Льготы по уплате подоходного налога предоставляются матерям

Кто имеет право на льготу при уплате подоходного налога

Что такое налоговая социальная льгота? Кто и в каком размере имеет право на налоговую социальную льготу при уплате подоходного налога? К каким видам доходов она применяется

Социальная льгота - это сумма, на которую может быть уменьшен месячный облагаемый налогом доход физического лица. Социальная льгота применяется к доходу, полученному в виде заработной платы от одного работодателя и только в том, случае, если заработная плата не превышает размера прожиточного минимума на 1 января отчетного года, умноженного на 1,4 и округленного до ближайших 10 гривен, что на сегодняшний день составляет 1320 грн. (941 грн.*1,4 =1317,4 грн.).

Размер социальной льготы составляет:

100% прожиточного минимума для трудоспособного лиц а, установленного на 1 января отчетного налогового года (т. е. - 941 грн.) - для любого налогоплательщика

100% прожиточного минимума для трудоспособного лица . установленного на 1 января отчетного налогового года, в расчете на каждого ребенка - для налогоплательщика, который содержит 2 и более детей в возрасте до 18 лет

В последнем случае, граничный размер дохода, дающий право на льготу умножается на количество детей. Например, для матери, содержащей 3 несовершеннолетних детей, граничный размер дохода, полученного в виде заработной платы, составит 1320 *3 = 3960 грн.

150% прожиточного минимума для трудоспособного лица . установленного на 1 января отчетного налогового года, для налогоплательщика, который:

является одинокой матерью, отцом, вдовой, вдовцом или опекуном или попечителем - в расчете на каждого ребенка в возрасте до 18 лет
содержит ребенка-инвалида - в расчете на каждого ребенка до 18 лет
является лицом, пострадавшим в результате Чернобыльской катастрофы 1 или 2 категории
является учеником, студентом, аспирантом, ординатором, адъюнктом
инвалидом 1 или 2 группы
лицом, которому была присуждена пожизненная стипендия, как гражданину, пострадавшему за свою правозащитную деятельность, включая журналистов
является участником боевых действий на территории других стран в период после Второй мировой войны

200% прожиточного минимума для трудоспособного лица .

установленного на 1 января отчетного налогового года, для налогоплательщика который является:

Героем Украины, Героем СССР, Героем Социалистического Труда или полным кавалером ордена Славы или ордена Трудовой Славы, награжден 4 и более медалями За отвагу
участником боевых действий во время Второй мировой войны или лицом, работавшим в тылу, инвалидом 1 или 2 группы, из числа участников боевых действий на территории других стран в период после Второй мировой войны
бывшим заключенным концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания во время Второй мировой войны или лицом, признанным репрессированным или реабилитированным
насильно вывезенным с территории бывшего СССР во время Второй мировой войны на территорию государств, которые пребывали в состоянии войны с бывшим СССР или были оккупированы фашистской Германией или ее союзниками
пребывавшем на блокадной территории бывшего Ленинграда в период с 8 сентября 1941 года по 27 января 1944 года.

Если налогоплательщик, имеет право на социальную льготу на нескольких перечисленных выше основаниях, применяется налоговая социальная льгота на том основании, которое дает право на наибольший размер льготы. Исключение составляет ситуация, когда налогоплательщик имеет нескольких детей, в том числе и ребенка инвалида, в таком случае к льготе на детей прибавляется льгота для ребенка-инвалида.

Например, у налогоплательщика 3 несовершеннолетних ребенка, один из которых инвалид, в таком случае льгота составит: 941 грн. + 941 грн. + 1411 грн. 50 коп. = 3293 грн. 50 коп.

Налоговая социальная льгота применяется к доходу в виде заработной платы только по одному месту работы, по выбору самого налогоплательщика. Для этого он подает работодателю заявление о применении льготы, форма которого утверждается Государственной налоговой службой. К заявлению нужно приложить документы, подтверждающие право на применение льготы в соответствии с Постановлением КМУ от 29 декабря 2010 года № 1227. Например, свидетельство о рождении ребенка, заключение МСЭК о присвоении группы инвалидности, удостоверение пострадавшего вследствие Чернобыльской катастрофы, удостоверение участника боевых действий и т.п.

