Декларация 3 ндфл при получении наследства

После перелома шейки бедра купили эндопротез тазобедренного сустава у сторонней организации(документы на покупку ,кассовый чек оформлены на маму.Платила я).Операция была бесплатной.Хочу вернуть 13% за эндопротез. В поликлинике выдали выписку из истории болезни с указанием того,сто был перелом шейки бедра и операция по замене сустава.Что еще нужно для налоговой?

Здравствуйте! Подскажите,пожалуйста, мой отец в июне 2014г. вышел на пенсию и в сентябре 2014г. купил 1/2 часть дома. Сейчас, в апреле 2017г. он хочет подать декларацию 3НДФЛ на имущественный вычет. За какие года он может подать декларацию. В налоговой ему сказали, что он уже пропустил сроки. Спасибо!

Здравствуйте! Проконсультируйте, пожалуйста, по следующему вопросу. В 2016 году мать и дочь купили квартиру в долевую собственность (1/2 доли у каждой) за 2 800 000. По документам мать заплатила 2 000 000, дочь - 800 000. Если налоговый вычет распределяется в соответствии с долями, то каждая может получить вычет с суммы 1 400 000. Но перейти

Добрый вечер! У меня 2е детей. Вычет предоставлялся только на 1го ребёнка по коду 114. На второго ребёнка не предоставлялся. Как мне это указать в программе. И как потом указать ещё данные за обучение. Еще на листе А нужно указывать ИНН источника выплаты дохода, КПП и Код по ОКТМО это всё я беру из справки перейти

За 2014, 2015г. поданы декларации по возврату налоговых вычетов за покупку квартиры (собственник один). Возврат по приобретению квартиры не завершен, он переходит на последующие годы. Есть смысл делать корректировку за 2014г.-2015г. во возврату в связи с уплаченными добровольными взносами в пенсионный фонд. Если суммы для возврата не осталось за указанные годы, т.к. они уже возвращались. перейти

Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, можно ли вернуть 13 процентов за платные услуги (лечение у ортодонта 13 летнего ребенка). Были выполнены: установка брекетов, неоднократные снимки, консультации 1 раз в 1,5-2 месяца. Все чеки на платные услуги сохранены. Лечение началось с ноября 2015 года и продолжается по настоящее время. На установку брекетов затрачено 78 тыс.рублей, снимки примерно 2,5 перейти

ЗА КАКОЙ ГОД НАЧИНАТЬ ЗАПОЛНЯТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ ПО ИМУЩЕСТВЕННОМУ ВЫЧЕТУ,ЕСЛИ КУПИЛИ УЧАСТОК ПОД ИЖС В 2014 ГОДУ И В ГРАФЕ ГОД НАЧАЛА ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ВЫЧЕТА КАКОЙ ГОД СТАВИТЬ? СПАСИБО.

здравствуйте, могли бы вы подсказать, можно ли претендовать на налоговый вычет в данной ситуации: у меня с мужем была по 1/2 доли в квартире, в 2014 году мой муж умер, и мы с дочкой вступили в наследство и получили по 1/4 доле мужа, квартиру продали в 2016 году, я пенсионерка а дочь не работает, квартира перейти

ДОбрый день, подскаджите, пожалуйста, возможно ли вернуть подоходный налог за договоры ДМС, начиная с 2014 года? Как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ на подобного вида возврат?

Допустили ошибку в декларации вместо суммы налога подлежащей возврату из бюджета поставили общую сумму налога исчисления к уплате. Как правильно заполнить уточнённую декларацию?

Добрый день. В 2011 году купила квартиру за 1млн.руб. 130 тыс. имущественного вычета получила. В 2011 году купила еще одну квартиру в ипотеку. Верно ли я поняла, что вычет по ипотечным процентам получить могу. И если заполнять 3НДФЛ, могу ли я подать ее за 2016 год, указав там сумму всех процентов, уплаченных с 2011 года??

