровая стоимость.

Если сформировано ТСЖ, то оно и является плательщиком налога. ТСЖ является юридическим лицом.

Физические лица, и организации, имеющие собственные площади в этом доме, компенсируют ТСЖ налог на землю, который она выплачивает за всех.

За что платить?

Платят налог на ту площадь земли, которую занимает дом. Сумма налога зависит от площади, которая находится в собственности в этом доме.

Земельный налог с собственников квартир тем больше, чем больше площадь квартиры.

Как уже упоминалось, чтобы уплачивать налог на землю под многоквартирным домом, участок под домом должен быть сформирован и поставлен на кадастровый учёт.

Если этого не произошло, то участок под многоквартирным домом является собственностью того муниципального образования, в котором располагается.

Уплачивать налог с даты постановки участка на кадастровый учёт.

Как быть пенсионерам

Земельный налог – это местный налог, порядок, сроки уплаты, а также список льготников и другое, устанавливается местными властями.

В ст. 391 НК РФ приведён список федеральных льготников, которые имеют право на налоговый вычет в размере 10 000 рублей от кадастровой стоимости участка.

Местные власти могут расширить этот список, и включить в него пенсионеров. Тогда и пенсионеры будут иметь право на льготный налоговый вычет.

Чтобы узнать о том, есть подобный закон, включающий пенсионеров в список льготников по земельному налогу, необходимо обратиться в местную налоговую инспекцию.

Если пенсионерам предусмотрены льготы по земельному налогу в данном субъекте федерации, то льготникам об этом сообщат.

Предоставление льгот носит заявительный характер, поэтому пенсионеру необходимо написать заявление и приложить все необходимые документы. Только после этого льгота будет предоставлена.

Как оплачивать? ↑

Если создано ТСЖ, которое является юридическим лицом, то оно должно самостоятельно рассчитывать налог на землю, исходя из кадастровой стоимости и налоговой ставки.

Как правило, ТСЖ не имеют льгот по уплате налога на землю.

Потом ТСЖ самостоятельно рассчитывает налог на землю под домом для каждого собственника, и уведомляют об этом собственников.

Если ТСЖ не создано, то каждому собственнику помещения в многоквартирном доме приходят раз в год уведомления из налоговой инспекции с указанной суммой к оплате.

ТСЖ как юридическое лицо обязано оплачивать земельный налог и авансовые платежи по нему. Если уплата авансовых платежей не предусмотрена законодательством региона, то уплачивать их не нужно.

Все о кадастровой стоимости земли при земельном налоге читайте здесь .

Как юридическое лицо, ТСЖ должно соблюдать сроки оплаты земельного налога, которые установлены НК РФ – авансовые платежи в течение месяца со дня окончания квартала, а годовой налог – до 01 февраля.

Законодательные органы субъектов федерации могут изменять эти сроки, но сделать их меньше, установленных в НК РФ, нельзя.

Физические лица уплачивают земельный налог 1 раз в год – до 01 ноября следующего года. Поэтому, если ТСЖ уплачивает налог – то сделать это нужно до 01 февраля, а потом до 01 ноября собрать компенсацию.

Но, как правило, земельный налог уплачивается из денежных средств, поступающих на счёт ТСЖ в качестве коммунальных и прочих платежей.

Налоговая база

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость участка земли под домом.

Кадастровая стоимость земли для расчёта налога берётся по состоянию на 01 января того года, за который необходимо оплатить налог. Об этом говорится в ст. 390 НК РФ .

Сведения о кадастровой стоимости земли можно получить на официальном сайте Росреестра применительно к конкретному региону и субъекту федерации.

Также такую информацию можно посмотреть на официальном сайте ФНС по субъектам федерации или на официальном сайте самого субъекта.

Ставка

Многоквартирный дом – это жилой фонд того субъекта федерации, где дом поставлен на кадастровый учёт.

Как сказано в ст. 394 НК РФ. для земель жилого фонда предусмотрена налоговая в 0,3% от кадастровой стоимости участка земли.

Субъекты федерации имеют право изменить эту налоговую ставку на законодательном уровне. Они могут сделать её ниже, но выше, чем указано в НК РФ они сделать не могут.

