Документы на льготу по подоходному налогу

Льготы по подоходному налогу

Всем известно, что ставка налога, уплачиваемого физическими лицами с их доходов равна 13%. Но не все знают, что есть несколько случаев, когда налогоплательщик может вернуть часть уплаченного им дохода. Такие случаи носят название налоговых вычетов.

Существует несколько случаев, когда предоставляются налоговые вычеты. К ним относятся:

- строительство жилья для собственных нужд

- покупка машины либо квартиры

- ипотечный кредит

- обучение детей либо собственное обучение

- лечение либо покупка лекарств

- оплата добровольного медицинского либо пенсионного страхования

- благотворительность

- пожертвования религиозным организациям

Возврат налога на доходы осуществляется путем подачи в бухгалтерии по месту работы соответствующего заявления, по результатам рассмотрения которого излишне уплаченный налог будет возвращен физическому лицу на его банковский счет. Такой возврат в соответствии с законом должен быть произведен в течение трех месяцев. Впоследствии при сохранении налоговых льгот налог из дохода не будет удерживаться.

Размер налоговых льгот зависит от вида налогового вычета, по которому она предоставлена. Законом предусмотрены максимальные суммы, которые могут подлежать возврату. Так при покупке недвижимости сумма возврата не должна превышать 260 тысяч рублей, по ипотечному кредиту – 13% от суммы заплаченных процентов, оплате лечения или учебы 15600 за себя и 6500 за каждого из детей. В случае покупки дорогих лекарств льгота составит 13% от оплаченной суммы, в случае с благотворительностью – 25% от суммы пожертвований.

Чтобы получить льготы по подоходному налогу . необходимо заполнить декларацию в соответствии с формой 3 НДФЛ, обратиться в налоговые органы с ней, а также заявлением на вычет и документами, которые подтверждают осуществленные расходы. После предоставления полного пакета документов, налоговая осуществляет их проверку, которая длится до трех месяцев. Если документы рассмотрены положительно, денежные средства в течение месяца перечисляются по указанным реквизитам.

В том случае, когда налогоплательщик сразу не подал документы на возврат налога, он может осуществить эту процедуру в течение 3 лет со времени возникновения налоговой льготы.

О льготах по подоходному налогу

Текст документа по состоянию на июль 2011 года

Вопрос: Какие документы должны быть представлены для получения льготы по подоходному налогу физическими лицами, являющимися покупателями квартиры на территории Российской Федерации?

Нужно ли нотариальное заверение документа, подтверждающего факт оплаты указанной в договоре купли - продажи суммы?

Ответ:

В соответствии с подп. "в" п. 6 ст. 3 Закона Российской Федерации от 07.12.91 N 1998-1 "О подоходном налоге с физических лиц", с внесенными в него изменениями и дополнениями совокупный доход, полученный физическими лицами в налогооблагаемый период, уменьшается на суммы, направленные физическими лицами, являющимися покупателями, по их письменным заявлениям, поданным в бухгалтерию предприятия, учреждения или организации по месту основной работы либо в налоговый орган по месту постоянного жительства, на приобретение квартиры на территории Российской Федерации, в пределах пятитысячекратного установленного законом минимального размера оплаты труда (МРОТ), учитываемого за трехлетний период. Льгота представляется покупателям жилья, документально подтвердившим его приобретение, на сумму фактически понесенных и документально подтвержденных затрат.

Основанием для предоставления физическому лицу, являющемуся покупателем квартиры, вышеназванной льготы является договор купли - продажи, прошедший государственную регистрацию. В случае, если в договоре купли - продажи отсутствует нотариально удостоверенная запись, подтверждающая факт получения денежных средств продавцом, к такому договору должны быть приложены документы, подтверждающие оплату приобретенного объекта (расписка продавца, удостоверяющая передачу ему покупателем денежных средств).

Согласно статье 161 Гражданского кодекса Российской Федерации сделки граждан между собой на сумму, превышающую не менее чем в десять раз установленный законом минимальный размер оплаты труда, а в случаях, предусмотренных законом, - независимо от суммы сделки должны совершаться в простой письменной форме, за исключением сделок, требующих нотариального удостоверения.

