Налоговая декларация при получении наследства
Можно ли получить налоговый вычет за полученное по наследству имущество?
По общему правилу имущественные налоговые вычеты (далее и/в, н/в) предоставляются физическим лицам при покупке и продаже имущества. Если для н/в при продаже не имеет значения способ получения прав на имущество, будь то покупка, наследство или дарение, то для вычета при покупке порядок получения играет решающую роль. Рассмотрим подробно, положен ли налоговый вычет за полученное по наследству имущество, в том числе и при его продаже.
Налоговый вычет при получении имущества в наследство
Вычет при покупке представляет собой возврат части средств, истраченных на приобретение имущества. Для его получения гражданин должен отвечать двум условиям:
В случае если фактически расходы отсутствовали, например, квартира была приобретена за счет средств материнского капитала, имущество было получено по наследству или в дар, то права на н/в в данном случае не возникает, так как фактических расходов гражданин не нес, в связи с чем возмещать ему нечего.
Необходимо отметить, что госпошлина за выдачу свидетельства о наследстве не является расходами по приобретению имущества и, соответственно, вычет по ней заявить не получиться.
Таким образом, даже если физлицо является гражданином РФ и проживает на ее территории больше установленного законом для получения вычета срока, имеет доход с которого в бюджет отчисляется НДФЛ, но затраты по полученному имуществу у него отсутствуют, в вычете ему будет отказано.
Однако, при реализации полученного в наследство имущества (если срок владения не превысил трех лет) гражданин в полной мере может претендовать на получение налогового вычета при продаже имущества.
Вычет при продаже наследуемого имущества
Право на получение данного вида льготы возникает одновременно с обязанностью уплатить налог с полученного от продажи имущества дохода. Налог физлицо должно уплатить в том случае, если перешедшее по наследству имущество находилось в собственности наследника меньше трех лет.
Срок владения полученным по наследству имуществом начинает течь с момента открытия наследства и если он, на момент продажи, составляет менее трех лет с полученной прибыли необходимо исчислить и уплатить налог.
Налоговый вычет в данной ситуации применяется как способ уменьшения налоговой базы (полученного дохода) на установленную законом сумму льготы в один миллион рублей для недвижимости, земельных участков и дачных домиков и 250 000 руб. для иного движимого имущества.
Необходимо помнить, что если в год продажи имущества вы более 183 дней за год отсутствовали в России, в праве на вычет вам будет отказано. Связано это с тем, что нерезиденты не могут воспользоваться данной преференцией.
С учетом вышеизложенного, получить вычет с имущества, полученного по наследству, можно только при его продаже.
Как заполнить декларацию на продажу квартиры полученной по наследству
Налоги при продаже квартиры полученной в наследство
рублей, т.е. при получении от продажи квартиры 3,5 млн. руб. налогообложению подлежат только 2,5 млн. •3 и более лет — вычет составляет полную сумму, продажи и продавец имеет право не подавать налоговую декларацию в связи с продажей. Правила применимы к доходу от реализации (продажи) любой собственности, однако в налогообложении продаваемой наследованной собственности есть нюансы, связанные с конкретизацией сроков владения имуществом. Расчет срока владения наследством В интересах налогообложения при продаже квартиры, полученной в собственность как наследство, важным представляется зафиксировать срок владения.
Налоги при продаже квартиры: какие, когда, сколько, как и кому платить?
Те, кому лень самому дешифровать НК РФ, могут прочитать эту статью, построенную по принципу вопрос – ответ. Надо ли вообще платить налог при продаже квартиры? Доход, полученный физическим лицом от продажи квартиры, облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Налоговые резиденты РФ (те, кто фактически находятся в стране более 183 дней в течение 12 месяцев подряд) обязаны платить налог при продаже квартир или любой другой недвижимости, находящейся как на территории РФ, так и за ее пределами.
Имущественный налоговый вычет при продаже недвижимости: жилого дома, квартиры, комнаты, дачи, садового домика, земельного участка и другого имущества
оригиналы свидетельства о регистрации прав собственности на недвижимость сдаются в Росреестр для регисрации в ЕГРП. договор купли-продажи автомобиля - в МРЭО, ПТС - передается новому владельцу) Размер имущественного вычета при продаже имущества зависит от вида имущества, от продажи, мены, дарения которого получен такой доход, и времени обладания им.