1). Можно ли получить налоговый вычет за образовательную услугу за дочь, обучающуюся заочно, не работающую по причине ухода за своим ребёнком до 3-летнего возраста? 2). Можно ли получить налоговый вычет за образовательную услугу: Программа профессиональной переподготовки Переводчик в сфере профессиональной коммуникации также за дочь, но обучающуюся очно? Ранее налоговым вычетом не пользовались.

Как поменять водительское
удостоверение? Как оформить загранпаспорт
и каков срок
его действия? Какие товары
нельзя вернуть
или обменять? Могут ли отказать в скорой
медицинской помощи
гражданину без
полиса ОМС? Как делится имущество
при наследовании
по закону? Как поехать учиться
по обмену? Как рассчитать
будущую
пенсию? Как заключить брачный договор? Как поменять водительское
удостоверение? Как оформить загранпаспорт
и каков срок
его действия? Какие товары
нельзя вернуть
или обменять? Могут ли отказать в скорой
медицинской помощи
гражданину без
полиса ОМС?

"Электронный журнал "Азбука права", 10.08.2017

КАКИЕ ВЫЧЕТЫ И ОБЯЗАННОСТИ ПО НДФЛ ПРЕДУСМОТРЕНЫ
ПРИ ПРОДАЖЕ КВАРТИРЫ И ДРУГОГО НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА?

При продаже вами квартиры, дома, земельного участка и пр. а также долей в них полученные доходы облагаются НДФЛ по ставке 13% (пп. 5 п. 1 ст. 208. п. 1 ст. 224 НК РФ).

Однако закон предоставляет определенные льготы, которые связаны со сроком владения недвижимостью. Определить срок нахождения недвижимости в вашей собственности вам помогут следующие правила.

1. Общий порядок определения срока владения

Срок нахождения недвижимости в собственности определяется с даты государственной регистрации вашего права собственности на это имущество или долю в нем. Эта дата указана в свидетельстве о государственной регистрации права собственности на недвижимость или выписке из ЕГРН (п. 1 ст. 131. п. 2 ст. 223 ГК РФ ч. 1 ст. 28 Закона от 13.07.2015 N 218-ФЗ ч. 1. 7 ст. 21 Закона от 03.07.2016 N 360-ФЗ).

При продаже квартиры, образовавшейся в результате объединения двух квартир в пределах их общих границ, срок нахождения новой квартиры в собственности определяется исходя из наиболее поздней даты государственной регистрации права собственности на исходные квартиры (Письмо ФНС России от 08.09.2016 N БС-4-11/16743@).

При продаже земельных участков, образованных в результате разделения первоначального участка, срок нахождения их в собственности будет исчисляться с момента государственной регистрации права собственности на соответствующий новый участок, а не на первоначальный участок (Письмо ФНС России от 20.02.2014 N БС-4-11/2957 Определение Верховного Суда РФ от 19.12.2016 N 53-КГ16-16).

2. Срок владения, если вы получили наследство

В этом случае право собственности на недвижимость (на долю в ней) возникает со дня открытия наследства. Как правило, временем открытия наследства является момент смерти гражданина (ст. 1114. п. 4 ст. 1152 ГК РФ). Соответственно, днем открытия наследства следует считать дату, на которую приходится момент смерти наследодателя, то есть дату его смерти.

Особое правило предусмотрено для случаев наследования общей собственности (супругов и дольщиков).

Если нажитая во время брака недвижимость (доля в ней) была оформлена на умершего супруга, то моментом возникновения права собственности при ее наследовании считается наиболее ранняя из дат (ст. ст. 235. 256 ГК РФ ст. 34 СК РФ):

- дата госрегистрации права собственности умершим супругом

- дата госрегистрации права собственности супругом-наследником принадлежащей ему доли, если недвижимость находится в общей долевой собственности супругов.

