Есть ли льготы на транспортный налог пенсионерам в Казахстан

Государство предоставляет пенсионерам налоговые льготы

10 Август 2013

Гармония человека и общества > Новости > Государство предоставляет пенсионерам налоговые льготы

Государство предоставляет пенсионерам налоговые льготы

Министерство труда и социальной защиты РФ внесло в правительство законопроект, распространяющий освобождение от подоходного налога на все пенсии от негосударственных пенсионных фондов (НПФ). По действующему законодательству негосударственные пенсии в РФ в отличие от государственных в большинстве случаев облагаются налогом на доходы физических лиц. Эксперты, однако, отмечают, что значительная часть пенсионеров продолжают выплачивать налоги, отчислять которые не обязаны.

Сейчас негосударственные пенсии облагаются подоходным налогом. Мы выравниваем эти позиции, - пояснил замглавы Минтруда Андрей Пудов. Цель - привлечь больше граждан в систему НПФ, простимулировать отрасль. Пока что Россияне весьма настороженно относятся к системе НПФ, о чем свидетельствуют результаты социологических исследований. По данным

ВЦИОМа, более 60% респондентов не готовы перевести накопительную часть своей будущей пенсии в НПФ. Однозначно готовы доверить свои средства НПФ только 8% опрошенных ВЦИОМом, - указывает Минтруда. Сами представители отрасли, доказывая популярность НПФ среди населения, ссылаются на то, что, по данным Пенсионного фонда на 1 января 2013 года, уже 20 млн. Россиян формируют свои накопления в НПФ и только за 2012 год в НПФ перешли 4,8 млн. человек.

Многие пенсионеры попросту не осведомлены о поблажках, предоставляемых им государством, и, как правило, больше доверяют сложившейся казенной системе пенсионного обеспечения. Но, как нередко оказывается, делают они это совершенно напрасно, поскольку родное государство зачастую тоже может их легко кинуть. Взять хотя бы освобождение льготных категорий пенсионеров от платы за квартиру. В момент оформления пенсии Пенсионный фонд не предупреждает будущего льготника о законном освобождении от налога на недвижимость.

Между тем, чтобы получить причитающуюся льготу, человеку нужно обратиться непосредственно в налоговую службу с письменным заявлением об освобождении от выплаты.

Далеко не все пенсионеры знают о существовании закона № 2003-1, предполагающего наличие льготы. Долгие семь лет я, ничего не зная о существовании закона, оплачивала квитанции, присылаемые мне по почте. До тех пор, пока случайно не узнала, что налог мне платить не надо. Когда разобралась, то благодетели из налоговой объяснили, что есть возможность вернуть деньги, выплаченные за семь лет. Для этого, правда, потребовалось собрать кучу справок, включая документы на квартиру, квитанции об уплате налогов за семь минувших лет и прочие бумаги. В итоге я просто махнула рукой, оставив в инспекции лишь свое заявление об освобождении от налога. Выплаченные же деньги пропали, - рассказала НИ пенсионерка, преподаватель Валентина Хлопкова.

Не так давно в СМИ распространилась информация о том, что пенсионеры Карталинского района Челябинской области стали массово получать из налоговой инспекции квитанции на уплату земельного либо транспортного налога. При этом часть из них являются ветеранами войны и вообще освобождены от уплаты налогов. Других, например, обязывают выплатить налог за участок, которого давно уже нет в собственности. А одному пенсионеру прислали квитанцию на уплату налога на автомобиль, которого он никогда не имел. По словам налоговиков, такая путаница происходит не по их вине: данные они получают из других структур - Регпалаты, Росреестра, ГИБДД и т.д. Из-за ошибок в базах данных этих ведомств квитанции нередко уходят не по адресу.

Случаи рассылки налоговыми органами квитанций пенсионерам, которые в силу тех или иных положений действующего законодательства вообще не должны платить налоги, нередки. Происходит это по причине сбоя в базе данных налоговиков, чиновничьей неразберихи. Зачастую платежки рассылают и мошенники. В случае подозрений лучше сразу обратиться в налоговую службу. Если деньги уже отправлены, то после оформления заявления в налоговой инспекции они будут возвращены. Если же стоят подозрительные реквизиты, отличающиеся от налоговых, необходимо обратиться в полицию, - сказала НИ юрист правового агентства Екатерина Загоскина.

Решение государства о неприменении подоходного налога в целом положительное. Но в силу отсутствия определенной информационной политики, направленной на привлечение клиентов в НПФ, как со стороны государства, так и со стороны самих НПФ, вряд ли это сработает, - сказал НИ банкир Алексей Шитов. - Что касается вопроса о том, куда пропадают незаконно собранные средства, то в силу финансовой и юридической безграмотности наших граждан, кроме самих плательщиков, никто это выяснить не может. Государство в этом не заинтересовано, так как из бюджета нужно будет выделить огромное количество денег на возврат излишне перечисленных доходов.

Эксперты отмечают также сложную многоуровневую систему предоставления льгот пенсионерам, в которой пожилым людям немудрено запутаться. Сейчас пенсионеры освобождены только от уплаты налога на имущество физических лиц. Но это не относится к автотранспорту, а к налогу на землю это относится не в полной мере. Ряд регионов сами могут установить отдельные льготы. Там принимаются решения на уровне даже муниципалитета: например, в Московской области даже разные районы имеют разные режимы льготирования тарифов по земельному налогу, с учетом особенностей бюджета. Условно говоря, имущество (квартира) освобождается от налогов, автомобиль - нет, а на владение землей налоговые льготы только возможны, - сказал НИ заместитель директора Института социального анализа и прогнозирования РАНХиГС Юрий Горлин.

