Льготы по уплате налогов недвижимость

Квартирный вопрос

В ГНИ рассказали, как рассчитывается налог на недвижимость и кто его должен платить

в„–9 (1151) 28.02-06.03.2014

В этом году Украинцы начнут платить налог на недвижимость, введение которого в действие раньше откладывалось. За какую именно недвижимость его следует платить, на какие льготы могут рассчитывать граждане, «ЗиБ» объяснили в Государственной налоговой инспекции в Печерском районе ГУ Миндоходов в г.Киеве.

Как отмечают налоговики, в соответствии с пп.265.1.1 п.265.1 ст.265 Налогового кодекса плательщиками налога на недвижимое имущество, отличающееся от земельного участка, являются физические и юридические лица, в том числе нерезиденты - собственники объектов жилой недвижимости.

Подпунктом 265.1.2 п.265.1 ст.265 НК определены плательщики налога в случае пребывания объектов жилой недвижимости в общей частичной или общей совместной собственности нескольких лиц:

если объект жилой недвижимости находится в общей частичной собственности нескольких лиц, плательщиком налога является каждое из этих лиц за принадлежащую ему долю

если объект жилой недвижимости находится в общей совместной собственности нескольких лиц, но не разделен в натуре, плательщиком налога является одно из таких лиц-собственников, определенное по их согласию, если иное не установлено судом

если объект жилой недвижимости находится в общей совместной собственности нескольких лиц и разделен между ними в натуре, плательщиком налога является каждое из этих лиц за принадлежащую ему долю.

За что не платим?

В соответствии с пп.265.3.1 п.265.3 ст.265 НК базой налогообложения является жилая площадь объекта жилой недвижимости, в том числе его долей. Пунктом 265.4 ст.265 кодекса предусмотрены льготы по уплате налога на недвижимость. Так, база налогообложения объекта или объектов жилой недвижимости (в том числе их долей, которые находятся в собственности физического лица - плательщика налога) уменьшается:

для квартиры или квартир независимо от их количества - на 120 м 2

для жилого дома или домов независимо от их количества - на 250 м 2

для разных видов объектов жилой недвижимости, в том числе их долей (в случае одновременного пребывания в собственности плательщика налога квартиры и жилого дома, в том числе их долей), - на 370 м 2 .

Такое уменьшение предусмотрено один раз за каждый базовый налоговый (отчетный) период. Льготы по уплате налога не предоставляются на объекты налогообложения, которые используются их собственниками с целью получения доходов, то есть в предпринимательской деятельности либо сдаются в аренду или лизинг.

Городские, поселковые и сельские советы могут устанавливать дополнительные льготы по налогу, который платится на соответствующей территории с объектов жилой недвижимости, находящихся в собственности религиозных организаций.

Порядок расчета сумм налога

Налоговики обращают внимание, что в соответствии с пп.265.7.5 п.265.7 ст.265 НК плательщики налога - юридические лица самостоятельно рассчитывают сумму налога по состоянию на 1 января отчетного года и до 20 февраля этого же года подают в контролирующий орган по местонахождению объекта налогообложения декларацию по форме, установленной в порядке, предусмотренном ст.46 кодекса, с разбивкой годовой суммы на равные части поквартально.

Что касается нововведенного объекта жилой недвижимости, то декларация подается в течение месяца со дня возникновения права собственности на такой объект.

Согласно пп.265.7.1 п.265.7 ст.265 НК расчет суммы налога с объекта/объектов налогообложения, которые находятся в собственности ФЛ, осуществляет контролирующий орган по месту налогового адреса (месту регистрации) собственника жилой недвижимости в следующем порядке:

при наличии в собственности плательщика налога одного объекта жилой недвижимости, в том числе его доли, налог рассчитывается, исходя из базы налогообложения, уменьшенной в соответствии с пп.а или б пп.265.4.1 п.265.4 ст.265, и соответствующей ставки налога

