Как написать заявление в налоговую акт сверки
Оформление акта сверки с налоговой инспекцией
По разным причинам плательщик налогов может столкнуться с такой проблемой, как возникновение задолженности перед Налоговой службой, а значит перед бюджетом и фондами. В данной ситуации не обязательно будет присутствовать вина самого плательщика. Долг может возникнуть в результате того, что организация перевела средства на ошибочные реквизиты и для руководства может оказаться полной неожиданностью наличие неуплаченных налогов и других выплат.
Поэтому лучше себя обезопасить и запросить проведение сверки с инспекцией. Знать о состоянии расчетов своей компании с госбюджетом очень важно.
Достаточно часто случается, что срочно нужно получить справку про отсутствие долгов, после же ее получения оказывается, что долги имеют место. При этом на сумму долга уже насчитаны пени и штрафы, которые могут существенно увеличиваться, если своевременно не погасить долговые обязательства.
У многих налогоплательщиков возникает вопрос, как получить акт сверки. Кажется, что это очень сложный и длительный процесс. Однако, это не так. Нужно просто обратиться в налоговую с письменным запросом и получить документ. Чаще всего он предоставляется на протяжении пяти рабочих дней с момента обращения. Образец акта сверки можно найти на специализированных ресурсах в Интернете.
Чтобы начать сверку с налоговым органом, плательщик налогов должен подать соответствующее письмо. Сами налоговики редко являются инициаторами процедуры. Это происходит в определенных случаях, например, если налогоплательщик является крупнейшим, переходит в другую налоговую или подлежит ликвидации.
При подготовке письма нужно указать период сверки.
Какой-то единой формы для запроса не предусмотрено, однако, есть ряд данных, которые должны быть указаны в запросе:
- название ИФНС и адрес, по которому находится инспекция;
- информация о налогоплательщике, в том числе адрес нахождения;
- период сверки;
- лицо, которое отвечает за сверку;
- контакты;
- подпись и печать.
Передать письмо лучше лично. В этом случае можно получить на свой экземпляр документа печать налоговой службы про его прием. Это позволит доказать, что заявление было подано конкретного числа в том случае, если налоговая будет нарушать сроки составления и выдачи акта.
Важно, чтобы представитель организации, который назначен ответственным за проведение сверки, имел все необходимые документы, подтверждающие наличие у него соответствующих полномочий.
Некоторые отделения налоговой службы не требуют подачи письменного запроса для проведения сверки, для них достаточным является наличие телефонного звонка и записи таким образом на прием. Однако в таком случае, нет подтверждения того, что сверка началась в определенный день, поэтому будет сложно предъявлять претензии при нарушении сроков.
Бланк акта сверки с налоговой инспекцией:
Порядок с ориентацией на закон
Расшифровка порядка проведения сверки приводится в приказе Налоговой службы от 2005 года под номером САЭ-3-01/444, а именно в пункте 3 регламента. Проводится она с той налоговой, где организация взята на учет. Если обратиться в любую другую инспекцию, в проведении сверки будет отказано.
Существуют ситуации, когда сверка должна проводиться обязательно:
- когда организация переходит из одной инспекции под контроль другой;
- компания ликвидируется или происходит ее реорганизация;
- если компания является крупнейшим налогоплательщиком, сверка проводится каждый квартал;
- в случае наличия инициативы со стороны организации;
- возможно проведение, когда речь идет про зачет или возврат сумм, которые были излишне уплачены в бюджет.
Каждый из приведенных случаев имеет свои особенности, которые прописаны в том же приказе ФНС от 2005 года. Других обязательных причин для проведения сверки законодательством не предусмотрено.
Когда организация просит про проведение сверки, она должна в своем письме указать, каким способом желает получить акт.
Возможны следующие варианты:
- передача руководителю или законному представителю под расписку;
- направление по почте;
- передача по специальным каналам связи.
Специалисты налоговой имеют право направить документ в организацию только тем способом, который был указан в запросе. Что касается формы акта, то, в отличии от формы заявления, которое подается в произвольном виде, она утверждена приказом ФНС под номером ММ-3-25/494 от 2007 года.
Об особенностях бухучета в бюджетных организациях читайте тут.
Порядок сверки при бумажном документообороте ничем не отличается от порядка в случае использования электронных каналов связи:
Как составляется акт сверки с налоговой инспекцией
Нужно сказать, что акт сверки с налоговой инспекцией в электронном формате состоит из титульной страницы и второго раздела акта. Когда же документ формируется в бумажном виде, он состоит из титулки и двух разделов. В первом содержатся сведения по уплаченным налогам, начисленной пене и штрафам на момент проведения сверки. Во втором разделе данные предоставляются в развернутом виде.
