Льгота по налогам ребенка инвалида
Ответы:
Благодарностей: 1667
Здравствуйте!
Согласно ст.218 НК налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:
1 400 рублей - на первого ребенка
1 400 рублей - на второго ребенка
3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка
3 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.
Льготы по налогам для организаций, использующих труд инвалидов
ПО НДС
Согласно п.п. 2 п. 3 ст. 149 НК РФ, не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (в том числе передача, выполнение, оказание для собственных нужд) товаров (за исключением подакцизных, минерального сырья и полезных ископаемых, а также других товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по представлению общеРоссийских общественных организаций инвалидов), работ, услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг), производимых и реализуемых:
*общественными организациями инвалидов (в том числе созданными как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов
*организациями, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных в абзаце втором настоящего подпункта общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов
*учреждениями, единственными собственниками имущества которых являются указанные в абзаце втором настоящего подпункта общественные организации инвалидов, созданными для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям.
ПО ЕДИНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ НАЛОГУ
Согласно п. 1 ст. 239 НК РФ, от уплаты единого социального налога освобождаются:
*организации любых организационно-правовых форм - с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих в течение налогового периода 100 000 рублей на каждого работника, являющегося инвалидом I, II или III группы
*следующие категории работодателей - с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих 100 000 рублей в течение налогового периода на каждого отдельного работника:
*общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, их региональные и местные отделения
*организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50 процентов, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25 процентов
*учреждения, созданные для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям, единственными собственниками имущества которых являются указанные общественные организации инвалидов.
ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО
Согласно п. И ст. 4 Закона РФ "О налоге на имущество предприятий", данным налогом не облагается имущество общественных организаций инвалидов, а также других предприятий, учреждений и организаций, в которых инвалиды составляют не менее 50 % от общего числа работников.
ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ
Согласно п. 2 ст. 6 ФЗ "О налоге на прибыль предприятий и организаций", ставки налога на прибыль предприятий понижаются на 50 процентов, если от общего числа их работников инвалиды составляют не менее 50 процентов.
При определении права на получение указанной льготы в среднесписочную численность работников не включаются инвалиды, работающие по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера.
Согласно п. 6 ст. 6 указанного закона, не подлежит налогообложению прибыль:
*общественных организаций инвалидов, предприятий, учреждений и организаций, находящихся в их собственности, и хозяйственных обществ, уставный капитал которых состоит полностью из вклада общественных организаций инвалидов. Льгота, предусмотренная настоящим абзацем, не распространяется на прибыль, полученную от производства и реализации подакцизных товаров, минерального сырья, других полезных ископаемых, а также иных товаров в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством Российской Федерации по представлению общеРоссийских общественных организаций инвалидов
*предприятий, учреждений и организаций, в которых инвалиды составляют не менее 50 процентов от общего числа работников, при условии использования не менее половины полученной прибыли на социальные нужды инвалидов.
Налоговые льготы для семей, имеющих ребенка (детей) - инвалидов
1. Что полагается
В связи с принятием Федерального закона от 21 ноября 2011 г. N 330-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации…" внесены изменения в Налоговый Кодекс РФ (статью 218), в частности, увеличен размер стандартных вычетов по НДФЛ (налогу на доходы физических лиц) для налогоплательщиков, имеющих детей.
Примечание. Налоговые вычеты – это та сумма доходов (фиксированная, установленная законом), которая не подлежит налогообложению (то есть, проще говоря, которая ежемесячно «вычитается» из общей суммы доходов, облагаемых налогом). Отсюда термин – «налоговый вычет». И поскольку налоги на доходы с физических лиц устанавливаются в процентах к сумме доходов, то чем меньше сумма доходов, тем меньше налог.
Указанные налоговые вычеты применяются для доходов, облагаемые налогов 13%. В частности, таким налогом облагаются доходы, полученные гражданином от работодателя по трудовому договору, при работе по совместительству, по гражданско-правовому договору (договору подряда).
Основные изменения заключаются в следующем :
1. Вычет в размере 400 руб. за каждый месяц налогового периода на работника (до того месяца, в котором облагаемый доход, превысит 40 000 руб.) с 01 января 2012 года применяться не будет. (Внимание! До 31 декабря 2011 года этот вычет действует!).