при наличии в собственности плательщика налога более одного объекта жилой недвижимости одного вида, в том числе их долей, налог рассчитывается исходя из суммарной жилой площади таких объектов, уменьшенной в соответствии с пп.а или б пп.265.4.1 п.265.4 ст.265, и соответствующей ставки налога

при наличии в собственности плательщика налога объектов жилой недвижимости разных видов, в том числе их долей, налог рассчитывается, исходя из суммарной жилой площади таких объектов, уменьшенной в соответствии с п.в пп.265.4.1 п.265.4 ст.265, и соответствующей ставки налога

сумма налога, рассчитанная с учетом пп.2 и 3 этого подпункта, распределяется контролирующим органом пропорционально удельному весу жилой площади каждого из объектов жилой недвижимости.

Подпунктом 265.7.2 п.265.7 ст.265 НК определено, что налоговое уведомление-решение об уплате суммы налога, рассчитанного согласно пп.265.7.1 п.265.7 ст.265, и соответствующие платежные реквизиты, в частности органов местного самоуправления по местонахождению каждого из объектов жилищной недвижимости, посылаются плательщику налога контролирующим органом по месту его налогового адреса до 1 июля.

Что касается вновь созданного (нововведенного) объекта жилой недвижимости, то налог платит физическое лицо начиная с месяца, в котором возникло право собственности на такой объект. Контролирующий орган посылает налоговое уведомление-решение собственнику после получения информации о возникновении права собственности на такой объект.

Пунктом 265.8 ст.265 НК определен порядок расчета сумм налога в случае изменения собственника объекта налогообложения. В случае перехода права собственности на объект налогообложения от одного собственника к другому в течение календарного года налог рассчитывается для предыдущего собственника за период с 1 января этого года до начала того месяца, в котором он утратил право собственности на объект налогообложения, а для нового собственника - начиная с месяца, в котором возникло право собственности. Контролирующий орган посылает налоговое уведомление-решение новому собственнику после получения информации о переходе права собственности.

Уже в этом году граждане, которым принадлежат большие по площади квартиры или дома, должны готовиться к дополнительным расходам.

Особенности уплаты налога на недвижимость в 2014 году

2014-й таки станет первым годом уплаты налога на недвижимость, который в нашей стране пытались ввести на протяжении десяти лет. Впрочем, с учетом многочисленных и обширных льгот платить этот налог придется далеко не всем.

С вопросами о том, кто, как, когда и в каком размере должен вносить новый налог, "ФАКТЫ" обратились к исполняющему обязанности директора департамента доходов и сборов с физических лиц Министерства доходов и сборов Украины Александру Ревчуку.

Кто обязан платить налог на недвижимость

Начнем с хороших новостей: налог на недвижимость предусматривает ряд льгот, который освобождает владельцев от уплаты налога. И те, кто имеет право на льготу, могут не волноваться: им не нужно ни приходить в налоговую службу, ни предоставлять какие-либо дополнительные документы, ни подавать декларацию по итогам года… В их жизни с появлением нового налога ничего не изменится.

Ну, а те, кто должен платить налог на недвижимость, скорее всего, об этом уже знают. Ведь еще в 2013 году, в соответствии с требованиями Налогового кодекса Украины, органы Миндоходов разослали владельцам жилой недвижимости по месту их регистрации приглашения для сверки количества объектов, находящихся в собственности, и размеров их жилой площади. В основном приглашения получили граждане, имеющие недвижимость, суммарная площадь которой больше льготной, и те, кто использует жилье для получения доходов: сдает в аренду, лизинг или открыл там офис.

Все они имели возможность пройти сверку объектов, чтобы был сформирован реестр плательщиков налога. В такой сверке в 2013 году приняли участие 1,7 миллиона человек, и все необходимые поправки внесены в базу данных.

Более того, если гражданин получил приглашение и увидел, что в указанных данных его все устраивает, он мог на сверку даже не приходить: в таком случае налог ему будут насчитывать в соответствии с информацией, имеющейся у Миндоходов.