Пенсионерам эксперты советуют самим проявлять инициативу, а не ожидать, что государство все сделает за них. Что касается налогов, то льгота для пенсионеров - это их право, а не обязанность. Реализация этого права наступает при подаче письменного заявления в территориальное отделение ФНС, - сообщил НИ аналитик аудиторско-консалтинговой группы Егор Двинянин.

http://www.offshorewealth.info

Кто является плательщиком корпоративного подоходного налога?

Юридические лица-резиденты Республики Казахстан, применяющие общеустановленный порядок

Юридические лица-нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение или получающие доходы из источников в Республике Казахстан.

Что является объектом корпоративного подоходного налога?

Налогооблагаемый доход,

Доход, облагаемый у источника выплаты,

Чистый доход юридического лица-нерезидента. осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение.

Как формируется налогооблагаемый доход?

Налогооблагаемый доход определяется как разница между скорректированным совокупным годовым доходом и предусмотренными Налоговым кодексом вычетами, с учетом корректировок налогооблагаемого дохода.

Совокупный годовой доход юридического лица-резидента состоит из всех видов доходов, подлежащих получению (полученных) им в Республике Казахстан и за ее пределами в течение налогового периода. Основные пункты дохода - это доход от реализации товаров (работ, услуг), доход от сдачи в аренду имущества, доход от прироста стоимости активов, доход от списания обязательств, безвозмездно полученное имущество, дивиденды, вознаграждения и другие виды доходов. Совокупный годовой доход налогоплательщика подлежит корректировке. Так, например, из него исключаются дивиденды, полученные от юридического лица-резидента Республики Казахстан, ранее обложенные у источника выплаты в Республике Казахстан и некоторые другие виды доходов.

Расходы налогоплательщика . связанные с получением совокупного годового дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода, например себестоимость купленных или произведенных товаров, работ, услуг, транспортные расходы, услуги коммунальных служб, амортизация и ремонт фиксированных активов и т.д. При этом некоторые виды расходов относятся на вычеты в пределах установленных законодательством норм, например вычеты сумм компенсаций при служебных командировках (суточные не более 6 МРП в сутки в пределах РК) и по представительским расходам, расходы по вознаграждению, расходы по налогам, расходы по фиксированным активам (ремонт и амортизация), расходы на обучение сотрудников и т.д.

Вычеты производятся налогоплательщиком при наличии документов, подтверждающих расходы, связанные с получением совокупного годового дохода. Данные расходы подлежат вычету в том налоговом периоде, в котором они фактически произведены, за исключением расходов будущих периодов. Расходы будущих периодов подлежат вычету в том налоговом периоде, к которому они относятся.

Налогооблагаемый доход подлежит его дальнейшей корректировке . В частности, расходы, фактически понесенные налогоплательщиком на содержание объектов социальной сферы, подлежат исключению из налогооблагаемого дохода в пределах 3-х процентов от налогооблагаемого дохода.

Какие существуют ставки?

10 % - применяется к налогооблагаемому доходу налогоплательщиком, для которого земля является основным средством производства

30% - применяется к налогооблагаемому доходу налогоплательщиком, принявшего общеустановленный порядок

15% - применяется к сумме выплачиваемого дохода (за исключением доходов нерезидентов из источников в Республике Казахстан). Некоторые виды доходов облагаются у источника выплаты. К ним относятся, в частности, дивиденды, доходы нерезидентов из источников в Республике Казахстан, вознаграждение, выплачиваемое юридическим лицам, и другие. Налог удерживается у источника выплаты при выплате доходов независимо от формы и места выплаты дохода, и перечисляется, по общему правилу, не позднее пяти рабочих дней после окончания месяца, в котором была осуществлена выплата.

Корпоративный подоходный налог исчисляется за налоговый период путем применения ставки, к налогооблагаемому доходу с учетом произведенных корректировок, уменьшенному на сумму переносимых убытков сроком до 3-х лет включительно для погашения за счет налогооблагаемого дохода последующих налоговых периодов.

Какой установлен налоговый период?

Период, за который исчисляется КПН - календарный год (с 01 января по 31 декабря)

Какие сроки сдачи декларации?

Декларация по КПН состоит из декларации и приложений к ней по раскрытию информации об объектах налогообложения и объектах, связанных с налогообложением по КПН, представляется налоговым органам не позднее 31 марта года . следующего за отчетным налоговым периодом. Окончательный расчет (оплата – разница между начисленными авансовыми платежами за отчетный налоговый период и фактически исчисленным корпоративным налогом) по итогам налогового периода налогоплательщик осуществляет не позднее десяти рабочих дней после 31 марта .

Каковы сроки уплаты налога?

Налогоплательщики уплачивают корпоративный подоходный налог путем внесения авансовых платежей равными долями в течение налогового периода не позднее 20 числа текущего месяца.

Авансовые платежи исчисляются исходя из предполагаемой суммы корпоративного подоходного налога за текущий налоговый период, но не менее начисленных сумм среднемесячных авансовых платежей в расчетах сумм авансовых платежей за предыдущий налоговый период.

• по расчету за период до сдачи декларации по КПН с января по март, подается в срок до 20 января

• по расчету после сдачи декларации по КПН с апреля по декабрь, подается в течение 20 рабочих дней после сдачи декларации, но не позднее 20 апреля.

