Ооо льготы для инвалидов

Департамент соцзащиты

Дорогие друзья и пользователи информационного видео портала INVA.TV!

На нашем сайте Вы можете познакомиться с текущими новостями и анонсами предстоящих мероприятий. Посмотреть подборку интересных телевизионных передач, документальных фильмов и другого интересного видео.

Наш сайт инвалидов размещает много полезной информации о трудоустройстве и образовательных курсах массу статей, книг и журналов в электронной форме. Вы сможете ознакомиться с ответами на часто задаваемые вопросы о льготах для инвалидов, обеспечению людей с ограниченными возможностями средствами реабилитации и техническими приспособлениями.

На Форуме сайта вы найдете площадку для интересного общения и обмена информацией, приобретёте новых друзей.

Добро пожаловать на портал ИНВА.ТВ!

Портал инвалидов INVA.TV создан при поддержке Правительства Москвы

Руководитель проекта - депутат Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации Крупенников Владимир Александрович

Геннадий Константинович Круглов

Страница

Газоснабжение на металлургических комбинатах «Азовсталь» и ММК им. Ильича Группы Метинвест полностью восстановлено 15 июня в 01:30.

На «Азовстали» в работу запущены конвертерный, известково-обжиговый и прокатные цехи. Первыми начали производство шаропрокатное отделение и крупносортно-прокатный цех. Толстолистовой цех возобновит производство 16 июня в 16:00. В работе находятся доменные печи №3 и №5, запуск домен №2 и №6 произойдет ориентировочно в 22:00 и будет зависеть от наличия агломерата.

На ММК им. Ильича запущены доменные печи №2, № 3 и №4, а также корпус №2 аглофабрики и трубоэлектросварочный цех. В течение дня планируется пуск домны №5, одного из конвертеров, а также машины непрерывного литья заготовок №1, корпуса №1 аглофабрики. Печи известково-обжигового и прокатного цехов находятся на разогреве. Пуск листопрокатных цехов 1700 и 3000 и цеха холодного проката запланирован на 17 июня. Известково-обжиговый цех начнет работу ориентировочно 18-19 июня.

Оптимизация налогообложения на примере ООО "Сокольский хлебокомбинат"

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже.

Подобные работы

Рассмотрение систем налогообложения организаций в Российский Федерации: видов и особенностей функционирования. Экономическая характеристика организации ООО "Сокольский хлебокомбинат". Показатели эффективности работы и налоговой нагрузки на предприятии.

дипломная работа [413,0 K], добавлена 31.10.2014

Исследование оптимизации налогообложения как способа снижения налоговой нагрузки. Характеристика величины льготы по налоговой базе, ставки обязательного платежа, льгот по ставке и по сумме обязательного платежа предприятия ООО "Сокольский хлебокомбинат".

дипломная работа [693,7 K], добавлена 22.07.2011

Сущность и функции налогов. Характеристика налоговых платежей и отчислений. Оптимизация налогообложения как способ снижения налоговой нагрузки предприятия. Анализ и оценка системы налогообложения МУП ЖКХ "Южное", проблемы и перспективы ее оптимизации.

курсовая работа [48,3 K], добавлена 11.05.2014

Понятие и экономическая сущность налоговой нагрузки предприятия, характеристика основных методов ее оптимизации. Особенности применения методик определения налоговой нагрузки. Расчет величины налоговой нагрузки на примере ОАО "Востокэнергомонтаж".

курсовая работа [619,4 K], добавлена 11.03.2014

Изучение причин, принципов, методов и пределов налоговой оптимизации. Исследование финансового состояния и налоговой нагрузки предприятия ЗАТ "Колос" за 2006-2008 гг. Перевод предприятия на систему налогообложения для сельскохозяйственных производителей.

дипломная работа [466,1 K], добавлена 10.11.2010

Анализ технико-экономических показателей предприятия. Составление учетной политики предприятия в целях бухгалтерского и налогового учета. Проведение оптимизации налогообложения по наиболее проблемным налогам. Сравнение налоговой нагрузки до и после нее.

