Налог имущество физических лиц льготы пенсионерам спб

Налога на имущество физ лиц для пенсионера в спб

подскажите пожалуйста порядок уплаты налога на имущество физ лиц пенсионером в случае если в собственности есть комната в коммунальной квартире и доля в некоммунальной квартире

Воробьева Зоя

Юрист, г. Санкт-Петербург 1350

Здравствуйте, Ирина.

Пенсионер, получающий пенсию, назначаемую в порядке, установленном пенсионным законодательством РФ, имеющий в собственности квартиру или комнату, жилой дом, гараж или машино-место, помещения, используемые в качестве творческих мастерских, ателье, студий, негосударственных музеев, галерей, библиотек, хозяйственные строения, площадь которых не превышает 50 кв. м и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения ЛПХ, дач, ИЖС, освобождается от уплаты налога на имущество (ст. 401, пп. 10 п. 1, п. 4 ст. 407 НК РФ).

Льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида. Если, например, у пенсионера в собственности имеется квартира, дом и гараж, он освобождается в полном объеме от уплаты налога на имущество. А если пенсионер имеет три квартиры и дом, то он имеет право на льготу при уплате налога за дом, а также только за одну из квартир.

Заявление о предоставлении налоговой льготы и документ о праве на льготы (пенсионное удостоверение) необходимо лично представить в налоговую инспекцию по месту нахождения имущества (п. 6 ст. 407 НК РФ).

Налог на имущество физических лиц (ставки, сроки уплаты, льготы).

Информационное сообщение

Вниманию плательщиков

налога на имущество физических лиц!

Налогообложение недвижимого имущества, находящегося в собственности граждан, осуществляется в соответствии Законом РФ от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (далее - Закон N 2003-1), в порядке, установленном Инструкцией МНС РФ от 02.11.1999 N 54 "По применению Закона РФ "О налогах на имущество физических лиц" (далее - Инструкция N 54).

Плательщиками налога на имущество физических лиц являются физические лица - собственники жилых домов, квартир, дач, гаражей и иных строений, помещений и сооружений.

Налоговой базой для исчисления налога является суммарная инвентаризационная стоимость имущества, которая представляет собой сумму инвентаризационных стоимостей объектов налогообложения, расположенных на территории представительного органа местного самоуправления - Муниципального образования (пункт 3 Инструкции N 54).

На территории Санкт-Петербурга ставки налога, применяемые при исчислении налога, установлены статьей 1 Закона Санкт-Петербурга от 22.10.2003 N 625-93 "Об отдельных вопросах налогообложения в Санкт-Петербурге", в редакции Закона Санкт-Петербурга от 24.11.2004 N 584-78.

Ставки налога на имущество физических лиц

Ставки налога на имущество физических лиц (налога на строения, помещения и сооружения) с 1 января 2005 года устанавливаются в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости жилых домов, квартир, дач и иных жилых строений, помещений и сооружений и суммарной инвентаризационной стоимости гаражей и иных нежилых строений, помещений и сооружений в следующих размерах:

Суммарная инвентаризационная стоимость имущества

01.01.2015 г. прекратил действовать Закон РФ «О налогах на имущество физических лиц» № 2003-1, принятый еще в 1991 году. Ему на замену пришла глава 32 во второй части Налогового кодекса РФ, принятая Федеральным законом № 284-ФЗ от 04.10.2014 г.

Объектами налогообложения являются:

- жилые дома, в том числе жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства

- жилые помещения (квартиры, комнаты). При этом не подлежит налогообложению в рамках данного налога имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома

- гаражи машино-места

- единые недвижимые комплексы

- объекты незавершенного строительства

- иные здания, строения, сооружения, помещения.

В Налоговом кодексе определен расчет налога, исходя из кадастровой стоимости объектов. И к 2020 году он будет обязателен для всех регионов. Сегодня же у регионов есть право не применять кадастровую стоимость (но есть исключения), если об этом приняты местные законы.