Заполнение акта сверки в бумажном варианте может различаться в зависимости от того, имеют ли место разногласия между плательщиком налогов и налоговой:
- если расхождения отсутствуют, заполняется титулка и первый раздел;
- если расхождения имеют место, весь документ целиком.
Срок, на протяжении которого проводится сверка, формируется и оформляется акт в 2018 году не может превышать 10 рабочих дней в том случае, если отсутствуют какие-либо расхождения между данными налоговой и плательщика налогов.
В случае выявления расхождений, сроки проведения сверки и подготовки соответствующего акта не могут превышать 15 рабочих дней.
Если данные бухучета организации будут не совпадать с данными лицевого счета в налоговом органе, в срок, который не может превышать 15 рабочих дней, инспектором будет составлен второй раздел акта, который будет передан в организацию способом, указанным в заявлении. Налогоплательщику в конце первого раздела будет рекомендовано сделать надпись Согласовано с разногласиями, а в поле под номером 4 указать сумму разногласий.
Чтобы понять природу появления расхождений с налоговой, рекомендуется цифры разместить в соответствующей таблице отклонений. При этом может оказаться, что несовпадения возникли по причине, которая не зависит от плательщика.
После предоставления организацией уточнений, данные будут подвергнуты корректировке, и инспектор налоговой службы повторно составит первый раздел акта сверки. В том случае, если сведения в акте кажутся недостоверными, документ можно не подписывать, за это не предусмотрена никакая ответственность.
В результате сверки может быть выявлена переплата или недоимка. Если налог был переплачен, на протяжении трех лет есть возможность вернуть деньги из госбюджета. Для этого потребуется подготовить и подать заявление. В том случае, если прошло более трех лет, возможность вернуть деньги остается. Однако, делать это придется путем судебного разбирательства. Отсчет времени начинается с момента подписания акта, то есть с той даты, когда организации стало известно про факт переплаты.
Налогоплательщик также имеет право подать заявление с просьбой засчитать сумму, которая выявлена в качестве переплаты, по другому налогу, однако он должен быть того же вида, что и тот, по которому возникла переплата. Сотрудники налоговой могут произвести такой зачет самостоятельно на протяжении 10 дней с момента получения заявления или с того дня, как был подписан акт сверки.
Недоимка по суммам налогов, пеням или штрафу, обнаруженная в ходе сверки, является крайне неприятным моментом. В подобном случае инспектором должно быть составлено требование про уплату, которое направляется в течении 10 рабочих дней после подписания акта сверки. Исполнить требование нужно на протяжении 8 дней с момента его получения.
На что обратить внимание
После получения запроса от налогоплательщика, ответ на него формируется автоматически. Для этого используются данные инфоресурсов налоговой службы. Чтобы ускорить процесс получения справки, нужно проставить дату, на которую должна быть сформирована справка, ранее даты подачи запроса на 5 дней.
Запрос лучше формировать по всем налоговым обязательствам. В таком случае ответ будет дан, по всем открытым в инспекции обязательствам. Связано это с тем, что часто допускаются ошибки в КБК, а это приводит к отказу в сверке.
Когда организация впервые подает запрос, который подписан электронной подписью, нужно убедиться в следующем:
- доверенность направлена в налоговую хотя бы за два дня до того, как был направлен сам запрос;
- плательщик налога взят на учет в том налоговом органе, куда он подает запрос;
- дата, на которую формируется запрос, не превышает текущую.
Если будет нарушено хотя бы одно из перечисленных требований, акт сверки с налоговой инспекцией сформирован не будет.
Часто задаваемые вопросы
Порядок проведения сверки и прочие нюансы, которые могут быть с этим связаны, утверждены Приказом Федеральной Налоговой службы. Данный документ не только определяет, как должны действовать налоговики, но и предусматривает 2 варианта документа – полный и краткий.
Краткая форма направляется заявителю на протяжении 5 дней с того момента, как принято решение про проведение сверки. В следующие 5 дней организация должна вернуть акт, сделав на нем отметку, имеют ли место разногласия. Если данный документ не вернуть на протяжении 12 дней, процесс завершают пометкой о том, что не был предоставлен обратный акт.
После получения акта с разногласиями, формируется полная форма документа. Он направляется адресату на протяжении 7 дней. Чтобы устранить разногласия, нужно лично обратиться в налоговую, предоставив пакет подтверждающей документации. Полный акт сверки, который не вернули в течении двух недель, является основанием для признания сверки оконченной.