Как видите, самым главным в решении вопроса, будет ли человек платить налог на недвижимость, является наличие льготы. Если суммарная площадь всех жилых объектов, которыми владеет человек, меньше льготной и они не используются для получения доходов, то такой гражданин не будет платить налог.

Как, когда и по каким ставкам нужно платить налог

Закон предусматривает градацию ставок в зависимости от вида недвижимости и ее площади. Так, для квартир площадью от 120 до 240 квадратных метров и домов от 250 до 500 квадратных метров ставку будут определять местные органы управления. Ее размер не должен превышать 1 процент минимальной зарплаты. С учетом того, что в 2014 году минимальная зарплата составляет 1218 гривен, 1 процент от нее составит 12 гривен 18 копеек.

Местные власти могут назначить ставку и меньше 1 процента. Но вот если человек владеет разными объектами недвижимости площадью от 370 до 740 квадратных метров, тогда он будет платить фиксированную ставку в размере 1 процента минимальной зарплаты.

А для еще большей площади действует единая ставка — 2,7 процента.

Как же рассчитывается налог на недвижимость? Объясним на примере. Допустим, у человека есть квартира жилой площадью 130 квадратных метров. В данном случае на 120 квадратных метров предоставят льготу, а за "лишние" 10 метров придется платить налог. Применим максимальную ставку: 1 процент минимальной зарплаты (в 2014 году — 12 гривен 18 копеек) за каждый квадратный метр:

12 гривен 18 копеек х 10 квадратных метров = 121 гривня 80 копеек.

Итак, сумма налога составит 121 гривню 80 копеек в год.

И теперь самое главное! В Налоговый кодекс антикризисный пакет внес изменения, которые предусматривают, что налогом облагается не жилая, а общая площадь. Изменения вступили в силу с 1 апреля 2014 года. Поэтому схема расчета площади при уплате налога будет такая:

в 2014 году люди платят налог за недвижимость, которой они владели в 2013 году, и налогом облагается жилая площадь

в 2015 году граждане будут платить налог за недвижимость, которой они владели в 2014-м, следовательно, до 1 апреля расчет будет вестись с учетом жилой площади, а с 1 апреля и по 31 декабря 2014 года — исходя из общей.

Еще один важный вопрос: а если человек продал "лишнюю" квартиру? Предположим, у него было две квартиры по 100 квадратных метров каждая. Одну он продал в ноябре 2013 года. В таком случае в 2014-м ему будет начислен налог только с 1 января до 1 ноября — на площадь свыше 120 квадратных метров. После 1 ноября в его собственности остается одна квартира площадью 100 квадратных метров, что меньше льготной. Поэтому за последние два месяца года налог платить не нужно.

Чтобы доказать факт продажи "лишней" квартиры, в ходе сверки человек должен предоставить документы, подтверждающие смену владельца жилья: договор купли-продажи, дарственную, решение суда.

До 1 июля гражданам будут рассылать налоговые сообщения-решения и квитанции с начисленными к уплате суммами налога, который нужно внести в течение 60 дней со дня получения документа.

Если человек обнаружил какие-то неточности в данных квитанциях, у него еще есть возможность внести коррективы. Для этого нужно срочно обратиться в налоговую инспекцию по месту своей прописки (регистрации), независимо от того, где находится недвижимость, за которую вносится налог. Допустим, человек зарегистрирован в Киеве, а его недвижимость находится во Львове, Одессе и Боярке. Так вот, ему нужно обращаться именно в столичную налоговую службу — по месту регистрации.

— Это новый для нашей страны налог, который все еще вызывает много вопросов, — отметил Александр Ревчук. — Поэтому налоговая служба в случае обнаружения неточностей обязательно пойдет навстречу людям для того, чтобы устранить разночтения. Мы готовы уточнить данные, при необходимости внести соответствующие коррективы, а также разъяснить непонятные моменты начисления и уплаты этого налога.