Исходя из вышеизложенного расписка является простой письменной формой сделки между физическими лицами, которая не требует нотариального удостоверения. В расписке достаточно записи о переданной сумме, указания паспортных данных продавца, его подписи и даты.

Заместитель руководителя Управления

государственный советник

налоговой службы II ранга

14 января 2000 г. N 3-1-8/8998

О ЛЬГОТЕ ПО ПОДОХОДНОМУ НАЛОГУ С ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ

ЛИЦ, СОСТОЯЩИХ НА УЧЕТЕ НУЖДАЮЩИХСЯ В УЛУЧШЕНИИ

ЖИЛИЩНЫХ УСЛОВИЙ

Государственный налоговый комитет Республики Беларусь, рассмотрев ваше письмо, сообщает следующее.

1. Согласно подпункту 1.2 пункта 1 Порядка возврата излишне удержанных и удержания неудержанных либо не полностью удержанных сумм подоходного налога, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 09.06.99 г. N 861 (далее - Порядок), излишне удержанные источником выплаты дохода суммы налога с доходов, полученных в текущем календарном году, при наличии обязательств по уплате налога в последующем засчитываются в счет этих обязательств.

При отсутствии таких обязательств (в т.ч. предполагаемом) возврат подоходного налога производится по заявлению физического лица.

Учитывая, что строительство жилья, как правило, продолжается в течение нескольких лет, то и расходы по нему физическое лицо будет нести длительное время. Ввиду указанного, доходы физического лица, получаемые по месту основной работы, будут по-прежнему подлежать льготированию в соответствии с подпунктом 1.9 пункта 1 статьи 3 Закона Республики Беларусь "О подоходном налоге с физических лиц". Т.е. обязательства физического лица по уплате подоходного налога будут отсутствовать длительное время.

При таких обстоятельствах суммы подоходного налога подлежат возврату по заявлению физического лица посредством выплаты образовавшейся переплаты суммы подоходного налога. Выплата может быть осуществлена либо непосредственно за счет суммы подоходного налога, удержанной и подлежащей перечислению в бюджет, либо за счет собственных средств юридического лица с последующим их восстановлением из указанного источника.

2. Рассматривая вопрос о том, достаточно ли представления физическим лицом только договора купли-продажи (жилого помещения (дома)) для получения льготы по подоходному налогу, а также следует ли сумму, указанную в договоре купли-продажи, расценивать в качестве расходов физического лица, направленных на приобретение жилья, следует руководствоваться Положением о порядке установления размера доходов физических лиц, направляемых на приобретение, строительство или реконструкцию жилых помещений и не подлежащих обложению подоходным налогом, утвержденным постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 9 июня 1999 года N 862 (далее - Положение). Названным нормативным актом предусмотрено, что документами, подтверждающими расходы, произведенные на жилищное строительство, являются договоры с юридическими и физическими лицами с приложением платежных документов, подтверждающих произведенную физическим лицом оплату. Следовательно, без документов (например, расписки о приеме - передаче денежных средств), подтверждающих произведенную физическим лицом оплату жилья, льгота по налогу не предоставляется.

3. У физического лица с июня 1999 года возникло право на льготу по подоходному налогу (п.п. 1.9, п. 1. ст. 3 Закона) - поставлен на учет нуждающихся в улучшении жилищных условий. В октябре гражданин осуществлял расходы на приобретение жилья, а документы, подтверждающие фактически произведенные расходы, представил в декабре этого же года. В данном случае, льготированию - в пределах фактически понесенных в октябре расходов на приобретение жилья - подлежит сумма доходов физического лица, полученная им по месту основной работы за год.

