Как написать заявление на материальную помощь при уходе в отпуск
Материальная помощь к отпуску по ТК РФ
Выплата материальной помощи к отпуску является одним из способов поощрения сотрудника. Она должна производиться в рамках действующего законодательства. Необходимо соблюсти порядок начисления и документального оформления данного вида выплат.
Правила предоставления материальной выплаты
Материальная помощь при уходе в отпуск относится к суммам, которые выплачиваются один раз или регулярно. Этот вид поощрения не связан с осуществлением работником своих функций, фактически отработанным временем или иными показателями.
На фирме подобная поддержка может называться также премией или пособием, но в большинстве случаев она значится именно как «материальная помощь».
В зависимости от основания предоставления данные выплаты можно разделить на следующие виды:
К первому виду относят единовременные доплаты, которые перечисляют в большинстве случаев в конце каждого года. Они являются поощрением человека, стимулирующим его трудоспособность. Такая выплата может начисляться и несколько раз в год по решению руководства.
К социальным доплатам можно отнести суммы, перечисляемые работнику по следующим причинам:
- необходимо лечение;
- семья сотрудника является многодетной и нуждающейся в поддержке;
- по случаю бракосочетания;
- по случаю смерти близкого родственника;
- из-за ущерба, причиненного здоровью трудящегося, в результате аварии или иного происшествия;
- иные причины.
Существует также добавка к отпускным по результатам труда. Она выплачивается, если гражданин отличился в своей деятельности перед предприятием.
Внимание! Лицам, которые получают заработную плату из средств бюджета, тоже вправе рассчитывать на дополнительную сумму к отпускным.
Нормативная база, регулирующая начисление допвыплат
Трудовой Кодекс не содержит положения, которое раскрывает такое понятие, как материальная помощь при уходе в отпуск. Но данный вид начислений применяется на практике и закреплен в иных нормативных актах.
Скачать для просмотра и печати:
В текст такого соглашения могут быть включены положения о начислении материальной поддержки работникам при наличии каких-либо причин. В большинстве случаев эти основания связаны с нуждой гражданина. В таком случае выплата будет являться мерой соцподдержки.
Обратите внимание! Выплата к отпускному периоду бюджетникам обязательна. Она закреплена в законе № 79-ФЗ от 27 июля 2004 года в пункте 6 части 5 статьи 50.
Доплата в государственных учреждениях
Государственных служащих законодатель относит к отдельной категории работников, поскольку их деятельность связана, в первую очередь, с надзором за соблюдением положений нормативной базы РФ и прав граждан. Их отношения с работодателем регулируются отдельными законами федерального уровня.
Размер такой компенсации регламентируется федеральным законодательством и не зависит от финансового положения организации. Согласно пункту 14 Приказа Министерства Труда № 163н матпомощь выплачивается в виде двух окладов с первого года работы.
Право на такое начисление гражданин получает после того, как отработает не менее полугода в организации. Сама помощь перечисляется на основании заявления госслужащего, которое он прилагает к основной заявке о предоставлении отпуска.
Данное начисление положено только к основному отпускному периоду. Допотпуск для этой категории трудящихся также установлен ФЗ № 79, но к нему подобные средства не перечисляются.
Матпомощь будет выплачена госслужащему один раз в полном объеме, даже если он решит разделить отпускной период на несколько частей. В таком случае служащий вправе согласовать с руководством, к какому именно периоду ему выплатят средства.
Обратите внимание! Несмотря на то, что отношения между госслужащими и работодателем регулируются отдельными нормативными актами, на них распространяются нормы ТК РФ, регламентирующие обязанность перечисления данной компенсации не позднее, чем за три дня до начала отпускного периода.
Доплата в коммерческих организациях
Коммерческие организации вправе распоряжаться полученной прибылью самостоятельно. Они по собственному усмотрению могут установить на предприятии подобную меру поддержки и стимуляции к труду работников.
Руководство самостоятельно определяет размер и период, по истечению которого сотрудник получает право на эту денежную сумму. Так, можно зафиксировать, что она будет выдаваться после того, как человек отработает год. Трудящийся сможет уйти в отпуск и через полгода, но допвыплату получит только в следующем году.