Также напоминаем, что при Министерстве доходов и сборов Украины открыта специальная телефонная консультационная линия (0−800−501−007), позвонив на которую можно уточнить все нюансы уплаты данного налога.

Какие льготы предоставляются при налогообложении домов и квартир

Льгота по уплате налога на недвижимость полагается независимо от количества объектов недвижимости (см. таблицу). То есть если у человека две квартиры, два дома, квартира и дом и так далее, то главное, чтобы их суммарная площадь не превышала льготную. Тогда владелец налог платить не будет.

В более ранней редакции Налогового кодекса предусматривалось, что налог платить придется, если у гражданина две квартиры, даже если их общая площадь меньше льготной. Но эта норма была впоследствии упразднена.

Таким образом, человек, владеющий двумя квартирами жилой площадью 40 и 60 квадратных метров, налог платить не будет, поскольку в сумме общая площадь его недвижимости составляет 100 квадратных метров, что меньше льготных 120 "квадратов".

В то же время льготы по уплате налога не предоставляются на объекты, используемые владельцами с целью получения доходов. Например, человек имеет две квартиры — 40 и 60 квадратных метров. Если в одной квартире он живет, а другую сдает в аренду или использует как офис в предпринимательской деятельности, тогда за другую квартиру будут взимать налог без предоставления льготы.

Кроме того, в прошлом году в редакции Налогового кодекса появился пункт "Разные виды объектов жилой недвижимости". Он касается людей, владеющих одновременно квартирой (частью квартиры) и домом (частью дома). Им предоставляется льгота на 370 квадратных метров. До 2013-го человеку, имеющему и дом, и квартиру, за один объект необходимо было платить налог в зависимости от применения льготы.

Также отметим, что льгота дается конкретному гражданину на те жилые метры, которые являются его собственностью. Предположим, квартирой в 140 "квадратов" владеют двое, каждому принадлежит по 70 метров. В таком случае, если у них нет другой недвижимости, оба имеют право на льготу при уплате налога. Даже несмотря на то, что общая площадь квартиры больше льготной.

Еще один важный момент: Налоговым кодексом предусмотрено, что садовый или дачный домик не облагается налогом на недвижимость. Но только в том случае, если в собственности плательщика имеется не больше одного такого объекта. А если у человека есть два и более садовых или дачных дома, то он должен определиться, на какой из них хочет получить льготу, и предоставить в налоговую инспекцию по месту регистрации соответствующее заявление. На другие дома налог будет насчитываться в соответствии с требованиями налогового законодательства.

Не облагается налогом и жилье, расположенное в зоне отчуждения. Объектом налогообложения не является жилая недвижимость детских домов семейного типа, а также та, что принадлежит физическим лицам, которые в соответствии с законом имеют статус многодетных, приемных или малообеспеченных семей, недвижимость опекунов, попечителей детей (но не больше одного такого объекта на семью, опекуна, попечителя). Не придется платить налог и за недвижимость, принадлежащую детям-сиротам, детям, лишенным родительской заботы, и лицам из их числа, признанным такими в соответствии с законом, детям-инвалидам, которые воспитываются одинокими матерями или отцами (не больше одного объекта на ребенка).

Теперь о том, что касается ответственности за неуплату налогов. Если человек часть недвижимости сдает в аренду или использует в бизнесе, то, по словам налоговиков, специально отслеживать деятельность владельцев жилья никто не будет. Это, так сказать, дело совести. Но все же законодатель устанавливает некоторые пути получения налоговиками информации о таких случаях. К примеру, нотариус при заключении договора аренды недвижимости обязан послать в налоговую по месту жительства арендодателя сведения о таком документе. Также субъекты хозяйствования, являющиеся посредниками при заключении подобных договоров или предоставляющие услуги по аренде (риелторы), обязаны направить информацию о заключении договора в налоговую службу по месту своей регистрации.

Please enable JavaScript to view the comments powered by Disqus.