4. В ситуации, когда доходы, полученные по месту основной работы супруга, меньше суммы фактически произведенных им расходов на строительство жилья (которое является объектом общей совместной собственности супругов) в текущем году, супруга вправе воспользоваться льготой по пункту 1.9. статьи 3 Закона (в части превышения расходов над доходами ее супруга) при условии, что:

- супруга представит по своему основному месту работы копию документа о том, что она состоит (состояла) на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий

- документы, подтверждающие факт расходования денежных средств на строительство жилья и их величину

- заключение, подготовленное по месту основной работы супруга, о том, в каком размере ему предоставлена льгота и, соответственно, величину превышения расходов над его доходами. Форма такого документа законодательством не установлена, она является произвольной. Но, при этом, оно должно содержать необходимые идентификационные данные субъекта, оформившего его (наименование организации, адрес, УНН, номер телефона и т.п.), дату выдачи, кому выдано, для представления кому предназначено. Документ должен быть подписан и скреплен печатью организации.

По представлении этих документов бухгалтерия обязана будет пересчитать налог, исчисленный с дохода супруги, уменьшив этот доход на величину понесенных их семьей расходов в части, превысившей размер дохода, полученного непосредственно супругом и, соответственно, прольготированного по его месту основной работы.

Заместитель Председателя А.А.ДОРОШЕНКО

Документы на AdvokatBy.com

Какие льготы существуют при уплате подоходного налога

Льготы для граждан по уплате подоходного налога в 2014 году

Список льгот может изменяться ежегодно, он утверждается каждый раз вместе с принимаемым новым бюджетом страны. Но, естественно, в силу объективных причин, изменения эти незначительные. На 2014 год утвержден перечень случаев, который будут являться основанием для предоставления гражданину льгот по уплате НДФЛ. К ним относятся:

- строительство индивидуального жилья

- покупка индивидуального жилья в собственность

- приобретение автотранспорта

- собственное обучение или обучение детей

- лечение и покупка необходимых для этого лекарственных препаратов

- приобретение страхового полиса добровольного медицинского страхования

- перечисление денежных средств на благотворительные цели и на пожертвование религиозным организациям. Размер предоставляемой льготы зависит от вида вычета, кроме того, имеются ограничения на размер суммы, возвращаемой налогоплательщику из бюджета.

Если вы получаете заработную плату на предприятии, налоговым агентом в данном случае является бухгалтерия этого предприятия. Вам необходимо написать на имя главного бухгалтера заявление с просьбой произвести налоговый вычет, приложив к нему подтверждающие документы. В течение 10-ти дней бухгалтерия обязана рассмотреть ваше заявление и принять соответствующие меры. Сумма НДФЛ, которая была удержана сверх причитающейся, должна быть возвращена вам в течение трех месяцев. Вас могут освободить от последующих выплат налога на сумму вычета или выдать его вам единовременно, удержав эту сумму с доходов других налогоплательщиков. Приобретя недвижимость, вы можете получить налоговый вычет в пределах 260 т.руб. выплачивая ипотечный кредит и покупая лекарства – до 13% от суммы процентов и от суммы, уплаченной за лекарства.

Какие документы, подтверждающие право на льготу, вам потребуются

Возврат части суммы, выплаченной в доход в виде подоходного налога, будет осуществлен, если вы предоставите вместе с заявлением на социальный или имущественный вычет:

- налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ

- платежные документы, оплаченные счета и чеки, подтверждающие ваши расходы.

Готовя документы на налоговый вычет, обратите внимание на самые распространенные ошибки, которые могут повлечь отказ налоговой инспекции удовлетворить вашу просьбу. Одной из часто встречающихся причин отказа является неправильно составленная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.

На сколько процентов уменьшается подоходный налог если у тебя двое детей по новому налоговому кодексу в Украине

Одним из наиболее часто задаваемых работающими Украинцами вопросов, является льгота по налогу на доходы физических лиц (далее НДФЛ), которую могут получить родители двух и более детей в возрасте до 18 лет. Тому насколько это выгодно для родителей, что нужно сделать для того, чтобы эту льготу получить и как она считается в 2014 году посвящена эта публикация.

Какие документы нужно предоставить работодателю для получения права на налоговую социальную льготу?