Налогоплательщики, по итогам налогового периода получившие убытки или не имеющие налогооблагаемого дохода, в течение 20-ти рабочих дней со дня сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу, а также вновь созданные налогоплательщики в течение 20-ти рабочих дней со дня создания обязаны представить в налоговый орган расчет предполагаемой суммы авансовых платежей, подлежащей уплате в течение налогового периода

Налогоплательщик вправе в течение налогового периода представить дополнительный расчет сумм авансовых платежей за предстоящие месяцы налогового периода, за исключением сумм авансовых платежей, подлежащих уплате до сдачи декларации за предыдущий налоговый период

Налог, удерживаемый у источника выплаты

К доходам, облагаемым у источника выплаты относятся:

• вознаграждение по депозитам, за исключением вознаграждений, выплачиваемых физическим лицам по их вкладам

• выигрыши

• доходы нерезидентов из источников в Республике Казахстан

• вознаграждение по долговым ценным бумагам

Сумма удержанного налога при выплате выигрыша, вознаграждения при наличии документов, подтверждающих удержание этого налога источником выплаты, относится в зачет корпоративного подоходного налога, начисленного за налоговый период налогоплательщиком, за исключением страховых (перестраховочных) организаций, организаций, осуществляющих деятельность в социальной сфере, и некоммерческих организаций по вознаграждениям по вкладам (депозитам).

Налоговый агент обязан удержать налог, удерживаемый у источника выплаты, при выплате доходов, независимо от формы и места выплаты дохода, и перечислить не позднее 5-ти рабочих дней после окончания месяца, в котором была осуществлена выплата. Перечисление сумм налогов, удержанных у источника выплаты, осуществляется по месту нахождения налогового агента.

Расчет по суммам налогов, удержанных у источника выплаты, представляются не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Источник: Налоговый Кодекс РК по состоянию на 01.01.2007г. Раздел 4.

Кто является плательщиком ИПН?

физические лица - резиденты, имеющие объекты налогообложения

физические лица - нерезиденты, имеющие объекты налогообложения

Что является объектом ИПН?

доходы, облагаемые у источника выплаты - доход работника, доход от разовых выплат, доход в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей, пенсионные выплаты из накопительных пенсионных фондов, стипендии, доход по договорам накопительного страхования.

доходы, не облагаемые у источника выплаты - имущественный доход, налогооблагаемый доход индивидуального предпринимателя, доход адвокатов и частных нотариусов, доходы, полученные из источников за пределами Республики Казахстан

доходы физических лиц, не подлежащих налогообложению - адресная социальная помощь, вознаграждения по вкладам в банках, алименты, доходы от операций с государственными ценными бумагами, все виды выплат военнослужащим при исполнении обязанностей воинской службы, выигрыши по лотерее в пределах 50-ти % от минимальной заработной платы, выплаты для оплаты медицинских услуг, компенсации при служебных командировках в пределах установленных норм, и некоторые другие доходы.

Какие существуют ставки для исчисления ИПН?

доходы, облагаемые ИПН у источника выплаты - по ставке 10 %

доходы в виде вознаграждений (за исключением вознаграждений по договорам накопительного страхования), выигрышей - по ставке 10 %

доходы в виде дивидендов - по ставке 5 %

Какие налоговые вычеты предусмотрены при исчислении ИПН?

сумма в размере минимальной заработной платы, установленной законодательным актом Республики Казахстан на соответствующий месяц начисления дохода

обязательные пенсионные взносы в накопительные пенсионные фонды в размере, установленном законодательством Республики Казахстан

добровольные пенсионные взносы, вносимые в свою пользу

страховые премии, вносимые в свою пользу физическим лицом по договорам накопительного страхования

суммы, направленные на погашение вознаграждения по жилищным займ ам

Право на вычет предоставляется налогоплательщику по доходам, получаемым у одного из работодателей на основании поданного им заявления и подтверждающих документов, представленных налогоплательщиком

При определении дохода, облагаемого у источника выплаты, работника, проработавшего менее половины месяца, налоговый вычет не производится.

Какие сроки удержания и уплаты ИПН?

Исчисление и удержание индивидуального подоходного налога производится налоговыми агентами не позднее дня выплаты дохода, облагаемого у источника выплаты

• По налогу, удерживаемому у источника выплаты - не позднее 20 числа следующего за месяцем выплаты, по месту своего нахождения

• По налогу, не облагаемому у источника выплаты - исчисляется налогоплательщиком самостоятельно по ставке 10 % и уплачивается по итогам налогового года не позднее десяти рабочих дней после 31 марта года, следующего за отчетным.

• ИПН по доходам адвокатов и частных нотариусов исчисляется ежемесячно путем применения ставки 10 % к сумме полученного дохода и подлежит уплате не позднее 5-го числа месяца, следующего за отчетным.

Кто должен подавать декларацию по ИПН и в какие сроки?

• налогоплательщики-резиденты. имеющие доходы, не облагаемые у источника выплаты

• физические лица, получающие доходы за пределами Республики Казахстан

• физические лица, имеющие деньги на счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан

• лица, на которых возложена обязанность по подаче декларации в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан о борьбе с коррупцией

• депутаты Парламента Республики Казахстан, судьи

не позднее 31 марта года . следующего за налоговым годом. Налоговым периодом установлен календарный год.

Кто должен подавать расчет по ИПН и в какие сроки?

Расчет по индивидуальному подоходному налогу представляется налоговыми агентами, выплачивающие доходы, облагаемые у источника выплаты. Расчет подается в налоговые органы по месту уплаты налога не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В приложении к расчету по индивидуальному подоходному налогу указываются сведения о выплаченных доходах физическим лицам. Налоговым периодом установлен календарный квартал .