Повторная сверка может быть проведена только после того, как будет подано новое заявление на сверку. В случае несогласия плательщика налогов с результатами сверки, налоговики должны составить полный акт. При этом инспекция имеет право запрашивать первичную документацию, на основании которой и были произведены расчеты. В результате будет проводиться сверка данных.
Если будет выявлено, что ошибка допущена налоговой, исправить ее должны на протяжении 5 дней. Когда же виной расхождения данных является сам налогоплательщик, от него не требуется никаких действий, кроме того, что ему нужно согласиться с решением налоговиков. В том случае, если в итоге сверки выявляется задолженность перед бюджетом, организация должна ее погасить. При этом придется покрыть также сумму пеней и штрафов, которые будут начислены на момент погашения долга.
Узнайте из статьи о способах амортизации основных средств.
Здесь вы узнаете, что означает gross в зарплате.
Все, что нужно знать про сверку с налоговой инспекцией
В статье рассмотрим два вопроса: первый - регламент проведения сверки и второй - требования налоговиков и законодательства - какие существуют нормативные документы.
Регламент проведения сверки расчетов с бюджетом по налогам
Сверка расчетов по налогам, страховым взносам, пеням, штрафам может проводиться по инициативе налоговой инспекции либо по инициативе налогоплательщика. Основным документом, который регулирует порядок сверки, является приказ ФНС России от 9.09.2005 № САЭ-3-01/444 @ «Об утверждении Регламента организации работы с налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и налоговыми агентами», Раздел 3 (далее — Регламент ФНС).
Вебинары для бухгалтеров в Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции.
В этом документе сказано, что сверка расчетов проводится обязательно в следующих случаях:
- ежеквартально с крупнейшими налогоплательщиками. Для этого до 15-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, составляется график;
- при снятии компании с учета, при переходе из одной налоговой инспекции в другую;
- при ликвидации (реорганизации) компании;
- по инициативе налогоплательщика — ч аще всего это бывает в конце года, когда организация готовится к составлению годового отчета, — для подтверждения остатков по счетам учета расчетов с бюджетом. Налогоплательщик должен подать з аявление (запрос) о сверке расчетов в произвольной форме.
Также инспекция может предложить сверить расчеты, если она обнаружила возможную переплату налогов в бюджет ( 3 ст. 78 Налогового кодекса РФ).
Совет: если сверку инициирует налоговый орган, то рекомендуем вам принять предложение налогового органа о проведении сверки. Хотя участие в ней является вашим правом, а не обязанностью (пп. 5.1 п. 1 ст. 21 НК РФ). Сверка позволяет своевременно выявить переплату, а также обнаружить ошибки и несовпадения данных.
Как получить акт сверки от налоговой инспекции
Акт сверки формирует налоговая инспекция. Налогоплательщику, чтобы его получить, необходимо сделать следующее:
Шаг 1: подать в свою ИФНС (пп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ, п. 3 Регламента ФНС):
- или заявление на бумаге в произвольной форме с просьбой о проведении сверки;
- или запрос с помощью размещенного на сайте ФНС сервиса «Личный кабинет налогоплательщика — юридического лица»;
- или запрос в электронном виде по ТКС. На запрос по ТКС ИФНС предоставит акт в электронном виде (Письмо ФНС от 30.10.2015 № СД-3-3/4090@).
Если вы не согласны с данными в электронном акте, то для устранения разногласий надо будет подать заявление о сверке в бумажном виде.
Получив ваше заявление, ИФНС не позднее пяти рабочих дней должна сформировать (распечатать) акт сверки со своими данными и пригласить представителя организации для вручения акта (либо направить акт по почте) (п. 3.4.3 Регламента ФНС).
Шаг 2: получить акт и сверить его данные со своими. При этом возможны два варианта развития событий.
- Если расхождений нет, то подписать акт с пометкой на последнем листе разд. 1 «Согласовано без разногласий». Первый экземпляр акта оставить у вас, второй — в ИФНС (п. 3.1.3 Регламента ФНС).
- Если обнаружены расхождения с данными ИФНС, то:
- в графе 4 разд. 1 акта рядом с указанными ИФНС суммами, с которыми вы не согласны, указать суммы по вашим данным;
- подписать акт на последней странице разд. 1 с пометкой «Согласовано с разногласиями»;
- передать подписанный экземпляр акта в ИФНС.