Для справки: Ранее граждане имели право на вычет «на себя» (как на работника) в размере 400 рублей ежемесячно и в 1000 руб. за каждый месяц налогового периода на каждого ребенка.
2. Новые налоговые вычеты на детей устанавливаются в следующих размерах:
с 1 января по 31 декабря 2011 года включительно :
1 000 рублей - на первого ребенка
1 000 рублей - на второго ребенка
3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка
3 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы
с 1 января 2012 года :
1 400 рублей - на первого ребенка
1 400 рублей - на второго ребенка
3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка
3 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
ВНИМАНИЕ! Налоговый вычет, согласно изменениям, действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 280 000 рублей.
Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.
Указанные налоговые вычеты предоставляются родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок (дети).
Для использования право на налоговый вычет необходимо представить в бухгалтерию по месту работы письменное заявление и документы, подтверждающие право на данный вычет (свидетельство о рождении ребенка, или решение об установлении опеки (попечительства) и т.п..
Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.
Также в двойном размере может предоставляться налоговый вычет одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ!
Закон принят в ноябре 2011 года, но начало действия изменений, касающихся, в частности, налоговых вычетов, установлено с 01 января 2011 года.
Но при этом, необходимо иметь ввиду следующее:
В 2011 году:
1. Работающим лицам предоставлялся налоговый вычет в размере 400 рублей «на себя» и для лиц, имеющих 1 или 2-х детей – дополнительно по 1000 рублей на ребенка (по личному заявлению).
Если эти суммы совпадают с суммами вычетов, установленных в новом законе, перерасчет налога производить не нужно.
2. Лицам, которым с 01 января 2011 года установлены вычеты в повышенном размере, работодатель обязан пересчитать налог с начала 2011 года, предоставив увеличенные вычеты. При этом перерасчет должен быть произведен на основании закона, без дополнительных заявлений работника.
Однако, если такой перерасчет произведен не будет, работнику (плательщику налога) необходимо написать на имя руководителя - работодателя соответствующее заявление.
В 2012 году вычеты будут предоставляться в порядке и в суммах, установленных в указанном Федеральном законе на основании личных заявлений работников (плательщиков налогов).
Наличие ребенка (детей) - инвалидов у гражданина РФ, имеющего доходы, облагаемые налогом, по которому производятся налоговые вычеты.
3. Необходимые документы
Написать на имя работодателя (организации, индивидуального предпринимателя)заявление о предоставлении стандартных налоговых вычетов Приложить к заявлению копии свидетельства о рождении ребенка (детей), на которых предоставляются вычеты Приложить к заявлению копию справки бюро медико-социальной экспертизы об инвалидности ребенка
Ваш комментарий
Льготы для инвалидов войны и участников действий
Автор: Артур Дата добавления: Saturday, 29 December 2012 Последнее изменение: Wednesday, 17 December 2014 Хиты: 5073 Рейтинг: Нет голосов Голосовать: - избранное: 0
Льготы для инвалидов войны и участников боевых действий
В ст. ст. 12, 13 Закона Украины «О статусе ветеранов войны, гарантиях их социальной защиты» для участников боевых действий и инвалидов войны предусмотрено больше 20 льгот. Публикуем основные из них:
1) бесплатное получение лекарств, лекарственных средств, иммунобиологических препаратов и изделий медицинского назначения по рецепту врача
2) внеочередное бесплатное зубопротезирование (кроме протезирования из драгоценных металлов), а для инвалидов войны бесплатное обеспечение другими протезами и протезно-ортопедическими изделиями
3) для участников боевых действий внеочередное пользование всеми услугами связи и внеочередное установление на льготных условиях квартирных телефонов (оплата в размере 20 % от тарифов стоимости основных и 50 % - дополнительных работ). Абонементная плата за пользованием телефоном устанавливается в размере 50 % от утвержденных тарифов.
