Кто имеет льготы на налоги имущество

Налоги и Право

повышение юридических знаний

Кто имеет льготы по налогу на имущество?

Согласно Закону РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (в ред. от 02.11.2013) (далее по тексту – Закон № 2003-1) плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

На основании статьи 4 Закона № 2003-1 от уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней инвалиды I и II групп, инвалиды с детства участники Гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан и иные категории граждан. Налог не уплачивается пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации.

Статьей 388 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) установлено, что налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. На территории города Ставрополя земельный налог введен решением Ставропольской городской Думы от 11 ноября 2005 г. № 149 (далее – Решение № 149).

На основании статьи 5 Решения № 149 от уплаты земельного налога полностью освобождены следующие категории граждан:

- ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий за земельные участки, занятые жилищным фондом, гаражами, а также приобретенные (предоставленные) для ведения садоводства, огородничества и дачного хозяйства и не используемые для ведения предпринимательской деятельности граждане, включенные в реестр граждан – участников долевого строительства жилья, пострадавшие вследствие неисполнения застройщиками обязательств по строительству жилья на территории Ставропольского края, в соответствии с постановлением правительства Ставропольского края от 25 августа 2008 года № 137-п «О некоторых мерах по защите прав и законных интересов граждан – участников долевого строительства жилья, пострадавших вследствие неисполнения застройщиками обязательств по строительству жилья на территории Ставропольского края» за земельные участки, предоставленные под индивидуальное жилищное строительство в качестве меры поддержки данной категории граждан члены семей военнослужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, за земельные участки, занятые жилищным фондом, гаражами, а также приобретенные (предоставленные) для ведения садоводства, огородничества и дачного хозяйства и не используемые для ведения предпринимательской деятельности.

В размере 50 процентов от суммы земельного налога, исчисленного за вычетом льготы, предоставленной в соответствии со статьей 391 главы 31 части второй Кодекса, за земельные участки, занятые жилищным фондом, гаражами, а также приобретенные (предоставленные) для ведения садоводства, огородничества и дачного хозяйства и не используемые для ведения предпринимательской деятельности: Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы инвалиды, имеющие III степень ограничения трудоспособности к трудовой деятельности, а также лица, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности инвалиды с детства физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» (в ред. Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года № 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года № 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года

№ 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне» физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

В размере 50 процентов от суммы земельного налога освобождены пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации, за земельные участки, занятые жилищным фондом, гаражами, а также приобретенные (предоставленные) для ведения садоводства, огородничества и дачного хозяйства и не используемые для ведения предпринимательской деятельности.

На основании статьи 357 Кодекса налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы в органах ГИБДД транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

На территории Ставропольского края транспортный налог введен Законом Ставропольского края «О транспортном налоге» № 52-кз от 27.11.2002 года. Согласно статье 5 данного закона от уплаты транспортного налога освобождены в отношении одного имеющегося в собственности транспортного средства следующие категории граждан: Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствии чернобыльской катастрофы, на которых распространяется действие Закона Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» участники Великой Отечественной войны с 1 января 2012 года – ветераны боевых действий, на которых распространяется действие статьи 3 Федерального закона «О ветеранах» инвалиды всех категорий.

Пенсионеры уплачивают транспортный налог в размере 50 процентов от суммы налога, рассчитанной за год за легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с. включительно, мотоциклы и мотороллеры. Расчет производится в отношении одной единицы транспортного средства из числа зарегистрированных за данным владельцем, имеющего наибольшую мощность двигателя. По остальным транспортным средствам, зарегистрированным за данным владельцем, являющимся пенсионером, применяются соответствующие ставки налога, установленные ст. 1 Закона № 52-кз.

По мере возникновения (прекращения) у налогоплательщика права на льготы по уплате налога на имущество физических лиц физическим лицам необходимо самостоятельно представить документы, подтверждающие возникновение (прекращение) данного права, в налоговый орган по местонахождению недвижимого имущества. В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы по уплате налога на имущество физических лиц, перерасчет суммы налога производится не более чем за три года по письменному заявлению налогоплательщика.

Для подтверждения права на применение льгот по уплате имущественных налогов гражданам необходимо представить документы, удостоверяющие это право. К документам, подтверждающим право на льготу, в частности, могут относиться пенсионное удостоверение, справка из медицинского учреждения о подтверждении инвалидности, удостоверение участника Великой Отечественной войны и другие документы.

http://www.stapravda.ru/

Автор Тема: Кто имеет право не платить налог на имущество физическ (Прочитано 355 раз)

: 16 01 2015, 05:37:59

Изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации, вступившие в силу 1 января 2015 года, поменяли не только формулу расчета налога на имущество физических лиц, но и порядок получения льгот для некоторых категорий налогоплательщиков. При этом сам перечень льготников остался прежним.

Правовая инструкция расскажет о том, кто имеет право не платить налог на недвижимость, и как воспользоваться законной льготой.

Подробнее о том, как будет рассчитываться налог на имущество физических лиц и какие регионы начнут его применять первыми, читайте в правовой инструкции Как будет рассчитываться налог на имущество физических лиц в 2015 году?>>

Кто имеет право не платить налог на имущество?