Начнем с того, какие документы должны предоставлять своему работодателю такие родители. В соответствии с Постановлением КМУ №1227 от 29.12.2010 г. родители имеющие двух и более детей в возрасте до 18 лет, для получения льготы по НДФЛ, помимо самого заявления, составленного в произвольной форме, подают копии свидетельств о рождении своих детей, сделанные с оригинала или дубликата такого документа, в котором подтверждаются родительские права либо документы (заверенные соответствующим образом), которые подтверждают возраст их детей. В случае если дети были усыновлены, то подается копия решения органа опеки, в котором указано что дети переданы под опеку этих граждан. Льгота будет предоставляться с того месяца, в котором было подано заявление, на протяжении всего периода работы на предприятии, включая месяц увольнения.

Как налоговая социальная льгота применяется к родителям?

Теперь об исчислении самой льготы и при каком доходе можно на нее рассчитывать. В Налоговом Кодексе Украины (далее НКУ) сказано, что оба родителя могут пользоваться льготами на детей. Однако, один из родителей может пользоваться повышенной льготой, а второй может рассчитывать только на основную.

В 2014 году согласно Заключительным положениям НКУ основная льгота исчисляется из расчета 50% минимальной заработной платы на 1 января, а это — 1218*50%=609 грн. В нашем случае размер такой льготы предоставляется на каждого ребенка отдельно.

Предельный размер дохода для получения права на налоговую льготу

Теперь предельный размер дохода позволяющий получить такую льготу. Он исчисляется как прожиточный минимум на 1 января умноженный на коэффициент 1,4 и округленный до ближайших 10 грн. В 2014 году это будет 1710 грн (1218*1,4=1705,2 грн). Причем у одного из родителей этот доход может быть увеличен пропорционально количеству детей.

Теперь рассмотрим условный числовой пример, который проиллюстрирует все вышесказанное:

Допустим, что родители имеют двух детей в возрасте до 18 лет. У отца зарплата составляет 3200 грн. а у матери — 1700 грн. Все документы и заявление они предоставили в бухгалтерии своих предприятий.

В данном случае повышенной льготой нужно пользоваться отцу, т.к он получает больший доход, следовательно и льгота будет большей.

При поддержке: Хотите огородить свой дачный участок от участка соседа? Сетчатый забор является дешевым и практичным вариантом решения этой проблемы. Подробнее читайте по ссылке.

Пример расчета налоговой льготы для отца

Доход отца как раз позволяет воспользоваться этой льготой поскольку 3200 меньше, чем предельно допустимый доход 3420 грн. (1710*2 на двоих детей). Исчисляться льгота будет следующим образом:

Если бы отец не воспользовался льготой, то сумма НДФЛ составила бы 462,72 грн.(3084,8*15%), что больше на 60%, чем с учетом льготы, а на руки получил бы 2622,08, что на 182,06 грн. меньше чем с учетом льготы.

Пример расчета налоговой льготы для матери

Доход матери также позволяет ей воспользоваться льготой на обоих детей. Ее зарплата будет рассчитываться следующим образом:

Здесь нужно заметить, что если бы доход матери превысил базовый допустимый размер дохода в 1710 грн (был, скажем 2000 грн), а повышенной льготой уже пользуется отец, то она потеряла право на все льготы и платила бы НДФЛ на общих основаниях.

В заключении, хотелось бы напомнить, что если родители получают доход сразу в нескольких местах (работают по совместительству), то льготой они могут пользоваться только в одном месте, т е. применительно к зарплате только на одном предприятии.

Документ. Как предпринимателю получить льготу по подоходному налогу на детей

Как предпринимателю получить льготу по

подоходному налогу на детей

ВОПРОС: Я - частный предприниматель - плательщик подоходного налога, имею двоих детей. Для получения на них льготы я предоставил в ГНИ Декларацию о доходах за 2001 год и приложил к ней необходимые документы (копии свидетельств о рождении детей и справку с места работы жены о том, что она такой льготой в 2001 году не пользовалась). В 2000 году я уже пользовался льготой на детей и подавал необходимые документы.

Работники ГНИ позвонили мне и потребовали дополнительно написать письмо с просьбой учесть льготу на детей при перерасчете налога, что я и сделал. Однако они льготу не учли, сказав, что могут предоставить ее только с начала 2002 года, т.е. с момента получения письма. Помогите разобраться, правомерны ли действия работников налогового органа.