Получив акт с разногласиями, ИФНС проверит свои данные по внутренним информационным ресурсам и предложит вам представить документы, подтверждающие данные вашего учета (например, платежные поручения на уплату налога).
- Если ошибку допустили налоговики, то они должны ее устранить (п. п. 3.1.5, 3.1.6 Регламента ФНС). С веряются первичные документы компании и данные информационных систем в инспекции. В тот же день готовится служебная записка. В течение 5 рабочих дней на основании записки ошибка исправляется.
- Если причина расхождений — ваши ошибки, допущенные, например, при заполнении декларации или платежного поручения, то ИФНС известит вас о том, какая именно ошибка повлекла за собой расхождение данных (инспектор позвонит или направит вам уведомление) (п. 3.4.6 Регламента ФНС). Устранить допущенные вами ошибки можно, подав уточненную декларацию, уточнив налоговые платежи, доплатив налог и т.п.
После анализа расхождений и их устранения ИФНС подготовит и передаст вам новый акт сверки и согласует дату его подписания (п. п. 3.1.6, 3.1.7 Регламента ФНС).
- Если расхождения устранены полностью — представитель организации и инспектор подписывают акт с пометкой на последнем листе разд. 1 «Согласовано без разногласий». В разд. 2 акта будет запись, что в результате совместной сверки расхождения устранены.
- Если расхождения не устранены — представитель организации подписывает акт с пометкой на последнем листе разд. 1 «Согласовано с разногласиями». В разд. 2 акта вы можете указать причины разногласий и свои предложения по их устранению.
Совет: всегда возвращайте подписанный акт сверки в ИФНС. В инспекциях есть негласное правило о том, что новый акт компаниям не выдается до тех пор, пока они не сдадут подписанный предыдущий.
Срок проведения сверки и подписания итогового акта не должен превышать 15 рабочих дней со дня получения ИФНС вашего заявления о сверке (п. 3.1.2 Регламента ФНС). Однако на практике редко удается завершить сверку в этот срок.
Если сверка проводится при реорганизации или ликвидации компании, то акт составляется в двух экземплярах — один для компании, другой для ИФНС. Причем налоговая не примет окончательного решения, пока не получит акт сверки. Если же сверка нужна для перехода в другую инспекцию, то актов три — для компании, для «старой» и «новой» инспекции.
Информирование налогоплательщиков о состоянии расчетов с бюджетом
Но есть и еще один документ, который регламентирует сверку — это приказ Минфина России от 18 января 2008 г. № 9н «Об утверждении административного регламента ФНС по исполнению государственной функции по бесплатному информированию». В нем раздел 16 «Последовательность действий должностных лиц налоговых органов при индивидуальном информировании налогоплательщиков о состоянии расчетов по налогам, пеням и штрафам».
В соответствии с приказом № 9н компания может получить из инспекции не акт сверки, а справку о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам. Она выдается по письменному запросу в срок 5 рабочих дней. Причем как запрос, так и сама справка могут быть представлены лично, по почте или по электронным каналам связи. Таким образом, мы видим, что есть два документа, которые являются итогом сверки.
Справку могут не выдать только в двух случаях:
- если компания обратилась не в «свою» инспекцию, если в запросе забыла написать свое полное наименование, ИНН, подпись руководителя, печать компании, если запрос составлен не на фирменном бланке, если уполномоченный представитель подал запрос, но не приложил доверенность, или если в запросе присутствуют нецензурные или оскорбительные выражения.
- если компания не исполнила свои налоговые обязательства. Когда налогоплательщик встает на учет, то в его карточке прописываются его налоговые обязательства. Например, ежеквартальная отчетность по налогу на прибыль, ежемесячная отчетность по НДС и т д. И если декларация не была сдана вовремя, то информирование невозможно. Тогда компании выдадут не справку, а письмо о неисполнении государственной функции.
Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на курсах повышения квалификации в Школе бухгалтера. Курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».
Как подготовить запрос на сверку расчетов с налоговой
Сверка расчетов с налоговой может потребоваться перед составлением годовой отчетности, при смене главбуха, при зачете или возврате налогов и т. д.
Запрос на сверку расчетов можно направить в инспекцию двумя способами – на бумаге и в электронной форме. Электронная форма есть в приложении 1 Методических рекомендаций (утв. приказом ФНС России от 13.06.2013 № ММВ-7-6/196@).
Бумажной формы заявления на сверку расчетов с налоговой нет. Компания вправе составить его в произвольном виде. За основу можно взять бланк из регламента сверки (приложение 1, утв. приказом ФНС России от 11.01.2007 № САЭ-3-25/2@). Документ сейчас не действует, но форму можно использовать. Ее можно дополнить недостающими реквизитами, например, кодами ОКТМО.
