Как правильно написать письмо в налоговую об уточнении
Сопроводительное письмо к уточненной декларации
К уточненным декларациям, как правило, прикладывают сопроводительные письма. Правда, Налоговый кодекс к этому не обязывает. Но на практике инспекторы настоятельно реко мендуют составлять эти письма, и даже бывает, что без них отказывают в приеме «уточненок».
Сопроводительное письмо можно составить на бланке компании в произвольной форме. Но инспекторы обычно хотят видеть в письме информацию, которая нужна им самим для удобства в работе.
Во-первых, проверяющие обычно настаивают, чтобы в письме были названы причины, по которым компания корректирует сумму налоговых обязательств. Ее можно конкретизировать («не включен в состав выручки доход по дого вору реализации полимерной продукции»). Можно ограничиться более общей формулировкой - «сумма налога на прибыль занижена из-за того, что занижен показатель выручки от реализации». Иногда пишут просто «из-за технической или арифметической ошибки». Закономерность такая: чем серьезнее ошибка, тем больше нужно подробностей.
Во-вторых, в письме стоит упомянуть те строки декларации, которые поправлены. Это нужно инспекторам для введения отчетности в базу и для «камералки». Но если количество уточняемых показателей значительное, то можно ограничиться только итоговой суммой исчисленного налога и задол женности, которая доплачивается. Или суммой, на которую налог уменьшается. В последнем случае вместе с уточненной декларацией можно подать заявление на зачет или возврат.
Наконец, если в «уточненке» сумма налога к уплате больше, чем в первоначальной декларации, то в сопроводительном письме есть смысл назвать реквизиты платежек на перечисление налога (аванса) и пеней. А еще лучше - приложить к письму копии этих платежек. Тогда вопрос о штрафе сразу отпадет (п. 4 cт. 81 HK РФ).
Сопроводительное письмо безопаснее подписать у руководителя компании и заверить печатью. Правда, некоторым инспекциям достаточно только подписи главбуха.
Заявление на уточнение КБК в налоговую: образец на 2018 год
Каким образом можно уточнить КБК в налоговую инспекцию в 2018 году
При ошибочном написании КБК в платежках – это поле 104, компания должна написать письмо в налоговую об уточнении КБК, образец письма вы найдете ниже. Такую возможность для организаций подтвердил сам Минфин в письме от 19.01.2017 № 03-02-07/1/2145.
Коллега, Вам оформлен бесплатный достпуп к новой программе «Упрощенка 24/7». 24/7 — означает круглосуточную бухгалтерскую поддержку по заполнению зарплатных форм отчетности. Внесите данные, сформируйте любой отчет в xml, будут вопросы, задавайте оператору!
Чтобы написать заявление в ИФНС об уточнении КБК, нужно знать следующее. С 1 декабря 2018 году начнут действовать новые правила уточнения ошибок в платежках, в том числе и ошибок в КБК. Эти правила утверждены ФНС РФ приказом № ММВ-7-22/579@ от 25.07.2017. Руководствоваться ими лучше, не дожидаясь декабря месяца.
Обратите внимание! Часть кодов в платежках чиновники изменили, как и когда их использовать в статье " Как применять новые коды в платежках 2018 года". А рекомендаций ФНС и ПФР, что делать если вы все же обнаружили ошибку в платежке по взносам, в статье "Как исправить ошибку в платежке по взносам".
Давайте посмотрим, как руководствуясь правилами, осуществляется процесс исправления КБК в платежках.
- При ошибочном указании КБК в платежном поручении, не нужно делать повторный платеж налога или взносов;
- Компания или ИП пишут заявление на уточнение КБК в налоговую инспекцию по месту своего нахождения.
- Территориальный орган ФНС решает вопрос об уточнении налогового платежа на день его фактической уплаты.
- Инспекторы ФНС принимают решение об уточнении в течение 10 рабочих дней со дня получения заявления от организации. О принятом решении налоговики извещают компанию в течение пяти дней после утверждения своего решения.
Если упрощенно, то схема процесса исправления ошибки в 2018 году такая:
Бланк Заявления об уточнении платежа для Налоговой
Так вышло и у меня - года назад при оплате квитанции в банке ввели ошибочный реквизит (не досмотрела, в результате - куча мелких пенни и заморочек), в этом году - в квитанциях всё в порядке, а вот зачислено отчего-то оказалось "ни туда" - здесь уже результат "похуже", так как и сумма другая и пенни очень неприятные.
В Налоговой сказали, что подать Заявление можно в свободной форме или заполнив специальную форму.