ОТВЕТ: Как записано в подпункте 6.2.1 Инструкции ГГНИУ "О подоходном налоге с граждан" от 21.04.93 г. N 12 (далее - Инструкция), уменьшение налогооблагаемого дохода граждан на детей проводится на основании:

- копии свидетельства о рождении ребенка (детей)

- справки с места основной работы жены о том, что с ее дохода не проводятся отчисления сумм на детей (этот документ предоставляется дополнительно в случае, если льготу предоставляют по месту работы мужа).

Наемным работникам названную льготу предприятия или частные предприниматели предоставляют ежемесячно, начиная с доходов того месяца, в котором документы были представлены в бухгалтерию по месту основной работы.

Другим гражданам, которые получают доходы не по месту основной работы (в том числе частным предпринимателям - плательщикам подоходного налога), сумму дохода уменьшают налоговые органы "при начислении авансовых и окончательных СУММ налога соответственно количеству месяцев, за которые получен доход". В этом случае копии свидетельств о рождении детей и, при необходимости, справку с места работы жены нужно предоставить "одновременно с декларацией о полученных доходах" (пп.6.2.1 Инструкции).

Правда, для получения льготы при расчете авансовых платежей следовало бы в начале 2001 года подать в налоговую копии свидетельств о рождении детей (судя по вопросу, такое условие было выполнено) и справку с места работы жены о том, что на тог момент она льготой не пользовалась. Затем для окончательного расчета подоходного налога продублировать указанные документы. При этом справка должна содержать сведения о том, что жена не получала льготы на протяжении всего 2001 года.

Но даже если первая справка не была подана и при расчете авансовых платежей предпринимателю не учли льготу, еще ничего не потеряно. На то он и окончательный расчет, чтобы учесть все нестыковки. Тем более что предприниматель предоставил документы, повторим, "одновременно с декларацией", т.е. своевременно.

Отказывая Вам в льготе и соглашаясь учитывать ее только с 1 января 2002 года, работники ГНИ, скорее всего, руководствовались пунктом 6.5 Инструкции, который гласит: "Действие пункта 6.4, а также пунктов 6.1, 6.2. 6.3, 6.5, 6.6 этой Инструкции в течение календарного года распространяется на доходы, получаемые гражданами по месту основной работы. При возникновении права на льготы в течение года они предоставляются с месяоа. в котором были представлены документы, являющиеся основанием для получения льгот". Исходя из этого, они сделали вывод: раз Вы написали письмо в 2002 году и в том же году предоставили необходимые документы (хотя и одновременно с декларацией о доходах за 2001 год), то уже опоздали.

С такой трактовкой норм Инструкции трудно согласиться, так как требование о предоставлении льготы на детей "с месяца, в котором были представлены документы" распространяется только на наемных работников. Как мы уже говорили, об этом прямо свидетельствует последний абзац пп.6.2.1 Инструкции: "Указанная льгота предоставляется, начиная с доходов того месяца, в котором были представлены документы в бухгалтерию по месту основной работы". Сами частные предприниматели предоставляют документы одновременно с Декларацией о доходах и никаких писем или заявлений в ГНИ писать не должны.

Конечно, предприниматель мог бы перестраховаться и обойтись без конфликтов с налоговиками, ведь на протяжении 2001 года он составлял промежуточные декларации о доходах за I квартал, 6 и 9 месяцев и имел возможность ежеквартально прилагать к ним необходимые документы. Хотя, по нашему мнению, эта предосторожность излишня: окончательно сумму подоходного налога начисляют именно по итогам года, а не ежеквартально, и для получения права на льготу достаточно одной годовой справки с места работы жены о том, что в течение года она этой льготой не пользовалась.

"Все о бухгалтерском учете" N 26 (693) от 22 марта 2002 г.

Расчет подоходного налога с зарплаты

Подоходный налог с зарплаты или НДФЛ - это основной прямой налог. Он удерживается с зарплаты работников и подлежит перечислению в федеральный бюджет.

В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим правила расчета этого налога, выясним, в каких случаях налогоплательщикам положены льготы и налоговые вычеты.