курсовая работа [336,1 K], добавлена 18.01.2014

Анализ теоретических основ налогообложения малого предпринимательства в Российской Федерации. Общая характеристика упрощенной системы налогообложения как вида специального налогового режима на примере использования ее ООО "Орловский хлебокомбинат".

дипломная работа [328,2 K], добавлена 10.10.2013

Понятие налоговой политики и системы налогообложения предприятий. Методика анализа налоговой нагрузки на организацию. Налоговая политика в условиях кризиса, сущность ее реформирования. Основные направления совершенствования и оптимизации налогообложения.

дипломная работа [913,2 K], добавлена 11.11.2010

Общая характеристика ОАО "Уфамолагропром". Анализ основных производственных фондов, показателей эффективности финансовой деятельности и уровня рентабельности организации. Определение налоговой нагрузки и оптимизация налогообложения даного предприятия.

курсовая работа [66,7 K], добавлена 09.03.2015

Формирование и значение учетной политики для целей бухгалтерского учета и налогообложения. Анализ налогов, уплачиваемых предприятием и расчет налоговой нагрузки на примере МУП ЖКХ "Южное", проблемы и перспективы оптимизации системы его налогообложения.

курсовая работа [60,8 K], добавлена 08.06.2010

Содержание

Введение

Глава 1. Понятие и сущность оптимизации налогообложения

1.1 Системы налогообложения на предприятиях и сущность оптимизации налогообложения

1.2 Оптимизация налогообложения, как способ снижения налоговой нагрузки предприятия: методика и методы оптимизации

2.3 Анализ налогообложения предприятия

Глава 3. Пути оптимизации налогообложения ООО «Сокольский хлебокомбинат»

Заключение

Список литературы

Приложения

Введение

Рыночная отношения, сложившиеся в России, оказали влияние на экономическую систему страны на современном этапе развития, став основой развития различных видов производств. Работая и развиваясь в собственных интересах, быстро адаптируясь к постоянно измененяемой конъюнктуре рынка, имея возможность производить оборот капитала в короткие сроки, предприятия различных форм собственности способствуют развитию национального хозяйства и стабильному формированию бюджетов разных уровней.

Важным фактором в развитии любого бизнеса является налоговая политика государства. Уплачивать законно установленные налоги и сборы обязанность каждого субъекта хозяйствования, при этом возникает естественное стремление сэкономить, вытекающее из определения предпринимательства. По причине этого и зачастую правовой безграмотности между налоговыми органами и субъектами предпринимательства разгораются споры, которые могут пагубно отразиться на деятельности предприятия. В этих условиях организация может функционировать успешно, только соблюдая правильную, грамотно спланированную налоговую политику предприятия. Обязательным элементом этой политики является оптимизация налогообложения призванная снизить размер налоговых отчислений Бабанин В.А. Организация налогового планирования в Российских компаниях.- 2010. - №1 С. 20-33 .

Актуальность темы дипломной работы заключается в том, что в экономический кризис повлек за собой две совершенно противоположные тенденции в налоговом планировании. С одной стороны, компании в своем стремлении максимально сократить расходы стали применять более агрессивные методы налоговой оптимизации. Им явно не хватило тех поблажек, которые предоставило государство в виде поправок в НК РФ. С другой - чиновники усилившие контроль за пополнением бюджета. В такой ситуации особую важность приобретает для компаний тщательная продуманность при разработке новых и реализации существующих способов оптимизации.

Целью исследования является разработка комплекса научных предложений и практических рекомендаций по применению схем налоговой оптимизации на предприятии ООО «Сокольский хлебокомбинат».

Для достижения намеченной цели в работе были поставлены следующие задачи:

- определить теоретические основы налоговой оптимизации

- дать экономическую характеристику объекту исследования

- изучить существующую на предприятии систему налогообложения

- разработать пути оптимизации налогообложения данного предприятия.