Также у предприятия имеется возможность закрепить разные размеры поддержки для каждой категории сотрудников. Так, лица, занимающие руководящие должности могут получать компенсацию в виде двух окладов, а рядовые сотрудники в размере одного.
При этом порядок оформления данной матподдержки будет для всех одинаков.
Внимание! Несмотря на предоставленную законодателем свободу в определении размеров и причин предоставления этого вида допвыплат, работодатель не должен ухудшать условия труда и его оплаты по сравнению с нормами ТК РФ.
Оформление и порядок начисления
Согласно статье 123 ТК РФ руководство организации предупреждает трудящегося о времени отдыха за две недели до его начала в письменном уведомлении.
Сотрудник, желающий получить матпомощь, должен написать заявление о ее предоставлении, и приложить его к основной заявке на отдых.
Законодательная база не содержит закрепленного шаблона подобного документа, поэтому составляется он в свободной форме. В большинстве случаев необходимо указать следующие сведения:
- Данные руководителя фирмы;
- Наименование организации;
- Сведения о заявителе;
- Должность и отдел, в котором трудится заявитель;
- Просьба о выдаче матпомощи;
- Основание или причина для выдачи. Это может быть коллективный договор или иной нормативный акт. Если матпомощь выплачивается связи с наступлением какого-либо обстоятельства, необходимо его указать;
- Дата начала и окончания периода отдыха;
- Дата оформления заявления и личная подпись.
На предприятии может быть принят свой шаблон этого документа, который адаптируется под каждый конкретный случай.
Скачать для просмотра и печати:
Положенная сумма выплачивается вместе с отпускными.
Руководство предприятия должно оформить два приказа. Первый издается в связи с предоставлением периода отдыха по форме Т-6. Второй фиксирует начисление и издается в произвольной форме.
Пример расчета суммы доплаты и налогообложение
К социальной доплате будут применяться следующие положения нормативной базы:
Расчет допвыплаты производится в соответствии с локальным актом компании.
Лисицкая М.А. подала заявление на доплату к отпуску. Согласно нормам коллективного договора, ей положена половина от оклада, который составляет для ее должности 29 000 рублей.
Необходимо определить сумму матпомощи:
29000 ×50%=14 500 рублей
Поскольку данная выплата не является социальной, необходимо удержать НДФЛ и страховые отчисления:
14 500 ×13%+14 500×22%=1 885+3190=5075 рублей
Итоговая сумма компенсации составит:
14 500-5075=9425 рублей
Если сотрудница подает заявку о перечислении ей социальной поддержки, к примеру, для лечения, база для налогообложения и исчисления страховых платежей составит:
14 500-4 000=10 500 рублей
Размер отчисляемого налога и страховых платежей:
10 500×13%+10 500 × 22%=1365+2310=3675 рублей
Итоговая компенсация составит:
14 500-3675=10 825 рублей
Основания для отказа
В перечислении доплаты может быть отказано, если подобная мера не предусмотрена в нормативных актах компании. Также такое возможно в следующих ситуациях:
- Если лицо отработало менее полугода;
- Если гражданин планирует увольняться;
- Если сотрудница уходит в декрет. В этом случае предусмотрен иной вид помощи.
В остальных ситуациях отказ в перечислении доплаты будет рассматриваться, как нарушение законодательства.
Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.
Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.
Изменения в 2018 году
Обо всех изменениях в 2018 году будет известно позже. Вы сможете узнать об этом из новостей на нашем сайте. Также информация обновится и в этой статье.
Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.
Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!
Единовременная выплата к отпуску
Наемные сотрудники имеют право на получение материальной помощи к отпускным.
Когда это возможно? При каких обстоятельствах? Что для этого нужно? Из чего состоит эта выплата?
Рассмотрим эти вопросы подробнее.
Юридические моменты по ТК РФ
Материальная помощь наемному рабочему может быть предоставлена раз в год в определенной сумме на основании составленного соответствующего приказа при выходе в отпуск.
Такую норму фиксирует Трудовой Кодекс РФ и коллективный договор в частности.
Для получения возможности получить данную выплату наемный рабочий в обязательном порядке должен отработать в компании минимум полгода.
По причине того, что такая выплата не указана в перечне не облагаемых налогами в главе 34 НК РФ, на нее начисляются страховые взносы.