Источник: Налоговый Кодекс РК по состоянию на 01.01.2007г. Раздел 6, 7.

Что такое НДС?

Налог на добавленную стоимость представляет собой отчисления в бюджет части стоимости облагаемого оборота по реализации, добавленной в процессе производства и обращения товаров (работ, услуг), а также отчисления при импорте товаров на территорию Республики Казахстан. НДС, подлежащий уплате в бюджет по облагаемому обороту, определяется как разница между суммами НДС, начисленными за реализованные товары (работы, услуги) и суммами НДС, подлежащими уплате за полученные товары (работы, услуги), т.е. разница между купленным и проданным НДС.

Кто является плательщиком НДС?

Лица, которые встали или обязаны встать на учет по налогу на добавленную стоимость в Республике Казахстан

индивидуальные предприниматели,

юридические лица, за исключением государственных учреждений,

нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение,

структурные подразделения юридического лица, признанные самостоятельными плательщиками налога на добавленную стоимость

Плательщиками НДС при импорте товаров являются лица, импортирующие эти товары на территорию Республики Казахстан в соответствии с таможенным законодательством Республики Казахстан.

Что является объектом обложения НДС?

облагаемый оборот - оборот по реализации товаров (работ, услуг) в Республике Казахстан, совершаемый плательщиком НДС, за исключением оборота, освобожденного от НДС. В случае получения работ, услуг от нерезидента, не являющегося плательщиком НДС в Республике Казахстан, указанные работы, услуги включаются в облагаемый оборот получателя.

облагаемый импорт - товары, ввозимые или ввезенные на территорию Республики Казахстан (за исключением освобожденных от НДС), подлежащие декларированию в соответствии с таможенным законодательством Республики Казахстан.

Какие существуют льготы по НДС?

Если в течение налогового периода, но не более любого 12-тимесячного, по итогам которого размер оборота по реализации товаров (работ, услуг) не превышает минимум оборота, который составляет 15000-кратную величину месячного расчетного показателя, установленного на последний месяц периода, то на учет по НДС можно не вставать.

Как встать на учет по НДС?

Если оборот по реализации товаров (работ, услуг) превысил минимум оборота, то со дня окончания любого периода, налогоплательщик обязан подать заявление в налоговый орган о постановке на учет по НДС не позднее 15 календарных дней.

Если лицо, не подлежащее постановке на учет по НДС, но которое осуществляет или планирует осуществлять реализацию товаров (работ, услуг), подлежащих обложению НДС, может добровольно подать заявление в налоговый орган о постановке на учет по налогу на добавленную стоимость

Налоговый орган вправе без заявления налогоплательщика поставить на учет по налогу на добавленную стоимость при установлении случае, когда оборот по реализации товаров (работ, услуг) превысил минимум оборота.

Только те лица, которые подали заявление по постановке на учет по НДС, имеют право на зачет сумм НДС по остаткам товаров (включая основные средства) на дату постановки, выставлять счета-фактуры с НДС, брать в зачет суммы НДС за полученные товары (работы, услуги). При этом необходимо представить в налоговый орган инвентаризационную опись остатков на дату постановки на учет.

По каким ставкам взимается НДС?

14 % - по облагаемому обороту и по облагаемому импорту

0 % - оборот по реализации товаров на экспорт (за исключением экспорта лома цветных и черных металлов) и выполнение работ, оказание услуг в связи с международными перевозками

Обороты, освобожденные от НДС - обороты по реализации товаров (работ, услуг), включающие, в частности, взносы в уставный капитал, финансовые услуги, передачу имущества в финансовый лизинг, геологоразведочные работы, импорт некоторых товаров, в том числе импорт товаров физическими лицами по нормам беспошлинного ввоза товаров, импорт иностранной валюты, лекарственных средств и иных товаров, и т.д.

Как определить налоговый период?

квартал - если среднемесячная сумма НДС, подлежащего уплате в бюджет за предыдущий квартал, составляет менее 1000 месячных расчетных показателей

календарный месяц - если за календарный месяц складывается превышение суммы НДС более 1000 месячных расчетных показателей, относимого в зачет, над суммой начисленного налога

налоговый год - для плательщиков налога на добавленную стоимость, применяющих специальный налоговый режим, для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции, от осуществления деятельности, на которую распространяется действие указанного специального налогового режима.

В каких случаях НДС берется в зачет ?

Получатель товаров (работ, услуг) имеет право на зачет сумм по НДС, подлежащего уплате за полученные товары, включая основные средства, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота, а также, если выполняются следующие условия:

получатель товаров (работ, услуг) является плательщиком налога на добавленную стоимость на дату выписки счета-фактуры

поставщиком выставлен счет-фактура

в случае импорта товаров - налог на добавленную стоимость уплачен в бюджет

в случаях если исполнено налоговое обязательство по уплате налога на добавленную стоимость

В каких случаях не требуется оформление счет-фактуры:

Плательщик НДС, осуществляющий реализацию товаров (работ, услуг), облагаемых НДС, обязан выставить лицу, получающему указанные товары (работы, услуги), счет-фактуру с НДС, за исключением следующих случаев:

осуществления расчетов за предоставленные коммунальные услуги, услуги связи населению через банки с применением первичных документов, служащих основанием при ведении бухгалтерского учета

оформления перевозки пассажиров проездными билетами

при представлении покупателю чека контрольно-кассовой машины в случае реализации товаров (работ, услуг) населению за наличный расчет

при предоставлении товаров (работ, услуг), освобождаемых от налога на добавленную стоимость.

Каков порядок уплаты налога на добавленную стоимость?