Объектом исследования является предприятие ООО «Сокольский хлебокомбинат».

Предметом исследования является существующая система налогообложения в ООО «Сокольский хлебокомбинат».

Теоретической основой исследования явились труды отечественных и зарубежных ученых в области экономики бизнеса, налогообложения предпринимательства, управления финансов, статистики, так же различные нормативно правовые акты Российской Федерации. В числе авторов следует отметить таких, как: Гусов В.С. Косолапов А.И. Митрофанов Р.А. Петров А.В. Викуленко А.Е. Брызгалин А.В. Блохин К.М. Савченко В.Я. Козлов Д.А. Боброва А.В. Мазуркевич В.Ю. Савченко В.Я. Овсянников М.А.

Для достижения цели дипломной работы и реализации поставленных задач были использованы такие методы научного познания как: анализ, обобщение, описание, сравнительно-правовой и формально-юридический метод.

Структура работы включает: введение, три главы, заключение, список литературы и приложения.

В первой главе дипломной работы рассмотрены общие методологические вопросы оптимизации налогообложения, приведена методика налогообложения для предприятий.

Во второй главе дипломной работы дана экономическая характеристика ООО «Сокольский хлебокомбинат». Произведен анализ экономического потенциала и действующей системы налогообложения исследуемого предприятия.

Третья глава посвящена разработке схем налоговой оптимизаций для ООО «Сокольский хлебокомбинат».

В заключении сделаны выводы по итогам дипломного исследования.

Практическая значимость работы состоит в том, что ее основные положения и выводы сформулированы в виде конкретных рекомендаций, которые могут быть использованы предприятиями для повышения эффективности налогообложения и деятельности в целом.

Глава 1. Понятие и сущность оптимизации налогообложения

1.1 Системы налогообложения на предприятиях и сущность оптимизации налогообложения

В современном мире сложилась тенденция, согласно которой предприниматели, руководители и рядовые налогоплательщики рассматривают налоги как потери для бизнеса, а государства в свою очередь стремится со своей стороны подействовать на своих граждан внушениями о том, что налоги являются платой за цивилизованное общество. По причине того, что предприниматели не могут самостоятельно выбирать виды и размеры налогов, которые они согласны платить, поскольку законодательно оговорены все налоги и порядок их уплаты в бюджет страны, при наличии соответствующих органов контроля в обязанности которых входит надзор за надлежащим исполнением налогового законодательства, бизнес сообществу остаётся только искать пути обхода этих законов, это естественное стремление снизить налоговое бремя послужило причиной возникновения такого явление, как оптимизация налогообложения. Под налоговой оптимизацией понимаются организационные мероприятия в рамках действующего законодательства, связанные с выбором времени, места и видов деятельности, созданием и сопровождением наиболее эффективных схем и договорных взаимоотношений Викуленко А.Е. Налогообложение и экономический рост России. - М: Прогресс, 2009- с. 128

Предпосылки к возникновению оптимизаций налогообложения содержаться в различных нормативно правовых актах, в том числе и Конституции РФ Конституция РФ: официальный текст. - М: Приор, 2005, с. 11. в которой содержится целый ряд статей, закрепляющих право налогоплательщика на осуществление оптимизации налогообложения.

Так, провозглашенная свобода экономической деятельности ст. 8 Конституции предполагает, что каждый налогоплательщик вправе самостоятельно определять, каким видом предпринимательской деятельности он будет заниматься. Такие виды экономической деятельности перечислены в ОбщеРоссийском классификаторе видов экономической деятельности ОК 029-2001, который был введен в действие постановлением Госстандарта РФ. Следовательно, каждый гражданин вправе отказаться от работы по трудовому договору, работая на себя в качестве индивидуального предпринимателя или заключая, как внештатный работник гражданско-правовые договоры на выполнение конкретной работы.