Для инвалидов войны внеочередная бесплатная установка квартирных телефонов и внеочередное пользование всеми услугами связи. Абонементная плата за пользование квартирным телефоном устанавливается в размере 50 % от утвержденных тарифов, а для инвалидов Великой Отечественной войны и войны с Японией 100% скидка от утвержденных тарифов
4) ежегодно до 5 мая участникам боевых действий и инвалидам войны выплачивается ежегодная разовая денежная помощь в размере, определенном Кабинетом Министров Украины в пределах бюджетных назначений, установленных законом о Государственном бюджете Украины
5) бесплатный проезд для инвалидов войны 3 группы и участников боевых действий один раз в два года (туда и назад), а для инвалидов войны 1,2 группы один раз в год) железнодорожным, водным, воздушным или междугородним автотранспортом, независимо от наличия железнодорожного сообщения или проезд один раз в год (туда и назад) указанными видами транспорта с 50-процентной скидкой
Инвалидам войны и лицам, сопровождающими в поездках инвалида 1 группы (не более одного сопровождающего), предоставляется право пользования междугородним транспортом, вышеуказанных видов, в период с 01 октября по 15 мая с 50-процентной скидкой стоимости проезда без ограничения количества поездок
6) 100-процентная скидка для инвалидов войны и 75-процентная скидка для участников боевых действий, по оплате за пользование жильем (квартплата) в пределах норм, предусмотренных действующим законодательством (21кв. метр общей площади жилья на каждое лицо, проживающее в жилом помещении (доме) и имеющее право на скидку при оплате, и дополнительно 10,5 кв. метра на семью)
7) 100-процентная скидка для инвалидов войны и 75-процентная скидка для участников боевых действий, по оплате за пользование коммунальными услугами (газом, электроэнергией и другими услугами) и сжиженным баллонным газом для бытовых нужд, в пределах средних норм потребления.
Площадь жилья, на которую предоставляется скидка, при расчетах оплаты за отопление составляет (21кв. метр отапливаемой площади на каждое лицо, проживающее в жилом помещении (доме) и имеющее право на скидку при оплате, и дополнительно 10,5 кв. метра на семью). Семьям, состоящим только из нетрудоспособных лиц, предоставляется 100% (ИОВ) и 75-процентная (УБД) скидка по оплате за пользование газом для обогрева жилья на двойной размер нормативной отапливаемой площади (42 кв. метра21 кв. метр на семью) отапливаемой площади на каждое лицо, проживающее в жилом помещении (доме) и имеющее право на скидку при оплате, и дополнительно
8) 100-процентная скидка для инвалидов войны и 75-процентная скидка для участников боевых действий стоимости топлива, в том числе жидкого, в пределах норм, установленных для продажи населению, для лиц, проживающих в домах без центрального отопления
9) для участников боевых действий бесплатное обеспечение санаторно-курортным лечением или получение компенсации стоимости самостоятельного санаторно-курортного лечения. Порядок предоставления путевок, размер и порядок выплаты компенсации стоимости самостоятельного санаторно-курортного лечения определяются Кабинетом Министров Украины.
Для инвалидов войны бесплатное первоочередное обеспечение санаторно-курортным лечением с компенсацией стоимости проезда в санаторно-курортное учреждение и назад или получение взамен путевки денежной компенсации. Порядок предоставления путевок, размер и порядок выплаты компенсаций определяются Кабинетом Министров Украины
10) бесплатный проезд всеми видами городского пассажирского транспорта, автотранспортом общего пользования в сельской местности, а также железнодорожным и водным транспортом пригородного сообщения и автобусами пригородных и междугородних маршрутов внутри и за пределами области независимо от расстояния и места жительства
11) пользование при выходе на пенсию (независимо от времени выхода на пенсию) или изменения места работы поликлиниками или госпиталями, к которым они были прикреплены за предыдущим местом работы
12) ежегодное медицинское обследование и диспансеризация с привлечением необходимых специалистов
13) первоочередное обслуживание в лечебно-профилактических учреждениях, аптеках и первоочередная госпитализация
14) выплата помощи по временной нетрудоспособности в 100% размере средней заработной платы независимо от стажа работы
15) использование очередного ежегодного отпуска в удобное для них время, а также получение дополнительного отпуска без сохранения заработной платы сроком до двух недель в год
16) преимущественное право остаться на рабочем месте при сокращении численности или штата работников в связи с изменениями в организации производства и труда и на трудоустройство в случае ликвидации предприятия, учреждения, организации
17) освобождение от уплаты подоходного налога со всех получаемых ими доходов, налога с владельцев транспортных средств (не более одного транспортного средства), земельного налога и т.д.