Льготы

В НК РФ приведён список льготников среди физических и юридических лиц, которые либо полностью освобождаются от уплаты налога на землю, либо имеют право на получение налогового вычета в 10 000 рублей от кадастровой стоимости.

Среди физических лиц имеют 100% льготу по налогу на землю только жители Крайнего Севера, которую используют свою землю для поддержания своей культуры и традиций.

Остальные категории граждан имеют право на получение налогового вычета в 10 000 рублей от кадастровой стоимости. То есть, эти 10 000 рублей не облагаются налогом.

Среди юридических лиц федеральных льготников несколько больше. Это:

организации уголовно-исполнительной системы

религиозные и благотворительные организации

резиденты особых экономических зон в отношении участков, располагающихся в этих экономических зонах

управляющие компании, имеющие отношение к проекту «Сколково»

судостроительные компании, имеющие статус резидента промышленно-производственной экономической зоны.

Как видно из списка, ТСЖ не являются льготниками по земельному налогу в отношении участка земли под многоквартирным домом.

Поэтому земельный налог на квартиру в многоквартирном доме уплачивается полностью, только если не предусмотрены льготы для пенсионеров или других категорий граждан.

Расчёт

Как уже упоминалось, размер налога на участок земли зависит от площади квартиры в общей площади квартир в доме. Для наглядности необходимо привести несколько примеров.

Гражданин А. владеет квартирой площадью 102 кв. м. Общая площадь квартир в многоквартирном доме равна 895, 3 кв. м. Кадастровая стоимость земли под домом равна 8 975 425 рублей.

Таким образом, гражданин А. должен заплатить налог в сумме:

(102 / 895,3) * 8 975 425 * 0,3% = 3 067, 7 рублей.

Гражданин С. имеет квартиру площадью 45,6 кв. м в доме, общей площадью 569,5 кв. м. Гражданин С. имеет льготу по земельному налогу в виде необлагаемой налогом суммы в 10 000 рублей.

Кадастровая стоимость участка земли под домом определена на 01. 01. 2013 года в размере 5 487 598 рублей.

Таким образом, гражданин С. должен будет заплатить за 2013 года налог в сумме:

(45,6 / 569,5) * (5 487 598 – 10 000) * 0,3% = 1 315,8 рублей

ТСЖ «Междуречье» владеет участком земли под многоквартирным домом, кадастровая стоимость которого определена на 01. 01. 2014 года в размере 9 784 562 рублей.

Сумма годового налога будет равна:

9 784 562 * 0,3% = 29 353,7 рублей

Сумма ежеквартального авансового платежа будет равна:

29 353,7 / 4 = 7 338,4 рубля

Куда платить?

Оплачивать земельный налог на квартиру в многоквартирном доме нужно в бюджет того муниципального образования, где зарегистрирован участок земли.

Физическим лица проще – им приходят уже заполненные уведомления, где указаны реквизиты ФНС, которая принимает платеж.

У юридических лиц всё несколько сложнее – они сами рассчитывают земельный налог и заполняют платёжные документы на оплату.

Здесь им нужно быть внимательными при заполнении всех необходимых полей. В противном случае, деньги «уйдут» не туда.

Возникающие нюансы ↑

При расчёте и оплате любого налога возникают некоторые нюансы, которые необходимо знать. Земельный налог на квартиру не является исключение.

Кроме того, такой налог – это новшество в нашей стране, и многие не заноют, что они должны его платить. Нужно рассмотреть некоторые важные моменты расчёта налога на землю под многоквартирным домом.

Как быть, если квартира находится в ипотеке?

Если квартира куплена в ипотеку, то она является залогом в банке. Но при оформлении ипотеки право собственности на предмет залога не переходит к залогодержателю, то есть к банку.

Поэтому плательщиком всех расходов, касающихся квартиры является залогодатель – то есть физическое лицо.

Это касается и коммунальных платежей, и налогов, в том числе и земельного. Поэтому налог на землю за квартиру в многоквартирном доме выплачивают заёмщики ипотечного кредита.

Уплачивать налог на землю под многоквартирным домом нужно будет с момента государственной регистрации договора ипотеки, то есть когда фактически залогодатель приобрёл право на жилплощадь.

Если квартира приватизирована?

Если квартира приватизирована, то у неё есть собственник. Следовательно, он и должен оплачивать налог на землю под многоквартирным домом.