В Санкт-Петербурге в 2015 году увеличения налогов не ожидается

В Санкт-Петербурге Губернатор Георгий Полтавченко заявил, что «в 2015 году сохранится прежний порядок расчета налога на имущество физических лиц. Переход на расчет налога по кадастровой стоимости имущества, начнется «после тщательного изучения опыта других регионов, где соответствующие законы планируется принять уже до конца этого года». Также Губернатор Санкт-Петербурга отметил, что ставки транспортного налога в 2015 году в городе также увеличиваться не будут, а для отдельных категорий транспортных средств даже снизятся.»

Поэтому сегодня в СПб расчет налога будет по ценам БТИ 2013 года, с учетом коэффициента-дефлятора.

Но не за горами налоговая база по кадастровой стоимости. И будущие споры о кадастровой стоимости объектов, непременно, будут. И вот что важно. Для оспаривания ошибочно или неверно установленных (завышенных) кадастровых цен на объекты налогообложения, дается очень мало времени. И, по истечение такого срока, оспаривать уже будет труднее, или в ряде случаев, невозможно. Сам же Кодекс дает законное право на перерасчет налога, если кадастровая стоимость будет изменена: «Изменение кадастровой стоимости объекта имущества вследствие исправления технической ошибки, допущенной органом, осуществляющим государственный кадастровый учет, при ведении государственного кадастра недвижимости, учитывается при определении налоговой базы начиная с налогового периода, в котором была допущена такая техническая ошибка. а при ее установлении решением комиссии или решением суда, учитываются при определении налоговой базы начиная с налогового периода, в котором подано соответствующее заявление о пересмотре кадастровой стоимости, но не ранее даты внесения в государственный кадастр недвижимости кадастровой стоимости, которая являлась предметом оспаривания.».

Как уменьшить налог на имущество?

1. В ряде случаев налог, даже по ПИБовской стоимости, сегодня можно уменьшить, правильно перераспределив имущество между членами семьи. Для получения юридических советов, запишитесь на консультацию в наш центр.

2. Чтобы налог «завтра», по будущей кадастровой стоимости, не был заоблачным, опять же, к нему надо подготовиться уже сегодня. Есть несколько законных юридических процедур, неоспоримых в будущем налоговыми органами, с помощью которых Ваши налоги будут минимально возможными. Наши адвокаты и юристы с удовольствием расскажут вам об этом и подготовят необходимые документы. Единого совета для всех не существует. У каждой семьи, или группы граждан, не состоящих в документальных родственных отношениях, схемы минимизации налогов будут разные! При этом, в расчет следует учитывать льготы(вычеты) по метражам: 20кв.м. в отдельной квартире, 10 кв. м. комнаты в коммуналке, 50 кв.м. жилого дома. Плюс, на дома есть еще кое-какие льготы. А представители Муниципальных образований могут дать дополнительные вычеты. Важно понимать, что льготы по любым основаниям дабются только на те объекты, которые не используются в предпринимательской деятельности.

Расчет налога на имущество в Санкт-Петербурге в 2015 году

Суммируются инвентаризационные стоимости всех объектов налогообложения, умножаются на коэффициент-дефлятор, делятся с учетом доли в общем имуществе по различным объектам. При этом ставки налога следующие:

- До 300 000 рублей включительно - до 0,1 процента включительно

- Свыше 300 000 до 500 000 рублей включительно - свыше 0,1 до 0,3 процента включительно

- Свыше 500 000 рублей - свыше 0,3 до 2,0 процента включительно.

Плюс допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от вида объекта налогообложения, места нахождения объекта налогообложения видов территориальных зон, в границах которых расположен объект налогообложения и пр. До тех пор, пока налоговые ставки не определены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, налогообложение в Санкт-Петербурге производится «по налоговой ставке 0,1 процента в отношении объектов с суммарной инвентаризационной стоимостью, умноженной на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов), до 500 000 рублей включительно и по налоговой ставке 0,3 процента в отношении остальных объектов».

Налоговые льготы, согласно ст.407 Налогового кодекса, имеют:

1) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней

2) инвалиды I и II групп инвалидности

3) инвалиды с детства

4) участники гражданской войны и Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий

5) лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии

6) лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении Маяк и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча и Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне

7) военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более

лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах

9) члены семей военнослужащих, потерявших кормильца

10) пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание

11) граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия

12) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику

13) родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей

14) физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, - в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, - на период такого их использования

15) физические лица - в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот. До 1 ноября заявление о применение льготы должно быть предоставлено в районную ФНС с подтверждающими льготы документами.

