Льготы по имущественному налогу для инвалидов

Ответы на вопрос

Maria &sdot 2014-07-08

Льготы бывают федеральные и региональными.

Федеральная льгота - налог на имущество

Согласно п. 1 ст. 4 Закона РФ от 09.12.1991 № 2003-1 О налогах на имущество физических лиц

Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, на 100% освобождаются от уплаты налога на имущество, для этого необходимо предоставить в инспекцию удостоверение инвалида или справку ВТЭК.

Федеральная льгота - налог на землю (п. 5 ст. 391 главы 31 Земельный налог НК РФ)

- инвалиды, имеющие I группу инвалидности, а также лица, имеющие II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года

- инвалиды с детства

Имеют право уменьшить налоговую базу на 10 000 руб.

В каком регионе проживаете?

Предоставляется ли льгота по налогу на имущество всем организациям инвалидов?

Тема вопроса - ратификация конвенции о правах инвалидов и льготы общественным организациям инвалидов.

Учредителем нашего ООО является Областное общество инвалидов. Нашим основным видом деятельности является трудоустройство инвалидов. При начислении налога на имущество мы использовали льготу, которая предоставляется организациям для инвалидов. Но местная налоговая инспекция провела камеральную проверку и сказала, что выявила у нас неуплату по налогу на имущество, так как мы не имели права пользоваться этой льготой, потому что она предоставляется только общеРоссийским организациям инвалидов. По нашему мнению, льготы по налогам должны предоставляться вообще всем организациям для инвалидов, а не выборочно. Правомерно ли мы использовали эту льготу и можем ли теперь обжаловать решение налоговой инспекции о доначислении налога на имущество организации?

получен

гонорар 33%

Здравствуйте.

Налоговая инспекция заблуждается, уменьшительно толкуя Вашу закрепленную в законе льготу (при соблюдении определенных Вами условий) и ссылаясь на другой пункт и другое основание льготы.

Ниже Вы увидите условия, при соблюдении которых на Ваше ООО будет распространяться налоговая льгота по указанному выше налогу.

Согласно Налогову Кодексу РФ:

Статья 381. Налоговые льготы

Освобождаются от налогообложения:

3) общеРоссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении имущества, используемого ими для осуществления их уставной деятельности

организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общеРоссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении имущества, используемого ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общеРоссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг)

учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общеРоссийские общественные организации инвалидов, - в отношении имущества, используемого ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям

Решение ИФНС и соответствующие выводы камеральной проверки возможно обжаловать в судебном порядке при наличии к тому оснований в Арбитражный суд Самарской области (http://www.samara.arbitr.ru/ ) в соответствии с АПК РФ в порядке, установленном общими положениями статей 125-126 АПК РФ, а также специальными статьями по виду обращения, также установленными АПК РФ.

только для жителей Москвы и МО Павлецов О.М.

юрист на сайте Сотскова В.В.

юрист на сайте Пугаев А.В.

юрист на сайте Ефимов В.П.

юрист на сайте Дмитрий

юрист на сайте

Здравствуйте, уважаемый гость!

Сейчас на сайте 109 юристов.

Какой у Вас вопрос?

Доступно о льготах для физических лиц по транспортному налогу, налогу на имущество, земельному налогу

Межрайонная ИФНС России №6 по Ленинградской области сообщает, что продолжается массовая рассылка налоговых документов МИФНС России №6 (Тихвинский и Бокситогорский район) за 2013 год

Уважаемые налогоплательщики!

Обращаем внимание, исчисление имущественных налогов осуществляет налоговый орган, на подведомственной территории которого зарегистрирован объект налогообложения. Исчисление налогов производится на основании сведений, переданных регистрирующими органами (Росреестр, ГИБДД и др.) в базу данных налоговых органов Ленинградской области. Массовую печать и рассылку единых налоговых уведомлений осуществляет филиал ФГУ «Налог-Сервис» в Санкт-Петербурге.

В целях своевременности и правильности исчисления налогов рекомендуем налогоплательщикам, имеющим право на получение налоговых льгот по уплате имущественных налогов (уменьшение налогооблагаемой базы) представить в налоговую инспекцию документы, подтверждающие принадлежность к льготной категории.

НАПОМНИМ ОСНОВНЫЕ ЛЬГОТЫ ПО МЕСТНЫМ НАЛОГАМ:

1. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

В соответствии с Законом РФ от 9 декабря 1991 года N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» от уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются следующие категории граждан:

Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, участники гражданской и ВОВ, других боевых операций по защите СССР, лица вольнонаемного состава, занимавшие штатные должности в воинских частях, входивших в состав действующей армии в период ВОВ «чернобыльцы», военнослужащие, а также военные пенсионеры (имеющие продолжительность военной службы 20 лет и более), члены семей военнослужащих, потерявших кормильца.