Еще один шаг на пути к признанию правомерности института налогового планирования в России сделал Конституционный Суд РФ. В частности, в постановлении от 27 мая 2003 г. № 9-П КС РФ указал следующее: в случаях, когда законом предусматриваются те или иные льготы, освобождающие от уплаты налогов или позволяющие снизить сумму налоговых платежей, применительно к соответствующим категориям налогоплательщиков, обязанность платить законно установленные налоги предполагает необходимость их уплаты лишь в той части, на которую льготы не распространяются, и именно в этой части на таких налогоплательщиков возлагается ответственность за неуплату законно установленных налогов. Следовательно, недопустимо установление ответственности за такие действия налогоплательщика, которые, хотя и имеют своим следствием неуплату налога либо уменьшение его суммы, но заключаются в использовании предоставленных налогоплательщику законом прав, связанных с освобождением на законном основании от уплаты налога или с выбором наиболее выгодных для него форм предпринимательской деятельности и соответственно - оптимального вида платежа» Абанин М.А. Специальные налоговые режимы как инструмент налогового планирования // Хозяйство и право. - 2010. - № 10. - С. 76 - 86.

Однако самый большой вклад в развитие института налоговой оптимизации внес Пленум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации своим постановлением от 12 октября 2006 г. № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды». Еще одним позитивным аспектом легализации оптимизации налогообложения являются изменения в формулировках ст. 198 и ст. 199 Уголовного кодекса РФ. Зачастую налоговая оптимизация ассоциируется с минимизацией налоговых отчислений в бюджет. В действительности, конечно, целью должна быть не минимизация, т.е. снижение налогов, а увеличение прибыли предприятия после налогообложения. Процесс оптимизация налогообложения, связан с достижением определенных пропорций всех финансовых аспектов сделки или проекта. Понятие оптимизация налогообложения намного шире: помимо минимизации, ее инструментами являются отсрочка уплаты налогов, уменьшение суммы выплачиваемых в бюджет средств и другие. В рамках действующего на данный момент в РФ законодательства, для предпринимательства предусмотрены несколько альтернативных налоговых режимов, характерные особенности которых показаны на рис. 1.1.

Рис. 1.1 Системы налогообложения субъектов предпринимательства

Общая система налогообложения подразумевает уплату всех видов федеральных, региональных и местных налогов, таких как:

- НДС

- акцизы, налог на прибыль

- налог на доходы физических лиц

- налог на имущество организаций

- транспортный налог

- единый социальный налог или с 2010г. взносы на социальные выплаты Викуленко А.Е. Налогообложение и экономический рост России. с. 112

В свою очередь упрощенная система налогообложения дает возможность юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям добровольно перейти на уплату единого налога. Применение упрощенной системы налогообложения (УСН) предусматривает замену уплаты следующих налогов:

Таблица 1.1

Налоги, не уплачиваемые при применении УСН

О применении налоговой социальной льготы (извлечение)

Смотри комментарий

По сути. ГНАУ дает разъяснения, касающиеся применения НСЛ: нарушения порядка получения НСЛ, возможности утраты права на льготу и его восстановления, а также очерчивает круг ответственных лиц за уклонение от уплаты НДФЛ.

! Плательщикам НДФЛ

Вопрос права плательщика налога с доходов физических лиц на уменьшение суммы общего месячного налогооблагаемого дохода в виде заработной платы на сумму налоговой социальной льготы регулируется Законом Украины от 22.05.2003 г. №889-IV «О налоге с доходов физических лиц» (далее — Закон).

Механизм реализации на практике этого права гражданина определен в Порядке представления документов и их составе при применении налоговой социальной льготы, утвержденном постановлением Кабинета Министров Украины от 26.12.2003 г. №2035 (далее — Постановление), и Приказе ГНАУ от 30.09.2003 г. №461 «Об утверждении формы заявлений и уведомлений по вопросам получения (применения) налоговой социальной льготы, а также порядка информирования налогоплательщиков» (далее — Приказ).