В случае с подоходным налогом с заработной платы налогооблагаемыми являются:

Как рассчитать подоходный налог с зарплаты?

Подоходный налог с зарплаты рассчитывается следующим образом:

1. Все доходы, полученные работником, суммируются: учитываются поощрения, премии и прочие дополнительные выплаты.
2. Из общей суммы вычитаются официальные расходы.
3. Из полученной суммы взимается налог в размере 13% или 30%.

Перед тем как рассчитывать подоходный налог с зарплаты (НДФЛ) сначала необходимо учесть налоговый вычет. По законодательству РФ, налоговый вычет - это льгота, которая предоставляется работникам.

Налоговые вычеты, как правило, составляют:

Приведем пример:

Ежемесячный доход женщины - 12 000 рублей. Она - мать несовершеннолетнего ребенка. По закону для этой категории граждан Российской Федерации предусмотрен налоговый вычет в размере 1 400 рублей. В этом случае подоходный налог с заработной платы будет рассчитываться следующим образом: 12 000 - 1 400 = 10 600 рублей.

Процентные ставки подоходного налога с зарплаты

Нужно отметить, что процентные ставки подоходного налога находятся в прямой зависимости от такого фактора, как статус налогоплательщика (с учетом видов полученного им дохода).

Плательщики налогов в РФ делятся на два вида:

1. Налоговые резиденты - люди, которые прибыли в Российскую Федерацию и пробыли на ее территории не менее 183 дней (за последний год).
2. Налоговые нерезиденты - граждане иностранных государств, которые за последний год (12 календарных месяцев) находятся на территории Российской Федерации менее 183 календарных дней.

Подавляющее большинство граждан РФ являются налоговыми резидентами. Подоходный налог с заработной платы резидентов составляет 13%.

Для нерезидентов РФ подоходный налог с зарплаты рассчитывается по ставке 30%.

Если нерезидент находится на территории РФ более 183 календарных дней, то подоходный налог с его зарплаты будет в этом случае составлять не 30%, а 13%.

Стандартные, социальные и имущественные вычеты

В некоторых случаях для уменьшения НДФЛ можно воспользоваться стандартными, социальными и имущественными вычетами, предусмотренными законодательством РФ.

Стандартные вычеты предоставляются следующим категориям граждан:

Размер льготы составляет 1 400 рублей (на каждого такого ребенка). Использовать стандартный вычет можно только по основному месту трудоустройства.

Право на вычет в размере 1 400 рублей утрачивается, если сумма совокупного размера дохода (в течение отчетного года) составляет более 280 тысяч рублей.

Социальные вычеты предоставляются:

Имущественные вычеты предоставляются в случае:

Стандартный вычет предоставляется в случае, если доход - менее 20 000 рублей.

Имущественный вычет можно использовать только один раз (например, при уплате процентов по ипотеке).

Полный список доступных для граждан Российской Федерации льгот и вычетов содержится в статье 218 Налогового кодекса РФ.

Подоходный налог с минимальной зарплаты

Подоходный налог с минимальной зарплаты исчисляется также как и с других видов доходов работников. Работник вправе использовать свои налоговые вычеты. Когда у налогоплательщика есть право на несколько видов стандартных налоговых вычетов, то он может использовать только один.

Суммировать несколько стандартных вычетов нельзя, за исключением вычетов на детей.

Из минимальной заработной платы работника удерживается подоходный налог, рассчитанный по ставке (13% или 30%). Работник получает зарплату за вычетом НДФЛ.

Рассчитанный по соответствующей ставке подоходный налог с минимальной зарплаты удерживается из дохода работника. Сотруднику выплачивается заработная плата за вычетом НДФЛ. Другие удержания (погашение кредита, алименты и прочее) вычитаются из оставшейся после вычета НДФЛ суммы.

Доходы, которые не подлежат налогообложению

Перечень доходов, которые по законодательству не облагаются налогом (статья 217 Налогового кодекса РФ):

Налогом НДФЛ облагаются в общем порядке выплаты по больничным листам по временной нетрудоспособности (или по уходу за больным).