Категории налогоплательщиков, которые имеют льготу на уплату налога на имущество, а также порядок получения льготы установлены статьей 407 НК РФ.

Итак, право на льготу имеют:

• Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней

• инвалиды I и II групп, инвалиды детства

• участники гражданской войны и Великой Отечественной войны, а также других боевых операций по защите СССР в составе регулярной армии и партизанских отрядов, ветераны боевых действий

• лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии

• пострадавшие от радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, производственном объединении «Маяк», сбросов радиоактивных отходов в реку «Теча» и ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне

• военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы в запас и имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более

• лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах

• члены семей военнослужащих, потерявших кормильца

• пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание

• граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия

• физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику

• родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей

• физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, - в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, - на период такого их использования

• физические лица - в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

На какие объекты налогообложения распространяется льгота?

В соответствии с пунктом 4 статьи 407 НК РФ . налогоплательщик может воспользоваться льготой на уплату налога на имущество в отношении квартиры или комнаты жилого дома гаража или машино-места помещения, специально оборудованного для занятия профессиональной деятельностью (творческой мастерской, ателье, студией и т. д.), жилого помещения, используемого для открытия негосударственных музеев, галерей, библиотек хозяйственного строения или сооружения (до 50 кв.м.), расположенного на участке для ведения личного подсобного хозяйства.

Важно знать, что налоговая льгота действует только в отношении одного объекта налогообложения каждой категории. То есть, если у льготника есть две квартиры, то он может рассчитывать на освобождение от уплаты налога только в отношении одной из них, но при этом может не платить налог на гараж или машино-место.

При этом объект налогообложения не должен использоваться для предпринимательской деятельности, потому что для предпринимателей (ИП) применяется специальный налоговый режим (УСНО, ЕНВД, ПСН), в соответствии с которым они и так освобождаются от уплаты налога на имущество, которое используется для предпринимательской деятельности. Таким образом, чтобы ИП получить освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц, необходимо представить в налоговые органы заявление и документы, подтверждающие, что он применяет спецрежим и использует, например, квартиру в предпринимательской деятельности в течение налогового периода.

Налоговая льгота не распространяется на объекты налогообложения, включенные в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ и абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 НК РФ . Речь идет об административно-деловых и торговых центрах, а также нежилых помещениях, предназначенных для размещения офисов, магазинов, объектов общепита и т. д. Кроме того, льгота не распространяется на объекты налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей.

Как воспользоваться льготой на налог на имущество?

В соответствии с пунктом 6 статьи 407 НК РФ, чтобы воспользоваться льготой, гражданин, имеющий соответствующие основания, должен предоставить все необходимые документы в налоговый орган по месту жительства или по месту нахождения имущества. Сделать это необходимо до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется льгота. Если эти документы не предоставлены, то налоговая льгота применяется к одному из объектов каждой категории с максимальной исчисленной суммой налога.

Кто имеет льготу по налогу на имущество

Как сообщают в налоговой инспекции Качканара, от уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются следующие горожане:

1. Герои Советского Союза и герои РФ, а также лица, награжденные орденом Славы всех степеней. Для получения льготы этим качканарцам необходимо прийти в налоговую с книжкой Героя Советского Союза или РФ и орденской книжкой.

2. Инвалиды I и II групп, инвалиды детства. При себе необходимо иметь удостоверение инвалида.

3. Участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих из частей, штабов и учреждений, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан.

Чтобы оформить льготу, необходимо принести в инспекцию удостоверение участника Великой Отечественной войны или удостоверение о праве на льготы.

4. Лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии.

Для получения льготы представляется удостоверение участника Великой Отечественной войны или удостоверение о праве на льготы.

5. Качканарцы, подвергшиеся воздействию радиации вследствие аварии на Чернобыльской АЭС, в том числе участники ликвидации ее последствий.

6. Лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах.

Для получения льготы представляется удостоверение, выданное Комитетом ветеранов подразделений особого риска Российской Федерации на основании заключения медико-социальной экспертной комиссии

7. Военнослужащие, а также граждане, уволенные со службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более.

Для получения льготы представляется удостоверение воинской части или справка, выданная районным военкоматом, воинской частью, военным образовательным учреждением, предприятием, учреждением или организацией бывших Министерства обороны СССР, Комитета государственной безопасности СССР, Министерства внутренних дел СССР и соответствующими федеральными органами исполнительной власти Российской Федерации

8. Члены семей военнослужащих, потерявших кормильца.

Для получения льгот представляется пенсионное удостоверение, в котором проставлен штамп «вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина» или имеется запись, заверенная подписью и печатью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение. В случае, если указанные члены семей не являются пенсионерами, льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего

9. Пострадавшие от радиационных воздействий.

Для получения льгот необходимо удостоверение установленного образца.

10. Пенсионеры. Взять в налоговую пенсионное удостоверение.

11. Горожанами, уволенными с военной службы или призывающимися на военные сборы, выполнявшими интернациональный долг в Афганистане и других странах, где велись боевые действия.

Для получения льгот представляются свидетельство о праве на льготы и справки, выданные районным военкоматом, воинской частью, военным учебным заведением, предприятием, учреждением или организацией Министерства внутренних дел СССР или соответствующими органами РФ.