Налоговая социальная льгота госслужащим предоставляется без подачи заявления, но с предоставлением подтверждающих документов.

Налоговая социальная льгота не применяется к иным видам доходов, кроме заработной платы, а такж е:

заработной плате, которую налогоплательщик получает одновременно с другими доходами в виде стипендии, денежного или имущественного содержания учеников, студентов, аспирантов, ординаторов, адъюнктов, военнослужащих, которые выплачиваются из бюджета

дохода самозанятого лица от осуществления предпринимательской деятельности, а также самозанятого лица.

Автор: Екатерина Гутгарц

Положена ли льгота по уплате налогов женщине, имеющей несовершеннолетнего ребёнка?

Остальные ответы

Anella Профи (775) 8 лет назад

по подоходному налогу. да

kaz ka Гуру (2634) 8 лет назад

пока совокупный доход с начала года не превысил 20 тыс. руб. - предоставляется льгота при уплате налога на доходы физических лиц в размере 400 руб.

пока тот же доход не превысит 40000 руб. + доп. льгота на ребенка в размере 600 руб.

например з/пл 10000 в месяц

- за 1 и 2 месяц работодателем будет удержан НДФЛ (10000-400-600) * 13% = 1170 (далее доход превышает 20000 поэтому льгота 400 руб. не предоставляется)

- за 3 и 4 мес (10000 - 600) *13% = 1222 (далее доход превышает 40000 поэтому льгота на ребенка непредоставляется)

- за 5 мес 10000 *13% = 1300

еще можно получить льготу по НДФЛ на обучение ребенка в институте

по другим налогам льгот нет

Фризка Ученик (127) 8 лет назад

Могу только подтвердить правоту ответов предыдущих ответчиков.По подоходному 400руб на мать 600руб. на ребенка,если мать в разводе,то 1200руб.Если замужем,то 600руб.на ребенка мужу и 400руб ему самому

Льготы по уплате подоходного налога гражданами при строительстве жилья

льгота предоставляется в течение 3 календарных либо текущих лет

в случае, если застройщиком (сначала как член строительного кооператива, затем выйдя из кооператива и продолжая строительство самостоятельно) является муж, может ли пользоваться льготой при уплате подоходного налога жена при условии, что муж этой льготой не пользуется, поскольку является пенсионером

гражданин, приобретая квартиру, пользовался этой льготой, а через 2 года купил загородную дачу, может ли он вторично воспользоваться льготой?

Ответ: Льгота для Россиян, строящих жилье или дачи на территории России, действует уже в течение 4 лет (с 1993 г.), и многие ею уже воспользовались. Условия предоставления этой льготы: предоставляется только гражданам, являющимся по документам застройщиками либо покупателями. Члены семьи независимо от степени родства, не указанные в разрешениях на строительство или договорах купли-продажи, права на льготу не имеют. Эта льгота предоставлялась в течение трех календарных лет на сумму фактических расходов, но не более 5000-кратного размера минимальной месячной оплаты труда в год и по одному объекту в год. Ограничений, сколько раз гражданин мог воспользоваться этой льготой, не существовало. В случае, если расходы по строительству или покупке таких объектов превысили доход, полученный в данном календарном году, на следующий год эта разница (для гражданина это убыток) не переносилась.

Сейчас срок действия льготы - три года - сохранен, размер льготы - 5000-крат МРОТ тоже, но расчет будет производиться не за каждый год из расчета 5000-крат, а в целом за три года, и что очень важно, если сумма полученного дохода в текущем году будет меньше фактических затрат на покупку или строительство, то сумма таких расходов может быть перенесена на следующие два года.

Однако воспользоваться этой льготой гражданин может только один раз. Как сказано в Законе - предоставление этого вычета повторно не допускается.