Если собственников у квартиры несколько, то есть она приватизирована на нескольких человек в равных долях, то и налог на землю распределяется соответственно долям собственников в квартире.

Земельный налог на квартиру в Москве ↑

Цены на недвижимость самые высокие в России. Это касается и кадастровой стоимости земельных участков под многоквартирными домами. Также в Москве установлены свои процентные ставки по налогу на землю в черте города.

Согласно ст. 2 Закона г. Москвы от 24. 11. 2004 года № 74 О земельном налоге . для жилого фонда в г. Москва установлена процентная ставка в размере 0,1% от кадастровой стоимости земельного участка.

То есть, Москвичи имеют несколько заниженную, по сравнению с НК РФ, налоговую ставку на земельные участки под многоквартирными домами.

Можно ли оплатить земельный налог через интернет? Узнайте здесь .

Все о льготах по земельному налогу для военных пенсионеров читайте здесь .

Земельный налог на квартиру в многоквартирном доме – это новшество для нашей страны. Такие платежи касаются жителей новостроек.

Дома старого жилого фонда никто никогда не ставил на кадастровый учёт, их собственниками являются муниципалитеты.

Сейчас рассматривается закон о введении нового налога – налога на недвижимость для юридических и физических лиц.

С введение такого налога, для налогоплательщиков налога на недвижимость, исчезнут из оборота налог на имущество и налог на землю. Эти два вида налога войдут в состав налога на недвижимость.

Как получить налоговые льготы с продажи квартиры

11.12.2013 от Финграмота 5824

Продавая квартиру, мы получаем не только обязательства по выплате налогов с дохода, но и послабления в виде налоговых льгот. В данном материале речь пойдет о двух вариантах льгот, один из которых можно выбрать, снизив, таким образом, налоговое бремя.

Надо или не надо платить налог с дохода от продажи квартиры зависит в первую очередь от сроков нахождения имущества в собственности. Если квартира находилась в собственности три года и более, то подавать налоговую декларацию нет необходимости, поскольку налог в данном случае не взимается.

Три года владения квартирой должны быть полными. Отсчет ведется со дня регистрации права собственности или доли. Если квартира приобретена через участие в жилищно-строительном кооперативе, то отсчет производится с того дня, когда в полном объеме были произведены выплаты паевого взноса и составлен акт приема-передачи. Здесь стоит отметить, что право собственности вступает в силу только по выполнении обоих условий. Следовательно, отсчет следует вести с момента, когда последнее условие будет выполнено. В том случае, если квартира перешла в собственность по наследству, отсчет времени ведется со дня смерти наследодателя.

Заполнять и подавать налоговую декларацию необходимо в том случае, если квартира находилась в собственности менее трех лет.

Как рассчитать налог с продажи квартиры

Налог с дохода от продажи квартиры мало чем отличается от любого другого налога с доходов и уплачивается в размере 13%. Однако налог можно уменьшить двумя правомерными способами.

Первый способ снижения налогового бремени заключен в имущественном вычете, размер которого составляет 1 000 000 рублей. Если воспользоваться этим способом, то расчет налога будет производиться исходя из вычета данного значения (1 000 000) от полученной за квартиру суммы. К примеру, квартира была продана за 3 000 000 рублей. Без имущественного вычета пришлось бы заплатить налог в 390 000 рублей (13%). Воспользовавшись имущественным вычетом, размер налога составит 260 000 рублей (3 000 000 – 1 000 000 = 2 000 000*13%=260 000).

Второй способ подразумевает под собой вычет той суммы, которая ушла на расходы, связанные с приобретением недвижимости. Как правило, в такие расходы могут включаться уплаченные по кредиту проценты или риэлтерские услуги. В расчетах по налоговому вычету могут принимать участие только те проценты, которые были уплачены на момент продажи имущества. К примеру, если квартира покупалась в кредит за 3 000 000 рублей, а потом была продана за 4 000 000 рублей, при этом размер процентных отчислений составил 200 000 рублей, то размер налога составит 104 000 рублей (4 000 000 – (3 000 000 +200 000)=800 000*13%=104 000)).

Важно знать. Уменьшить свой доход и, следовательно, снизить налог, можно только одним из двух способов: либо воспользовавшись имущественным вычетом, либо вычесть расходы, которые сформировались вследствие приобретения недвижимости.