12. Родителями и супругами военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.

Для подтверждения необходимы справки о гибели военнослужащего либо госслужащего. Супругам госслужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, льгота предоставляется только в том случае, если они не вступили в повторный брак

13. Также налог на имущество физических лиц не вычитывается со специально оборудованных сооружений, строений, помещений (включая жилье), принадлежащих деятелям культуры, искусства и народным мастерам на праве собственности и используемых в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также с жилой площади, используемой для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек и других организаций культуры.

Для получения льгот представляется справка, выданная органом, дающим разрешение на использование сооружений.

14. Налог на имущество физ.лиц имеют право не платить собственники жилья площадью до 50 квадратных метров и хоз.строений общей площадью до 50 квадратных метров, расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях.

Для получения льготы представляется справка, выданная органами технической инвентаризации.

Для получения льгот по уплате налогов физические лица, имеющие право на них, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы.

Кроме того, решением качканарской думы от уплаты налога на имущество освобождены: дети-сироты и оставшиеся без попечения родителей, граждане в возрасте до 20 лет в части налога на жилые помещения, находящиеся в собственности, при одновременном наличии следующих условий: если совладелец получает первое начальное профобразование, находится на попечении тех, кто уже имеет льготу на имущество ФЛ, а также почетные жители Качканара.

Начальник инспекции по налогам и сборам в Качканаре Галина Кусова также сообщает, что консультацию по расчету налога на имущество можно получить в налоговой инспекции в зале работы с налогоплательщиками - 3 окно.

Прием налогоплательщиков производится в течении всего рабочего дня с 8.30 до 17.30 без перерыва на обед. Также консультацию можно получить по телефону 2-27-31.

Алена Мухаркина

Ссылка по теме:

Ваше отношение к вопросу, поднятому в материале:

У человека могут быть и две, и три квартиры. Льгота предоставляется независимо от их количества

В январе вступила в силу статья Налогового кодекса, которая ввела налог на недвижимость для физических лиц

С 1 января 2014 года в нашу жизнь вошел налог на недвижимость. Вернее, сам-то налог был введен в 2013-м, но для обычных людей его применение отсрочили на год для того, чтобы успеть провести предварительную сверку объектов налогообложения&hellip

Впрочем, с учетом существенно расширенных льгот платить этот налог придется только владельцам элитной недвижимости и тем, кто использует жилые объекты для получения доходов, сдает их в аренду, лизинг или использует как офис в предпринимательской деятельности.

О том, кому, как, когда и в каком размере необходимо платить новый налог, а кому нет, ФАКТЫ решили рассказать с помощью директора департамента доходов и сборов с физических лиц Министерства доходов и сборов Украины Вячеслава Бусарева .

- Начнем с главного: люди, владеющие какой-то недвижимостью, должны уже начать беспокоиться, ходить в налоговую службу, куда-нибудь звонить?

- Сразу хочу успокоить наших сограждан: налог на недвижимость предусматривает достаточно широкий спектр льгот, который освобождает владельцев от уплаты налога. Так вот, те, кто налог платить не должен, могут не волноваться. Им не нужно никуда ходить и звонить. В их жизни с появлением нового налога ничего не изменится.

- А как узнать, должна я платить налог или нет?

- Очень просто. Если суммарная жилая площадь всех объектов жилой недвижимости, которыми владеет человек, меньше льготной и они не используются в целях получения доходов, то такой гражданин не будет платить налог. Вместе с тем, в соответствии с требованиями Налогового кодекса Украины, в 2013 году органы Миндоходов разослали владельцам жилой недвижимости по месту их регистрации приглашения для сверки количества объектов, находящихся в их собственности, и размеров жилой площади таких объектов. Это нужно было сделать для того, чтобы сформировать реестр плательщиков налога и взять их на учет. Сверку прошли уже 1,4 миллиона человек, и все необходимые поправки внесены в базу данных.

- Правильно ли я понимаю: если человек получил приглашение и увидел, что в указанных данных его все устраивает, он может на сверку не приходить?

- Да. В таком случае налог будет насчитываться в соответствии с информацией, имеющейся в Миндоходов.

- Уточню: такие приглашения рассылали не всем владельцам квартир и домов, а только тем, кто в 2014 году должен платить налог на недвижимость?

- В основном приглашения отправляли гражданам, имеющим объекты жилой недвижимости, суммарная жилая площадь которых больше льготной, и тем, кто использует недвижимость для получения доходов, сдает его в аренду, лизинг или использует как офис в предпринимательской деятельности.

- Тогда давайте поговорим о льготах. Кто не обязан платить налог на недвижимость?

- После внесения летом прошлого года изменений в Налоговый кодекс льгота в виде уменьшения базы налогообложения предоставляется независимо от количества объектов недвижимости: для квартиры (квартир) - на 120 квадратных метров, для жилого дома (домов) - на 250 квадратных метров.

Такая льгота предоставляется один раз за каждый базовый налоговый (отчетный) период.

- Еще раз спрошу: льгота точно положена независимо от того, сколько у меня квартир? А то ведь раньше человек должен был платить налог, если у него две квартиры, даже если их общая площадь была меньше льготной.

