Как правильно написать жалобу в налоговую инспекцию
Самостоятельная подача жалобы в налоговую инспекцию
Многие субъекты предпринимательской деятельности страдают от действий сотрудников налоговой инспекции, которые порой выходят за рамки, установленные Федеральным законодательством России. Бизнесмены в таких случаях могут поступить двумя способами: молча выполнять все требования налоговой или защитить свои интересы, подав жалобы на неправомерные действия должностных лиц.
По какому поводу можно подать жалобу в налоговую?
Индивидуальные предприниматели и руководители коммерческих структур чаще всего пишут жалобы по следующим поводам:
- Возражения относительно выводов комплексной, камеральной или внеплановой проверки.
- Неправильное начисление налогов.
- Неправомерное применение штрафных санкций и пени.
- Отказ учета контролирующим и проверяющим органов положенные субъекту предпринимательской деятельности льготы.
- Отказ возвращать излишне уплаченные налоги.
- Сотрудники налогового органа заставляют физическое или юридическое лицо платить сборы и налоги, необоснованные Федеральным законодательством.
Общий порядок обжалования актов и действий налоговых органов
Если субъекту предпринимательской деятельности по результату проведенной проверки сотрудники налоговой службы передали на подпись акт, с которым он не согласен, он должен на этом документе написать, что будет его обжаловать. После этого необходимо подготовить жалобу, где следует описать все моменты, которые, по мнению бизнесмена, были неправомерно отнесены в разряд нарушений. Изначально этот документ подается в налоговую службу, сотрудники которой проводили проверку.
Если отдел, который занимается рассмотрением жалоб налогоплательщиков, не найдет в действиях своих коллег ничего противозаконного, то ими будет дан письменный ответ. На основании этого решения спорный акт будет считаться вступившим в силу. Налогоплательщик в этом случае может подать еще одну жалобу:
- В вышестоящий налоговый орган, это опять приостановит действие акта проверки.
- В прокуратуру, которая уполномочена контролировать работу всех государственных структур. Получить от сотрудников правоохранительных органов помощь субъект предпринимательской деятельности сможет только тогда, когда в действиях налоговиков будут выявлены признаки уголовного преступления.
- В судебную инстанцию. Если жалобы налогоплательщика не возымели никакого действия, и его принуждают заплатить штрафные санкции, насчитанные по результатам проверки, он имеет право оспорить акт в судебном порядке. Самостоятельно вести борьбу с ФНС достаточно сложно, поэтому советуют пригласить для своей защиты узкопрофильного юриста, который специализируется именно на подобных спорах.
Как правильно составить апелляционную жалобу?
При составлении жалобы субъект предпринимательской деятельности должен правильно написать «шапку», в которой следует указать:
- полное название налогового органа или другой инстанции, куда подается жалоба;
- ФИО начальника, или сотрудника, временно исполняющего его обязанности;
- название юридического лица, код, ФИО директора;
- ФИО индивидуального предпринимателя, ИНН;
- Юридический адрес.
В жалобе необходимо отметить все моменты, с которыми не согласен субъект предпринимательской деятельности. Обязательно следует указать сумму доначисленных налоговых обязательств, штрафных санкций и пеней, против которых есть возражения. Чем детальней налогоплательщик опишет ситуацию, тем больше будет вероятность получения положительного ответа. При составлении заявления необходимо приводить точные факты, опираться на конкретные нормы Федерального законодательства, нормативно-правовые акты, переписку с финансовыми органами, приказы и прочие документы.
Срок рассмотрения жалобы
После того как руководитель компании или индивидуальный предприниматель подаст жалобу, все санкции по акту проверки будут приостановлены до момента вынесения решения. Стоит отметить, что начиная с 2009 года субъектам предпринимательской деятельности, несогласным с результатами актов проверок, дается 10 дней на обжалование решений. Если в течение этого срока от налогоплательщика не поступит письменных возражений, то акт будет считаться вступившим в юридическую силу.
Если субъект предпринимательской деятельности планирует подать апелляционную жалобу на решение налогового органа, которое еще не вступило в силу, то для этого ему дается лишь 10 дней, с момента получения акта для ознакомления и подписания. Эта норма прописана в статье 139 Налогового Кодекса России. В соответствии со ст. 140 НК РФ, проверка по жалобе может проводиться в течение месяца с момента получения документа.
Если жалоба подается на уже вступившее в силу решение налогового органа, которое не было обжаловано в апелляционном порядке, то для этой процедуры законом выделен больший срок – 1 год с момента получения акта. Порядок регламентирован статьей 139 Налогового Кодекса РФ.