Правительство инициирует отмену льгот по уплате налога на недвижимость

Кабинет министров Украины инициирует отмену необлагаемого минимума общей площади жилой недвижимости для всех видов объектов

Кроме того, согласно пояснительной записке, законопроект предусматривает расширение базы налогообложения налогом нанедвижимое имущество за счет налогообложения коммерческой недвижимости (здания предприятий и склады, гостиницы, рестораны и бары, туристические базы, торговые центры, магазины, СТО, столовой, базы и склады предприятий торговли и общественного питания, казино, игорные дома, здания бань и т.д.).

Предусматривается также предоставление права местным органам власти устанавливать ставки налога на недвижимоеимущество для объектов жилой и нежилой недвижимости в размере до 2% минимальной зарплаты за 1 кв. м площади объекта налогообложения.

Кроме того, законопроект предполагает перенос платы за землю в состав местных налогов и консолидацию платы за землю с налогом на недвижимое имущество, отличное от земельного участка в составе налога на недвижимое имущество.

Как сообщалось, в Украине с 1 января 2013 года вступила в силу норма Налогового кодекса, согласно которой жилаянедвижимость, находящаяся в собственности как физических, так и юридических лиц (в том числе и нерезидентов), облагается налогом.

Согласно законодательству, льготы по уплате налога на недвижимость предоставляются собственникам недвижимости, если суммарная площадь жилья не превышает: для квартир - 120 кв. м, домов - 250 кв. м, квартир и домов - 370 кв. м.

Доступ к полному тексту новости возможен только для зарегистрированных пользователей. Если Вы уже зарегистрированы на нашем сайте - пожалуйста, авторизируйтесь .

Если пока что нет - зарегистрируйтесь прямо сейчас: это просто, не требует Ваших персональных данных и займет не более одной минуты.

Доступ к полному тексту этой новости возможен только для подписчиков электронного Дебета-Кредита. Если вы подписчик, пожалуйста, авторизуйтесь .

Или оформите подписку . перейдя по ссылке стоимость минимального пакета Мой ассистент составляет всего 30 грн в месяц .

Процедура согласования и уплаты суммы налога на недвижимость в 2014году гражданами Украины

Жители. имеющие в собственности жилое недвижимое имущество. к 1 июля 2014 получат соответствующее ув едомление-решение об уплате налога на недвижимость.

Определять сумму налога будут органы Министерства доходов и сборов Украины по месту паспортной регистрации плательщиков .

В налоговом уведомлении- решении будет указана сумма налога и соответствующие платежные реквизиты.

Плательщик имеет право обратиться с письменным заявлением в контролирующий орган по месту жительства (регистрации ) для сверки следующих данных :

- Объектов жилой недвижимости. в частности их частицы, находящиеся в собственности плательщика

- Размера жилой площади объектов жилой недвижимости. находящихся в собственности плательщика

- Право на пользование льготой по уплате налога

- Размера ставки налога

- Начисленной суммы налога.

Это лучше сделать до получения уведомления об уплате налога. то есть до 1 июля.

Это связано с основной проблемой налога на недвижимости - это закрытый и неполный реестр прав собственности. Информация, которая раньше была в городских БТИ, так как они вели реестры собственности. не передана в новые реестры, а доступа к старым данным у налоговых органов нет. Составить при этом полную базу налогоплательщиков сейчас реально не представляется возможным. А это значит, что точного количества объектов, которые должны облагаться налогом, сейчас не знает никто.

Уплатить налог следует в течение 60 дней со дня вручения налогового уведомления-решения, которое будет отправлено органами доходов и сборов до 1 июля текущего года.

Жители сельской местности смогут платить налог через кассы сельских (поселковых) советов по квитанции о приеме налогов и сборов .

Уплаченные физическими лицами суммы налога в 2013 году можно вернуть или зачесть в счет уплаты этого налога в 2014 году. Для этого им следует обратиться с соответствующим заявлением в орган Миндоходив по месту жительства (прописки ) .