Льгота на новых условиях будет предоставляться тем гражданам, являющимся застройщиками или покупателями названных объектов, которые приобрели этот статус (застройщика, покупателя) после 20.01.97.

Для лиц, получивших такой статус до момента вступления в силу Закона, т. е. до 20.01.97, сохраняется старый порядок предоставления этой льготы. Допустим, гражданин представил документы только о том, что он строит дом в 1996 г. и он получил льготу в 1996 г. У него осталось право получить эту льготу еще в течение двух лет (1997-1998 гг.) на сумму фактических затрат на строительство, но не более 5000-крат за каждый год.

Новый порядок предоставления льготы вводится по сделкам, совершенным после введения Закона. То есть те граждане, которые воспользовались этой льготой до 20.01.97, имеют право воспользоваться ею еще раз уже в новом порядке.

Контроль за тем, по скольким домам, или квартирам, или дачам гражданин получил льготу, будет осуществлять налоговый орган. О всех гражданах, у которых возникнет право на получение этой льготы (заявят о получении этой льготы в 1997 г.), организации обязаны будут сообщать налоговым органам по месту своего нахождения, а уж налоговые органы будут пересылать эти сведения по основному месту жительства гражданина.

На граждан, которые пользовались льготой в 1996 г. и будут продолжать пользоваться льготой еще в течение двух лет (1997-1998 гг.), сведения не представляются (пп."в" п.14 Инструкции Госналогслужбы России N 35 от 29.06.95 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц" в редакции изменений и дополнений N 4 от 27.03.97).

Одному из работающих родителей предусмотрена льгота по уплате подоходного налога.

По просьбе женщины, имеющей ребенка-инвалида, в том числе такую, которая находится под ее опекой, собственник или уполномоченный им орган (во время принятия на работу и позже) обязан устанавливать ей неполный рабочий день или неполную рабочую неделю. Оплата труда в этом случае производится пропорционально отработанному времени или за-висимости от выработки. Работа в условиях неполного рабочего времени не влечет за собой каких-либо ограничений объема трудовых прав работников.

Мать ребенка-инвалида имеет право на ежегодное предоставление дополнительного оплачиваемого отпуска продолжительностью семь календарных дней без учета праздничных и нерабочих. Ежегодный отпуск предоставляется ему по желанию в удобное для нее время. Кроме того, она имеет право по желанию (предоставляется обязательно) на отпуск без сохранения заработной платы продолжительностью до 14 календарных дней ежегодно.

Также следует заметить, что мать, которая родила и воспитала до шестилетнего возраста инвалида с детства, имеет право на досрочный выход на пенсию, но не ранее чем за пять лет до достижения пенсионного возраста, предусмотренного ст. 26 Закона Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании», при наличии не менее 15 лет страхового стажа. Время ухода за ребенком-инвалидом засчитывается в стаж работы, который может воз-нуть на размер пенсии.

Пособие по временной нетрудоспособности в случае заболевания матери или другого лица, ухаживающего за ребенком-инвалидом, предоставляется застрахованному лицу, которое ухаживает за ребенком, с первого дня на весь период заболевания в порядке и размерах, установленных Законом Украины «Об общеобязательном государственном социальном страхование в связи с временной потерей трудоспособности и расходами, обусловленными рождением и похован-ням ».

Пособие по временной нетрудоспособности застрахованному лицу, воспитывающему ребенка-инвалида, предоставляется на весь период санаторно-курортного лечения ребенка-инвалида (с учетом времени на проезд до санаторно-курортного учреждения и обратно) при наличии медицинского заключения о необходимости постороннего ухода за ним.

Льготы по оплате за пользование жильем и коммунальными услугами детям-инвалидам, а также их родителям действующим законодательством не предусмотрено, но органы местного самоуправления могут предоставлять дополнительные льготы малообеспеченным слоям населения за счет средств местных бюджетов.

Источники:
dengi.ua, otvet.mail.ru, www.center-bereg.ru, mamont-creative.ru