Итоги рассмотрения жалобы и возможные дальнейшие действия
Если субъекту предпринимательской деятельности было отказано в удовлетворении требований, изложенных в жалобе, но он не желает выполнять неправомерные решения налоговиков, ему необходимо обратиться в суд. Для этого придется составить исковое заявление, к которому в обязательном порядке нужно приложить документы, которые могут выступать в качестве доказательной базы.
Жалоба в налоговую инспекцию
Налоговая инспекция рассматривает жалобы, связанные с начислением налогов физическим и юридическим лицам, результатами выездных налоговых проверок, а также действиями работодателя, связанные с уклонением от налогов.
Подать жалобу в налоговую можно как в электронном, так и в письменном виде — на скорость ответа способ передачи документа никак не влияет.
О том, как правильно написать жалобу в налоговую, можно узнать как на сайте Налоговой службы, так и у хорошего юриста. Второй вариант — предпочтительней: информация на ресурсах ФНС обновляется с некоторым запозданием, а основания для подачи претензии могут быть очень разными. Значит, помощь наших специалистов будет актуальной.
документа перед обращением к юристам сайта!
3 Выберите юриста
Выберите юриста, который
предложит самые выгодные
условия, и начните работу!
2 Получите предложения
в течение 10-15 минут предложат
вам свои услуги и назовут цены.
1 Заполните заявку
Опишите документ, который вам
нужен. Это бесплатно и займет
не более пяти минут.
и ничего не теряете, если никто
из юристов вам не подойдет.
разных юристов и выбираете
самые выгодные условия.
результатом, напишите нам, и мы
Обратиться в налоговую инспекцию с жалобой в 2017 году
Не нужно бояться того, что вы обращаетесь к фискальным органам с претензией на их собственную работу — как правило, оспаривать действия или бездействие служащих регионального отдела Федеральной налоговой службы приходится под контролем вышестоящих инстанций.
Основными поводами для того чтобы написать обращение в ФНС, служат:
- Неправильное начисление налогов.
- Отсутствие перерасчета и учета льгот по налогам и сборам.
- Необоснованные законом сборы и платежи.
- Отказ в возврате налогов.
- Манипуляции работодателей, связанные с занижением реальной заработной платы.
- Несогласие с выводами выездной проверки.
Чем раньше будет подана жалоба, тем лучше. Особенно это касается возражений на выводы выездных проверок и попыток вернуть потерянные деньги из-за ошибок в начислении. Срок давности для большинства обжалований по налогам составляет год.
Согласно положениям Налогового кодекса РФ (статьи 138-140) и письмам ФНС срок рассмотрения налоговой жалобы составляет не более 7 дней. На практике проходит куда больше времени.
Как составить жалобу в налоговую инспекцию?
Формат и состав документа должны соответствовать требованиям нормативно-правовых актов. Они регулируются, в частности, положениями статьи 139.2 НК РФ и уточняются в письме налоговой службы от 09.02.2011.
В жалобе обязательно должно быть отражены:
- Данные заявителя (исключая ИНН).
- Данные налогового органа, а также персональные данные с указанием должности лица, действие/бездействие которого обжалуются.
- Реквизиты отделения ФНС, на которое подается жалоба.
- Суть претензий, попунктно, с указанием на нарушения норм права и налогового законодательства.
- Дополнительная информация, в том числе и ссылки на доказательства правоты заявителя.
Трудности возникают с двумя последними пунктами: точно описать суть проблемы и обосновать незаконность действий налоговиков, дать, фактически, развернутое правовое заключение нарушения прав налогоплательщика, очень сложно.
Немало времени потребуется и на сбор доказательной базы: документы, аудио- и видеоматериалы и, особенно, объяснения ответственных работников «добываются» с большим трудом.
Впрочем, жалоба может быть рассмотрена и без доказательств — только по сути претензий, указанных гражданином или ИП. На это уйдет больше времени, а результат, даже если вы правы с точки зрения закона, не всегда гарантирован. Однако если вы обратитесь к юристам Правовед.ru, шансы на рассмотрение жалобы увеличатся: специалисты помогут вам правильно оформить её.
Пишем жалобу в налоговую на работодателя: основные правила и случаи
Когда работодатель допускает в отношении работника нарушение его прав, свобод и законных интересов и не собирается исправлять данное положение вещей в добровольном порядке, то в работника остается лишь один выход: написать жалобу в уполномоченный орган. Однако ситуации бывают разные: разберемся, в каких случаях подавать заявление нужно именно в ИФНС?