Плательщик НДС обязан уплатить налог в бюджет за каждый налоговый период до или в день установленного срока для представления декларации по НДС.

НДС по импортируемым товарам уплачивается в день, определяемый таможенным законодательством Республики Казахстан для уплаты таможенных платежей.

Какие сроки подачи декларации по НДС?

Декларация по НДС за каждый налоговый период подается не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом.

Снятие с учета по налогу на добавленную стоимость

Плательщик НДС вправе подать в налоговый орган по месту регистрации заявление о снятии его с учета по налогу на добавленную стоимость, если за последний 12-тимесячный период размер облагаемого оборота не превышал минимум облагаемого оборота, таким правом плательщик НДС может воспользоваться не ранее, чем по истечении 2-х лет с момента постановки его на учет по НДС.

В случае если плательщик НДС, прекратил деятельность, связанную с облагаемыми оборотами, он обязан подать заявление о снятии его с учета по НДС не позднее, чем по истечении 6-ти месяцев после налогового периода, в котором была прекращена такая деятельность.

В случае обнаружения налоговым органом лица, являющегося плательщиком НДС и не представившего налоговую отчетность в течение 6-тимесячного периода после установленного срока ее представления, снятие с учета по НДС производится налоговым органом без уведомления плательщика НДС.

При снятии с учета по НДС остатки товаров (в том числе основных средств), по которым НДС был отнесен в зачет ранее, рассматриваются в качестве облагаемого оборота.

Источник: Налоговый кодекс РК по состоянию на 01.01.2007г. Раздел 8

Кто является плательщиком акцизов?

Плательщиками акцизов являются физические и юридические лица, которые производят подакцизные товары или осуществляют подакцизные виды деятельности на территории Республики Казахстан, импортируют подакцизные товары на таможенную территорию Республики Казахстан.

Подакцизные товары - все виды спирта, алкогольная продукция, табачные изделия, бензин (за исключением авиационного), дизельное топливо, легковые автомобили (кроме автомобилей с ручным управлением, специально предназначенных для инвалидов), сырая нефть, газовый конденсат.

Подакцизные виды деятельности - игорный бизнес, организация и проведение лотерей.

Что является объектом обложения акцизом?

Операции, осуществляемые плательщиком акциза с произведенными и (или) добытыми, и (или) розлитыми им подакцизными товарами: реализация и передача на переработку на давальческой основе подакцизных товаров, взнос в уставный капитал, использование подакцизных товаров при натуральной оплате, отгрузка подакцизных товаров, осуществляемая товаропроизводителем своим структурным подразделениям, использование товаропроизводителями произведенных и (или) добытых, и (или) розлитых подакцизных товаров для собственных производственных нужд, оптовая реализация бензина (за исключением авиационного) и дизельного топлива, реализация конфискованных и (или) бесхозяйных, перешедших по праву наследования к государству и безвозмездно переданных в собственность государству подакцизных товаров, осуществление деятельности в сфере игорного бизнеса, организация и проведение лотерей, порча, утрата подакцизных товаров, акцизных марок.

Как определяется налоговая база ставки акциза?

Твердые ставки акциза (в натуральном выражении) – применяются к подакцизным товарам, налоговая база которых определяется как объем произведенных, реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении.

Адвалорные ставки акцизов (в %) - налоговая база определяется как стоимость произведенных, реализованных подакцизных товаров, определяемая по ценам, не включающим акцизы и налог на добавленную стоимость, по которым производитель поставляет данный товар.

Импортируемые подакцизные товары - налоговая база определяется и как по твердым. ставкам акцизов по объему импортируемых подакцизных товаров в натуральном выражении, а также и по адвалорным ставкам акцизов, налогооблагаемая база определяется как таможенная стоимость импортируемых подакцизных товаров, определяемая в соответствии с таможенным законодательством Республики Казахстан.

При осуществлении деятельности по организации и проведению лотереи – налогооблагаемая база определяется как сумма выручки, заявленная организатором лотереи, за минусом сумм, относимых в призовой фонд, при регистрации в налоговых органах выпуска в продажу лотерейных билетов, без включения в нее суммы акциза, и не подлежит изменению после регистрации выпуска

По игорному бизнесу - исчисление суммы акциза производится путем применения ставки акциза, установленной на налоговый период, к количеству объектов обложения.

Каков порядок исчисления акциза?

Исчисление суммы акциза производится путем применения установленной ставки акциза к налоговой базе. Ставки акцизов утверждаются правительством Республики Казахстан

Какие сроки уплаты акцизов?

Для подакцизных товаров - на тринадцатый день месяца по операциям, совершенным в течение первых десяти дней налогового периода на двадцать третий день месяца по операциям, совершенным в течение вторых десяти дней налогового периода на третий день месяца, следующего за отчетным месяцем, по операциям, совершенным за оставшиеся дни налогового периода.

Для подакцизных товаров, произведенным из давальческих сырья и материалов -

в день передачи продукции заказчику или лицу, указанному заказчиком.

При передаче сырой нефти, газового конденсата . добытых на территории Республики Казахстан, на промышленную переработку - в день ее передачи.

Для импортируемых товаров - в день, определяемый таможенным законодательством Республики Казахстан для уплаты таможенных платежей.

Для импортируемых подакцизных товаров, подлежащих маркировке - до или в день получения акцизных марок.

Какой установлен налоговый период?

Календарный месяц.

Когда подается налоговая декларация?

По окончании каждого налогового периода налогоплательщик обязан представить в налоговые органы по месту своей регистрации декларацию по акцизу не позднее 15 числа месяца, следующего за налоговым периодом.