Согласно пункту 1 статья 220 Налогового кодекса РФ предельный размер суммы, с которой можно получить вычет: в размере полученного дохода от продажи имущества - если имущество находилось в собственности 3 года (5 лет)
Налог на наследство
До истечения шести месяцев со дня смерти наследодателя наследник должен подать в нотариальную контору заявление о вступлении в наследство. По истечении шести месяцев со дня открытия наследства на основании заявления наследников, если между ними нет спора о наследстве, нотариальная контора выдает свидетельство о наследовании. Действующее законодательство предусматривает два основания для наследования: наследование по закону и по завещанию.
Как заполнить декларацию об имущественном состоянии и доходах при получении наследства или подарка
Бухгалтер-эксперт. Консультант по налоговому и бухгалтерскому учету. С радостью отвечу на ваши вопросы в комментариях.
«Декларационная кампания», как любят говорить налоговики в разгаре и сегодня мы рассмотрим правила и требования к декларирование наследства и/или подарков, полученных в 2016 году. Кроме того, осветим нюансы отчетности и уплаты налогов в случаях, когда наследниками (одаренными) являются несовершеннолетние дети, а также ребенок-инвалид. Эта информация будет актуальной и в следующем году.
Когда возникает обязанность декларировать наследство
Напомним, что налоговым законодательством Украины выписаны единые правила налогообложения и декларирования наследства и подарков, поэтому представленные ниже советы одинаково касаются как наследника так и одаренного.
Заметим, что декларировать наследство и подарки не должны те граждане, которые получили доход в виде объектов наследства и/или подарков, и при этом:
В вышеупомянутых случаях, физические лица не представляют годовую налоговую декларацию об имущественном состоянии и доходах. Это следует из пп.179.2. и п. 174.3 НКУ и это подтверждают фискалы в ответы в Базе знаний (см. категорию 103.24).
Если же, в 2016 году состоялось:
- Получение наследства наследниками, которые не являются членами семьи наследодателя первой степени родства (см. пп. 14.1.263 НКУ) и налоги не были уплачены до нотариального оформления.
- Кто то из сторон договора дарения (или по завещанию) имеет нерезидентский статус (например, наследство резиденту от наследодателя с СЭЗ «Крым», облагается по ставке 18% плюс ВЗ 1,5%).
- Или есть основания . обязывающие подавать декларацию об имущественном состоянии,
то возникает обязанность относительно заполнения и представления имущественной декларации в 2017 году до 3 мая включительно.
Согласно п. 174.3 НКУ лицами, ответственными за уплату налогов в бюджет, являются наследники (одаренные), которые получили наследство (подарок). Здесь речь идет собственно о тех объектах наследия, которые облагаются по ставке выше нулевой. Доход в виде стоимости унаследованного имущества или подарка (средства, имущество, имущественные или неимущественные права), подлежащего налогообложению, отмечается в годовой налоговой декларации (форма в редакции приказа МФУ от 15.09.16 г. №821).
Подарок и/или наследство от бабушки/дедушки в 2016 году
Рассмотрим ситуацию в которой внучка (не является инвалидом) получила от бабушки квартиру по договору дарения или завещанию. Бабушка является членом семьи второй степени родства, а значит по нормам законодательства 2016 года в этом случае подарок/наследство подлежит налогообложению НДФЛ 5% (ст.174.2.2 НКУ) и ВЗ 1,5%. Обязательство уплатить налоги не мешает оформить право собственности на имущество, полученное физическим лицом-резидентом.
В случае неуплаты НДФЛ и военного сбора в случае нотариального удостоверения договора дарения недвижимого имущества (или свидетельства о наследстве), одаренный (наследник) обязан подать декларацию по итогам года.
То есть, если в 2016 году от бабушки (дедушки) внуку или внучке:
то одаренный и/или наследник должен до 03.05.2017 г. подать годовую имущественную декларацию в ГФС по месту регистрации одаренного (наследника).