Каким органам работник вообще может доверить защиту своих прав?
Понятно, что если Вы сварщик, и Вам на рабочем месте не выдали защитный костюм сварщика для осуществления трудовой деятельности, то в этом случае жалобу в налоговую писать не надо, а надо обращаться в трудинспекцию, а более конкретно — в отдел охраны труда. Нужно понять, к сфере регулирования какого административного органа относится допущенное в отношении Вас правонарушение.
ГИТ – государственная инспекция труда
Если на работе каким-либо образом ограничиваются либо нарушаются, ущемляются Ваши права, неотъемлемо принадлежащие Вам по указанию Трудового Кодекса, то обращаться стоит именно сюда. Спектр регулирования в сфере трудового законодательства очень широк: это и соблюдение техники безопасности, и выплата заработной платы, и привлечение к труду в выходные дни и сверхурочно, и отсутствие отпуска, и многое другое.
В данное учреждение можно подавать жалобы практически по любому поводу, так как оно отвечает за соблюдение всех законов и пересылает обращение по подведомственности, когда находит это целесообразным. Обратите внимание, что в связи с большой загруженностью органов прокуратуры на быструю реакцию рассчитывать не приходится.
Отдел по борьбе с экономическими преступлениями – подразделение МВД, куда можно обращаться, если Вы точно уверены, что нарушение прав работников, связанных, к примеру, с невыплатами зарплаты, преднамеренным банкротством или хищениями в организации, достигло масштабов преступления.
Суд лучше оставлять как крайнюю меру воздействия на работодателя, предварительно испробовав иные пути, предоставляемые законом. Подача иска может стать решающим этапом, но начинать следует с заявления на работодателя в налоговую инспекцию либо иной уполномоченный орган.
Жалоба в налоговую инспекцию на работодателя составляется исключительно в тех случаях, когда в отношении работника совершено по месту его трудовой деятельности налоговое или экономическое правонарушение или преступление. Таковыми обычно становятся:
- Неверное исчисление налоговых отчислений, вычетов, льгот;
- Присвоение или задержка выплат;
- Неправомерные штрафы, наложенные на работника;
- Выплата заработной платы в запрещенных законом формах: «в конвертах», по серым схемам, продуктами производства и т.д.
Как правильно составить обращение в ИФНС?
Жалоба в налоговую на работодателя подается в тех случаях, когда права и законные интересы работника ущемляются в результате махинаций с налогами, инициированных должностными лицами организации или индивидуального предпринимателя, где трудится человек.
Часто люди обращаются в связи с:
- Выдачей неучтенной, «черной» или серой заработной платы;
- Фактической трудовой деятельностью, которая не оформляется в установленном законом порядке;
- Задержками по выплате заработной и иных причитающихся сотруднику выплат – отпускных, «детских», выходных пособий, расчетов при увольнении;
- Неправильным исчислением и удержанием налогов, к примеру, НДФЛ, в сторону их увеличения или уменьшения;
- Неверным расчетом и применением или неприменением налоговых льгот и вычетов;
- Применением к работнику штрафных санкций материального характера, не соответствующих трудовому и иному отраслевому законодательству;
- со спорами в налогах;
- С иными противоправными ситуациями, связанными с налогообложением.
Жалоба на работодателя в налоговую должна быть оформлена в письменной форме и направлена либо на бумажном носителе, либо в виде электронного обращения.
Территориально следует обращаться в то отделение, где организация состоит на учете, либо в областное управление. В электронном виде обращение направляется через сайт nalog.ru (там, кстати, можно скачать образец жалобы) либо через личный кабинет на портале госуслуг.
Обязательные элементы жалобы
Хотя, чтобы пожаловаться в налоговую, не обязательно строго следовать какому-либо образцу, но все же жалоба должна содержать некоторые необходимые элементы и соответствовать следующим требованиям:
При составлении такого обращения можно обойтись и своими силами, однако, если ситуация сложная или спорная, лучше получить профессиональную юридическую консультацию.
Особенности составления жалобы
Обращения такого рода должны содержать только предельно сжатые факты и характеристики: не имеет смысла подробно описывать все нюансы взаимоотношений с начальником, если случай на самом деле касается ошибочного удержания бухгалтерии сумм из зарплат. Эмоции налоговый орган рассматривать не будет и не должен, поэтому не стоит описывать свои моральные страдания по поводу проблем на работе. Угрозы, оскорбления, нецензурная брань – их наличие будет основанием отказать в рассмотрении жалобы. Поэтому их надо избегать.