Источник: Налоговый Кодекс РК по состоянию на 01.01.2007г. Раздел 9

Налогообложение деятельности по проведению операций по недропользованию, включая нефтяные операции и работы по строительству и эксплуатации подземных сооружений, не связанных с добычей, и устанавливает порядок исчисления и уплаты налогов и специальных платежей недропользователей:

налога на сверхприбыль

специальных платежей недропользователей

бонусов (подписного, коммерческого обнаружения)

роялти

доли Республики Казахстан по разделу продукции

дополнительного платежа недропользователя, осуществляющего деятельность по контракту о разделе продукции.

Недропользователи, осуществляющие добычу полезных ископаемых до заключения контракта на недропользование, производят отчисления за пользование недрами в доход республиканского бюджета в виде роялти в размерах, устанавливаемых Правительством Республики Казахстан.

Как устанавливается налоговый режим для недропользователей и какие его модели существуют?

Налоговый режим, устанавливаемый для недропользователя, определяется в контракте на недропользование. При этом контракт должен пройти налоговую экспертизу и государственную регистрации в соответствующих государственных органах.

первая – предусматривает уплату недропользователем за исключением доли Республики Казахстан по разделу продукции налогов и других обязательных платежей

вторая – предусматривает уплату (передачу) недропользователем доли Республики Казахстан по разделу продукции, а также уплату всех видов налогов и других обязательных платежей, за исключением рентного налога на экспортируемую сырую нефть, акциза на сырую нефть, включая газовый конденсат, налога на сверхприбыль, земельного налога и налога на имущество. Вторая модель устанавливается только в контрактах о разделе продукции.

Какие существуют виды бонусов, порядок их уплаты и сдачи декларации?

Подписной бонус - разовый фиксированный платеж за право осуществления деятельности по недропользованию на контрактной территории. Стартовые размеры подписных бонусов определяются правительством Республики Казахстан на основе расчета с учетом объема полезных ископаемых и экономической ценности месторождения. Этот бонус уплачивается в бюджет не позднее 30-ти календарных дней с даты вступления контракта в силу. Декларация по подписному бонусу представляется недропользователем в налоговый орган по месту регистрации до 15 числа месяца . следующего за месяцем, в котором наступил срок уплаты.

Бонус коммерческого обнаружения уплачивается за каждое коммерческое обнаружение на контрактной территории, кроме контрактов на проведение разведки месторождений полезных ископаемых, не предусматривающих последующей их добычи. Объектом налогообложения является объем утвержденных, уполномоченным для этих целей государственным органом, извлекаемых запасов полезных ископаемых на месторождении. Базой исчисления платежа является стоимость объема утвержденных извлекаемых запасов полезных ископаемых.

Бонус коммерческого обнаружения уплачивается по ставке 0,1 % от базы исчисления

не позднее 90 дней со дня утверждения уполномоченным для этих целей государственным органом объема извлекаемых запасов полезных ископаемых на месторождении. Декларация по бонусу представляется недропользователем до 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором наступил срок уплаты.

Каков порядок уплаты недропользователем роялти?

Размер роялти определяется исходя из объекта налогообложения, базы исчисления и ставки.

Объектом налогообложения является объем добытых полезных ископаемых или объем первого товарного продукта, полученного из фактически добытых полезных ископаемых.

Налоговой базой для исчисления роялти является стоимость полезных ископаемых.

Роялти по всем видам полезных ископаемых уплачиваются:

по нефти — по скользящей шкале как процент, определенный в зависимости от объема накопленной добычи нефти за каждый календарный год деятельности и по ставкам в зависимости от количества тонн от 2 до 6%.

по твердым полезным ископаемым . включая золото, серебро, платину, другие драгоценные металлы и драгоценные камни, — по ставкам, определяемым Правительством Республики Казахстан.

Какие установлены сроки уплаты роялти и представления декларации?

Роялти по всем видам полезных ископаемых уплачивается не позднее 15 числа месяца . следующего за налоговым периодом. Налоговым периодом по уплате роялти является календарный месяц, однако если среднемесячные платежи за предыдущий квартал по роялти составляют менее тысячи месячных расчетных показателей, то налоговым периодом является квартал. Декларация по роялти представляется недропользователем не позднее 10 числа месяца . следующего за налоговым периодом.

Каков порядок уплаты налога на сверхприбыль?

Объектом обложения налогом на сверхприбыль является часть чистого дохода недропользователя по каждому отдельному контракту за налоговый период

Налог на сверхприбыль исчисляется по ставкам от 0 до 60 % исходя из достигнутого уровня внутренней нормы прибыли на конец налогового периода (календарный год). Налог уплачивается не позднее 15 апреля года, следующего за налоговым периодом. Декларация по налогу на сверхприбыль представляется недропользователем не позднее 10 апреля года, следующего за налоговым периодом.

Источник: Налоговый кодекс РК по состоянию на 01.01.2007г. Раздел 10.

Кто является плательщиком социального налога?

Физические и юридические лица, реализующие на экспорт сырую нефть, газовый конденсат, за исключением недропользователей, заключивших контракты о разделе продукции.

Что является объектом обложения рентным налогом?

Объем сырой нефти, газового конденсата, реализуемый на экспорт.

Что является базой для исчисления рентного налога?

Стоимость экспортируемой сырой нефти, газового конденсата, исчисленная исходя из фактически реализуемого на экспорт объема сырой нефти, газового конденсата и рыночной цены с учетом скидки (наценки) на качество сырой нефти, газового конденсата за вычетом расходов налогоплательщика на их транспортировку.