В заявлении надо перечислить налоги (пени, проценты и штрафы) по которым необходимо произвести сверку и написать их КБК и код ОКТМО (ОКАТО). Данные можно взять из платежек на перечисление налогов (пеней, процентов и штрафов).
Также надо написать период, за какой необходима сверка, и на какую дату (например, на конец квартала). Иначе инспекторы проведут сверку на текущую дату. Дополнительно можно привести суммы начисленных и уплаченных налогов (пеней и штрафов), оформив их приложением к заявлению, но это необязательно.
Компании, которые отчитываются через Интернет или используют личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, могут заказать и провести сверку своих расчетов с бюджетом в режиме онлайн. Если будут расхождения в данных, тогда в заявлении надо объяснить их причины, привести свои данные и предложения по устранению расхождений.
Если компания хочет, чтобы акт сверки главбух получил лично в руки, то надо сказать об этом в заявлении. Иначе документы направят компании по почте.
Образец заявления о проведении сверки расчетов с налоговой
Сроки подачи запроса о проведении сверки расчетов с налоговой
Конкретных сроков нет. Решение принимает сама компания. Но на подготовку акта сверки у инспекторов есть 10 календарных дней, а когда есть расхождения в данных, то срок могут продлить до 15 рабочих дней (п. 3.1.2 Регламента, утв. приказом ФНС России от 09.09.2005 № САЭ-3-01/444@). Поэтому если акт необходим к определенной дате, например, до составления отчетности, заявление на сверку стоит подать заранее.
Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое
Как провести сверку с налоговой инспекцией
Знать о своем состоянии расчетов с бюджетом важно. Например, Вам нужна справка об отсутствии задолженности и Вы уверены, что чисты перед бюджетом. Но, запросив эту справку в инспекции, Вы узнаете, что у Вас якобы есть задолженность, и, следовательно, ни о какой справке не может быть и речи. Вот чтобы не было подобных неприятных сюрпризов, периодически нужно сверяться с ИФНС.
Как известно, театр начинается с вешалки, а сверка — с Вашего письма в ИФНС.
крупнейший налогоплательщик для данной инспекции (сверка проводится ежеквартально);
переходите в другую ИФНС;
по инициативе налогоплательщика.
В этом письме укажите период, за который Вы хотите свериться. Он ничем не ограничен, но чаще всего налоговики согласны проводить сверку лишь за последние 3 года. Унифицированной формы запроса на проведение сверки нет. Его можно составить следующим образом.
Образец запроса на проведение сверки с ИФНС
от ООО «Компьютерный маг»,
ИНН 7717554912 / КПП 772001001,
107065, г. Москва, ул. Уссурийская, д. 1
Запрос о проведении сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам
В соответствии с подп. 5.1 п. 1 ст. 21 и подп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ прошу провести сверку расчетов по всем налогам и сборам за период с 01.01.2016 по 30.06.2016.
Генеральный директор ООО «Компьютерный маг»
О.Е. Стриженов
Письмо лучше сдать в инспекцию с нарочным — так Вы ускорите начало сверки. Кроме того, у Вас будет «живой» штамп инспекции и Вы будете точно знать, с какого дня начнет исчисляться срок для проведения сверки. И бухгалтеру нужно иметь доверенность на право представления организации (предпринимателя).
В некоторых инспекциях не требуют подачи письменного запроса на проведение сверки. Достаточно просто позвонить инспектору в отдел по работе с налогоплательщиками и записаться на сверку. Но тогда у Вас не будет документального подтверждения того, в какой день началась сверка, а соответственно, Вы не сможете предъявить инспектору претензии по поводу нарушения сроков ее проведения.
После проведения сверки налогоплательщик получает краткий акт о ее проведении. Если же ему требуется не только акт, но и справка об отсутствии задолженности перед бюджетом, следует подать в налоговую инспекцию еще одно заявление с указанием нужной справки.
Начальнику ИФНС России № 18 по г. Москве
от ООО «Компьютерный маг»,
ИНН 7717554912 / КПП 772001001,
107065, г. Москва, ул. Уссурийская, д. 1
ООО «Компьютерный маг» просит на основании проведенной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам за период с 01.01.2016 по 30.06.2016 выдать справку об отсутствии задолженности по состоянию на 01.07.2016.