Информация все-таки должна быть представлена в полном объеме. Мало будет написать «Мне не выплатили зарплату». Нужно будет указать, какие именно суммы, за какие периоды, на основании какого пункта трудового договора Вам должны были быть выплачены, а также представить доказательства, что этого не было сделано.
Если на работе у Вас возникли неприятности, связанными с налогами или иными финансовыми случаями, пишите жалобу в Федеральную налоговую службу. Административный орган инициирует проверку организации по факту Вашего обращения, по результатам которой могут быть выявлены и более серьезные нарушения, а виновные будут наказаны. Если же этого не произойдет, то есть шанс добиться справедливости в суде.
Как правильно составить жалобу на налоговую
Зачастую налоговая инспекция не спешит выполнять требования и рассматривать жалобы граждан, ссылаясь на большую загруженность.
В этой ситуации стоит помнить, что законом установлены определенные сроки, в которые Ваши требования должны быть рассмотрены. Так, в Статье 88 Налогового Кодекса РФ сказано, что срок проверки жалобы по налоговым спорам составляет 3 месяца. Еще 10 дней лица, которые проверяют жалобу, имеют на то, чтобы составить акт проверки. Если такая проверка подтвердила Вашу правоту, то у налоговой есть 1 месяц, чтобы Ваши требования выполнить (для зачета или возврата сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа).
Статья 88 Налогового Кодекса РФ
Статья 88 НК РФ. Камеральная налоговая проверка
2. Камеральная налоговая проверка проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями без какого-либо специального решения руководителя налогового органа в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (расчета).
Если сроки вышли, а налоговая “молчит”, то остается одно – писать жалобу. Жалоба составляется в произвольной форме, однако должна содержать:
- фамилия, имя, отчество и место жительства физического лица, подающего жалобу, или наименование и адрес организации, подающей жалобу;
- обжалуемые акт налогового органа ненормативного характера, действия или бездействие его должностных лиц;
- наименование налогового органа, акт ненормативного характера, действия или бездействие должностных лиц которого обжалуются;
- основания, по которым лицо, подающее жалобу, считает, что его права нарушены;
- требования лица, подающего жалобу.
- дату и подпись
Самым веским аргументом любой жалобы являются нормы закона, поэтому ссылайтесь на те из них, которые, по Вашему мнению, нарушены.
Жалоба должна быть зарегистрирована в течении 3-х дней и рассмотрена в течении 30-дней. Срок может быть продлен еще на 30 дней, при этом Вас об этом уведомят.
Подавать жалобу следует в вышестоящий налоговый орган, но через тот орган, чьи действия вы обжалуете (139 НК РФ). Вы можете отнести жалобу в налоговую лично или отправить ее по почте. В первом случае необходимо составить два экземпляра, и на одном из них потребуйте у сотрудника налоговой, который принимает жалобу поставить штамп с датой принятия (подается в канцелярию налогового органа или окно приёма документов налогового органа). Если Вы отправляете письмо почтой, то не забудьте оформить уведомление о получении. Обязательно сохраните это уведомление и почтовую квитанцию об оплате. Эти документы могут пригодиться, если потребуется доказать, что Вы подавали жалобу.
Статья 139 Налогового кодекса РФ
Статья 139. Порядок и сроки подачи жалобы
1. Жалоба подается в вышестоящий налоговый орган через налоговый орган, акты ненормативного характера, действия или бездействие должностных лиц которого обжалуются. Налоговый орган, акты ненормативного характера, действия или бездействие должностных лиц которого обжалуются, обязан в течение трех дней со дня поступления такой жалобы направить ее со всеми материалами в вышестоящий налоговый орган.
Статья 78 Налогового кодекса РФ
Статья 78 НК РФ. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа
6.Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению (заявлению, представленному в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или представленному через личный кабинет налогоплательщика) налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.
10.В случае, если возврат суммы излишне уплаченного налога осуществляется с нарушением срока, установленного пунктом 6 настоящей статьи, налоговым органом на сумму излишне уплаченного налога, которая не возвращена в установленный срок, начисляются проценты, подлежащие уплате налогоплательщику, за каждый календарный день нарушения срока возврата.
Статья 137 Налогового кодекса РФ
Статья 137 НК РФ. Право на обжалование
Каждое лицо имеет право обжаловать акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц, если, по мнению этого лица, такие акты, действия или бездействие нарушают его права.
Нормативные правовые акты налоговых органов могут быть обжалованы в порядке, предусмотренном федеральным законодательством.