- Да, льгота предоставляется независимо от количества квартир. Сейчас у человека могут быть и две, и три квартиры. Главное, чтобы их площадь в сумме была меньше льготной.

Например, человек, владеющий двумя квартирами жилой площадью 40 и 60 квадратных метров, налог платить не будет. Потому что в сумме общая жилая площадь его недвижимости составляет 100 квадратных метров - меньше, чем льготные 120 квадратов.

В то же время льготы по уплате налога не предоставляются на объекты, используемые владельцами с целью получения доходов. Например, человек имеет две квартиры. В одной живет, а вторую сдает в аренду, лизинг или использует как офис в предпринимательской деятельности&hellip

- Тогда за вторую будут взимать налог, даже если в сумме их площадь меньше 120 квадратных метров? А как докажут, что я ее сдаю?

- Все верно, льготы не предоставляются на объекты налогообложения, используемые владельцами для получения доходов. Что касается ответственности за неуплату налогов, то, конечно, специально отслеживать деятельность человека (если он не является субъектом предпринимательской деятельности) никто не будет. Это, так сказать, дело совести. Но все же законодатель устанавливает некоторые пути получения информации. К примеру, нотариус в случае заключения договора аренды недвижимости обязан прислать в налоговую по месту жительства арендодателя информацию о таком документе. Также субъекты хозяйствования, которые являются посредниками при заключении подобных договоров или предоставляют услуги по аренде недвижимости (риелторы), обязаны направить сведения о заключении договора в налоговую службу по месту своей регистрации. Если эти субъекты нарушат порядок или сроки подачи указанной информации, они несут ответственность, предусмотренную законом за нарушение порядка и сроков подачи налоговой отчетности.

- А если у меня есть дом и квартира?

- В новой редакции Налогового кодекса появился пункт разные виды объектов жилой недвижимости, в том числе их частей (в случае одновременного пребывания в собственности налогоплательщика квартиры (квартир) и жилого дома (домов в том числе их частей). Владельцам предоставляется льгота на 370 квадратных метров.

- Выходит, если у меня есть и дом, и квартира, то их общая жилая площадь не должна превышать 370 квадратных метров?

- Именно так. До принятия закона человеку, владеющему и домом, и квартирой за один из объектов жилой недвижимости необходимо было платить налог в зависимости от применения льготы.

- По каким ставкам платят налог хозяева недвижимости, имеющей большую площадь?

- Закон предусматривает градацию ставок в зависимости от вида недвижимости и ее площади. Так, для квартир от 120 до 240 квадратных метров и домов от 250 до 500 квадратных метров ставку будут определять местные органы управления. Ее размер не должен превышать 1 процент минимальной зарплаты.

- Значит, местные власти могут назначить ставку и меньше 1 процента?

- Да. А вот если человек владеет разными объектами недвижимости площадью от 370 до 740 квадратных метров, тогда он будет платить фиксированную ставку в размере 1 процента минимальной зарплаты.

А для еще большей площади действует единая ставка - 2,7 процента (см. таблицу. - Авт. ).

- Допустим, у человека есть квартира жилой площадью 130 квадратных метров. На нее вообще не положены льготы, поскольку она больше 120 квадратных метров? Или же на 120 квадратных метров предоставят льготу, а за лишние 10 метров нужно платить налог?

- В данном случае налог будет начислен на лишние, как вы сказали, 10 квадратных метров жилой площади.

- Предположим, такой квартирой владеют два человека. Одному принадлежат 65 квадратных метров и второму 65 метров.

- Если у них в собственности нет другой недвижимости, то оба имеют право на льготу при уплате налога. Даже несмотря на то, что общая площадь квартиры больше льготной. Ведь льгота дается конкретному человеку на те жилые метры, которыми он владеет.

- Есть ли льготы на дачные и садовые дома?

- Налоговым кодексом предусмотрено, что садовый или дачный домик не облагается налогом на недвижимость, но только если в собственности плательщика имеется не больше одного такого объекта.

Не облагается налогом и жилье, расположенное в зоне отчуждения. Не является объектом налогообложения жилая недвижимость детских домов семейного типа, а также та, что принадлежит физическим лицам, которые в соответствии с законом имеют статус многодетных, приемных или малообеспеченных семей, опекунов, попечителей детей. Но не больше одного такого объекта на семью, опекуна, попечителя. Не придется платить налог и за объекты жилой недвижимости (в том числе их части), принадлежащие детям-сиротам, детям, лишенным родительской заботы, и лицам из их числа, признанным такими в соответствии с законом, детям-инвалидам, которые воспитываются одинокими матерями или отцами (но не больше одного такого объекта на ребенка).

- При подсчете квадратных метров, на которые полагаются льготы, учитывается именно жилая площадь или общая?

- Объектом налогообложения является именно жилая площадь.

- И теперь такое уточнение: в 2014 году люди будут платить налог за ту недвижимость, которой владели в 2013-м, или за ту, которая у них появится в 2014 году?

- В этом году налог будет начисляться за недвижимость, находившуюся в собственности граждан в прошлом году.

- Предположим, у человека было две квартиры по 100 квадратных метров каждая, одну он продал в ноябре 2013 года&hellip

- В таком случае ему будет начислен налог только с 1 января до 1 ноября - на обе квартиры. После 1 ноября в его собственности остается одна квартира площадью 100 квадратных метров, что меньше льготной. И за последние два месяца года налог платить не нужно.