Объектом декларирования и налогообложения является оценочная стоимость таких объектов наследства (дарения), определенная в договоре или оценщиком. Вместе с тем, с 1 января 2016 вступил в действие Закон 1709, который освободил от оценки недвижимости, что наследуется наследниками первой и второй очереди . Поэтому, вопрос с какой суммы исчислять налоги в случае наследования недвижимости следует уточнить у нотариуса.
Аналогично, в случае получения любого объекта наследства от дяди, который не является членом семьи первой степени родства, со стоимости такого объекта наследства нужно оплатить вместе 6,5% налогов.
Для таких доходов в разделе II декларации предусмотрена отдельная строка 10.5. В эту строку вписывают общую сумму доходов в виде стоимости унаследованного и/или полученного в подарок имущества, даже если ставка налога = 0%. Стоимость такого имущества входит в состав налогооблагаемого дохода и подлежит налогообложению НДФЛ и ВС, в том числе по ставке 0%.
Кто отчитывается, если наследник несовершеннолетний
Допустим, что тот кто получил наследство является несовершеннолетним лицом. Несовершеннолетним считается ребенок в возрасте от четырнадцати до восемнадцати лет. Согласно ст. 242 Гражданского кодекса Украины родители являются законными представителями своих малолетних и несовершеннолетних детей. Пункт 179.6 НКУ обязывает родителей задекларировать наследство дочери (сына) от имени ребенка. Таким образом, родители или опекуны должны подать налоговую декларацию от имени несовершеннолетнего ребенка и уплатить НДФЛ в размере 5% и ВС 1,5% от имени ребенка, как налогоплательщика. Родители должны уплатить налоги до 01.08.2017 г от имени несовершеннолетнего (заполнить соответствующим образом назначение платежа).
Декларация об имущественном состоянии и доходах от имени несовершеннолетнего должна быть подана одним из родителей в контролирующий орган по месту жительства несовершеннолетнего ребенка. Аналогичный вывод предоставили контроллеры в Базе знаний (см. категорию 103.23).
Заполнение раздела 1 когда наследником является несовершеннолетний ребенок
Если одаренным либо наследником является несовершеннолетний ребенок, то заполнение раздела 1 декларации «Общие сведения» имеет следующие особенности. Уполномоченным лицом на заполнение и представление декларации от имени несовершеннолетнего ребенка является один из родителей.
В строке 1 отмечаем галочкой тип декларации «отчетная», проставляем отчетный период 2016 и переходим к информации о налогоплательщике. В нашем случае – это несовершеннолетний ребенок, а значит в строке 3 указываем фамилию, имя и отчество ребенка. Скорее всего необходимо будет предварительно получить в налоговой идентификационный код на несовершеннолетнего.
Адрес прописки указываем обязательно и соответствующее данной прописке наименование контролирующего органа, в который отчитываемся. В строке 8 раздела І следует поставить отметку в ячейке «гражданин».
Поскольку в нашем случае декларация заполняется одним из родителей, то в строке 7 справа ставим галочку, о том что декларация заполняется уполномоченным лицом. Далее, в строке 9 указываем информацию об уполномоченном лице, а именно отца или мать, которое заполняет и будет сдавать декларацию (ФИО и идентификационный код).
Ребенок-инвалид наследует банковский вклад от крестной
Рассмотрим такой пример. Ребенком-инвалидом (2 группы) 17-ти лет наследуется депозитный вклад в банке от крестной мамы в сумме 30 тыс.грн.
Во-первых, объект наследства - вклад в банке приобретается от физического лица - резидента, не являющегося членом семьи первой степени родства
Во-вторых, льгота (нулевая ставка налогообложения) для детей-инвалидов, предусмотрена абзацем б) пп.174.2.1 НКУ, не распространяется на денежные средства, хранящиеся на банковских счетах наследодателя.
Поэтому, право на данный банковский вклад необходимо задекларировать и исчислить с его суммы 5% НДФЛ и 1,5% ВС.
Так как речь идет о ребенке, то обязанность заполнить и подать декларацию возлагается на родителей. Следовательно, в строке 3 раздела 1 декларации указываем ФИО ребенка-инвалида, то есть наследника, а в строке 9 – ФИО отца или матери (тому кто будет подавать декларацию в налоговую).