Генеральный директор ООО «Компьютерный маг»
О.Е. Стриженов
Заявления о проведении сверки и о выдаче справки об отсутствии задолженности нужно подавать одновременно. Поскольку для подготовки справки о состоянии расчетов налогоплательщика по налогам, сборам и взносам Регламент предусматривает 10 рабочих дней со дня получения заявления, если оно представляется лично или через представителя, и 12 рабочих дней со дня получения заявления по почте (п. 3.5.4 Регламента).
Если заявление подается лично, то по просьбе налогоплательщика (или его представителя) должностное лицо отдела работы с налогоплательщиками должно проставить на втором экземпляре документа отметку о дате его принятия.
Когда между данными налогового органа и налогоплательщика нет расхождений, установлен срок проведения сверки не более 10 рабочих дней (п. 3.1.2 Регламента), при этом краткий акт сверки расчетов (титульный лист и раздел 1) инспекция должна составить уже через 5 рабочих дней после получения заявления (п. 3.4.3).
Данный документ подтверждает факт проведения сверки и составляется должностным лицом отдела работы с налогоплательщиками по форме, утвержденной приказом ФНС России от 20.08.2007 № ММ-3-25/494@. Первый экземпляр подготовленного акта сверки с подписью должностного лица отдела работы с налогоплательщиками в течение 3 рабочих дней вручается налогоплательщику лично или отправляется по почте. Налогоплательщик или его уполномоченный представитель должен поставить на втором экземпляре акта свою подпись и дату получения.
Когда в ходе сверки обнаруживаются расхождения, срок ее проведения продлевается до 15 рабочих дней (п. 3.1.2 Регламента).
Расхождения фиксируются с разъяснением причин в развернутом акте сверки (титульный лист и раздел 2), составленном в полной форме.
Если ошибку допустил сам налогоплательщик, ему предлагается внести соответствующие исправления в ходе проведения сверки.
Если же ошибку допустила инспекция, она должна в течение 5 дней исправить ее и после этого в течение 3 дней отправить налогоплательщику сведения о проделанной работе.
После получения последней служебной записки об исправлениях инспекция готовит и подписывает краткий акт сверки: на это отводится 3 рабочих дня.
Акт составляется в двух экземплярах, один из которых передается налогоплательщику.
Виртуальная сверка (в электронном виде).
Взаимодействие налогоплательщика с налоговыми органами может осуществляться непосредственно и через операторов связи.
В процессе электронного документооборота стороны обмениваются такими документами, как:
информационное сообщение о доверенности;
квитанция о приеме;
уведомление об отказе в приеме;
ответ на запрос и т. п.
По запросу налогоплательщиков налоговые органы предоставляют в электронном виде следующую информацию:
справку о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам;
выписку операций по расчетам с бюджетом;
перечень налоговых деклараций (расчетов) и бухгалтерской отчетности, представленной в отчетном году;
акт сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам по форме.
Важно отметить, что акт сверки, предоставляемый в электронном виде, состоит только из титульного листа и раздела 2 акта по выбранному виду налога из заданного списка.
Напомним, что при формировании акта сверки в бумажном виде акт состоит из титульного листа и двух разделов.
Первый раздел (краткая форма акта) содержит итоговые данные по налогу (пеням, штрафам, процентам) на дату сверки.
Второй раздел (полная форма) представлен в развернутом виде, содержащем данные о расчетах и сальдовых остатках за сверяемый период.
Состав формируемого акта сверки в бумажном виде различается в зависимости от факта наличия разногласий в данных налогоплательщика и налогового органа:
в случае отсутствия расхождений заполняется титульный лист и раздел 1;
при наличии расхождений титульный лист и раздел 1 дополняются разделом 2.
Пошаговый алгоритм при направлении в инспекцию запроса в электронном виде.
Налогоплательщик формирует запрос в налоговый орган на получение акта сверки и подписывает его своей ЭЦП. При этом формируется транспортный контейнер с запросом, который направляется через оператора связи или непосредственно в налоговый орган, запрос сохраняется.
обрабатывает полученный от налогоплательщика запрос в течение 2 часов;
обеспечивает передачу данных в налоговый орган;
направляет налогоплательщику “Подтверждение оператора о получении запроса”.
Налогоплательщик формирует “Извещение о получении подтверждения оператора”.
проверяет правильность исполнения запроса;
направляет налогоплательщику “Извещение о получении запроса”;
направляет “Квитанцию о приеме запроса”.
Налогоплательщик отправляет в налоговый орган “Извещение о получении Квитанции о приеме”.