Оплата должна быть произведена не позднее 1 октября.

Добавлено спустя 4 минуты 33 секунды:

Пусть для этого будет отдельная тема. Из того, что вычитал и в интернете вроде как понял

1. можно через суд добиться выплат по инвентаризационной стоимости, а не кадастровой (которая выше)

Все налоги на недвижимость в 2015 году – виды недвижимости физических лиц, облагаемые налогами

Глава 32 Налогового Кодекса РФ заменила ранее действующий Закон РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003-I. Поправки в первую очередь коснулись объектов налогообложения. В соответствии со статьей 400 физическое лицо, имеющее право на имущество, обязано оплатить налог.

Ранее в список налогообложения попадал:

Жилой дом.
Квартира.
Комната в коммунальной квартире.
Гараж.

Теперь к этому списку, согласно статье 401, добавляется:

Машино-место.
Несколько зданий, которые объединены технологическии физически в документе, определяющим ваше право собственности (ст.133.1 Гражданского Кодекса РФ), то есть Единый недвижимый комплекс.
Недострой.
Дачи и другие сооружения, здания,находящиеся на земельном участке.

Отметим, что меняется и налоговая база для исчисления налога. Будет учитываться кадастровая стоимость вашего имущества. Эти данные можно получить в кадастре недвижимости по письменному обращению-заявлению. Специалисты обязаны выдать вам нужную информацию в течение 5 рабочих дней.

Если вас не устроить указанная кадастровая стоимость, вы можете изменить ее, обратившись к кадастровой комиссии или в суд.

По новым законам существуют теперь три процентные ставки на имущество: 0,1, 2 и 0,5 .

Они будут налагаться в следующих случаях:

Если вы имеете право на объекты налогообложения, перечисленные в ст.401.
Если вы по закону можете распоряжаться: офисными зданиями, торговыми центрами, объектами общепита и бытового обслуживания. Кроме того, будет также начислена повышенная налоговая ставка на собственность, кадастровая стоимость которой выше 300 миллионов рублей.
Если вы собственник прочих объектов налогообложения (п.3. ст.406).

Отметим, первую и вторую налоговую ставку могут аннулировать или увеличить в 3 раза. Такой расчет могут провести по закону в муниципалитете городов, федерального назначения: Санкт-Петербурге, Москве, Севастополе.

Так же, как и раньше, специалисты будут учитывать инвентаризационную стоимость некоторых объектов недвижимости.

Ставку для объектов налогообложения, в зависимости от их инвентаризационной стоимости, установили следующую:

0,1%. При стоимости до 300 тыс. руб.
От 0,1 до 0,3%. Если стоимостьсоставляет 300-500 тыс. руб.
От 0,3 до 2%. Когда стоимость выше 500 тыс. руб.

Как рассчитать налог на недвижимость в 2015 году – пример расчета налога на недвижимость 2015

Приведем пример расчета налога на недвижимость.

Что необходимо сделать?

Рассчитайте площадь помещения, с которой взиматься налог. Например, необлагаемая часть для дома – 50 кв.м. для квартиры – 20 кв.м. а для комнаты – 10 кв.м. То есть, вам следует из площади собственности вычесть необлагаемую часть. К примеру, площадь квартиры составляет 54 кв.м. С вычетом площадь составит 34 кв.м.
Определите, сколько будет стоить по кадастровым планам 1 кв.м. недвижимости. Например, кадастровую стоимость в 4 млн. руб. мы поделим на общую площадь – 54 кв.м. Итого получаем – 74074,074 руб.
Рассчитайте налоговую базу. В нашем случае налог взимается с 34 кв.м. Умножим полученную стоимость 1 кв.м. недвижимости на 34 и получим 2 518 519 руб.
Определяем процентную ставку. В данном случае она составляет 0,1%.
Рассчитайте сумму налога. Следует сумму, полученную в п.3 умножить на процентную ставку. Итого мы получаем: 2519 руб.
С 2015 по 2017 год, согласно статье 408, действуют разные понижающие коэффициенты на налог. По следующим формулам рассчитаем налог:

2015 год: (2519 руб. - 83,33 руб.) х 0,2 + 83,33 руб. = 571 руб.