Необходимо дополнительно брать во внимание такие нюансы, как:
- если размер выплаты менее 4 тысяч рублей, она не подлежит налогообложению;
- финансовая выплата в сумме свыше 4 тысяч рублей подлежит налогообложению.
Отталкиваясь от писем Министерства финансов РФ, все без исключения эксперты сходятся во мнении, что подобные выплаты не могут занижать налоговую базу, поскольку это не является затратами на заработную плату.
Однако существует и иное мнение: на основании имеющейся судебной практики и положения Трудового Кодекса РФ, единовременная выплата напрямую связана с исполнением трудовых обязательств. Исходя из этого, она должна снижать налоговую базу по НДФЛ.
Изначально следует отметить, что нужно разделять терминологию:
Такие выплаты условно можно разделить на несколько групп:
- Поощрительные. Выплаты начисляются в качестве дополнительного стимулирования.
- Социальные. В первую очередь они должны быть направлены на решение первоочередных жизненных проблем (к примеру, материальная помощь, которая начисляется на основании составленного заявления наемным сотрудником и так далее). Выплаты положены на основании прописанных условий в коллективном договоре.
Говоря иными словами, материальная помощь (социальная) выплачивается по мере необходимости сотрудника: болезнь, смерть близкого родственника и так далее.
Единовременная выплата к отпуску – дополнительная мера стимулирования, которая может быть предоставлена за успехи в работе.
Все без исключения пособия могут получать наемные сотрудники различных учреждений
Кому и когда положена?
В статье 136 ТК РФ упоминается исключительно обязательство выплат наемным сотрудникам, однако материальная помощь не оговаривается.
Единовременная и материальная выплата может быть предоставлена всем без исключения наемным рабочим с одним нюансом – на матпомощь следует писать заявление, а на единовременную – нет, поскольку она, по сути, является премией.
Основания для предоставления и отказа
Отказ от предоставления единовременной помощи сотрудникам может прозвучать в таких ситуациях, как:
- работник поработал меньше полугода;
- если планируется отпуск с последующим увольнением;
- при уходе в декретный отпуск.
Отказать в материальной помощи могут при отсутствии весомых оснований (к примеру, болезнь недостаточно серьезная).
Требуется ли заявление?
Наемному сотруднику нет необходимости писать соответствующее заявление при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска на единовременную выплату.
Это связано с тем, что такое условие указывается в коллективном договоре либо в соответствующих законах.
Однако если есть необходимость в предоставлении материальной помощи – заявление является обязательным.
Возможен ли перенос части отпуска на следующий год? Смотрите тут.
Особенности оформления материальной помощи к отпуску в 2018 году
Сразу вопрос: как оформить?
Алгоритм получения материальной помощи заключается в следующем:
- Возникновение обстоятельств для получения материальной помощи к отпуску.
- Сбор подтверждающей документации.
- Подача соответствующего заявления.
- Формирование комиссии, которая принимает решение относительно предоставления финансовой помощи.
- Выдача материальной помощи.
Алгоритм является стандартным и может быть изменен по решению руководства организации.
Выплата же единовременной выплаты производится одновременно с выплатой отпускных к первому периоду отдыха в году (если он разделен на части).
Из необходимого перечня выделяют такую документацию:
- заявления с просьбой о предоставлении материальной помощи;
- приказ (формируется работодателем);
- иная документация, которая способна подтвердить необходимость в предоставлении рассматриваемой выплаты.
Материальная помощь к отпуску может не предоставляться при отсутствии оснований на выдачу выплаты.
Как отражается в колдоговоре или положении?
В коллективном договоре часто прописывается несколько терминологий:
В первом случае, она полагается на основании предоставленного заявления при возникновении каких-либо обстоятельств (свадебная церемония, похороны и так далее), а во втором – в качестве дополнительной меры поощрения, в том числе за успех в работе.
В процессе составления заявления важно помнить, что оно должно включать в себя такие основные сведения, как:
- наименование компании;
- полные инициалы руководителя организации;
- требование о предоставлении единовременной помощи к отпускным.
Дополнительно следует приложить подтверждающие необходимость в помощи документы.
С примером заявления можно ознакомиться по этой ссылке.