- Какие конкретно документы следует предоставить для того, чтобы доказать, что человек продал лишнюю квартиру?

- Подтверждающие смену владельца квартиры: договор купли-продажи, дарственную, решение суда.

- Когда именно людям необходимо заплатить налог? И как вообще это будет происходить? Им придется подавать декларацию?

- Нет, декларации подавать не нужно. До 1 июля граждане будут получать налоговые сообщения-решения и квитанции с начисленными к уплате суммами налога, которые нужно уплатить в течение 60 дней со дня вручения документа.

Это новый для нашей страны налог, который все еще вызывает много вопросов. Поэтому я напоминаю, что при Министерстве доходов и сборов Украины открыта специальная телефонная консультационная линия (номер: 0&minus800&minus501&minus007), позвонив на которую можно уточнить все нюансы уплаты данного налога.

Ставки налога на недвижимость

Что такое налог на недвижимость

Налог на недвижимость в Украине относится к числу местных налогов в Украине. Из его полного названия - налог на недвижимое имущество, отличное от земельного участка - можно понять, что относится к объектам налогообложения. Непосредственными объектами выступают квартиры, жилые дома и прочая недвижимость.

С 2015 года объектом налогообложения является любая недвижимость, как жилая, так и нежилая.

Объектами жилой недвижимости выступают:

жилой дом (садового типа и многоквартирный)

пристройка к жилому дому

квартира

коттедж

комнаты в многосемейных (коммунальных) квартирах

садовый дом

дачный дом

Объекты нежилого фонда:

здания гостиничные

здания офисные

здания торговые

гараж

здания промышленные и склады

здания для публичных выступлений (казино, игорные дома)

хозяйственные (приусадебные) здания, вспомогательные (нежилые) помещения, к которым относятся сараи, хлева, гаражи, летние кухни, мастерские, уборные, погреба, навесы, котельные, бойлерные, трансформаторные подстанции и др

другие здания

Не являются объектами налогообложения следующие объекты:

объекты недвижимости, принадлежащие государству или территориальным громадам, а также находящиеся в их совместной собственности

объекты недвижимости в зонах отчуждения и безусловного отселения

детские дома семейного типа

объекты жилой недвижимости, которые принадлежат детям-сиротам, детям. лишенным родительской опеки, детям-инвалидам, которые воспитываются одинокими родителями (но не более чем один такой объект на ребенка)

общежития

жилая недвижимость, признанная негодной к проживанию

объекты нежилой недвижимости, которые используются малым и средним бизнесом, осуществляющим деятельность в МАФах и на рынках

здания промышленности, в частности производственные корпуса, цеха, складские помещения промышленных предприятий

здания, сооружения сельскохозяйственных товаропроизводителей, предназначенные для использования непосредственно в сельскохозяйственной деятельности

объекты жилой и нежилой недвижимости, находящихся в собственности общественных организаций инвалидов и их предприятий.

Новшества налога на недвижимость 2015

С 2015 года налог на недвижимость претерпел кардинальные изменения. Среди главных изменений необходимо вычленить следующее:

отныне налогооблагаются все виды недвижимости, как жилая, так и нежилая. Напомним, что ранее налогообложению подлежала только жилая недвижимость

установление льготных размеров неналогооблагаемых жилых помещений, а также льготы для категорий налогоплательщикков отдано на усмотрение местных советов

устанвление размера ставки налога на недвижимость передано к полномочиям местных советов, при этом размер такой ставки не должен быть более 2% от размера минзарплаты в Украине за один кв. м.

Разделение труда - вот главное отличие наших комплексных пакетов. Хотите экономить - пакет БИЗНЕС - ведите базу 1С самостоятельно, мы будет выполнять лишь функции контроля. В пакете ПРЕМИУМ мы будем вести вашу базу самостоятельно.

Пакет ПРОСТОЙ - платите по-операционно. Плата за бухуслуги зависит от активности вашей хоздеятельности в отчетном месяце.

Анна Кравченко

глава отдела бухгалтерии

кандидат экономических наук

Плательщики налога на недвижимость

Плательщиками налога являются субъекты, которые владеют объектами налогообложения на территории Украины: физические лица, юридические лица, нерезиденты.

Очень часто у объекта недвижимости имеется несколько владельцев. В таком случае закон определяет плательщиков налога следующим образом:

объект находится в общей долевой собственности - плательщиком является каждое лицо в части причитающейся доли

объект находится в общей совместной собственности, в натуре не разделен - плательщиком является один из совладельцев по договоренности между ними (если иное не установил суд)

объект находится в общей совместной собственности, в натуре поделен - плательщиком является каждое лицо в части причитающейся доли.

Льготы по уплате налога на недвижимость

Закон предусматривает льготы по уплате налога на недвижимость, состоящие в уменьшении налоговой базы для определенных объектов налогообложения на фиксированное число. Вероятно, для лучшего понимания следует говорить не о льготе в ее классическом виде, а о предельных размерах жилой площади, которая не подлежит налогообложению. Установлены следующие размеры уменьшения налоговой базы (льготы) для физических лиц по объектам жилой недвижимости:

для квартиры/квартир - суммарная льгота (независимо от кол-ва домов) 60 кв. м

для жилого дома/домов - суммарная льгота (независимо от кол-ва домов) 120 кв. м.