В то же время при наследовании доли недвижимости от участника общей долевой собственности (за исключением супруга) его совладельцем моментом возникновения права собственности является дата госрегистрации права собственности наследником принадлежащей ему ранее доли.

3. Срок владения, если вы участник ЖСК

При приобретении недвижимости (доли в ней) участником жилищно-строительного кооператива (ЖСК) срок владения определяется с момента уплаты паевого взноса в полном объеме и передачи ему недвижимости по акту приема-передачи (п. 4 ст. 218 ГК РФ).

Право собственности на недвижимость (долю) переходит при выполнении обоих указанных условий. Поэтому срок отсчитывается от даты выполнения того условия, которое будет соблюдено последним.

4. Налогообложение НДФЛ при продаже недвижимости (доли)

В зависимости от срока владения недвижимым имуществом при его продаже возможны два варианта налогообложения.

4 .1. Освобождение от налогообложения при продаже недвижимости (доли), которая находилась в собственности три года и более

Если в 2017 г. вы продаете недвижимость, которая была в вашей собственности три года и более, то доходы от продажи НДФЛ не облагаются. Поэтому налог платить не нужно. Кроме того, вам также не требуется заполнять и сдавать налоговую декларацию (п. 17.1 ст. 217. п. 4 ст. 229 НК РФ п. 3 ст. 4 Закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ).

4 .2. Порядок уплаты НДФЛ при продаже недвижимости (доли), которая находилась в собственности менее установленного минимального срока

Если вы владели недвижимостью меньше трех лет (в отношении недвижимости, приобретенной до 01.01.2016) или менее минимального срока, установленного ст. 217.1 НК РФ (в отношении недвижимости, приобретенной после 01.01.2016), вам необходимо самостоятельно рассчитать налог, а также подать в налоговую инспекцию декларацию (п. 17.1 ст. 217. пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ п. 3 ст. 4 Закона N 382-ФЗ).

Справка. Минимальный срок владения объектом недвижимости

Минимальный срок владения объектом недвижимости, приобретенным после 01.01.2016, для освобождения от налогообложения НДФЛ доходов от его продажи составляет три года - в отношении недвижимости, право собственности на которую получено одним из способов ( ст. 217.1 НК РФ):

1) в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи или близким родственником согласно СК РФ

2) в результате приватизации

3) при передаче по договору пожизненного содержания с иждивением.

В остальных случаях минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, если иное не установлено Законом субъекта РФ.

При продаже недвижимости (доли), которая находилась в собственности менее установленного минимального срока, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Ш аг 1. Рассчитайте налог

Формула расчета налога выглядит так:

НДФЛ = (сумма дохода от продажи - имущественный вычет) x 13%, или

НДФЛ = (сумма дохода от продажи - расходы по приобретению недвижимости) x 13%.

Сумма дохода от продажи определяется в соответствии с договором купли-продажи. При этом если вы продаете недвижимость, приобретенную после 01.01.2016, и сумма дохода от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем его кадастровая стоимость на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект (если кадастровая стоимость определена на указанную дату), умноженная на понижающий коэффициент 0,7, то в целях налогообложения НДФЛ доход от продажи рассчитывается следующим образом (п. 5 ст. 217.1 НК РФ п. 3 ст. 4 Закона N 382-ФЗ):

сумма дохода от продажи = кадастровая стоимость на 1 января x 0,7.

Понижающий коэффициент может быть уменьшен законом субъекта РФ (п. 6 ст. 217.1 НК РФ).

При расчете НДФЛ вы можете уменьшить свой доход от продажи по выбору (пп. 1 п. 1. пп. 1. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ Письмо ФНС России от 22.06.2015 N БС-4-11/10707@):

- на имущественный вычет в размере 1 000 000 руб. при продаже следующей недвижимости и долей в ней: жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков либо вычет в размере 250 000 руб. при продаже иной недвижимости (например, гаража) или

- на документально подтвержденные расходы по приобретению этой недвижимости (в том числе риелторские услуги, проценты по кредиту) в той сумме, которую вы фактически уплатили к моменту продажи имущества.