Максимальная сумма вычетов при расчете подоходного налога с зарплаты может учитываться, когда работник попадает под несколько категорий вычетов.

В случае отпуска (болезни) подоходный налог с зарплаты рассчитывают по средней заработной плате.

Подоходный налог с зарплаты удерживается с работников, которыми были заключены договоры подряда.

Сахарный диабет и его лечение - Диа-Клуб

Объявление для гостей

Если вы зарегистрированы в клубе, и при вводе логина и пароля появляется надпись Вы успешно вошли в систему, а затем вам вновь система предлагает ввести пароль и логин, то попробуйте очистить cookies, подробнее о этой процедуре можно прочесть тут или тут .

Льгота по подоходному налогу на ребёнка-инвалида

apelsinka

Статья 218. Стандартные налоговые вычеты

1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов:

(в ред. Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ)

4) налоговый вычет в размере 1 000 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на:

каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругом (супругой) родителя

каждого ребенка у налогоплательщиков, которые являются опекунами или попечителями, приемными родителями, супругом (супругой) приемного родителя.

Указанный налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщиков, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса) налоговым агентом, представляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 280 000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.

Налоговый вычет, установленный настоящим подпунктом, производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет у родителей и (или) супруга (супруги) родителя, опекунов или попечителей, приемных родителей, супруга (супруги) приемного родителя.

Указанный налоговый вычет удваивается в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, а также в случае, если учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, студент в возрасте до 24 лет является инвалидом I или II группы.

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Налоговый вычет предоставляется родителям и супругу (супруге) родителя, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.

При этом иностранным физическим лицам, у которых ребенок (дети) находится (находятся) за пределами Российской Федерации, такой вычет предоставляется на основании документов, заверенных компетентными органами государства, в котором проживает (проживают) ребенок (дети).

Налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.

Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и сохраняется до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абзацах пятом и шестом настоящего подпункта, или в случае истечения срока действия либо досрочного расторжения договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или в случае смерти ребенка (детей). Налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка (детей) в образовательном учреждении и (или) учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения.

(пп. 4 в ред. Федерального закона от 22.07.2008 N 121-ФЗ)

2. Налогоплательщикам, имеющим в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 настоящей статьи право более чем на один стандартный налоговый вычет, предоставляется максимальный из соответствующих вычетов.

Стандартный налоговый вычет, установленный подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется независимо от предоставления стандартного налогового вычета, установленного подпунктами 1 - 3 пункта 1 настоящей статьи.

3. Установленные настоящей статьей стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

(в ред. Федерального закона от 07.07.2003 N 105-ФЗ)

В случае начала работы налогоплательщика не с первого месяца налогового периода налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, предоставляются по этому месту работы с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по другому месту работы, в котором налогоплательщику предоставлялись налоговые вычеты. Сумма полученного дохода подтверждается справкой о полученных налогоплательщиком доходах, выданной налоговым агентом в соответствии с пунктом 3 статьи 230 настоящего Кодекса.

(абзац введен Федеральным законом от 29.12.2000 N 166-ФЗ)

4. В случае, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено настоящей статьей, то по окончании налогового периода на основании заявления налогоплательщика, прилагаемого к налоговой декларации, и документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов в размерах, предусмотренных настоящей статьей.

Некоторые вещи непонятны нам не потому, что наши понятия слабы, а потому, что сии вещи не входят в круг наших понятий. Козьма Прутков

Источники:
ebcl-ua.com, www.bestpravo.ru, www.advokatby.com, www.kakprosto.ru, byhgalter.com, consultant.parus.ua, tbis.ru, www.dia-club.ru

Следующие статьи:

• Эффективность налоговых льгот стимулировании инновационной деятельности
• Заявление на предоставление льготы по транспортному налогу

Ваше имя *
Ваш Email *

Сумма цифр справа:

Справка от нотариуса о наследстве образец

Документ удостоверяющий право на наследство

Система налоговых льгот сфере культуры

Интересное:

Свидетельство о праве на наследство на ооо образец

Льготы инвалидам 3 группы ветеранам труда

Почему отменили льготы многодетным семьям