Среди изменений, предусмотренных Антикризисным Законом № 1166-VII , с 01.04.14 г. база налогообложения налогом на недвижимое имущество, независимо от их количества, отличное от земельного участка, определяется исходя из общей площади объекта недвижимости, а не его жилой площади . Вместе с тем льготы, согласно которым уменьшается база налогообложения для физических лиц, остались неизменными.

Напоминаю, что с начала 2013 года в Украине вступила в силу норма Налогового кодекса. согласно которой жилая недвижимость, находящуюся в собственности физических или юридических лиц. включая нерезидентов. облагается налогом. Но Август 2013 вступил в силу закон. которым внесены изменения в действующую редакцию Налогового кодекса Украины о переносе срока уплаты гражданами налога за объекты жилой недвижимости. подлежащей налогообложению. на 2014 год.

Новыми правилами и зменен принцип расчета налога на жилую недвижимость для физических лиц. налог будет исчисляться не отдельно по каждому из объектов. а по всем ( совокупно ) объектами жилой площади. находящихся в собственности налогоплательщика.

Кроме того. изменение размеры жилой недвижимости. на которые распространяется льгота. Отныне л ьготные площади определяться исходя из суммарной жилой площади объектов жилой недвижимости. находящихся в собственности налогоплательщика. независимо от их количества .

Например. если у физического лица в собственности одна или несколько квартир. то налог он будет платить только за количество квадратных метров совокупной жилой площади. превышающие 120 кв.м. Например. у физического лица есть две квартиры жилой площадью 25 та105 кв. г. соответственно ( совокупная жилая площадь - 130 кв.м.). При таких условиях налог нужно будет оплатить только 10 кв.м. ( 130 кв.м. - 120 кв.м.) .

Для владельцев домов льготная площадь определена в размере

250кв.м. независимо от их количества. Например. за два жилых дома. в

которых жилая площадь 90 и 200 кв.м. соответственно ( совокупно - 290 кв.м.) ,

налог будет уплачиваться по 40 кв.м. превышающих установленную для

льготы границу - 250 кв.м.

Имеющие в собственности и квартиру и дом (независимо от количества таких объектов ). льготный режим распространяется на 370 кв.м. совокупной жилой площади по всем таким объектам .

Если жилье используется владельцами с целью получения доходов ( сдаются в аренду. лизинг. используемых в предпринимательской деятельности ). льготы по уплате налога на такие объекты не предоставляются.

Существенной является изменение порядка уплаты суммы налога - т еперь физические лица платить налог по месту налогового адреса ( месту регистрации ) . а не по местонахождению объектов недвижимости. Это значительное облегчение для граждан. поскольку не нужно будет ездить для уплаты налога в разные населенные пункты .

Возросло количество льготников по налогу на недвижимое имущество. которые вообще не будут его платить. Это опекуны. попечители детей. дети- сироты. дети. лишенные родительской опеки. дети- инвалиды. которые воспитываются одинокими матерями ( родителями). Многодетные, приемные. или малообеспеченные семьи также избавлены от такого налогообложения .

Н а помню, для физлиц база налогообложения уменьшается:

- на 120 кв. м для квартиры/квартир

- 250 кв. м для жилых домов

- 370 кв.м, если в собственности находятся квартиры и жилые дома.

Такое уменьшение предоставляется один раз за каждый базовый налоговый (отчетный) период (год).

Льгота не будет предоставляться, если объекты используются владельцами с целью получения доходов: в арендных, лизинговых операциях или в предпринимательской деятельности.

Ставки налога устанавливаются по решению сельского, поселкового или городского совета в процентах к размеру минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного (налогового) года, за 1 кв. м базы налогообложения.

С 01.01.14 г. размер минимальной зарплаты составляет 1218 грн.

Ставки налога устанавливаются в следующих размерах:

Источники:
zib.com.ua, euroua.com, news.dtkt.ua, www.financforyou.com.ua