Налоговый орган формирует ответ на запрос налогоплательщика (акт сверки).
Налогоплательщик отправляет в налоговый орган “Извещение о получении ответа на запрос”. Считается, что налогоплательщик принял акт совместной сверки, если в инспекцию поступило соответствующее извещение о получении электронного документа. При этом датой принятия акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) считается дата, указанная в этом извещении.
В запросе на предоставление акта сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам обязательно указывать КБК, ОКАТО.
Для устранения расхождений налогоплательщик по-прежнему должен обращаться в инспекцию традиционным способом, с использованием бумажного документооборота. Причины расхождений в подавляющем большинстве случаев можно свести к одному – человеческому фактору, который может проявиться на любом из этапов прохождения сверки. Вовремя не исправленные ошибки приводят к неприятным для налогоплательщика последствиям – вплоть до блокировки счетов. А если дело дойдет до суда, процесс урегулирования споров с инспекцией может растянуться на еще более длительный срок, даже если арбитражная практика положительна для налогоплательщика.
связанные с начислением налогов:
неверное заполнение налогоплательщиком разных разделов налоговой декларации;
задвоение начислений в лицевом счете налогоплательщика вследствие различных причин;
ошибки, возникающие при переходе на новые версии программного обеспечения;
при слиянии информационных баз;
ошибки в настройке программного обеспечения.
возникающие при перечислении налоговых платежей;
возникающие при расчете пеней.
Налоговые споры, связанные с вопросами сверки расчетов налогоплательщиков с инспекциями, довольно часто рассматриваются в судах. Приведем арбитражную практику по наиболее распространенным проблемам.
При перечислении налоговых платежей налогоплательщики зачастую неправильно указывают код бюджетной классификации (КБК). Если налогоплательщик обнаруживает такую ошибку, ему следует обратиться в инспекцию с заявлением о перенесении указанной суммы платежа на соответствующий КБК. Позиция судов по этому вопросу однозначна: неправильное указание КБК в платежном поручении не свидетельствует о том, что налогоплательщик не исполнил свою обязанность по уплате налога (см. постановление ФАС Московского округа от 19.01.2010 № КА-А41/14900-09).
Также суды поддерживают налогоплательщиков, если инспекция начисляет им пени на сумму налога, не перечисленного в законодательно установленный срок из-за ошибки в указании КБК (см. постановление ФАС Центрального округа от 25.02.2010 № А68-3289/09-113/13).
Сходную позицию занимают суды в отношении неверного указания кода ОКАТО (см. постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 23.06.2010 № А27-19112/2009). Налоговый кодекс РФ не связывает факт уплаты налоговых платежей с правильностью указания налогоплательщиком кода ОКАТО в соответствующем поле назначения платежей расчетных документов на перечисление налогов на счета по учету доходов и средств бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ.
Акт сверки по налогам и сборам с налоговой
Налоговая инспекция – это государственный орган, который обязан учитывать и контролировать своевременную уплату налогов и других сопутствующих платежей и взносов. Каждый законопослушный гражданин должен уплачивать все предусмотренные законом налоги и сборы. Соответственно, и сверяться по этим платежам желательно регулярно. Достаточно делать раз в году.
Но в случае, когда вам понадобится справка об том, что у вас нет долгов перед бюджетом иногда приходиться изрядно поволноваться. Так как сделав запрос в налоговую вы можете вдруг узнать, что за вами числится недоплата. И тогда, до выяснения всех причин возникновения этого долга, никакую справку вам не выдадут.
Так как же правильно свериться с налоговиками? Давайте разберемся вместе.
8 (812) 309-53-42 (Санкт-Петербург)
8 (800) 333-45-16 доб. 196 (звонок бесплатный для всех регионов России)
Это быстро и бесплатно !
Что такое акт сверки расчетов по налогам и сборам
Документ, несущий в себе информацию о наличии долгов между налогоплательщиком и бюджетом, является актом сверки расчетов. В документе существует раздел № 1 и раздел № 2.
- Если у вас не выявлено долгов и бюджет не должен вам, достаточно будет одного раздела в документе.
- В случае обнаружения задолженности с любой стороны налогоплательщику нужно отметить где обнаружены неправильные сведения. И отправить обратно в налоговую, указав их в графе «Отметка о расхождении». В этом случае налоговая инспекция обязана заполнить второй раздел, поместив туда подробные сведения о платежах.
Акт сверки по налогам и сборам позволит налогоплательщику быть точно уверенным в том, что у него не осталось финансовых обязательств перед бюджетом если он закрывает свою деятельность, либо переходит под юрисдикцию другой инспекции.