В соответствии со ст. 6 Закона налоговая социальная льгота применяется к доходу, начисленному в пользу налогоплательщика в течение отчетного налогового месяца в качестве заработной платы исключительно по одному месту его начисления (выплаты), если его размер не превышает сумму месячного прожиточного минимума для трудоспособного лица, установленного на 1 января отчетного налогового года, умноженную на 1,4 и округленную до ближайших 10 гривень (в 2007 г. — 740 грн).

Не сосредоточиваясь на процедуре выбора места получения (применения) налоговой социальной льготы (п. 6.3 ст. 6 Закона), подачи работником заявления о ее применении и соответствующих документов, рассмотрим ситуацию, когда налогоплательщиком нарушаются нормы Закона и фактически льгота получается им по нескольким местам работы. Действия и налогоплательщика, и его работодателя по исправлению такой ситуации определены в пп. 6.3.4 п. 6.3 ст. 6 Закона.

Об утрате права на льготу

Если налогоплательщик подал заявление о применении льготы более чем одному работодателю, в результате чего налоговая социальная льгота фактически применялась с нарушением норм Закона, то такой налогоплательщик утрачивает право на получение налоговой социальной льготы по всем местам получения дохода начиная с месяца, в котором имело место такое нарушение, и заканчивая месяцем, в котором право на применение налоговой социальной льготы восстанавливается (абз. первый пп. 6.3.4 п. 6.3. ст. 6 Закона).

Таким образом, с месяца, в котором возникает такое нарушение требований ст. 6 Закона, до момента его устранения плательщик теряет право на налоговую социальную льготу. Факт получения налоговой социальной льготы с нарушением требований Закона следует рассматривать как получение плательщиком дохода без уплаты налога. При этом, учитывая положения пп. 6.3.5 п. 6.3 ст. 6 Закона, работодатель, который на основании надлежащим образом полученного заявления налогоплательщика о применении льготы применяет такую льготу, не несет никакой ответственности за нарушение таким налогоплательщиком требований пп. 6.3.1 этой статьи Закона, за исключением, когда такой работодатель и такой плательщик являются связанными лицами, либо когда судом установлен факт сговора между ними, направленного на уклонение от обложения этим налогом.

Об информировании плательщика о наличии нарушений

ГНА Украины приказом от 30 сентября 2003 г. №461 установила порядок периодического информирования органами государственной налоговой службы налогоплательщиков о наличии нарушений ими порядка получения (применения) налоговой социальной льготы, выявленных на основании анализа данных налоговой отчетности или данных документальных проверок.

Согласно этому порядку, если данные анализа налоговой отчетности или результаты документальных проверок свидетельствуют о получении налогоплательщиком налоговой социальной льготы в течение какого-либо налогового месяца в более чем одном месте начисления (выплаты) дохода в виде заработной платы, орган государственной налоговой службы составляет уведомление о наличии нарушений по форме «ФП» и направляет (вручает) его налогоплательщику.

Уведомление о нарушении считается направленным (врученным) налогоплательщику, если оно вручено лично гражданину или его законному представителю или направлено письмом (с отметкой о вручении) по его адресу по месту жительства или по адресу последнего известного места нахождения с уведомлением о вручении.

Если орган государственной налоговой службы или почта не может вручить налогоплательщику (его представителю) уведомление о нарушении в связи с его отказом принять уведомление или необнаружением фактического места нахождения налогоплательщика, то в день поступления в орган государственной налоговой службы такой информации уведомление о нарушении размещается на доске налоговых объявлений (уведомлений) органа государственной налоговой службы. При этом день размещения такого уведомления о нарушении на доске налоговых объявлений (уведомлений) считается днем его вручения гражданину.