Как заполнить и подать налоговую декларацию

Заполнять и подавать налоговую декларацию необходимо даже в том случае, если размер налоговых отчислений составил нулевое значение. Заполненную декларацию по форме 3-НДФЛ нужно подавать до 30 апреля того года, который следует за годом продажи квартиры или доли в ней, а уплатить налог нужно до 15 июля того же года. Декларацию можно заполнить в электронном виде на следующем сайте .

Кроме формы 3-НДФЛ потребуется заполнить заявление на предоставление имущественного налогового вычета.

Важно знать. Сам факт подачи налоговой декларации не предполагает расчета с учетом льгот. Для того чтобы получить налоговые льготы необходимо вместе с декларацией подать заявление на предоставление имущественного налогового вычета.

Для тех, кто желает воспользоваться льготами по уменьшению дохода на расходы, предусмотрен специальный перечень документов, копии которых нужно присоединить к декларации:

банковские выписки (копии), подтверждающие уплату процентов по кредиту (если речь идет об уменьшении дохода на расходы по процентам)

копию договора о приобретении квартиры или доли в ней

копии документов, которые подтверждают оплату денег за квартиру (акт приема-передачи средств, выписка из банка о перечислении денег на счет продавца)

копии иных документов, подтверждающих расходы.

Важно знать. Не стоит забывать о штрафных санкциях, которые установлены для тех, кто просрочил срок подачи декларации или не уплатил налоги вовсе. Каждый месяц просрочки с подачей декларации обойдется в 5% от суммы налога, но не более 30%. В ситуации с просрочкой платежа штраф может составить 20% или 40%, в зависимости от того, как сотрудники налоговой службы воспримут факт просрочки. Если будет установлено, что просрочка была умышленной, то штраф составит 40% от суммы налога.

Налоговые льготы

Продажа квартиры. даже с целью покупки другого жилья, считается получением доходов и облагается подоходным налогом в 13%.

Согласно Налоговому Кодексу РФ, вступившему в действие с 01.01.2005 г. действуют следующие правила взимания налога и освобождение от него.

Продавец жилья полностью освобождается от уплаты налога, если он является собственником этого жилья не менее 3-х лет. Не имеет значения, каким образом вы стали владельцем квартиры - купили, приватизировали, получили по наследству, - срок, после которого вы будете освобождены от уплаты налога, составляет три года с того момента, как вы стали собственником. Чтобы получить налоговую льготу, нужно написать заявление в налоговую инспекцию по месту регистрации, иначе вас могут вынудить заплатить как сам налог, так штраф и пени, если вы не сделаете этого вовремя (до 1 мая следующего года после регистрации сделки).

Если продавец является собственником квартиры менее трех лет, он обязан заплатить подоходный налог в размере 13% с суммы, превышающей 1 миллион рублей, полученной в результате продажи квартиры. Даже если вы прожили в квартире по договору социального найма несколько десятков лет, а затем приватизировали ее, но с момента приватизации прошло менее 3-х лет, то при продаже недвижимости вы будете обязаны заплатить подоходный налог. Если квартира досталась вам по наследству или по договору дарения, и вы решили ее продать до истечения 3-х летнего срока, вы также будете должны заплатить подоходный налог.

Имеет право на освобождение от уплаты подоходного налога с суммы не более чем один миллион рублей. Т.е. купив квартиру (дом, земельный участок или долю в них) за один миллион рублей и дороже, по вашему заявлению в налоговую инспекцию с суммы один миллион рублей вам будет предоставлен налоговый вычет. Такая возможность у человека есть всего один раз в жизни. При действующей налоговой ставке подоходного налога 13%, покупатель максимально может вернуть себе 130 тысяч рублей.

Если стоимость квартиры или строительства дома оказались меньше миллиона рублей, то освобождение от уплаты подоходного налога будет распространяться на размер потраченной суммы. Полмиллиона рублей потрачено, значит, вычет будет с 500000 рублей и составит 65 тысяч рублей. Но если приобретенное жилье стоит менее одного миллиона рублей, в расходы на его приобретение можно включить и покупку отделочных материалов, и работы связанные с отделкой квартиры (ст. 220 Налогового Кодекса РФ). Эти расходы должны быть подтверждены кассовыми и товарными чеками.