Доход 30 тыс. грн. в виде права на вклад мы вписываем в графу 3 строки 10.5 раздела II декларации. В графах 4,5, где говорится о налогах удержанных налоговым агентом, проставляем прочерки. Далее, в колонках 6-7 указываем суммы самостоятельно исчисленных налогов: НДФЛ=1500 грн, ВС=450 грн. В обобщающей строке 10 у нас должны быть те же суммы в тех же графах. Общую сумму годового дохода 30 тыс. грн. фиксируем в строке 12 раздела IV декларации.
Сумму налоговых обязательств по НДФЛ, начисленную к уплате по результатам декларирования, отражаем в строке 18 раздела VI декларации. Эта сумма равна колонке 6 строки 10 раздела II декларации. Общую сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет по результатам декларации переносим в строку 22.1 раздела VI. А сумму налоговых обязательств с военного сбора, подлежащей уплате по результатам декларирования, отражаем в строке 23.1 раздела VI декларации. Эта сумма равна строке 10 в графе 7 раздела II.
Изменения с 2017 года
С 2017 года, произойдут изменения благодаря Закону о внесении изменений в Налоговый кодекс Украины (относительно налогообложения наследства), - это проект 0940 от 27.11.2014 (ожидается подпись президента). Наследники 2 очереди (одаренные) также будут иметь льготу 0% НДФЛ и не будут платить военный сбор. Напомним, к наследникам второй очереди относятся:
Пример заполнения налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах
Пример заполнения налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах физического лица смотрите по этой ссылке .
Поделитесь в социальных сетях
Вам будет интересно
Нужно ли заполнять декларацию при получении наследства
Нужно ли платить налог при вступлении в наследство?
С внесением поправок в Налоговый Кодекс РФ в 2005 году, налог на вступление в наследство отменен. Такое положение вступило в законную силу с начала 2006 года. В 2016 году все положения, принятые относительно отмены налога на наследство сохраняются. Однако некоторые виды имущества, переходящего по наследству, все-таки облагаются налогом и обязательны для декларирования.
Вопросы и ответы по 3-НДФЛ при покупке или продаже недвижимости
Имущественный вычет предоставляется человеку только один раз.
Этот вычет может быть предоставлен, начиная с доходов того года, в котором вы получили акт приема-передачи квартиры. Т.о. если вы купили готовую квартиру или квартиру на вторичном рынке, и в месте со свидетельством о праве собственности получили акт приема-передачи квартиры, то вы можете претендовать на имущественный вычет уже по доходам того же года. Если вы покупаете строящуюся квартиру на этапе строительства, в этом случае вы заключаете договор долевого участия или договор инвестирования.
Нужно ли заполнять декларацию при получении наследства
зарегистрировано на мужа.
В 2012 г. муж получил часть имущественного налогового вычета по НДФЛ за 2011 г. У него образовался остаток имущественного налогового вычета. В августе 2012 г. муж умер. Жена является наследником мужа. Вправе ли жена получить остаток вычета за мужа?
В данном случае, супруг умер после того, как начал получать имущественный вычет. Право на получение остатка имущественного налогового вычета супруге не переходит, поскольку передача наследнику права на имущественный налоговый вычет, принадлежащего наследодателю, Налоговым Кодексом не предусмотрена.
Налог на наследство
я на тот момент вспомнить не могла, и мне сказали что, если у них будет проверка, то они меня вызовут, я заполню декларацию, и пойду в банк оплачивать. целый год меня никто не тревожил, а неделю назад, вызвали.
теперь мне необходимо выплатить те 5%. должна ли я оплачивать налог, если прошло столько времени? Ответов (1) Этот юрист из города Москва 2013-11-13 10:58:35 +0400 Сообщить администрации Порядок начисления налога на наследство действовал до 1 июля 2005 года, т.е.
В каких случаях люди, получившие в 2015 году наследство, должны подать декларацию о доходах
А сегодня вместе с исполняющим обязанности директора департамента налогов и сборов с физических лиц Государственной фискальной службы Украины Сергеем Назаренко расскажем о том, кому нужно подать декларацию в случае получения наследства или подарков.