В сформированном приказе обязательно должны содержаться такие сведения, как:
- точный размер помощи;
- период предоставления сотруднику;
- инициалы сотрудника, которому она предоставляется;
- основания для начисления материальной помощи с указанием реквизитов предоставленной документации;
- откуда будут взяты деньги на материальную помощь.
На основании сформированного приказа от работодателя будет начислена рассматриваемая выплата.
Подобные денежные выплаты должны быть предоставлены совместно с начисленными отпускными.
На практике встречаются ситуации, когда работодатель предоставляет денежную помощь совместно с выдачей аванса остальным сотрудникам.
Как начисляется и выплачивается?
Порядок начисления выплат является стандартным.
Прежде чем понять, как рассчитать выплату, необходимо помнить, что в учет берется уровень заработной платы, а уже после определяется сама сумма.
Сумма может быть выплачена совместно с отпускными, до ухода в отпуск наемного рабочего.
Сумма материальной помощи может рассчитываться пропорционально отработанному времени, однако часто зависит от предусмотренных условий в коллективном договоре либо иной документации организации.
Нередко такая помощь не превышает двухмесячный оклад.
Рассмотрим, как рассчитывается на примере:
Грибинюк М.В. подал заявление на отпуск с выплатой матпомощи. Согласно локальным нормативным актам, ему полагается выплата в размере 30% от оплаты труда. Зарплата Грибинюка 27 тысяч рублей.
27 тысяч рублей х 30% = 8 тысяч 100 рублей – материальная помощь Грибинюка
8 тысяч 100 рублей – 4 тысячи = 4 тысячи 100 рублей – налоговая база страховых взносов
4,1 тыс. рублей х 13% + 4,1 тыс. руб. х 22% = 1 тысяча 435 рублей – следует оплатить в ПФР и налоговую инспекцию
Грибинюк получит доплату в сумме: 8,1 тыс. руб – 1 тысяча 435 = порядка 6 тысяч 600 рублей
Налогообложение и страховые взносы
На основании действующего законодательства, в частности статьи 217 Налогового Кодекса РФ, налогообложение не начисляется на денежные выплаты материальной помощи при размере меньше 4 тысяч рублей.
С единовременной выплатой все аналогично – меньше 4 тысяч рублей налог не удерживается, в противном случае взимается на общих основаниях.
Важно помнить: если материальная помощь отображается в бухгалтерском учете как разновидность заработной платы, то подлежит удержанию 22% страхового взноса и 13% НДФЛ.
Если же сумма меньше 4000 рублей и она не начисляется как оплата за труд, ни о каких удержания речи быть не может.
Районные коэффициенты
Согласно действующему законодательству в состав заработной платы, на которую не распространяется возможность начисления районного коэффициента, входят:
- различные процентные надбавки за осуществление трудовой деятельности в районах Крайнего севера и прилегающих/приравненных территориях;
- все разновидности выплат по среднему окладу;
- материальная помощь;
- единовременные вознаграждения, которые не предусматриваются системой оплаты за трудовую деятельность.
Таким образом, на материальную помощь к отпуску не начисляется районный коэффициент. Однако если работнику предоставляется единовременная выплата, которая считается частью заработной платы и это закреплено законом или локальным актом, то начисление должно быть произведено.
Если данная помощь оформлена как социальная, алиментные выплаты не могут быть удержаны, в противном случае порядок начисления стандартный, как и по заработной плате.
Бухгалтерские проводки
Проводки в бухгалтерии следующие:
- Дебет 91 “Иная прибыль и затраты”, субсчет “Прочие потери”, Кредит 73 “Расчет с наемными сотрудниками” – отображается факт признания помощи в иных затратах компании;
- Дебет 91 “Иная прибыль и затраты”, Кредит 69 “Расчет соцстрахования и обеспечения”, субсчет “НДФЛ” – отображает факт удержания налога с прибыли физлиц при суммах свыше 4 тысяч рублей;
- Дебет 73 “Расчет с наемными рабочими по иным операциям”, Кредит 50 “Касса”, 51 “Расчетные счета” – код дохода относительно выплаченной матпомощи.
Как отразить в форме 6-ндфл?