Отметим, что вы не сможете одновременно применить имущественный вычет в 1 000 000 руб. и уменьшить доход от продажи на расходы. Следует выбрать только один вариант, который будет вам более выгоден.

Каждый из долевых сособственников имеет право на применение имущественного налогового вычета по НДФЛ. При реализации имущества как единого объекта недвижимости размер вычета распределяется между совладельцами пропорционально их долям. Если же собственники продают свои доли, выделенные в натуре (в том числе по одному договору), вычет предоставляется каждому из них в полном объеме ( пп. 1 п. 1. пп. 1. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ Постановление Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 N 5-П).

Пример. Расчет налога с использованием имущественного вычета

И.И. Волков продал в 2016 г. квартиру за 5 000 000 руб. которая перешла к нему по наследству в этом же году. Кадастровая стоимость квартиры на 01.01.2016 составляет 7 500 000 руб. При расчете налога он может применить имущественный вычет. Облагаться НДФЛ будет сумма дохода 4 250 000 руб. (7 500 000 руб. x 0,7 - 1 000 000 руб.). Налог к уплате составит 552 500 руб. (4 250 000 руб. x 13%).

Пример. Расчет налога при уменьшении доходов на расходы

В.Н. Зайцев купил в 2016 г. квартиру за 4 500 000 руб. за счет кредита банка. В этом же году он продал квартиру за 5 000 000 руб. Кадастровая стоимость квартиры на 01.01.2016 - не определена. К моменту продажи В.Н. Зайцев уплатил 150 000 руб. процентов по кредиту.

Налог он рассчитал с учетом произведенных расходов на покупку. В этом случае облагаться НДФЛ будет доход в размере 350 000 руб. (5 000 000 руб. - (4 500 000 руб. + 150 000 руб.)). Налог к уплате составляет 45 500 руб. (350 000 руб. x 13%).

Ш аг 2. Подайте налоговую декларацию и необходимые документы в налоговый орган

Налоговую декларацию вы должны подать в любом случае, даже если при расчете налога его сумма равна нулю, - до 30 апреля года, следующего за годом продажи недвижимости или доли в ней. Декларация заполняется по форме 3-НДФЛ по окончании года, в котором вы продали недвижимость, и подается в налоговую инспекцию по месту вашего жительства (п. 1 ст. 83. п. 3 ст. 228. п. 1 ст. 229 НК РФ).

Примечание. Для заполнения декларации вы можете воспользоваться бесплатной программой, которая размещена на сайте ФНС России по адресу www.nalog.ru. в разделе "Программные средства / Декларация".

Также от вас потребуется заявление о предоставлении имущественного налогового вычета.

Если вы уменьшаете доходы на расходы, связанные с покупкой недвижимости, то вместе с декларацией вам нужно представить копии документов, подтверждающих произведенные расходы, в том числе:

1) договора о приобретении недвижимости

2) документов, подтверждающих уплату денег при покупке недвижимости, - банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, расписка о получении продавцом денег, акт приема-передачи денег и т.п.

3) выписки или справки из банка по уплаченным процентам по кредиту - если вы уменьшили доход на расходы по оплате процентов

4) иных документов, которые подтверждают расходы.

Подать декларацию и документы в налоговую инспекцию можно лично или через представителя, почтовым отправлением с описью вложения, а также в электронной форме, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика (п. 4 ст. 80 НК РФ).

Налоговая инспекция проверит декларацию и документы в течение трех месяцев со дня их подачи (п. 2 ст. 88 НК РФ).

Ш аг 3. Уплатите НДФЛ

Заплатить налог нужно до 15 июля года, следующего за годом продажи недвижимости или доли в ней (п. 4 ст. 228 НК РФ). Реквизиты для уплаты налога вы можете уточнить в своей налоговой инспекции.