— Наследство может получить любой из нас, причем порой даже неожиданно. А вот о том, что иногда это имущество нужно декларировать, знают далеко не все. — Вы правы.
Налог на наследство
Местом открытия наследства признается последнее место жительства наследодателя, а если оно не известно – место нахождения имущества или большей его части. До истечения шести месяцев со дня смерти наследодателя наследник должен подать в нотариальную контору заявление о вступлении в наследство.
По истечении шести месяцев со дня открытия наследства на основании заявления наследников, если между ними нет спора о наследстве, нотариальная контора выдает свидетельство о наследовании. Действующее законодательство предусматривает два основания для наследования: наследование по закону и по завещанию.
Кому и в каких случаях нужно заполнять налоговую декларацию?
Кому нужно заполнить декларацию о доходах?
Мариуполе. – Владимир Петрович, кому нужно прийти в налоговую инспекцию и заполнить декларацию о доходах?
Основное меню
Предоставление декларации при получении наследства
Необходимо ли подавать налоговую декларацию об имущественном состоянии и доходах, если физическим лицом во время оформления свидетельства о праве на наследство уплачен налог на доходы физических лиц?
Налогообложение дохода, полученного налогоплательщиком в результате принятия им наследства, регламентировано ст. 174 Налогового кодекса, согласно п. 174.3 которой лицами, ответственными за уплату (перечисление) налога в бюджет, являются наследники, которые получили наследство.
Доход наследников в виде стоимости унаследованного имущества (средства, имущество, имущественные или неимущественные права) в пределах, подлежащих налогообложению, указывается в годовой налоговой декларации, кроме наследников-нерезидентов, которые обязаны уплатить налог до нотариального оформления объектов наследства, и наследников, которые получили по наследству объекты, которые облагаются налогами по нулевой ставке налога на доходы физических лиц, а также другими наследниками-резидентами, которые уплатили налог до нотариального оформления объектов наследства.
Пунктом 179.2 ст. 179 Налогового кодекса определено, что обязанность налогоплательщика относительно представления налоговой декларации считается выполненной и налоговая декларация не подается, если такой налогоплательщик получал доходы, в частности, в виде объектов наследства, которые согласно разделу ІV Налогового кодекса облагаются налогами по нулевой ставке налога и/или с которых уплачен налог согласно п. 174.3 ст. 174 этого Кодекса.
Таким образом, физические лица, которые получили доход в виде объектов наследства и уплатили налог на доходы физических лиц во время нотариального оформления. не обязаны подавать годовую налоговую декларацию об имущественном состоянии и доходах, но при условии отсутствия других оснований для предоставления такой декларации.
Пресс - служба Измаильской ОГНИ
ГУ Миндоходов в Одесской области
Навигация по записям
Добавить комментарий Отменить ответ
Приехал в Вилково, проверить состояние дороги, которую с таким трудом выбил в прошлом году. Президент отрапортовал 26 числа, что дорога закончена, но это оказалось не до конца правдой. К его приезду сделали значительную часть первого слоя и разметку, а сейчас делают второй слой и перестилают его уже поверх разметки.
В Вилково живут очень хорошие люди, которые вместе с нами все время боролись за эту дорогу и они очень благодарны, что она все-таки делается. Я обошел весь город и не нашел ни одного человека, который не был бы искренне благодарен.
Через 4 часа после моего приезда, видимо переполошившись тёплым приемом со стороны местных жителей, из районного центра Килии срочно прислали председателя райсовета. Этот тип полностью пресмыкался и возносил меня до небес за то, что я выбил деньги на дорогу еще в октябре прошлого года. Сегодня он озвучивал лозунги БПП и почему-то время от времени называл меня Петром Алексеевичем, а происходило все это при презрительном и насмешливом отношении к нему со стороны случайно оказавшихся на месте местных жителей.
На самом деле люди в Украине прозрели уже во всех местах и старые трюки с нашим обществом больше не пройдут. Но посмотрите видео, если хотите чуть повеселиться.
Гороскоп
Архивы
Календарь
Погода
Карта Google
LiveInternet
Источники:
Следующие консультации:
- Если не все наследники подали заявление о вступлении в наследство
- Что надо знать при вступлении в наследство
Комментариев пока нет!