- сами поняли, что напортачили - берем и исправляем, не стоит тянуть "кота за хвост", а то пенни не заставят себя ждать,
- Вам пришло уведомление о взыскании недостающих налогов и пенни, отчего? вы же платили! стоит проверить данные,
- что-то поменялось в реквизитах/назначениях платежа, а вы это пропустили.
1. Обратиться в банк и получить подтверждение своевременного перечисления налога в письменном виде - платежку с отметкой банка об исполнении.
2. Направить в налоговую инспекцию заявление об уточнении платежа. Если есть необходимость, то можно подать заявление о проведении сверки платежей.
Процедура уточнения платежа применяется для исправления в платежных поручениях ошибок, которые не привели к не перечислению налога на соответствующий счет Федерального казначейства.
Не все "ошибки" можно исправить легко: некоторые неточности и сама налоговая поправит, другие - по вашему обращению или заявлению, а вот "грубые" ошибки, увы, так легко вам не спишутся - придется и налог по правильным реквизитам оплатить, и пенни, а уж потом возвращать ошибочно зачисленные средства.
Поэтому, не тянем и звоним в свою налоговую.
Ещё лучше - отправить запрос из своего кабинета налогоплатильщика ИП.
Доказывать неправомерность пеней, если в платежке назван КБК другого налога, скорей всего, придется в суде.
Как исправить ошибки в платежках на уплату НДФЛ и взносов
Источник : Журнал «Зарплата» № 4, Апрель 2016
Как исправить ошибки в платежках на уплату НДФЛ и взносов
О.В. Негребецкая, эксперт журнала «Зарплата»
Если вы допустили ошибку в реквизитах платежки на уплату НДФЛ и взносов, определите, можно ли ее исправить. Мы расскажем, как внести исправления и что делать, если ошибку в платежке исправить нельзя.
Как бухгалтер узнает об ошибке в платежке
Есть несколько способов узнать об ошибке:
- бухгалтер обнаружил ошибку сам;
- в компанию поступило требование об уплате налогов (взносов);
- об ошибке сообщил банк.
О невыясненных поступлениях ИФНС должна сообщить компании (п. 1 раздела V Единых требований, утвержденных приказом ФНС России от 18.01.2012 № ЯК-7-1/9@). А вот внебюджетные фонды делать это не обязаны.
Рекомендуем раз в квартал делать сверку расчетов с налоговой инспекцией и фондами. Это не обязательная, но полезная процедура. Она поможет выявить неверные платежи и сэкономить на пенях.
Две категории ошибок
Все ошибки в платежках можно поделить на два вида. От вида ошибки зависит порядок ваших действий.
Ошибки привели к неуплате НДФЛ и взносов
В образце 1 ниже желтым фоном отмечены два поля платежного поручения:
- номер счета Казначейства России;
- наименование банка получателя средств.
Образец 1 Платежное поручение на уплату НДФЛ
Если допустить в них ошибки, НДФЛ и взносы считаются неуплаченными. Это следует:
- из подпункта 4 пункта 4 статьи 45 Налогового кодекса;
- пункта 4 части 6 статьи 18 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ).
В такой ситуации выполните действия:
- оформите новое платежное поручение и повторно перечислите платежи по правильным реквизитам;
- уточните в налоговой инспекции и фондах, куда зачислены ошибочные суммы. Инспекторы подскажут, как их вернуть.
Ошибки не привели к неуплате НДФЛ и взносов
В образце 1 выше зеленым фоном отмечены несколько полей. Ошибки в них не приведут к неуплате налогов и взносов. Такие ошибки можно исправить.
Подайте заявление в налоговую инспекцию или фонды об уточнении платежа. Как оформить документ, читайте ниже.
Особая ошибка — неверный КБК
Неверный КБК в платежке по налогам. Эта ошибка не приводит к неуплате налога. Подайте заявление об уточнении платежа (см. образец 2 ниже). Тогда пеней не будет (письмо Минфина России от 29.03.2012 № 03-02-08/31).
Неверный КБК в платежке на уплату взносов. Эта ошибка приводит к неуплате взносов (п. 4 ч. 6 ст. 18 Закона № 212-ФЗ). Значит, инспекторы начислят компании пени. Есть судебные решения, в которых говорится, что недоимки не возникает, если взносы попали в нужный фонд и счет Федерального казначейства в платежном поручении указан правильно (Определение ВАС РФ от 02.12.2011 № ВАС-15419/11).