2016 год: (2519 руб. - 83,33 руб.) х 0,4 + 83,33 руб. = 1058 руб.

2017 год: (2519 руб. - 83,33 руб.) х 0,6 + 83,33 руб. = 1544 руб.

Заметьте, налог выплачивается ежегодно до 1 октября. Налоговые органы должны присылать уведомление. Также узнать о сумме налога можно на сайте ФНС РФ.

Льготы по налогам на недвижимость в 2015 году – как будут пенсионеры, инвалиды, многодетные платить налог на недвижимость?

В соответствии со статьей 407, не платить за один объект недвижимости могут:

Пенсионеры.
Инвалиды с детства или те, группа которых 1 и 2.
Ветераны, участники гражданской или Великой Отечественной войны.
Военнослужащие, чей стаж больше 20 лет.
Родственники военнослужащих, потерявших кормильца.
Люди, подвергшиеся воздействию радиации из-за Чернобыльской катастрофы или из-за аварии на производстве «Маяк».
Граждане, служившие в Афганистане или участвовавшие в подразделениях особого риска.

Налогоплательщики, имеющие право на льготу, должны обратиться с письменным заявлением в налоговый орган. Кроме того, стоит представить документы, подтверждающие вашу категорию и право на неуплату налога.

Отметим, что многодетные семьи, полные или неполные, матери-одиночки не попадают под эти льготы. Как и прежде им придется платить налог на имущество.

Налоговая скидка

Квартира в кредит - шаг 12: Рассчитываем налоговые льготы

Существует возможность немного снизить расходы по кредиту на квартиру, воспользовавшись налоговой скидкой. Налоговая скидка - это сумма, на которую может быть уменьшен размер дохода облагаемого налогом за год.

Вопросы получения налоговой скидки определяются в ст.166 и ст.175 Налогового кодекса Украины. Согласно ст.166, Вы, как плательщик налога имеете право на налоговую скидку по результатам налогового отчетного года, причем основания для налоговой скидки отражаются в годовой налоговой декларации.

Часть процентов, которые Вы уплатили за пользование ипотекой Вы можете включить в налоговую скидку . для уменьшения налогооблагаемого дохода по результатам налогового отчетного года.

Если проценты по кредиту Вы платите в валюте, то сумма платежей пересчитывается в гривне по курсу Нацбанка Украины, который действовал на день уплаты процентов по кредиту.

В случае покупки квартиры в кредит, часть процентов, включается в налоговую скидку, и равняется произведению коэффициента, учитывающего минимальную площадь жилья для определения налоговой скидки и суммы процентов, уплаченных Вами в течение отчетного налогового года в счет его погашения:

Налоговая скидка = К х Сумму уплаченных %

К - коэфициент, учитывающий минимальную площадь жилья можно рассчитать по формуле

где МП - минимальная общая площадь квартиры, равная 100кв.м

ФП - фактическая общая площадь квартиры, строящейся или покупаемой Вми за счет ипотеки.

В случае когда коэффициент больше единицы, в налоговую скидку включается сумма фактически уплаченных % по кредиту без применения такого коэффициента.

Ограничения для получения налоговой скидки

Необходимо не забывать, что имеются ограничения на получение налоговой скидки.

Налоговая скидка предоставляется исключительно резиденту Украины, имеющему регистрационный № учетной карточки плательщика (идентификационный код).

Получить налоговую скидку можно только если Вы работаете по по трудовому договору или по найму. Частные предприниматели лишены этого права

Налоговая скидка предоставляется только прописанным в квартире, которую купили в кредит, т.е. это должно быть Ваше основное место проживания

Кредит должен быть выдан на покупку квартиры, которая принимается в залог

Общая сумма налоговой скидки за отчетный налоговый год, не может превышать суммы Вашего годового общего налогооблагаемого дохода.

воспользоваться правом на налоговый кредит можно только один раз в 10 лет (например, если кредит на квартиру оформлен в 2011 году, то правом на налоговую скидку можно воспользоваться в период с 2011 по 2021г. и если Вы получили налоговую скидку в 2011 году, то в следующий раз можно получить налоговую скидку только в 2021г.)

Если Вы до конца налогового года не воспользовались правом на налоговую скидку, то на следующие налоговые годы такое право не переносится.