Порядок определения рыночной цены реализуемых сырой нефти, газового конденсата утверждается Правительством Республики Казахстан.

Скидка на качество сырой нефти, газового конденсата предоставляется в том случае, если показатели качества сырой нефти, газового конденсата налогоплательщика ниже показателей смеси сырой нефти, газового конденсата, которая транспортируется через магистральный трубопровод. Наценка на качество сырой нефти, газового конденсата предоставляется, если показатели качества сырой нефти, газового конденсата налогоплательщика выше показателей смеси сырой нефти, газового конденсата, которая транспортируется через магистральный трубопровод.

Каковы ставки налога?

Ставки рентного налога на экспортируемую сырую нефть, газовый конденсат устанавливаются в зависимости от определяемой рыночной цены за баррель от 0% до 33%:

Какой установлен налоговый период?

Календарный месяц.

Каков порядок уплаты налога?

Налогоплательщик обязан уплатить в бюджет начисленную сумму налога не позднее 15 числа месяца, следующего за налоговым периодом.

Когда подается налоговая декларация?

Декларация по рентному налогу на экспортируемую сырую нефть, газовый конденсат представляется в налоговый орган по месту регистрации не позднее 15 числа месяца, следующего за налоговым периодом.

Источник: Налоговый Кодекс РК по состоянию на 01.01.2006г. Раздел 9-1.

Социальный налог

Кто является плательщиком социального налога?

• юридические лица - резиденты Республики Казахстан, а также нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, филиалы и представительства иностранных юридических лиц

• индивидуальные предприниматели, за исключением применяющих специальные налоговые режимы, кроме специального налогового режима для отдельных видов деятельности

• частные нотариусы, адвокаты.

структурные подразделения по решению юридического лица могут рассматриваться в качестве плательщиков социального налога.

Что является объектом обложения социальным налогом?

Для юридических лиц - расходы работодателя, выплачиваемые работникам-резидентам и нерезидентам в виде доходов, а также доходы иностранного персонала, и выплаты физическим лицам по договорам возмездного оказания услуг.

Для частных нотариусов, адвокатов - численность работников, включая самих плательщиков.

Что не является объектом обложения социальным налогом?

Выплаты, производимые за счет средств грантов, предоставляемые по линии государств, правительств государств и международных организаций, государственные премии, стипендии, денежные награды, присуждаемые за призовые места, компенсации, выплачиваемые при расторжении индивидуального трудового договора, при призыве работника на военную службу, компенсаций, выплачиваемых работодателем работникам за неиспользованный трудовой отпуск, обязательные пенсионные взносы, добровольные профессиональные пенсионные взносы в накопительные пенсионные фонды.

Каковы ставки налога?

Для юридических лиц-резидентов Республики Казахстан, а также нерезидентов, осуществляющих деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, филиалов и представительств иностранных юридических лиц, уплачивают социальный налог по регрессивным ставкам от 20 до 7% в зависимости от сумм облагаемых доходов работника-резидента . выплаченных работодателем. Причем, чем больше выплаченный доход, тем меньше сумма исчисленного социального налога.

Облагаемый доход работника

только для жителей Москвы и МО Серебрякова Н.Г.

юрист на сайте Кузьминых С.В.

юрист на сайте Нургалиева Г.Р.

юрист на сайте Чукина А.А.

юрист на сайте Степанов Ю.В.

юрист на сайте Жигун В.Б.

юрист на сайте

Здравствуйте, уважаемый гость!

Сейчас на сайте 90 юристов.

Какой у Вас вопрос?

РЖД - изменение Правил с 01.11 (поезда-экспрессы)

dmitry131

Внимание!

Согласно изменениям в правилах, с 1 ноября пригородными считаются поезда с дальностью до 200 км.

Из-за этого в разряд пригородных поездов-экспрессов (ранее на МосУзле таковыми были только поезда Москва-Дубна) перевели поезда-экспрессы:

Москва – Рязань №№ 839/840, 841/842, 843/844

Москва – Владимир № 847/848

Москва – Тула № 849/850

Москва – Калуга № 883/884, 889/890.

Что из этого следует?

1. Отмена комиссионного сбора - покупать можно когда угодно, туда или обратно - цена не изменится.

2. Появление льгот - не знаю, правда, будет ли это на практике работать - льгота 50% в учебное время студентам и школьникам распространяется на вагоны любого класса. Возможно, для этого придётся покупать в сутки отправления (пусть дубненцы подскажут, как было у них).

3. Невозможность посмотреть наличие мест и приобрести билеты через интернет и (возможно) в коммерческих кассах.

4. Возможно, перестанут вводить паспортные данные (что ускорит процесс приобретения билетов).

Как и прежде, продажа происходит исключительно с указанием мест (либо с учётом их наличия из-за выхода - если с промежуточной станции). Правда, за счёт некоторого удешевления, возможно билеты будут расходиться быстрее.

Убедительная просьба ко всем, кто проверит это на практике (отправление после 1 ноября) отметиться в этом треде. Просьба писать направление, место и время (за сколько дней/часов до отправления) покупки билета. Информация после этого будет обобщена и добавлена в ФАК.

Evgenui

Экспресс Москва-Калуга пока не введён как так?

Есть ли льготы (50% скидка, школьный) на билеты на электрички-экспресс? Конкретно- экспресс от Москвы до Ярославля.

Роман Альбертович Лепехин

Экспресс сергей есенин есть ли льготы. Поезд «Терапевт Матвей Мудров»

Новые виды транспорта:

Из всех разновидностей электромобилей наибольший интерес с практической точки зрения представляют легкие электротранспортные средства (ЛЭТС) с комбинированным электрическим и чаще вс.