Жалоба на бездействие налоговой инспекции - образец - Скачать
Как написать жалобу в уфнс по москве
Жалоба на налоговую инспекцию
Не следует забывать и о подведомственности . Так, например, жители Москвы имеют право оспорить действия инспектора сначала в Управление ФНС по Москве , а лишь затем обращаться в ФНС России. Поэтому прежде чем отправить заявление, необходимо четко выяснить, куда оно должно быть адресовано.
Как подать жалобу в ФНС России
18 февраля 2014 5155 Жалоба обязательно должна быть подана письменно.
Альтернативный вариант — направить ее в электронном виде. На сегодняшний день большинство жалоб от граждан поступает в Федеральную налоговую службу именно путем интернет-обращений. С правилами и особенностями интернет-обращений можно ознакомиться на официальном сайте ФНС России (2).
Налоговым кодексом установлены следующие сроки подачи жалобы: Если налогоплательщик не смог по уважительным причинам в срок подать жалобу, то он может это сделать и позже.
Как правильно подать жалобу в ФНС
Решение, принятое нижестоящим налоговым органом, налогоплательщик должен обжаловать последовательно, то есть сначала – в УФНС (территориальное управление Федеральной налоговой службы), а затем – в ФНС РФ (Федеральная налоговая служба РФ).
Жалобу в ФНС России подают в соответствии с правилами, установленными законодательством (НК РФ, ст.
138), где предусмотрены сроки ее подачи и рассмотрения.
Куда жаловаться на налоговую инспекцию?
В представленной статье рассказывается о том, куда и как можно направить жалобу на налоговую инспекцию. Подача на работу инспекции происходит в несколько этапов: В том случае, если инспекция бездействует и конфликтная ситуация не разрешена, следует обращаться в следующие инстанции: Жалобу в орган можно подать следующим образом: Как подать жалобу в налоговую онлайн?
У налоговой службы есть официальный сайт, с помощью которого зарегистрированный пользователь может отправить онлайн-обращение. После того, как пользователь зарегистрировался на сайте ФНС, он может отправить жалобу.
Коды Управления ФНС по г. Москве: Код налогового органа — 7700 Наименование — Управление Федеральной службы России по г. Москве Краткое наименование — УФНС России по г.
Москве Получатель — Управление Федерального казначейства по г. Москве (Управления ФНС по г.Москве) Банк получателя – ГУ Банка России по ЦФО Номер счета – 40101810045250010041 Номер корреспондентского счета или субсчета банка в котором открыт счет УФК по г.
Жалоба на бездействие налоговой инспекции: образец
), то этот плательщик вправе подать жалобу на бездействие инспекции (ст.
137 НК РФ). Подается жалоба в вышестоящий налоговый орган (п. 1 ст. 138 НК РФ), то есть в УФНС того региона, к которому относится инспекция, на которую вы решили пожаловаться.
В суд можно обращаться только после того, как бездействие налоговиков было обжаловано в УФНС (п. 2 ст. 138 НК РФ). Кстати, также возможна подача жалобы на налоговую инспекцию в прокуратуру (ст.
10 Федерального закона от 17.01.1992 N 2202-1 )
Куда пожаловаться на налоговую инспекцию?
Сами в налоговую можно составить и в произвольной форме, однако, любые заявления граждан должны отвечать установленным требованиям. К примеру, многие из них обозначены в Федеральном законе от 02.05.06 №59-ФЗ
«О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации»
. Жаловаться Вы можете как непосредственно руководителю ИФНС, в Управление по субъекту или сразу в ФНС — выбор остаётся за Вами (ст.
Образец жалобы (обращения) в налоговую инспекцию на ее бездействие
Есть очень «шустрые» налоговые инспекции и перечисляют денежные средства на счет раньше установленного кодексом срока (4 месяца), а есть «тягомотники», оправдывая свои действия перегруженностью работой и т.д. Вот именно таких «тягомотников» мы и будет немножечко подгонять, ведь это в наших интересах получить свои деньги быстро . На сайте инспекции nalog .
ru есть сервис под названием «Обратиться в ФНС».
Как написать жалобу в уфнс по москве
Таким образом, вы можете обжаловать как действия инспекции (например, отказ в вычете, уменьшение суммы вычета, требование заплатить налог), так и ее бездействие (например, отсутствие возврата налога или какой либо реакции на документы, которые были вами сданы в инспекцию) . Не нужно думать, что все проблемы решатся, как только вы направите жалобу в налоговую инспекцию. Это маловероятно.
Источники:
znaybiz.ru pravoved.ru potrebprav.ru eshche.ru perspectiva78.ruКомментариев пока нет!