в налоговую скидку можно внести только суммы, выплаченые в текущем периоде (если Вы получаете налоговый кредит в 2012 году, то нельзя брать для рассчетов суммы, выплаченные, к примеру, в 2011-ом)

Вы должны документально подтвердить свои расходы договором или кассовым ордером

Порядок действий по получению налоговой скидки

В связи с тем, что при обычной схеме кредитования в первые годы суммы процентов по кредиту самые крупные, следует сразу же воспользоваться правом на налоговый кредит.

До 1 апреля следующего года после отчетного периода нужно подать годовую налоговую декларацию в налоговую инспекцию по месту постоянного проживания (например, Вы желаете получить налоговый кредит по итогам 2011 года, тогда декларация подается до 1 апреля 2012 года).

В налоговой декларации нужно указать сумму заработной платы за весь отчетный год, и сумму налога, который был перечислен в бюджет. А также суммы, основания и подтверждающие документы по налоговой скидке (все суммы Вы должны рассчитывать сами, но налоговая должна оказать Вам помощь в заполнении декларации и проведении подсчетов).

К налоговой декларации прилагаются:

ксерокопии кредитного договора и нотариально заверенного договора ипотеки

ксерокопии документов, подтверждающих расходы, включающиеся в налоговую скидку.

В случае если ипотечный кредит на квартиру взят на срок более десяти лет, право на включение части процентов в налоговую скидку по новому кредиту возникает у Вас после погашения основной суммы и % предыдущего кредита .

Вы можете восстановить свое право на включение части процентов, уплаченных по новому ипотечному кредиту, в налоговую скидку без соблюдения указанных в статье 175 сроков в случае:

а) конфискации или принудительной продажи кредитной квартиры на законных основаниях

б) ликвидации кредитной квартиры по решению органа исполнительной власти или местного самоуправления на законных основаниях

в) разрушения квартиры или признании ее непригодной для жилья по форс-мажорным обстоятельствам

г) продажи кредитной квартиры в связи с Вашей неплатежеспособностью

В случае если сумма полученного Вами ипотечного кредита превышает сумму, потраченную на приобретение квартиры, в состав расходов включается сумма процентов, уплаченная за пользование ипотечным кредитом в части, израсходованной по целевому назначению.

Перепечатка материалов только с письменного разрешения редакции

Последнее обновление: 05.06.2015

Налог на недвижимость: кто, за что и сколько будет платить.

Скандальная норма Налогового кодекса о налоге на недвижимость вступила в силу с первого января 2013 года, пишет ЛIГАБiзнесIнформ.

Первого января вступила в силу статья 265 Налогового кодекса Украины, регламентирующая порядок исчисления и уплаты налога на недвижимость. Несмотря на то, что новый налог коснется далеко не всех граждан, он все же вызвал нездоровый резонанс. Эксперты считают, что экономический эффект от введения нового налога будет несоизмерим с очередным бюрократическим бременем, и не исключают, что законодательные нормы крупные собственники жилой недвижимости предпочтут обходить.

История вопроса

Еще в 2009 году Кабинет министров Юлии Тимошенко зарегистрировал соответствующий законопроект в Верховной Раде. Но финансовый кризис и президентская гонка не позволили закрепить непопулярное решение на законодательном уровне. В марте 2010 года законопроект был отозван. Вскоре тема всплыла как одна из норм нового Налогового кодекса. Изначально авторы кодекса предлагали ввести налог на недвижимость с 1 января 2012 года, потом - с 1 июля, но резонанс в обществе и предстоящие теперь уже парламентские выборы снова вынудили власть повременить. В итоге, в мае этого года Верховная Рада приняла закон, которым мораторий на введение в действие налога на недвижимое имущество был продлен до 1 января 2013 года. Официальная версия отсрочки (которая так и не подтвердилась) - законодательная норма требует комплексных изменений.

Кто и за что будет платить

Облагаться налогом будет исключительно жилая площадь объектов жилой недвижимости: домов, квартир в многоэтажных домах. Плательщики - физические и юридические лица, владеющие этой недвижимостью.