Для получения налогового вычета нужно обратиться в налоговую инспекцию с соответствующим заявлением и предоставить следующие документы:

● Свидетельство о регистрации права собственности на жилье.

● Договор купли-продажи документ, подтверждающий оплату и свершение сделки, а именно, расписку от продавца о получении денег (желательно нотариально заверенную) и акт приема - передачи.

Расписка составляется в произвольной форме, но в ней должны быть следующие слова: «Я, продавец, ФИО, проживающий по адресу, паспортные данные, получил от покупателя ФИО, проживающего по адресу, паспортные данные, денежную сумму в размере таком-то в счет проданной квартиры, доли квартиры или дома». Причем, если сумма указана в какой либо другой валюте, обязательно должна быть произведена «привязка» к рублю.

На основании данных документов налоговая инспекция обязана выдать вам справку, что налоговый вычет вам действительно полагается. Справку нужно предоставить в бухгалтерию по месту своей работы, и на основании справки из вашей зарплаты прекратят ежемесячно вычитать налог на доходы, который сегодня составляет 13%.То есть, вы будете получать свою фактическую заработную плату, без вычета подоходного налога. Если вы купили жилье уже давно, но у вас есть все документы, о которых было сказано выше, то вы имеете право получить данную налоговую льготу, потому что налоговый вычет предоставляется на момент обращения за его предоставлением, а не в момент приобретения жилья.

Помните, что налоговый вычет может быть произведен только с налогооблагаемых доходов (заработной платы, премии, доходов от продажи и аренды). То есть, если вы заработали за год 100000 рублей, а налоги заплатили с 10000, то и возврат налога составит 1300 рублей (13% от 10000). Пенсии, стипендии, пособия налогом не облагаются, следовательно, налогового вычета в данном случае тоже нет.

Возврат подоходного налога может продолжаться неограниченное количество времени, хоть всю жизнь, пока вся сумма налога (130 тысяч рублей максимум) не будет вам возвращена полностью.

Второй вариант возврата подоходного налога - покупка новой квартиры взамен проданной в течение календарного года. Допустим, вы продали квартиру стоимостью 2 миллиона рублей, которой владели менее трех лет. С суммы, превышающей один миллион рублей, вы обязаны заплатить подоходный налог в размере 13%. 130 тысяч рублей с суммы 1 миллион рублей). Однако, если в течение одного календарного года вы успеваете купить другую квартиру, стоимостью 1 миллион рублей или более, то с суммы в 1 миллион рублей вам должны вернуть подоходный налог в размере 13%, то есть 130 тысяч рублей. В таком случае, эти налоги могут быть по вашему заявлению взаимозачтены. Но такая возможность есть всего один раз в жизни.

Налоговый вычет получает только собственник жилья. Если квартира приобретена в долевую или совместную собственность, вычет распределяется пропорционально долям. В этом случае налоговая льгота считается использованной для каждого и при повторной покупке жилья применяться не будет. Налоговый вычет не предоставляется, если жилье для налогоплательщика приобретает работодатель или иное лицо. Налоговый вычет также не предоставляется, если сделка купли-продажи совершается между супругами или близкими родственниками.

Взаимозачет подоходного налога при покупке и продаже недвижимости возможен неограниченное количество раз, если вы в течение одного календарного года сначала покупаете, а затем продаете, но не дороже чем купили, одну и ту же квартиру. Если вы продаете данную недвижимость дороже чем приобрели, то подоходный налог вы обязаны заплатить с разницы в стоимости.

Взаимозачет подоходного налога при покупке и продаже недвижимости возможен неограниченное количество раз, если вы в течение одного календарного года сначала покупаете, а затем продаете, но не дороже чем купили, одну и ту же квартиру. Если Вы продаете данную недвижимость дороже, чем приобрели, то подоходный налог вы обязаны заплатить с разницы в стоимости.

Налоговые льготы при ипотеке.

При покупке жилья в ипотеку, вы имеете право на возврат налога с сумм, потраченных на выплату процентов по кредит у. Воспользоваться этим правом можно сколько угодно раз без ограничения суммы. Если вы выплатили 2 миллиона рублей на проценты по ипотечному кредиту, то сможете вернуть 260 тысяч рублей из налогов.