Рассматриваемая выплата к отпускным отображается во второй категории справки 6 – НДФЛ таким образом:
- строка 100 “Период фактического получения прибыли” отображает день получения выплаты (факт перечисления денег на счет получателя) согласно ст.223 НК РФ;
- строка 110 “Период налогообложения” отображает временной отрезок, что и строка 100. Иными словами дату получения выплаты на основании ст.226 НК РФ;
- строка 120 “период оплаты налога” отображает день, который следует за датой предоставления выплаты рассматриваемой прибыли (согласно пункту 6 статьи 226 Налогового Кодекса РФ).
Делать какие-либо ошибки категорически запрещено, поскольку могут быть последствия с налоговыми органами.
Как рассчитать дополнительный отпуск за вредность? Об этом — здесь.
Делается ли запись в трудовой книжке при срочном трудовом договоре? Смотрите тут.
Нюансы предоставления
В процессе получении госслужащими оплачиваемого ежегодного отпуска осуществляется начисление единовременной выплаты в сумме нескольких окладов.
Что касается материальной помощи, то она предоставляется раз в год на основании составленного заявления (согласно Федеральному закону № 79).
Муниципальным служащим
Муниципальным служащим единовременная и материальная выплата начисляется согласно нормативным актам органов местного самоуправления.
Говоря простыми словами, то сумма обеих выплат и порядок предоставления определяется исключительно теми нормативными актами, которые принимаются в каждом отдельно взятом муниципальном образовании.
К примеру, в одном могут предоставить единовременную выплату раз в год, а в другом – если сотрудник берет отпуск максимум на 2 недели.
В бюджетных учреждениях
Единовременная помощь бюджетникам может быть начислена в случае наличия сведений в нормативно-правовых актах компании.
К таким наемным сотрудникам можно отнести:
- работы в сфере образования;
- работу в сфере здравоохранения;
- работу в социальной службе, науке так далее.
Если сведения относительно единовременной выплаты отображены в актах, то рабочие бюджетных организаций имеют полное право на ее получение.
Деньги могут предоставляться с периодичностью раз в год.
В случае если отпуск разделен на несколько частей, выплата начисляется при подаче заявления в первый раз.
Материальная помощь предоставляется на основании составленного заявления.
Сотрудникам полиции (МВД) и МЧС
Согласно Приказу МЧС России от 21.03.2013 N 195, сотрудникам МЧС выплачивается материальная помощь с периодичность раз в год на сумму не меньше одного оклада (при подаче рапорта).
Параллельно с этим, при подаче рапорта, размер материальной помощи может быть увеличен (если есть на то основания).
Что касается сотрудников МВД, то им положена материальная помощь в размере одного денежного содержания в 1 календарный год.
Согласно пункту 136 Порядка обеспечения денежным довольствием работника правоохранительных органов, который был утвержден Приказ МВД России от 31 января 2013 г. N 65, то выплата может быть предоставлена в иной день (не только перед уходом в отпуск) по предоставленному рапорту.
Относительно единовременной выплаты, то она может быть начислена на основании сформированного Приказа непосредственного руководства.
Трудовым Кодексом РФ не запрещается получение единовременной помощи учителям. Исходя из этого, они имеют все основания на ее оформление на общих основаниях.
Совместители имеют право на получение материальной помощи по основному месту трудовой деятельности.
Если же трудовой договор по иному месту предусматривает возможность доплаты, значит помощь можно получить на любой из работ на основании составленного заявления.
Важно отметить, что законодательством не предусмотрено запрета на получение доплата одновременно в нескольких организациях, если это решение руководства организаций.
При увольнении сотрудника
При увольнении сотрудника, единовременная помощь может быть предоставлена в том случае, если она прописана в локальных актах компании.
С материальной помощью ситуация складывается таким же образом.
Единственный нюанс заключается в том, что если компания начала процедуру банкротства, то рассчитывать на что-либо не приходится.
Когда работодатель должен отдать трудовую книжку при увольнении? Узнайте тут.
В процессе сокращения ситуация складывается таким же образом, как и при увольнении.
Если же в коллективном договоре предусмотрена такая возможность, то порядок оформления выплаты стандартный.