Налогом не будут облагаться владельцы недвижимости, если жилая площадь их квартиры меньше 120 кв. м. а жилая площадь дома - меньше 250 кв. м. В случае превышения вышеуказанных показателей база налогообложения уменьшается на 120 кв. м и 250 кв. м соответственно.

При этом льгота (120 и 250 кв. м) распространяется только на один объект недвижимости. Если у гражданина есть две квартиры или квартира и дом, то, согласно закону, он освобождается от уплаты налога за один объект по выбору, а за второй он платит налог в полном объеме. Например, на физлицо зарегистрирована квартира, жилая площадь которой 40 кв. м и дом с жилой площадью 120 кв. м. Платить придется за один объект в полном объеме. Логично, плательщик в описанном примере выбирет дом как льготированный объект (за него платить не нужно вообще), а платить ему надо будет только налог на жилую площадь квартиры - за 40 кв. м.

Ставки налога на недвижимость устанавливаются сельскими, поселковыми либо городскими советами в пределах размеров, зафиксированных Налоговым кодексом. В частности, решением Киевского городского совета от 23.06.2011 года № 242/5629 утверждено Положение о налоге на недвижимое имущество, отличное от земельного участка, в г. Киеве. Согласно этому документу ставка налогообложения за 1 кв. м жилой площади составляет: для квартир, жилая площадь которых не превышает 240 кв. м, и домов, жилая площадь которых не превышает 500 кв. м, 1% от размера минимальной заработной платы, установленной законом по состоянию на 1 января отчетного (налогового) года для квартир, жилая площадь которых превышает 240 кв. м, и домов, жилая площадь которых превышает 500 кв. м, - 2,7%.

Как рассчитать сумму налога

Как пояснил корреспонденту ЛІГАБізнесІнформ юрист ЮФ Ильяшев и Партнеры Николай Алексюк, согласно Закону О государственном бюджете Украины на 2013 год, минимальная заработная плата с 1 января 2013 года будет составлять 1147 грн. В качестве примера рассчитаем сумму налога, которую необходимо будет уплатить владельцу квартиры, жилая площадь которой составляет 190 кв. м.

Для начала от площади квартиры необходимо отнять 120 кв. м (налоговая льгота): 190 кв. м - 120 кв. м = 70 кв. м (база налогообложения для квартиры с жилой площадью 190 кв. м). Затем исчисляем ставку налога на один кв. метр жилой площади, облагаемой налогом: 1147 грн. / 100 х 1 = 11,47 грн.

Таким образом, в 2013 году собственнику квартиры, жилая площадь которой составляет 190 кв. м, необходимо будет уплатить 70 х 11,47 грн. = 802,90 грн. налога на недвижимость, - отметил юрист.

По словам Алексюка, положительный момент администрирования нового налога состоит в том, что собственникам - физлицам (в отличие от лиц юридических) не придется самостоятельно исчислять соответствующую сумму налога. Такой расчет будет осуществляться органом ГНСУ по местонахождению объекта жилой недвижимости. Налоговое уведомление-решение о сумме налога будут присылаться налоговыми органами плательщикам по местонахождению объекта жилой недвижимости до 1 июля отчетного года. На протяжении 60-ти дней с момента вручения налоговое уведомление-решение должно быть оплачено. Если физлицо не уплатило начисленную сумму в указанный срок, тогда начисляются штрафные санкции: просрочка не более 30 дней - штраф 10% от суммы налога, если больше 30 дней - 20%.

Варианты оптимизации

По данным портала 3Doma.ua, существует простая схема абсолютно законного ухода от уплаты этого налога. Как отметил главный редактор издания ЮРИСТ & ЗАКОН Александр Попов, дело в том, что льгота, предусматривающая неуплату налога за 120 кв. м жилой площади квартиры или 250 кв. м жилой площади дома, распространяется на каждого из владельцев данной недвижимости. То есть, к примеру, если муж и жена совместно владеют квартирой жилой площадью 240 кв. м, то каждый из них, воспользовавшись своим правом на эту льготу, сведет общий платеж налога за эту квартиру к нулю.

Таким образом, распределяя недвижимость между определенным количеством собственников, сообразно ее площади, можно, по сути, любую сумму налога значительно сократить или же не платить вообще.