С 1 января 2006 года вступили в силу поправки в Налоговый кодекс, отменяющие налог на наследование и дарение для близких родственников. Начиная с этой даты, налог на наследование полностью упразднен. Налог на дарение сохранен только для граждан, не состоящих в родстве.

Ноя. 1, 2008, полночь

только для жителей Москвы и МО Платонов М.А.

юрист на сайте Шамолюк И.А.

юрист на сайте Агошков Г.А.

юрист на сайте Кузьминых С.В.

юрист на сайте Юсупова Г.Н.

юрист на сайте Шульга А.П.

юрист на сайте Васина А.А.

юрист на сайте Чегодаев А.В.

юрист на сайте Михайловский Ю.И.

юрист на сайте Берестов С.Н.

юрист на сайте Кадыров Р.О.

юрист на сайте Рахманов Н.Д.

юрист на сайте Плясунов К.А.

юрист на сайте

Здравствуйте, уважаемый гость!

Сейчас на сайте 66 юристов.

Какой у Вас вопрос?

Как берётся налог на жильё с лица имеющего две и более квартиры и есть ли какие льготы пенсионерам в этой сфере налогов

Геннадий Константинович Круглов

Как получить льготу?

Налог на имущество физических лиц

Основание льготы:

Закон Российской Федерации «О налоге на имущество физических лиц»

от 09.12.1991 № 2003-1

На основании п. 1 ст. 4 Закона от уплаты налогов на имущество физических лиц освобождаются ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны.

Ветераны и инвалиды ВОВ, имеющие в собственности несколько строений, помещений и сооружений, освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении всех названных объектов.

Налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц, ветеранам и инвалидам боевых действий могут быть установлены решением представительных органов муниципального образования.

Для получения льготы необходимо:

подать заявление в налоговый орган по месту жительства (по месту нахождения недвижимого имущества).

представить документ, подтверждающий право на льготу (копию удостоверения участника Великой

Отечественной войны или копию удосто-

верения о праве на льготы) .

Лица, имеющие право на льготы представляют необходимые документы в налоговые органы самостоятельно либо через уполномоченного представителя, который осуществляет свои полномочия, на основании нотариально удостоверенной доверенности (ст. 26-29 Налогового Кодекса Российской Федерации).

При наличии нескольких оснований льгота предоставляется по одному из них по выбору налогоплательщика.

Например: Один из двух членов семьи является инвалидом Великой Отечественной войны. Годовая сумма налога за квартиру, в которой проживают оба собственника, составляет 500 руб. При условии, что доли собственников равны, сумма налога на имущество подлежащая уплате инвалидом ВОВ будет равна 0 (п.1 ст. 4 Закона «О налоге на имущество физических лиц»).

Уплата налога на имущество физических лиц производится налогоплательщиками равными долями в два срока - не позднее 15 сентября и 15 ноября. По желанию плательщика налог может быть уплачен в полном размере по первому сроку уплаты, т.е. не позднее 15 сентября.

Транспортный налог

Основание льготы:

Закон Челябинской области «О транспортном налоге»

от 28.11.2002 № 114-ЗО

Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения (ст.357-358 Налогового Кодекса Российской Федерации).

По остальным транспортным средствам, зарегистрированным за данным владельцем . являющимся, инвалидом I и II групп или семьей имеющей детей - инвалидов, применяются соответствующие ставки налога, установленные ст. 2 Закона № 114-ЗО.

Налог на жилье с 2015 года — его расчет, льготы

6 октября 2014 года на официальном сайте Кремля был опубликован подписанный Президентом Федеральный закон, согласно которому с 2015 г. будет создан принципиально новый налог на имущество, в том числе на жильё.

Сейчас его расчет производится в соответствии с действующим законодательством, то есть существует прямая зависимость от инвентаризационной стоимости.

Что изменится после 1 января 2015 года

С 2015 года для расчета налога на жилье будет использоваться близкая к рыночной кадастровая стоимость объекта. Конечно, эта стоимость существенно разнится в деревне, районном центре, крупном городе и мегаполисе. Целью законодательных изменений стало взимание большего налога с тех, кто владеет бОльшим, но не обойдется без казусов. Так называемые «хрущевки», «брежневки» и «сталинки» обладают достаточно большой площадью, но здания эти, преимущественно, старой советской постройки, требующие сноса или серьезного капитального ремонта. Стоимость квартир в них немного ниже новостроек, а налог на далеко не новое жилье вырастет в несколько раз.