Заявление об уточнении платежа по НДФЛ
Составьте заявление в налоговую инспекцию в произвольной форме (см. образец ниже).
Что писать в заявлении об уточнении платежки по НДФЛ
Оформите заявление на имя руководителя налоговой инспекции. Укажите в нем:
- реквизиты вашей компании — полное и сокращенное наименование, ИНН, КПП, адрес, номер телефона;
- дату, номер, сумму и назначение платежа, указанные в ошибочной платежке;
- правильные реквизиты для зачисления НДФЛ.
Приложите к заявлению копию платежного поручения, в котором допущена ошибка, и копию выписки банка.
Решение ИФНС об уточнении платежа и пересчет пеней
После получения заявления налоговики предложат сверку расчетов (п. 7 ст. 45 НК РФ). Они вынесут решение в течение 10 рабочих дней. Этот срок отсчитывают (письмо Минфина России от 31.07.2008 № 03-02-07/1-324):
- со дня подписания акта сверки, если она проводилась;
- со дня получения заявления об уточнении платежа, если сверка не проводилась.
Налоговики сообщат о решении в течение пяти рабочих дней после его принятия. После принятия положительного решения о зачислении платежа инспекторы сторнируют пени (п. 7 ст. 45 НК РФ).
Заявление об уточнении платежа по взносам
Подайте заявление об уточнении платежа:
- в управление ПФР, если вы ошиблись при уплате пенсионных или медицинских взносов. Бланк заявления приведен в письме ПФР от 06.04.2011 № ТМ-30-25/3445 (см. образец ниже);
- отделение ФСС РФ, если вы ошиблись при уплате взносов на случай травматизма или на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Форма заявления произвольная.
Что писать в заявлении об уточнении платежки по взносам
Укажите в заявлении:
- реквизиты вашей компании — полное и сокращенное наименование, регистрационный номер, ИНН, КПП;
- дату, номер, сумму и КБК, указанные в платежном поручении, в котором допущена ошибка;
- как правильно должны быть заполнены реквизиты.
Приложите к заявлению копию платежного поручения, в котором допущена ошибка, и копию выписки банка.
Решение фонда об уточнении платежа и пересчет пеней
После получения заявления инспекторы фондов предложат сверку расчетов (ч. 9 ст. 18 Закона № 212-ФЗ). После сверки они вынесут решение об уточнении платежа.
Срок для принятия решения не установлен. Фонд уведомит о принятом решении в течение пяти рабочих дней.
Если из-за ошибки в платежном поручении вам были начислены пени, то после принятия решения об уточнении платежа фонд их сторнирует (ч. 11 ст. 18 Закона № 212-ФЗ).
За какой срок можно уточнить платежи по НДФЛ и взносам
Ни в Налоговом кодексе, ни в Законе № 212-ФЗ не установлен срок подачи заявления об уточнении платежа.
Из письма ФНС России от 02.04.2015 № ЗН-4-1/5411 следует, что срок уточнения платежа по НДФЛ ограничен тремя годами. В течение этого срока можно зачесть или вернуть переплату (п. 7 ст. 78 НК РФ).
Срок уточнения платежа по страховым взносам рекомендуем уточнить в отделениях фондов.
Налоговое консультирование.Розыск платежа.
Перечисляя налоги и страховые взносы, в платежках надо указывать пятую, а не третью очередность. Письмо Минфина России от 20 января 2014 г. № 02-03-11/1603.
Очередность платежей определяют на основании статьи 855 Гражданского кодекса РФ.
Специалисты Минфина России отметили, что ошибка в очередности не является поводом для банка отказать в приеме платежки.
Налоговая консультация: Тема: Ошибки в платежных поручениях. Уточнение платежа.
Если вы заметили опечатки вовремя исполнения платежного поручения и банк еще обрабатывает ваш платеж, то достаточно направить письмо (по Интернет-Банку) или привезти лично (по требованию) в операционный отдел с просьбой об уточнении реквизитов, и Ваш вопрос решен.
В каких случаях, платеж уже исполнен, и что необходимо сделать для уточнения платежа?
Ошибки в налоговых платежках
В течение десяти дней инспекция по месту регистрации или ведения Вами предпринимательской деятельности или фонд примет решение об уточнении платежа. (письмо Минфина России от 31 июля 2008 г. № 03-02-07/1-324) по следующим реквизитам: Статус плательщика, ИНН, КПП получателя, КБК при уплате налога, ОКАТО, основание платежа, налоговый период, тип платежа – В случаях, когда дело касается местных налогов.