Кроме того, налог на недвижимость предусматривает несколько видов льгот, в частности: отмена уплаты налога за один садовый или дачный дом, независимо от его площади, для одного лица уже упоминавшаяся отмена уплаты налога за 120 кв.м. жилой площади квартиры или за 250 кв.м. дома на одного плательщика в одном из принадлежащих ему объектов недвижимости по его выбору (если по умолчанию, то в том жилье, где он зарегистрирован) налог не платят за помещения детских домов семейного типа независимо от площади налог не начисляется на один объект, независимо от площади, для семей с тремя и более детьми (в том числе - приемными).

По мнению Александра Попова, останутся только две категории лиц, которые этот налог все же заплатят. Первая - юрлица, в чьей собственности находятся служебные квартиры (но не общежития) и загородные дома с большой жилой площадью, либо в количестве более одного объекта. Вторая - физлица, которые являются собственниками значительного количества квартир под аренду.

Скорее всего, введение налога на недвижимость в таком виде не имеет смысла - доходы от него будет мизерными, даже в объемах местных бюджетов. Одной из основных проблем введения налога на недвижимость называют качество Государственного реестра вещных прав на недвижимое имущество. Реестр введен недавно и информации в нем недостаточно, а именно из этого реестра Налоговая должна брать данные для решений-уведомлений об уплате налога. Пока не ясно также, как и кого собственники недвижимости должны уведомлять о своих льготах и выборе льготного объекта (если их два и больше), особенно если эти объекты находятся в разных регионах.

По прогнозам Союза специалистов по недвижимости Украины, рынок недвижимости остановится минимум на два месяца в связи с введением налога на недвижимость. По нашим прогнозам, рынок не будет функционировать как минимум месяца два, пока полноценно не заработает Госреестр. Не нужно забывать, что эта норма должна была вступить в силу с 1 января 2012 года, и ввиду того, что, мягко говоря, это все было сыро, сделали некий мораторий на год. Но, по нашим данным, принципиально ситуация не изменилась, - сказал в эфире 5 канала председатель ССНУ Александр Рубанов.

Оценить последствия внедрения налога на недвижимость можно будет по результатам грядущего отчетного года, отмечает Алексюк. Предварительно можно спрогнозировать, что эффект от использования относительно незначительных сумм поступлений в местные бюджеты будет несоизмерим с очередным бюрократическим бременем, которое ляжет на плечи граждан страны, - считает юрист.

Налог на жилую недвижимость: версия-2015

По налогу на жилую недвижимость известно все, кроме окончательных размеров ставки и льготы в каждом конкретном регионе. Их местные советы назначат до 1 февраля.

Первое и главное - налог на недвижимость отдан на откуп местным советам. Они имеют право устанавливать ставки налога и льготы по нему на своей территории. Эти величины будут пересматриваться ежегодно - до 1 февраля отчетного года.

Чисто теоретически, местный совет может установить хоть 1 копейку за квадратный метр в год либо указать, что льготы составляют сотни квадратных метров. То есть они могут, если на то будет желание местных депутатов, сделать налог неработающим в своем регионе. Другое дело, что местные бюджеты в стране сделаны принудительно дотационными. И центральная власть имеет рычаги влияния на местные в части бюджетирования и установления ставок/льгот по местным налогам, к которым относится и налог на недвижимость.

На первый взгляд, новый вариант налога на недвижимость даже мягче старого, который толком так и не вступил в силу.

Основное из норм, о чем точно надо знать сразу, еще до назначения ставок и льгот местными советами. Это то, что точно меняться не будет в ближайший год:

Платит и получает льготы исключительно собственник недвижимость. Причем при налогообложении учитывается сумма общих площадей объектов и их долей, которые принадлежат одному собственнику.

Льгота по квартирам - из суммы площадей всех квартир(их частей), принадлежащих собственнику, вычитается 60 м кв(или более - если местный совет установит более весомую льготу). Оставшаяся площадь и будет обложена налогом по ставке, которую окончательно установит местный совет до 1 февраля.

Льгота по жилым домам - вычитается 120 м кв(или более - на усмотрение местного совета) из суммы площадей ВСЕХ домов, находящихся в собственности.