Единственное о чем следует помнить, то возникает необходимость в формировании комиссии, которая принимает решение о необходимости начисления дополнительной денежной помощи (материальной) к отпуску.
Медицинским работникам
Медработники имеют право оформить единовременную выплату к отпуску в случае наличия такой возможности в нормативно-правовых актах за успех.
Матпомощь предоставляется на основании составленного заявления.
Вне зависимости от того, является сотрудник инвалидом или нет, порядок получения стандартный, причем регулярность получения – не чаще 1 раза в год.
Многодетным работникам
Нередко многодетные сотрудники имеют больше привилегий по коллдоговору, нежели остальные рабочие. Несмотря на общий порядок оформления у них есть больше шансов получить материальную выплату к отпуску.
Часто задаваемые вопросы
Можно ли взять авансом?
Выплата может быть выдана авансом исключительно по предварительной договоренности с работодателем.
Берется ли сумма выплаты в расчет отпускных?
Выплата является доплатой к отпуску, на основании чего она не может браться в расчет отпускных.
Положена ли работнику через полгода работы?
Согласно Трудовому Кодексу РФ сотрудники не имеют право получить выплату, если они отработали менее 6 месяцев.
На основании этого можно ответить, что те, кто отработал полгода, имеют законные основании для получения денежной помощи к отпускным.
Выплачивают ли при неполном рабочем дне?
Предоставление материальной помощи – по сути, личное право работодателя. На основании этого, при работе по неполной ставке/дне нет оснований для вынесения отказа. При наличии обстоятельств, выплата может быть начислена.
Как получить материальную помощь к отпуску - заявление?
Материальная помощь к отпуску представляет собой дополнительную выплату, помимо предусмотренных законом и рассчитанных от средней оплаты труда отпускных. Как получить материальную помощь к отпуску, расскажем в этом обзоре.
Выплата материальной помощи к отпуску в бюджетных учреждениях и частных организациях (статья ТК РФ)
В соответствии с трудовым законодательством (ст. 136 ТК РФ) перед отпуском сотрудник в обязательном порядке должен получить отпускные. О материальной помощи к отпуску законодатель не упоминает. Между тем, согласно ст. 135 и 144 ТК РФ, система оплаты труда, включая вопросы премирования, выплаты компенсационных и стимулирующих надбавок, как в бюджетных, так и в частных организациях устанавливается коллективными договорами, соглашениями и иными внутренними документами предприятия.
Таким образом, материальная помощь к отпуску — это дополнительная выплата, условия предоставления которой, размер и сроки установлены внутренними документами организации.
Как уже указывалось, условия о выплате материальной помощи к отпуску могут содержаться в коллективном договоре, а также в положении о премировании или в положении о профсоюзе, если за выплату подобного пособия отвечает профсоюзная организация работодателя. Размеры такой помощи также могут варьироваться в зависимости от благосостояния организации и исчисляться либо на основе уровня оклада работника, либо в твердой, установленной документально сумме.
Закон не обязывает работодателя выплачивать материальную помощь к отпуску, поэтому решение об уплате данного пособия отдано на откуп руководства организации. Чтобы запустить процесс принятия решения по вопросу дополнительных выплат перед отпуском, нужно написать соответствующее заявление.
Делопроизводство
Кому положена единовременная выплата к отпуску?
Единовременные выплаты к отдыху – распространенный способ поощрить сотрудников за продуктивную трудовую деятельность.
Кто может рассчитывать на эти средства, подлежат ли они налогообложению – важные вопросы, ответы на которые вы узнаете в настоящей статье.
Хочется отметить, что, прежде всего, следует разделять два понятия — материальная помощь и единовременная выплата.
Так, помимо заработной платы, работник организации может получить дополнительные выплаты.
Условно они делятся на две категории:
- поощрительные – полагаются в качестве стимулирования (это и есть выплата к отпуску один раз в год);
- социальные – направлены на решение жизненных проблем (это материальная помощь, выплачиваемая по запросу работника при при происшествии значимых событий, таких как прохождение оздоровительных процедур в санатории; свадьба; смерть родственника; причинение ущерба от ЧП и т.д.). Размер материальной помощи устанавливается руководителем и зависит от финансового положения предприятия.
Рассматриваемые денежные средства могут получить работники разных организаций: бюджетных, коммерческих, муниципальных и других.