С целью устранения допущенных плательщиками нарушений, а также предупреждения возникновения новых органы государственной налоговой службы периодически уведомляют не только налогоплательщиков, но также и их работодателей о случаях нарушений Закона их работниками. Получение налоговым агентом информации о нарушении налогоплательщиком норм Закона и утрате им права на получение налоговой социальной льготы служит основанием для проведения работодателем соответствующей работы, а именно:

1) в случае если НСЛ была ошибочно отражена налоговыми агентами в налоговом расчете ф. №1-ДФ, или в этом расчете не проставлена дата увольнения с одного места работы и дата приема на другом месте работы, то такой налоговый агент должен представить уточненный расчет по ф. №1-ДФ

2) в случае если нарушение требований п. 6.3.1 Закона имело место, то налоговый агент прекращает начисление налоговой социальной льготы и производит перерасчет налога за весь период такого нарушения (часть «б» пп. 6.5.2 п. 6.5 ст. 6 Закона) с учетом требований абзаца второго пп. 6.3.4 п. 6.3 ст. 6 Закона.

О восстановлении права на налоговую социальную льготу

Плательщик налога может восстановить право на применение налоговой социальной льготы, если он подает заявление об отказе от такой льготы всем работодателям с указанием месяца, в котором имело место такое нарушение, на основании чего отдельно каждый работодатель рассчитывает и удерживает соответствующую сумму недоплаты налога и штрафа в размере 100 процентов суммы такой недоплаты за счет ближайшей выплаты дохода такому налогоплательщику, а при недостаточности суммы такой выплаты — за счет последующих выплат (абз. второй пп. 6.3.4 п. 6.3 ст. 6 Закона).

Работодатель при получении от работника заявления об отказе от льготы в результате утраты права на нее в соответствии с п. 6.5.2 «б» рассчитывает и удерживает соответствующую сумму недоплаты налога и штрафа по итогам налогового месяца, в котором такое заявление получено (пп. 6.5.2 «б» ст. 6 Закона). В силу требования п. 6.5 ст. 6 Закона относительно осуществления работодателем (налоговым агентом) перерасчета сумм доходов и сумм предоставленных налоговых социальных льгот такой расчет недоплаты и штрафа должен быть произведен не позднее срока проведения годового перерасчета налога (до срока представления налогового расчета сумм дохода, начисленного (выплаченного) в пользу налогоплательщиков, а также сумм удержанного с них налога (ф. №1-ДФ) за IV квартал отчетного налогового года).

При этом право на применение налоговой социальной льготы к доходу налогоплательщика восстанавливается с налогового месяца, следующего за месяцем, в котором сумма такой недоплаты и штраф полностью погашаются. После погашения недоплаты по налогу и штрафа выбор места получения налоговой социальной льготы в дальнейшем осуществляется плательщиком в соответствии с требованиями п. 6.3 ст. 6 Закона.

Если по каким-либо основаниям сумма недоплаты и штрафа не была удержана (работодателем) за счет дохода налогоплательщика до истечения предельного срока, установленного законом для представления годовой декларации по этому налогу, то сумма такой недоплаты и штрафа взыскивается налоговым органом в порядке, определенном законом.

Для этого налоговыми органами:

1) проводится анализ налогового расчета по ф. №1-ДФ. В графе 8 «Ознака податкової соціальної пільги» видно, какая именно льгота применялась к налогоплательщику. Учитывая, что эта сумма четко определена, возможно рассчитать сумму полученного плательщиком дохода без удержания налога.

Размер налоговой социальной льготы

Льготы при открытии ООО

мы открываем производство в сельской местности. Хотим открыть ООО. Какие льготы по налогам существуют? открытое ИП у нас есть. Стоит ли открывать ООО

Как организации, так и ИП, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями в соответствии с главой 26.1 налогового кодекса РФ, вправе добровольно перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога.

Аналогично, ИП, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога, освобождаются от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности). ИП, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации).

Источники:
inva.tv, joosy.ru, www.9111.ru, vk.com, revolution.allbest.ru, dtkt.com.ua, pravoved.ru