Этот скоростной пассажиро-трубопровод называется FTS (Fast Tube System). Придумали его англичане. FTS представляет собой сеть труб с проложенными в них об.

Поезда

Общественный транспорт - Поезда

Хирург Николай Пирогов — один из пяти передвижных консультативно-диагностических центров ОАО «РЖД» на базе поезда («поликлиника на колесах»).

Назван в честь русского хирурга и анатома Николая Ивановича Пирогова. Поезд построен на Воронежском вагоноремонтном заводе им. Тельмана. Состав поезда приписан к станции Ярославль Северной железной дороги.

Поезд «Хирург Николай Пирогов» сформирован по заказу ОАО «РЖД» в рамках развития национальной программы по здравоохранению и предназначен для медицинского обслуживания жителей регионов, удаленных от центра страны (Крайний Север, Дальний Восток, Сибирь). Создание этого поезда обошлось РЖД в 2 миллиона долларов. Поезд был введен в эксплуатацию в феврале 2005 года. 17 июня 2005 года поезд отправился в свой первый рейс.

В течение 2005 года поезд посетил 28 станций Северной железной дороги, за консультациями обратились в общей сложности около 8500 человек, в том числе 1800 железнодорожников, 5570 пенсионеров и ветеранов СЖД, 460 членов семей железнодорожников и 595 местных жителей, не имеющих отношения к железнодорожному транспорту.

В 2007 году передвижной консультативно-диагностический центр «Хирург Николай Пирогов» совершил 11 выездов на 41 станцию, где консультацию получили более 9900 человек.

В 2008 году поезд «Хирург Николай Пирогов» совершил 10 поездок. За помощью к врачам обратились 8340 человек.

В 2009 году поезд совершил 9 поездок. За помощью к врачам обратились 7579 человек.

За 6 месяцев 2010 года осуществлено 5 поездок. Воспользовались услугами поезда «Хирург Николай Пирогов» 5043 человека. За это время врачами консультативно-диагностического центра было проведено 12460 медицинских исследований и манипуляций.

Состав

Медицинский поезд состоит из 8 модернизированных вагонов:

6 вагонов с медицинскими кабинетами и оборудованием

вагон, оборудованный дизель-генератором для автономного энергоснабжения

вагон для проживания и отдыха медперсонала, работающего вахтовым методом. В нем расположены 11 двухместных купе со встроенной мебелью и холодильниками, бытовой техникой, душевой, туалетными комплексами.

Спутниковое коммуникационное оборудование поезда позволяет осуществлять дистанционные видеоконсультации пациентов со специалистами ведущих медицинских центров страны, со специалистами центральных больниц ОАО «РЖД» и Дорожной клинической больницы в Ярославле.

Поезд оснащен компьютерной сетью, связывающей все рабочие места в единую сеть и способной работать в автономном режиме 7 суток. Вагоны экранированы для исключения воздействия внешних факторов (электромагнитное поле, перепады температур, механическая вибрация), влияющих на работу медицинского оборудования.

Медицинские услуги

В поезде ведут приём следующие специалисты:

терапевт

эндокринолог

невролог

дерматовенеролог

хирург

Поезда оснащены новейшим диагностическим оборудованием производства Италии, Японии, России, Германии, США, Швеции, Голландии, Австрии, Израиля и Бразилии. Медицинская аппаратура позволяет проводить следующие исследования:

цифровую малодозную флюрографию

аудиометрию

ультразвуковые исследования

фиброэзофагогастродуоденоскопию

лабораторные исследования крови и мочи

ЭКГ

велоэнергометрию

электроэнцефалографию

доплерографию с компьютерным анализом

К услугам пациентов целый спектр офтальмологических исследований для наиболее полной оценки состояния зрения.

В распоряжении офтальмолога проектор знаков, авторефрактометр, бесконтактный тонометр, многоцветовой аномалоскоп, электронный периметр.

Общественный транспорт - Поезда

Экспресс «Сергей Есенин» — три железнодорожных экспресса №№ 7040, 7042, 7044 сообщением Москва—Рязань.

Пущен в обращение в 2004 году под номером 842.

Электропоезд отправляется от Казанского вокзала каждый день 3 раза и прибывает на станцию Рязань I в Рязани. В обратном направлении он также отправляется 3 раза. Общее время в пути 2 часа 40 минут — 2 часа 58 минут.

Электропоезд имеет 4 промежуточных станции: пл. 88 км, Голутвин, Луховицы, Рыбное-Пасс.

Цвет экспресса нетипичен для казанского направления. Основные цвета белый, и синий (голубой). По бокам последних вагонов — портреты Сергея Есенина и надпись «Сергей Есенин» красным цветом.

Станция формирования поезда — депо «Раменское».

Классификация вагонов

В поезде действуют 3 класса: 1-й, 2-й, 3-й.

1-й класс

1-й класс — это первые 5 вагонов электропоезда. Вагоны оборудованы мягкими регулируемыми сиденьями, телевизорами, кондиционерами.

2-й класс

Следующие 3 вагона электропоезда. Оборудованы креслами с регулирующимися спинками по схеме 3+2, в 8 вагоне расположен мини-бар.

3-й класс

Последние 2 вагона. Обычные вагоны, со стандартными креслами.

Понижение в статусе

15 февраля 2010 года экспресс понизили до пригородного поезда. Ему присвоили 7000-ю нумерацию (поезда «спутник»).

Таким образом, в электропоезде стали действовать льготы (скидки).