Главное – условие должно быть установлено в нормах специализированного законодательства и в трудовом или коллективном договоре.
Единовременная выплата к отпуску предоставляется раз в год в размере определенной доли (в пределах двух месячных окладов) на основании соответствующего приказа.
Такая норма должна быть закреплена в трудовом или коллективном договоре. Для получения денежных средств сотрудник должен отработать в компании больше шести месяцев.
Поскольку единовременных выплат нет в списке не облагаемых налогами в п. 3 ч. 1 ст. 9 ФЗ N 212-ФЗ, на них начисляются страховые взносы.
При этом следует учитывать такие особенности:
- компенсации менее 4000 руб. на одного сотрудника не облагаются налогом – так регламентирует п. 11 ч. 1 ст. 9, ч. 1 ст. 10 Закона N 212-ФЗ;
- денежные средства, превышающие 4000 руб., подлежат налогообложению.
На основании писем Министерства финансов РФ, эксперты полагают, что единовременные выплаты не должны уменьшать налоговую базу, поскольку не являются расходами на оплату труда.
Существует противоположное мнение: согласно судебной практике и положениям ТК РФ, материальная помощь связана с выполнением трудовых обязательств. Следовательно, должна уменьшать налоговую базу по НДФЛ.
Чтобы избежать налогового спора, надо понимать особенности каждого вида выплат:
- поощрительная – являются расходами на оплату труда;
- социальная – оказывается по письменному заявлению работника, не связана с исполнением трудовых обязательств и не учитываются при расчете налогов.
Материальная помощь к отпуску (точнее единовременная выплата) не положена сотрудницам, оформляющим декретный отпуск и отпуск по уходу за ребенком.
Другие случаи, в которых не стоит на нее рассчитывать, указаны в коллективном договоре.
Скачать указанные документы можно на нашем сайте:
Как оформить перенос отпуска по семейным обстоятельствам? Читайте тут.
Нужно ли работнику писать заявление?
Для получения поощрительных единовременных выплат к отпуску, если это отдых по графику, писать заявление не нужно. Они предусмотрены в коллективном договоре и определяются руководством.
Документ может понадобиться при оформлении отпуска в иное, не установленное графиком, время и при оформлении социальной выплаты (материальной помощи), в связи с особыми жизненными обстоятельствами (рождение ребенка, смерть родственника, свадьба и т. п).
В этом случае, он должен содержать:
- название предприятия;
- ФИО директора;
- просьбу о предоставлении материальной помощи (выплаты) к отпуску;
- требуемую сумму (для матпомощи).
К нему прикладываются справки, подтверждающие нужду.
Пример заявления на очередной отпуск с предоставлением выплаты:
Образец заявления на отпуск с предоставлением единовременной выплаты
Пример составления заявления на социальные выплаты представлен ниже:
Специалист по работе с клиентами компании «Энергосеть» Н.В. Фролова оказалась в тяжелом финансовом положении в связи с переездом в новую съемную квартиру. Она нуждается в сумме 12 000 руб. и обратилась за материальной поддержкой в организацию.
Заявление должно выглядеть примерно так:
Образец заявления на выплату материальной помощи
На основании этого документа, руководитель составляет приказ, пример которого представлен далее:
Образец приказа
Особенности предоставления единовременных выплат
Размер рассматриваемых выплат определяет бухгалтер (с согласованием решения директора), в зависимости от зарплаты сотрудника и других особенностей.
С денежных средств удерживается:
Как уже отмечалось, согласно законодательству РФ, сумма до 4000 руб. на одного работника за календарный год, не подлежит налогообложению.
Специалист отдела кадров О.С. Коршунов уходит в ежедневный оплачиваемый отпуск. По трудовому договору ему полагается единовременная выплата в размере 30%. В дальнейшем предоставление дополнительных компенсаций не предусмотрено. Какие налоги следует заплатить, если месячный оклад сотрудника составляет 31 000 руб.?
Размер выплат: 31000 х 0,3 = 9300 руб.
Налоговая база: 9300 – 4000= 5300 руб.
Налогообложение: 5300 х 0,13 + 5300 х 0,22 = 1855 руб.