За нарушение срока подачи декларации установлен штраф. За каждый месяц просрочки ее сдачи штраф составит 5% не уплаченной в установленный срок суммы налога. Однако штраф не может быть больше 30% указанной суммы и меньше 1 000 руб. Даже если сумма налога, которую вы рассчитали, равна нулю, при несвоевременной сдаче декларации будет начислен штраф в размере 1 000 руб. Если вы не уплатили НДФЛ в срок, штраф составит 20% от неуплаченной суммы. Если же налоговый орган установит, что налог вы не уплатили умышленно, размер штрафа может составить 40% от неуплаченной суммы (ст. ст. 119. 122 НК РФ).

Кроме того, за каждый календарный день просрочки уплаты налога вам будут начислены пени на сумму вашего долга. Ставка пени равна 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Банка России. При этом даже если с вас взыскали штраф, вы обязаны уплатить налог и пени (п. п. 2 - 5 ст. 75 НК РФ).

Если вы не уплатили НДФЛ в срок, но при этом правильно исчислили налог и подали декларацию, не совершили других неправомерных действий, то неуплата налога не должна повлечь взыскание штрафа. В этом случае подлежат взысканию пени ( п. 19 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57).

Когда нужно подать декларацию по форме 3-НДФЛ и уплатить налог? >>>

Полезная информация по вопросу

Официальный сайт Федеральной налоговой службы - www.nalog.ru

Что такое налог на дарение и вступление в наследство частично мы уже рассмотрели в статье:

Сегодня продолжим рассмотрение данного вопроса и в данном материале уточним:

наследство облагается налогом на доходы или нет и

какой налог необходимо заплатить при продаже унаследованного имущества.

При получении наследства довольно часто возникает вопрос, является ли наследство доходом и нужно ли платить с него подоходный налог (НДФЛ) ?

В данной статье мы еще раз остановимся на вопросе налогообложения наследства.

Наследство не облагается налогом на доходы

Стоит запомнить, что при получении наследства в любой форме, денежной или в виде имущества, нет необходимости платить налог на доходы физического лица (НДФЛ) в размере 13%.

(п. 18 ст. 217 «Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)» Налогового кодекса РФ).

Пример 1. Гражданин К. получил в наследство от сестры квартиру.

Согласно п. 18 ст. 217 Налогового кодекса РФ доходы в натуральной форме, которые получены в порядке наследования, не подлежат налогообложению, поэтому гражданину К. не нужно декларировать доход от наследства и платить налог с дохода.

Внимание. При этом в отличие от налога при дарении, степень родства с наследодателем при наследовании не имеет никакого значения.

Пример 2. Гражданин К. получил в наследство от знакомого деньги в сумме 3 млн. рублей.

Так как степень родства с наследодателем значения не имеет и согласно п. 18 ст. 217 Налогового кодекса РФ доходы в денежной форме, полученные в порядке наследования, не облагаются налогом, то гражданин К. освобожден от подачи в налоговую инспекцию налоговой декларации по форме 3-НДФЛ и уплаты подоходного налога (НДФЛ).

Единственным исключением, когда нужно платить налог на доходы при получении наследства, является получение вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов.

(п. 18 ст. 217 Налогового кодекса РФ).

Пример 3. В 2015 году гражданин К. после смерти отца получил в наследство вознаграждение 80 000 руб. за написанное им произведение литературы.

Согласно п. 18 ст. 217 Налогового кодекса РФ при получении вознаграждения, выплачиваемого наследникам авторов произведений литературы, доход от наследства облагается подоходным налогом (НДФЛ).

Поэтому по окончании 2015 года (до 30 апреля 2016 года) гражданин К. должен подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и заплатить подоходный налог в размере 80 000 х 13% = 10 400 руб. до 15 июля 2016 года.