при владении разнотипными объектами (квартирой и домом) - суммарная льгота 180 кв. м.

Рассмотрим на примере. Гражданин единолично владеет однокомнатной квартирой, общая площадь которой - 50 м 2. В собственности у лица нет иной недвижимости. Налоговой базой выступает общая площадь квартиры в размере 50 м 2. После применения налоговой льготы налоговая база составит: 50 - 60 = - 10 (м 2 ). Следовательно, налогового обязательства не возникает.

Либо следующий пример. Физлицо имеет в собственности квартиру 50 кв.м и дом 250 кв. м. Общая площадь 300 кв. м. Здесь примянется льготная ставка, предусмотренная для разнотипного валдения, т.е. 180 кв. м. Следовательно. налог необходимо оплатить за 300 - 180 = 120 кв. м.

Необходимо обратить внимание на тот факт, что местыне органы могут устаналвиать:

как другой размер необлагаемой жилой недвижимости, например, не 60 кв. м. для квартиры, а 80 кв. м.

так и дополнительный перечень лиц, которым предоставляются льготы на уплату налога. такие льготы могут устаналвиатсья исключительно по имущественному признаку. Персонализация льгот запрещена.

Однако, льготы не могут быть установлены в случаях:

для объектов, площадь которго в раз и более превышает установелнный необлагаемый лимит

для объеков, которые здаются в арнеду либо используются с целью получения прибыли

Обратим внимание на то, что льгота предоставляется только физическим лицам. Законодатель соблюдает право каждого гражданина на жилье (ст. 47 Конституции Украины), устанавливая нормы площади для нормального существования лица, которые не являются предметом богатства и роскоши. Отсутствие льготы для юридических лиц оправдано. Вне зависимости от своей основной сферы деятельности юридические лица, как правило, используют недвижимость для получения прибыли. Жилые помещения, которые переданы состоящим на квартирном учете сотрудникам, в большинстве случаев перешли в собственность последних. Жилой фонд, который не используется в коммерческой деятельности (например, служебные помещения для приема сотрудников из иных регионов при командировании), достаточно убыточен из-за несения периодических затрат по его эксплуатации. Думается, что введение налога ускорит процесс избавления юридическими лицами от жилья, которое находится у них на балансе.

Ставки налога на недвижимость

Поскольку налог является местным, его ставки устанавливают местные органы, но предельный размер ставки налога не должен превышать 2% от размера минзарплаты, установленной в Украине, за один квадратный метр.

Необходимо отметить, что налог на недвижимость (в отличие от налога на землю ) не отнесен к разряду обязательных налогов. Т.е. в случае отсутствия решения местного совета про введение налога на недвижимость и установления ставок налога - такой налог в отчетном году не подлежит оплате.

Юридические лица общей системы налогообложения вычитают из суммы налога на прибыль, суммы уплаченного налога на недвижимость за объекты нежилого фонда.

Расчет налога на недвижимость, отчетность

Расчет суммы налога на недвижимость, подлежащего уплате физлицами, осуществляется налоговыми органами. Расчет отправляется физлицам путем налогового уведомления до 1 июля. При несогласии с размером налога, физлицо имеет право обратиться с письменным заявлением в налоговую службу по месту жительства (регистрации) для проведения сверки данных:

объектов жилой и / или нежилой недвижимости, в том числе их частей, находящихся в собственности налогоплательщика

размера общей площади объектов жилой и / или нежилой недвижимости, находящихся в собственности налогоплательщика

права на пользование льготой по уплате налога

размера ставки налога

начисленной суммы налога.

В случае выявления расхождений между данными контролирующих органов и данными, подтвержденными плательщиком налога на основании оригиналов соответствующих документов, в частности документов на право собственности, контролирующий орган по месту жительства (регистрации) налогоплательщика производит перерасчет суммы налога и направляет (вручает) ему новое налоговое уведомление-решение. Предварительное налоговое уведомление-решение считается отмененным (отозванным).

Рассмотрим пример.

Дом с площадью - 600 м 2. Допустим, что местные органы власти установили граничные размеры налоговых ставок. Законом О Государственном бюджете Украины на 2015 год на 01.01.2015 установлен размер минимальной зарплаты - 1218 грн.

Итак:

Налоговая база: 600 - 120 (льгота) = 480 (м 2 )

Размер ставки налога на недвижимость: 1218 / 100 х 2% = 24,36 (грн.)

Размер налога: 480 х 24.36 = 11692,8 (грн.)

Юридические лица рассчитывают сумму налога самостоятельно и ежегодно до 20 февраля подают налоговую декларацию, в которой указывают размер налога и разбивку налоговой суммы на равные части, подлежащие поквартальной оплате.