- Если вы регулярно будете сверяться с фискальными органами, это поможет вам вовремя избежать переплат или недоимок.
- В то же время нужно знать, что акт сверки по налогам и сборам не может быть основным документом при судебных разбирательствах. Он не считается первичным документом в бухгалтерском учете. При необходимости свою правоту в суде нужно будет доказывать, основываясь на счетах, договорах, квитанциях и т.д.
- Если в решении суда указано, что задолженность по налогам и сборам отнесена в пользу предпринимателя Иванова, это значит, что предприниматель Иванов обязан уплатить задолженность в пользу бюджета.
Проведение сверки по налогам с налоговой инспекцией описано в этом видео:
В отличие от обычного акта сверки между юридическими лицами, вид этого акта сверки утверждена законодательством.
Первый раздел документа включает в себя общие сведения, во втором идет развернутый отчет о движении платежей. В случае, когда акт сверки делается только по налогу на прибыль, то два раздела акта выполняются в двух экземплярах. Это связано с тем, что данный налог должен быть зачислен в федеральный и региональный бюджет. Значит и сверка будет выполнена для каждого отдельно.
Бланк акта можно скачать здесь.
Акт сверки по налогам и сборам (образец)
16.12.2016 года Приказом ФНС России № ММВ-7-17/685 был принят к применению новый вид акта совместной сверки с налоговыми органами. Уже с 27 января 2017 года фискальные органы обязаны выдавать акты по новому образцу. Это связано с тем, что начиная с 2017 года в обязанности налоговых служб входит еще и контроль над страховыми взносами.
Как составить письмо в ФНС
Налоговики проводят самостоятельно сверку с налогоплательщиком только в тех случаях, когда:
- Юридическое лицо имеет очень большие финансовые обороты и уплачивает крупные суммы налоговых и страховых взносов;
- Налогоплательщик переводится под контроль другой ИФНС;
- Юридическое лицо приняло решение о закрытии своей деятельности.
В случае, когда инициатива проведения сверки исходит от налогоплательщика, следует начать общение со службами при помощи официального письма.
В правом верхнем углу фирменного бланка вашей компании нужно указать
- Кому адресовано письмо. Например, Начальнику ИФНС России №___ по г._____;
- От кого. Например, от ООО_______ ИНН________ КПП______, юридический адрес компании;
Далее можно писать такое послание:
- «Письмо о проведении сверочных расчетных мероприятий по налогам, сборам, страховым взносам, пени, штрафам, процентам.» После этого должен следовать сам текст письма, пример которого приведен ниже:
- «Руководствуясь ст. 21 п.1 подп. 5.1 и ст.32 п.1. подп.11 НК РФ прошу произвести сверочные действия по любым налоговым платежам и сборам за промежуток времени с 01.07.2016 по 31.12.2016 г.
- Раньше сверка не была проведена.
- Готовый акт сверки просьба передать главному бухгалтеру компании_________ лично. Отправка почтой не требуется.
- Лицо, назначенное ответственным за сверку, — главный бухгалтер Иванова Галина Петровна, по доверенности от 15.07.2016 г. №____.»
Далее, в письме должны быть указаны номера контактных телефонов. Письмо штампуется живой печатью и визируется подписью генерального директора компании.
Бланк письма можно скачать здесь.
Письмо в налоговую (образец)
- Если налогоплательщик согласен с результатами сверки, он подписывает документы и отправляет один экземпляр обратно, налоговому инспектору.
- Если же обнаружились расхождения, то акт сверки тоже нужно вернуть инспектору, только указать в нем свои данные. Этот документ будет уже считаться актом с разногласиями.
Списание налогов по такому акту
В результате сверки с налоговой инспекцией в 2012 году была установлена задолженность по налогам. Но после проведения следующей сверки, уже в начале 2017 года, было установлено, что задолженности нет.
В данном случае нужно списать задолженность с баланса предприятия. Для этого нужно выполнить проводку: Кредит91.1 – Дебет того счета, на котором числилась задолженность. Основанием для списания задолженности является акт сверки по налогам и сборам.
Как заказать Справку об отсутствии задолженности по налогам в ИФНС, расскажет это видео:
8 (812) 309-53-42 (Санкт-Петербург)
8 (800) 333-45-16 доб. 196 (звонок бесплатный для всех регионов России)
Источники:
buhuchetpro.ru school.kontur.ru www.gazeta-unp.ru filling-form.ru uriston.comКомментариев пока нет!