Налог при продаже полученного по наследству имущества

Как мы отметили выше, при получении наследства не нужно платить подоходный налог (НДФЛ). При этом важно понимать, что в случае продажи полученного по наследству имущества, собственником которого вы являлись менее 3 лет, придется заплатить подоходный налог.

Пример 4. В 2014 году гражданин К. получил в наследство от дяди квартиру. В 2015 году ему пришлось продать эту квартиру.

Так как срок владения квартирой составил менее 3 лет, гражданин К. по окончании 2015 года, до 30 апреля 2016 года, должен будет подать налоговую декларацию по форме 3- НДФЛ в налоговую инспекцию и до 15 июля 2016 года заплатить подоходный налог по ставке 13% (НДФЛ).

При владении полученным по наследству имуществом более 3 лет, налог на доходы (НДФЛ) платить не придется .

(п. 17.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ).

Пример 5. Гражданин К. получил в наследство от сестры квартиру в 2011 году. В 2015 году он продал эту квартиру.

Так как квартира находилась в его собственности более 3 лет, то он не должен подавать в налоговую инспекцию налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и платить налог на доходы (НДФЛ) от продажи квартиры.

Важно. 3 года владения наследством считается со дня открытия наследства - дня смерти наследодателя, а не с момента фактического принятия наследства или момента государственной регистрации права на имущество.

Пример 6. Гражданин К. получил в наследство квартиру бабушки, умершей в 2011 году. Свидетельство о праве собственности на квартиру он получил в 2013 году, а в 2015 года он продал эту квартиру.

Принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня смерти наследодателя.

Поэтому при продаже квартиры в 2015 году гражданин К. не должен платить налог на доходы (НДФЛ), так как срок владения квартирой составил более 3 лет - с 2011 до 2015 года.

Внимание. Налоговая инспекция может письменно уведомить, что вы получили доход от продажи недвижимости и должны подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

Это происходит потому, что налоговой инспекции известно о дате регистрации свидетельства о праве собственности на недвижимость, но не о фактическом нахождении его в собственности.

В этом случае достаточно написать в налоговую объяснительную записку с описанием ситуации и приложить к письму документы, подтверждающие срок владения недвижимостью (копия свидетельства о смерти наследодателя).

Если вы не смогли найти здесь нужной вам информации, задайте свой вопрос мне лично в комментариях или в разделе «Контакты».

Колесов Г.Б.,
независимый пенсионный консультант,
эксперт по пенсионному и финансовому планированию жизни
kolesovgb.ru

# Когда был отменен налог на наследство - Геннадий Борисович 01.03.2016 08:26

Илья, это действительно так. Налоговым законодательством установлено, что с 1 января 2006 г. вся собственность, получаемая в наследство от завещателя или в результате акта дарения, облагается не налогом на наследство, а НДФЛ или налогом на доходы физического лица по нормам в соответствии с установленными законодательными нормами:
п. 18 ст. 217 НК РФ - по собственности, переходящей в порядке завещания от наследодателя или по закону наследования
п. 18.1 и абз. 2 п. 28 ст. 217 НК РФ - переходящей по дарственной на имущество.

# Налог на наследство - Виктория 01.03.2016 08:38

Подскажите, пожалуйста, существует ли сейчас налог на наследство? Спасибо!

Источники:
dagjizn.ru, www.assessor.ru, vernut-vse.ru, azbuka.consultant.ru, kolesovgb.ru

Следующие консультации:

• Может ли нотариус отказать в принятии заявления на наследство
• Вхождение в наследство на квартиру

Комментарии: 1

21.01.19, 13:37

Елена

---

Добрый день!Мне досталась в наследство квартира, часть по наследству,а часть договору мены.Нужно ли сдавать декларацию 3-НДФЛ?

Ваше имя *
Ваш Email *

Сумма цифр справа:

Не вступали в наследство 20 лет

Последствия установления факта принятия наследства

Что является днем открытия наследства является