Налог на имущество физических лиц не уплачивается: пенсионерами, гражданами, уволенными с военной службы или призывавшимися на военные сборы, выполнявшими интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия родителями и супругами военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.

2. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ (гл. 31 Налогового кодекса):

При расчете налога налоговая база (кадастровая стоимость земельного участка) уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного плательщика на территории одного муниципального образования в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих, категорий налогоплательщиков:

- Героев Советского Союза и Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы

- инвалидов, имеющих I группу инвалидности, а также лиц, имеющих II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года

- инвалидов с детства

- ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий

- физических лиц, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк», ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне.

Согласно п.2 статьи 387 Налогового Кодекса при установлении налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (Решениями Советов Депутатов муниципальных образований) могут также устанавливаться дополнительные налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой суммы для отдельных категорий плательщиков.

Для сведения налогоплательщиков Инспекция сообщает, что все Решения Советов Депутатов городских и сельских поселений Бокситогорского и Тихвинского муниципальных районов были опубликованы в местных СМИ. При возникновении вопросов по ставкам налогов и льготам можно обращаться в отдел работы с налогоплательщиками Инспекции по следующим телефонам: Тихвин – (881367) 69576, 69577 Бокситогорск - (881366) 2-04-67 2-0695.

3. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ (Областной закон «О транспортном налоге» от 22.11.2002 № 51-ОЗ»):

1. Освобождаются от уплаты транспортного налога:

- Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, ветераны Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий на территории СССР, на территории РФ и территориях других государств, инвалиды ВОв, инвалиды боевых действий, граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, граждане, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах, граждане Российской Федерации, подвергшиеся воздействию радиации вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне, аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, Герои Российской Федерации за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий

- граждане в отношении одного зарегистрированного на них легкового автомобиля отечественного производства (СССР) с мощностью двигателя до 80 лошадиных сил включительно и с годом выпуска до 1990 года включительно, а также в отношении одного зарегистрированного на них мотоцикла или мотороллера отечественного производства (СССР) с годом выпуска до 1990 года включительно (эта льгота впервые начинает применяться при начислении налога за 2012 год).

Также в соответствии с гл. 28 Налогового кодекса РФ не являются объектом налогообложения:

- весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил

- автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке

- транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения (ежегодно) факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом.

2. Частично освобождаются от уплаты налога:

Пенсионеры - владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт) и мотоциклов (мотороллеров) с мощностью двигателя до 40 лошадиных сил (до 29,4 кВт) уплачивают налог в размере 80 процентов от установленной ставки за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанной категории

Владельцы мотоциклов (мотороллеров) с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил (до 36,77 кВт) включительно уплачивают налог в размере 50 процентов от установленной ставки за один мотоцикл (мотороллер), зарегистрированный на граждан указанной категории, при условии, что со дня его выпуска прошло более 15 лет.

В целях упрощения получения информации о льготах по имущественным налогам, установленных региональными и местными законодательными актами, на сайте www.r47.nalog.ru функционирует ЭЛЕКТРОННЫЙ СЕРВИС ФНС РоссиИ «Имущественные налоги: ставки и льготы». Он позволяет узнать подробную информацию об установленных налоговых льготах в конкретном муниципальном образовании.

Межрайонная ИФНС России №6 по Ленинградской области обращает ваше внимание: любые вопросы физических лиц, связанные с суммами и сроками уплаты земельного, имущественного и транспортного налогов, а также информацию об обнаруженных вами ошибках в написании адреса или имени собственного направляйте только в ту налоговую инспекцию Ленинградской области, адрес которой указан в направленном Вам вместе с квитанцией уведомлении или требовании.

В целях сокращения обращений граждан по вопросам исчисления налогов инспекция сообщает:

Лица, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы (оригиналы и копии: пенсионного удостоверения удостоверения ветерана боевых действий и др.)

При возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло это право

В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы по уплате налогов перерасчет суммы налогов производится не более чем за три года по письменному заявлению налогоплательщика

При оформлении договора купли-продажи транспортного средства плательщиком транспортного налога будет являться физическое лицо, на которое оно зарегистрировано, до тех пор, пока новый владелец не зарегистрирует транспортное средство на себя

Переход права собственности (имущество, земля) подлежит регистрации в Управлении Росреестра.

СРОК УПЛАТЫ ИМУЩЕСТВЕННЫХ НАЛОГОВ ЗА 2013 ГОД – 5 НОЯБРЯ 2014 ГОДА.

Заместитель начальника инспекции советник государственной гражданской службы Российской Федерации 1 класса О.М.Егорова.

Доступно о льготах для физических лиц по транспортному налогу, налогу на имущество, земельному налогу

http://tikhvin.spb.ru/26024/26169/

Социальная сеть «Инвалидов Нет » — интерактивный многопользовательский веб-сайт, для пользователей с активной гражданской позицией.

Источники:
nalogcity.ru, pravoved.ru, www.9111.ru, www.invalidov.net