Льгота по разным типам недвижимости(то есть когда и квартиры и дома) - вычитается 180 м кв(или более - на усмотрение местного совета) из суммы площадей ВСЕХ объектов, находящихся в собственности. Вот тут, кстати, есть риск того, что данную норму пересмотрят - из нее торчат ушки лоббистов. Фактически прямое суммирование льгот по квартирам и домам дает очевидные преимущества владельцам больших площадей. Например, семейной паре достаточно иметь на двоих в совместной собственности дом площадью 320 кв м и небольшую однокомнатную квартиру, чтобы не платить вообще ничего. А вот если б они имели только такой дом, то им пришлось бы платить налог с 40 кв м каждому.

Предельная ставка налога на жилую недвижимость - 2% минимальной зарплаты(по состоянию на 1 января отчетного года) за каждый кв метр. То есть не более 24,36 грн/м кв за год. Наверняка максимальный уровень оставят в крупных городах, в небольших населенных пунктах и в сельской местности, понятно, будет меньше.

Что очень важно и об этом нужно помнить: льгота не распространяется на недвижимость, которая используется для извлечения дохода. То есть все, что сдается в аренду, будет обложено налогом вне зависимости от ни от чего. Так что если некто владеет двумя квартирами, одна площадью 40 кв м и живет в ней сам, а вторая площадью 30 кв метров и она сдается в аренду, то ему придется платить за вторую налог полностью - около 750 гривен за год. Тогда как если б он ее не сдавал, то ему пришлось бы платить всего 244 грн за год.

Насколько это обстоятельство чувствительно для тех, кто делает бизнес на сдаче в аренду? Вот пример: столичная квартира в 40 метров недалеко от метро, но не в центре нынче сдается примерно за 4000 грн в месяц. За эту же квартиру придется платить примерно 970 гривен в год налога - если в Киеве поставят максимально возможную ставку, что, вероятно, и случится. Так что при получении дохода за год 48 тыс грн арендодатель уплатит налог только за недвижимость без малого 1000 гривен, то есть, примерно 2% полученного дохода. Напомним, что помимо этого арендодатель заплатит еще и подоходный налог, но это уже совсем иная история.

Из того, что в этом налоге важного в части последствий:

А) В принципе, подавляющее большинство Украинских семей и одиноких граждан этот налог платить не будут, хотя отчитываться по нему придется.

Б) Вот благодаря этому отчитываться придется и будет создан сводный налоговый реестр собственности с участием всех граждан страны. Ведь так или иначе, а раньше большинство в налоговую данные о недвижимом имуществе на совершенно законных основаниях не предоставляло

В) бедные пенсионеры не пострадают. Пара пожилых людей может без налоговых последствий владеть роскошной квартирой площадью до 120 метров на двоих, а одиночка - весьма приличной площади двухкомнатной квартирой.

Г) появляется стимул делиться с родственниками - дома и крупные квартиры легко выводятся из-под налога благодаря делению объекта между близкими родственниками.

Д) Арендодатели пострадают, но не слишком. Да и, скажем честно, в предыдущей версии налога на недвижимость их драли не меньше.

Е) уровень введенного налогообложения не приведет к распродаже недвижимости по налоговым соображениям.

Считаем налог на недвижимость

Свыше 500 кв.м.

С 15 апреля Украинцы будут платить налог на недвижимость. Налоговая уж начала присылать уведомления.

* Не подлежат налогообложению квартиры, площадь которых не превышает 120 кв. м, и жилые дома площадью до 250 кв. м. За каждый лишний метр придется платить. Например, если жилая площадь вашей квартиры 125 кв. м, то за 5 кв. м нужно будет заплатить 5х11,47=57,35 грн.

Если в собственности владельца находятся две квартиры, например, каждая жилой площадью 45 кв. м, то льгота может быть применена только к одной из них, а за вторую придется заплатить: 45х11,47=516,15 грн.

Сегодня стартует налог на недвижимость: что нужно знать

** Для квартиры площадью свыше 240 квадратов нужно будет сделать чуть более сложный расчет: 120 метров оплатить по 11,47, остальное - по 30,97. Например, для квартиры жилой площадью 250 кв. м: 120х11,47+10х30,97=1686,10 грн.

Источники:
pravoved.ru, taxpravo.ru, siava.ru, pravo812.ru, meget.kiev.ua, www.arenda-mariupol.com, minprom.ua, gorodmariupol.in.ua