18) для инвалидов войны внеочередной бесплатных капитальных ремонт собственных жилых домов и квартир и первоочередной текущий ремонт жилых домов и квартир в порядке, определенном Кабинетом Министров Украины
19) для инвалидов войны внеочередное бесплатное обеспечение автомобилем с ручным управлением (при имеющихся медицинских показателях) на срок эксплуатации до 10 лет (с последующей заменой на новый), выплата компенсации на топливо, ремонт, техническое обслуживание в порядке, утвержденном Кабинетом Министров Украины.
Для регистрации при себе иметь:
1) паспорт (оригинал и копия (1,2,11стр.) заявителя и членов семьи имеющих право на льготы (жена, муж, несовершенно летние дети)свидетельство о рождении несовершеннолетних детей
2) справка о присвоении идентификационного номера (оригинал и копия) заявителя и членов семьи имеющих право на льготы
3) справка о составе семьи
4) оригинал и ксерокопия льготного удостоверения, пенсионного удостоверения (при его наличии).
О налоговых льготах для участников боевых действий
Закон Украины «О статусе ветеранов войны, гарантиях их социальной защиты» предоставляет ряд льгот для участников боевых действий по уплате налогов, сборов, пошлин и других платежей в бюджет в соответствии с налоговым и таможенным законодательством.
Налоговым кодексом Украины, предусмотрены налоговые льготы для участников боевых действий в размере равном 150% суммы льготы (в 2013г. – 860,25грн.), который является участником боевых действий на территории других стран в период после Второй мировой войны, на которого распространяется действие Закона Украины О статусе ветеранов войны, гарантиях их социальной защиты или 200 % ( в 2013г. – 1147грн.) для инвалидов I и II группы, участником боевых действий на территории других стран в период после Второй мировой войны, на которых распространяется действие Закона Украины О статусе ветеранов войны, гарантиях их социальной защиты .
Налоговая социальная льгота применяется к доходу, начисленному в пользу налогоплательщика на протяжении отчетного налогового месяца как заработная плата (другие приравненные к ней согласно законодательству выплаты, компенсации и вознаграждения), если его размер не превышает суммы, в 2013г. - 1610 гривен.
Предоставление льгот по таможенному оформлению ТС участникам боевых действий не предусмотрено
Какие существуют льготы для участников боевых действий по растаможиванию и регистрации легкового автомобиля, ввезенного из-за границы для личного пользования?
Действующим законодательством Украины по вопросам налогообложения не предусмотрено предоставление льгот при таможенном оформлении транспортных средств, ввозимых в Украину участниками боевых действий.
Доступ к полному тексту новости возможен только для зарегистрированных пользователей. Если Вы уже зарегистрированы на нашем сайте - пожалуйста, авторизируйтесь .
Если пока что нет - зарегистрируйтесь прямо сейчас: это просто, не требует Ваших персональных данных и займет не более одной минуты.
Доступ к полному тексту этой новости возможен только для подписчиков электронного Дебета-Кредита. Если вы подписчик, пожалуйста, авторизуйтесь .
Или оформите подписку . перейдя по ссылке стоимость минимального пакета Мой ассистент составляет всего 30 грн в месяц .
Ответы:
Налоговый Кодекс предусматривает обложение подоходным налогом определенных доходов, а не какие-либо категории лиц. Так, например, доход от продажи имущества, находящегося у физического лица на праве собственности более 3-х лет, не облагается подоходным налогом и т.п. Так что надо смотреть в первую очередь не на категорию физического лица, а на вид дохода.
Для участников боевых действий предусмотрена льгота по подоходному налогу - увеличенный размер стандартного налогового вычета. Так по пп.2 п.1 ст.218 НК право на вычет в размере 500 рублей распространяется на "граждан, уволенных с военной службы или призывавшихся на военные сборы, выполнявших интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия, а также граждан, принимавших участие в соответствии с решениями органов государственной власти Российской Федерации в боевых действиях на территории Российской Федерации". Это значит, что подоходным налогом облагается ежемесячный доход за вычетом 500 рублей.
Источники:
Следующие статьи:
Комментариев пока нет!