О.С. Коршунов получит отпускные с учетом единовременной оплаты в размере 31 000 +(9300 – 1855) = 38445 руб.
Бухгалтер должен выполнить проводки, показанные в таблице:
Как оформить и выдать материальную помощь к отпуску
Оформляем выдачу материальной помощи
Премирование к отпуску должно быть предусмотрено локальными нормативными актами организации, в том числе трудовыми и/или коллективным договорами, положением о выплатах матпомощи сотрудникам. Однако предоставлять ее работодатель может только на основании заявления конкретного работника. Никаких особых требований при его составлении нет: главное указать, кто обращается, к кому и по какой причине. Обязательным является наличие даты и личной росписи заявителя.
Очевидно, что такое обращение должно быть составлено заранее, чтобы работодатель успел издать приказ и распорядиться выплатить соответствующую сумму. Ведь, по закону, отпускные перечисляются не позднее, чем за 3 дня до начала отдыха. И чтобы трудящийся мог получить прибавку к ним, попросить матпомощь он может одновременно с просьбой уйти в отпуск.
Образец заявления на материальную помощь к отпуску
После получения такого документа работодатель издает приказ, в котором должны быть прописаны основания для выдачи денежных средств заявителю, а также даны соответствующие указания ответственным лицам. В законодательстве не предусмотрено специальной формы такого распоряжения, ведь эти деньги выплачиваются по желанию компании. Поэтому приказ можно выпустить по аналогии с иными распоряжениями на предприятии или использовать наш шаблон.
Образец приказа на материальную помощь к отпуску
Учитываем материальную помощь
Многие интересуются, входит ли материальная помощь в расчет отпускных, и надо ли с этих денежных средств платить налоги и страховые взносы. Отвечая на второй вопрос, отметим, что все зависит от того, каким образом классифицировать такие суммы. Если дополнительные денежные средства к отпуску являются частью системы оплаты труда у работодателя, то он имеет право полностью списать их при расчете налога на прибыль. Об этом заявлено во многих разъяснениях Минфина (см. письма от 03.07.2012 № 03-03-06/1/330 и от 15.05.2012 № 03-03-10/47). Однако согласно п. 23 статьи 270 НК РФ, эти деньги не учитываются при расчете налога на прибыль (списывать их нельзя), если они являются стимулирующими выплатами.
В то же время, на основании п. 28 статьи 217 НК РФ, матпомощь в пределах 4 тысяч рублей в год не облагается НДФЛ. Если сумма больше, то с разницы необходимо удержать налог. При этом перечислить НДФЛ налоговому агенту следует не позднее следующего дня после выплаты, а вот налог с отпускных можно заплатить и по окончании месяца.
Что касается страховых взносов, то с 1 января 2017 года суммы, которые освобождены от них, перечислены в статье 422 НК РФ. В п. 11 этой статьи сказано, что с матпомощи в пределах 4 тысяч рублей в год, в том числе к отпуску, страховые взносы не платят.
С налогообложением разобрались, теперь посмотрим, учитывается ли материальная помощь при расчете отпускных. Вспомним, как они считаются: при расчете используется величина среднего дневного заработка. А в нее включаются только выплаты, которые входят в систему оплаты труда. Если матпомощь выдается как стимулирующая выплата, то брать ее в расчет не надо.
Предупреждаем споры с контролерами
Из-за материальной помощи, ее учета и налогообложения у работодателей и контролирующих органов часто возникают споры. Признать эти суммы налогооблагаемыми и суммами, с которых уплачиваются страховые взносы, контролеры могут, если докажут, что:
- ее размер зависит от конкретных успехов работника;
- она выплачивается регулярно;
- деньги не выдаются трудящимся, если ими были допущены нарушения трудовой дисциплины или совершены иные проступки.
Как же доказать обратное? Надо представить факты, что выплата не является платой за выполнение трудовых обязанностей и не зависит ни от каких характеристик получателя. Об этом можно заявить непосредственно в положении о выплате матпомощи работникам. Можно в этом документе указать и конкретную сумму, которую получают сотрудники при уходе в отпуск.
Источники:
lgoty-vsem.ru buhdzen.ru nsovetnik.ru kadriruem.ru clubtk.ruКомментариев пока нет!