Владельцы квартир в новостройках не почувствуют особой разницы, так как разница инвентаризационной и кадастровой стоимости их жилья не столь велика.

Особенностью нового закона будет ежегодный рост налоговой ставки на 20 %. Своих максимальных значений она достигнет в 2020 году. Коснется закон всех жилых помещений.

Если стоимость объекта менее 300 миллионов рублей, первоначальная ставка налогообложения составляет 0,1 % от рыночной стоимости жилья. Это условие действует также в отношении организаций, у которых жилье выставляется на продажу как товар.

В случае рыночной стоимости жилья выше 300 миллионов рублей, процентная ставка будет 2%. На такое дорогое жилье не предусмотрено распространение понижающего коэффициента.

В случае несогласия налогоплательщика с оценкой кадастровой стоимости жилья, он может обратиться в комиссию по рассмотрению аналогичных вопросов или в суд для защиты своих прав. Специалисты прогнозируют резкое увеличение судебных исков.

Региональные особенности расчета налога

В новых законодательных условиях расчет налога на жилье с 2015 года предусматривается проводить органам местного самоуправления, посредством установления своей налоговой ставки, действующей в конкретном регионе. Муниципалитетам разрешено увеличивать ее в 3 раза. В том случае, если они готовы к работе, сведения о стоимости жилья внесены в Росреестр, увеличение налоговой ставки жители региона почувствуют уже в 2016 году, оплачивая квитанции за 2015 год, а если не готовы, увеличение налогообложения начнется после завершения этой работы.

Законодательно местные органы власти могут отсрочить введение нового налога, а для уменьшения напряженности в обществе, связанной с резким усилением налогового бремени, им разрешено до 2020 года использовать понижающий коэффициент. Начиная с 0,2 в 2015 году он ежегодно будет увеличиваться на 0,2 до 2018 года. В 2019 году налогообложение уже не будет иметь понижающего коэффициента. В 2020 году на новую систему налогообложения перейдет вся страна.

Какими будут льготы?

Новый налог на жилье с 2015 года льготы предусматривает для:

пенсионеров

инвалидов

ветеранов

ликвидаторов аварии на ЧАЭС, ПО «Маяк», пострадавших от ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне

героев Советского союза и героев Российской Федерации, а также тех, кто награжден тремя степенями ордена Славы

военнослужащих, в том числе вышедших в отставку после 20 лет службы по возрасту или состоянию здоровья

граждан, выполнявших военный долг в Афганистане и принимавших участие в военных конфликтах других стран

супругов и родителей погибших военнослужащих и госслужащих, исполнявших служебные обязанности

лиц, пострадавших от действия радиационного излучения при выполнении работы

физических лиц, имеющих строения хозяйственного назначения на землях для ИЖС, дачи, огорода, сада, личного подсобного хозяйства, если площадь сооружений не более 50 кв. м.

Кроме того, органами законодательной власти городов федерального значения, к которым теперь относится и Севастополь, согласно Налоговому Кодексу, могут быть установлены свои особенности исчисления как налоговой базы, так и налоговых льгот.

Налог на жилье с 2015 года для пенсионеров не будет иметь особого значения, так как льготы остаются. В настоящее время в редакции п.2 ст. 4 Закона РФ О налогах на имущество физических лиц пенсионеры не платят налог на жилье.

Налоговый вычет

В свете нового законодательства изменится и налоговый вычет. Теперь он будет составлять кадастровую стоимость 20 квадратных метров для квартир, 10 квадратных метров жилых комнат, 50 квадратных метров для частных жилых домов. Собственнику разрешено воспользоваться лишь одной из льгот на каждый вид объекта. То есть только на одну из квартир, частных домов и т. д. Право выбора объектов для предоставления налогового вычета остается за гражданином.

Интересная информация? Расскажите о ней друзьям!

Источники:
buhonline24.ru, www.fingramota.org, mega-e.su, www.9111.ru, other.joosy.ru, zakon.znate.ru, bulavochki.ru