Сроки уплаты налога на недвижимость

Установлены следующие сроки уплаты налога:

Налог на недвижимость в Украине в 2015 году

Квартиры не превышающие площадь в 60 кв. м

Жилые дома площадью менее 120 кв. м

Жилая недвижимость, которая принадлежит детям-сиротам, детям, лишенным родительской опеки, детям-инвалидам, которые воспитываются одинокими матерями (родителями), но только за один объект

Здания детских домов семейного типа

Общежития

Жилая недвижимость непригодная для проживания . в том числе в связи с аварийным состоянием,

Жилая и нежилая недвижимость . находящееся в собственности общественных организаций инвалидов и их предприятий

Нежилая недвижимость - МАФЫ и лотки на рынках, которые используют субъекты малого и бизнеса в хозяйственной деятельности здания промышленности, сооружения сельскохозяйственных товаропроизводителей, предназначенные для использования непосредственно в сельскохозяйственной деятельности.

Ставка налога на недвижимость в 2015 году

Ставка налога за 1 кв. м общей площади объектов жилой и нежилой недвижимости для физических и юридических лиц устанавливается в размере, не превышающем 2% минимальной заработной платы в год, что составляет на 1 января 2015 года 24,36 гривен. т.е. 2% от 1218 гривен минимальной заработной платы.

Местные советы вправе увеличивать предельную границу жилой недвижимости, на которую уменьшается база налогообложения или определять льготы по налогу с жилой недвижимости для физических лиц в зависимости от уровня доходов.

Согласно разъяснениям налоговых органов, льгота применяется к объектам недвижимости физического лица — налогоплательщика таким образом:

Для квартиры или квартир, вне зависимости от их количества - только 60 кв.м

Для жилого дома или домов - только 120 кв.м.

В случае одновременного пребывания в собственности налогоплательщика различных типов объектов жилой недвижимости Имеется в виду и квартиры и дома) база налогообложения уменьшается на 180 кв. м.

Например, если гражданин является собственником квартиры площадью 150 кв.м. то он имеет право применить льготу 150 кв.м. - 60 кв.м. = объект налогооблажения равен 90 кв.м . или собственником дома 280 кв.м. то 280 кв.м. - 120 кв.м. = 160 кв.м .

Если он собственник квартиры в 150 кв.м. и жилого дома 280 кв.м. то 430 кв.м. - 180 кв.м. = 250 кв.м.

Если физическое лицо собственник нескольких квартир, то льгота применяется только к одному объекту, например квартиры общей площадью - 35 кв.м. 50 кв.м. 75 кв.м. = 35+50+75 = 160 - 60 = 100 кв.м .

Льготы не распространяются на объекты недвижимости, которые сдаются в аренду, лизинг или используются в предпринимательской деятельности либо, если площадь объекта недвижимости превышает пятикратный размер необлагаемый площади, утвержденной местными советами.

Особенности налогооблажения общей совместной собственности

Кто обязан платить налог на недвижимость

06 Ноябрь 2014.

Начнем с хороших новостей: налог на недвижимость предусматривает ряд льгот, который освобождает владельцев от уплаты налога. И те, кто имеет право на льготу, могут не волноваться: им не нужно ни приходить в налоговую службу, ни предоставлять какие-либо дополнительные документы, ни подавать декларацию по итогам года… В их жизни с появлением нового налога ничего не изменится.

Ну, а те, кто должен платить налог на недвижимость, скорее всего, об этом уже знают. Ведь еще в 2013 году, в соответствии с требованиями Налогового кодекса Украины, органы Миндоходов разослали владельцам жилой недвижимости по месту их регистрации приглашения для сверки количества объектов, находящихся в собственности, и размеров их жилой площади. В основном приглашения получили граждане, имеющие недвижимость, суммарная площадь которой больше льготной, и те, кто использует жилье для получения доходов: сдает в аренду, лизинг или открыл там офис.

Все они имели возможность пройти сверку объектов, чтобы был сформирован реестр плательщиков налога. В такой сверке в 2013 году приняли участие 1,7 миллиона человек, и все необходимые поправки внесены в базу данных. Более того, если гражданин получил приглашение и увидел, что в указанных данных его все устраивает, он мог на сверку даже не приходить: в таком случае налог ему будут насчитывать в соответствии с информацией, имеющейся у Миндоходов.

Как видите, самым главным в решении вопроса, будет ли человек платить налог на недвижимость, является наличие льготы.

Если суммарная площадь всех жилых объектов, которыми владеет человек, меньше льготной и они не используются для получения доходов, то такой гражданин не будет платить налог.

Как, когда и по каким ставкам нужно платить налог

Закон предусматривает градацию ставок в зависимости от вида недвижимости и ее площади. Так, для квартир площадью от 120 до 240 квадратных метров и домов от 250 до 500 квадратных метров ставку будут определять местные органы управления. Ее размер не должен превышать 1 процент минимальной зарплаты. С учетом того, что в 2014 году минимальная зарплата составляет 1218 гривен, 1 процент от нее составит 12 гривен 18 копеек.

Местные власти могут назначить ставку и меньше 1 процента. Но вот если человек владеет разными объектами недвижимости площадью от 370 до 740 квадратных метров, тогда он будет платить фиксированную ставку в размере 1 процента минимальной зарплаты.

А для еще большей площади действует единая ставка — 2,7 процента.

Как же рассчитывается налог на недвижимость? Объясним на примере. Допустим, у человека есть квартира жилой площадью 130 квадратных метров. В данном случае на 120 квадратных метров предоставят льготу, а за «лишние» 10 метров придется платить налог. Применим максимальную ставку: 1 процент минимальной зарплаты (в 2014 году — 12 гривен 18 копеек) за каждый квадратный метр:

12 гривен 18 копеек х 10 квадратных метров = 121 гривня 80 копеек.

Итак, сумма налога составит 121 гривню 80 копеек в год.

И теперь самое главное!

В Налоговый кодекс антикризисный пакет внес изменения, которые предусматривают, что налогом облагается не жилая, а общая площадь. Изменения вступили в силу с 1 апреля 2014 года.

Поэтому схема расчета площади при уплате налога будет такая:

в 2014 году люди платят налог за недвижимость, которой они владели в 2013 году, и налогом облагается жилая площадь

в 2015 году граждане будут платить налог за недвижимость, которой они владели в 2014-м, следовательно, до 1 апреля расчет будет вестись с учетом жилой площади, а с 1 апреля и по 31 декабря 2014 года — исходя из общей.

Еще один важный вопрос: а если человек продал «лишнюю» квартиру? Предположим, у него было две квартиры по 100 квадратных метров каждая. Одну он продал в ноябре 2013 года. В таком случае в 2014-м ему будет начислен налог только с 1 января до 1 ноября — на площадь свыше 120 квадратных метров. После 1 ноября в его собственности остается одна квартира площадью 100 квадратных метров, что меньше льготной. Поэтому за последние два месяца года налог платить не нужно.

Чтобы доказать факт продажи «лишней» квартиры, в ходе сверки человек должен предоставить документы, подтверждающие смену владельца жилья: договор купли-продажи, дарственную, решение суда.

До 1 июля гражданам будут рассылать налоговые сообщения-решения и квитанции с начисленными к уплате суммами налога, который нужно внести в течение 60 дней со дня получения документа.

Если человек обнаружил какие-то неточности в данных квитанциях, у него еще есть возможность внести коррективы. Для этого нужно срочно обратиться в налоговую инспекцию по месту своей прописки (регистрации), независимо от того, где находится недвижимость, за которую вносится налог. Допустим, человек зарегистрирован в Киеве, а его недвижимость находится во Львове, Одессе и Боярке. Так вот, ему нужно обращаться именно в столичную налоговую службу — по месту регистрации.

Также напоминаем, что при Министерстве доходов и сборов Украины открыта специальная телефонная консультационная линия (0−800−501−007) . позвонив на которую можно уточнить все нюансы уплаты данного налога.

Какие льготы предоставляются при налогообложении домов и квартир

Льгота по уплате налога на недвижимость полагается независимо от количества объектов недвижимости (см. таблицу). То есть если у человека две квартиры, два дома, квартира и дом и так далее, то главное, чтобы их суммарная площадь не превышала льготную. Тогда владелец налог платить не будет.

В более ранней редакции Налогового кодекса предусматривалось, что налог платить придется, если у гражданина две квартиры, даже если их общая площадь меньше льготной. Но эта норма была впоследствии упразднена.

Таким образом, человек, владеющий двумя квартирами жилой площадью 40 и 60 квадратных метров, налог платить не будет, поскольку в сумме общая площадь его недвижимости составляет 100 квадратных метров, что меньше льготных 120 «квадратов».

В то же время льготы по уплате налога не предоставляются на объекты, используемые владельцами с целью получения доходов. Например, человек имеет две квартиры — 40 и 60 квадратных метров. Если в одной квартире он живет, а другую сдает в аренду или использует как офис в предпринимательской деятельности, тогда за другую квартиру будут взимать налог без предоставления льготы.

Кроме того, в прошлом году в редакции Налогового кодекса появился пункт «Разные виды объектов жилой недвижимости». Он касается людей, владеющих одновременно квартирой (частью квартиры) и домом (частью дома). Им предоставляется льгота на 370 квадратных метров. До 2013-го человеку, имеющему и дом, и квартиру, за один объект необходимо было платить налог в зависимости от применения льготы.

Также отметим, что льгота дается конкретному гражданину на те жилые метры, которые являются его собственностью. Предположим, квартирой в 140 «квадратов» владеют двое, каждому принадлежит по 70 метров. В таком случае, если у них нет другой недвижимости, оба имеют право на льготу при уплате налога. Даже несмотря на то, что общая площадь квартиры больше льготной.

Еще один важный момент: Налоговым кодексом предусмотрено, что садовый или дачный домик не облагается налогом на недвижимость. Но только в том случае, если в собственности плательщика имеется не больше одного такого объекта. А если у человека есть два и более садовых или дачных дома, то он должен определиться, на какой из них хочет получить льготу, и предоставить в налоговую инспекцию по месту регистрации соответствующее заявление. На другие дома налог будет насчитываться в соответствии с требованиями налогового законодательства.

Не облагается налогом и жилье, расположенное в зоне отчуждения. Объектом налогообложения не является жилая недвижимость детских домов семейного типа, а также та, что принадлежит физическим лицам, которые в соответствии с законом имеют статус многодетных, приемных или малообеспеченных семей, недвижимость опекунов, попечителей детей (но не больше одного такого объекта на семью, опекуна, попечителя).

Источники:
lawedication.ru, www.prado-club.su, www.kchetverg.ru, fakty.ua, www.juridicheskij-supermarket.ua, blog.liga.net, www.sddu.com.ua