Если опечатки произведены при перечислении страхового взноса, необходимо подать заявление по форме, указанное в письме от 6 апреля 2011 г. № ТМ-30-25/3445.
По НДФЛ или ЕНВД - заплатить налог необходимо заново по правильным реквизитам и подать в инспекцию по месту регистрации или ведения предпринимательской деятельности заявление на возврат, с приложением копии платежного поручения с ошибкой.
Не верно указали счет или наименование банка получателя платежа
При ошибке в указании расчетного счета Федерального казначейства и банка получателя. Платить налог необходимо заново.
А деньги, перечисленные с ошибкой, следует вернуть, написав заявление в налоговую инспекцию по месту регистрации или ведения предпринимательской деятельности или в отделение фонда, приложив к заявлению копию поручения с ошибкой с отметкой банка.
Поставили КБК иного налога, сбора, пени, штрафа
Подать заявление в инспекцию по месту регистрации или ведения предпринимательской деятельности с просьбой уточнить ошибочный КБК. (письмо Минфина России от 29 марта 2012 г. № 03-02-08/31.)
Розыск платежа при расчетах с контрагентами
Предположим, что вы случайно отправили платеж, сделав опечатку в расчетном счете получателя. Таким образом, ваши деньги поступили в неизвестную компанию без каких-либо на то оснований.
Вы написали письмо с просьбой вернуть ошибочный платеж. Но компания-получатель не спешит с возвратом денег. Необходимо оформить письмо контрагенту на возврат денег на его адрес, указанный в ЕГРЮЛ, или ЕГРИП (указав основание по пункту 1 статьи 1102 Гражданского кодекса РФ и впоследствии обратиться с иском в суд.).
Формулирование назначения платежа
Следует написать письмо об ошибке получателю. И попросить его считать верным другое назначение платежа. Получив от контрагента отметку о получении письма, подшейте его к ошибочной платежке.
Если Вы, находитесь на спецрежиме, и к Вам поступит платеж с выделенным НДС, Вам необходимо перечислить налог в бюджет. Для исправления ошибки направьте уточняющее письмо в банк.
Если потребуется изменить цель платежа. Например, вы сделали предоплату поставщику за товар, а обозначили, что данный перевод по договору займа. Необходимо уведомить банки получателя и отправителя средств платежа (постановления ФАС Московского округа от 5 мая г. 2010 № КА-А40/3335-10, ФАС Волго-Вятского округа от 27 августа 2010 № А43-42247/2009).
Информация о порядке указания уникального идентификатора начисления (УИН) в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату платежей, администрируемых налоговыми органами размещена на сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru в разделе Налогообложение в РФ / Представление налоговой и бухгалтерской отчетности / Реквизиты для заполнения отчетности и расчетных документов / Порядок указания уникального идентификатора начисления (УИН)».
Смена реквизитов получателя платежа
Банк получателя оставит деньги у себя в составе невыясненных сумм. В следующие пять рабочих дней сотрудники банка будут уточнять правильность реквизитов. Таким образом банк предотвращает ошибочное попадание денег на счет сторонней компании.
Чтобы помочь отправить деньги на нужный счет получателя, напишите письмо об уточнении данных в свой банк. Он перешлет ваше сообщение в банк получателя. Можно этого и не делать.
Но тогда на шестой рабочий день ошибочный платеж вернут вам обратно. Нужно будет учесть прошлые ошибки и оформить новое платежное поручение.
Порядок уточнения вида и принадлежности платежа в ПФР
Рекомендуемая форма заявления приведена в письме ПФР от 06.04.2011 № ТМ-30-25/3445 .
Сообщите сотруднику РКО Банка
Оформить письмо: (Заполняется на фирменной бланке организации)
От (Наименование организации, ИНН,Адрес)
ПИСЬМО об уточнении платежа
Просим Вас произвести уточнение платежа, произведенного по платежному поручению от № на сумму цифрами (прописью), в связи с неверно указанными реквизитами Получателя платежа,
Уточняем верные реквизиты получателя платежа:
ИНН *** КПП *** Получатель (Наименование)
Банк получателя *** Расчетный счет *** Корр./счет *** БИК ***
Приложение: Копия платежного поручения.
ПИСЬМО на розыск платежа
Просим Вас произвести розыск платежа , произведенного по платежному поручению от № на сумму цифрами (прописью), в связи с не получением денежных средств Получателем платежа: Реквизиты Получателя платежа,
Уточняем верные реквизиты получателя платежа:
ИНН *** КПП *** Получатель (Наименование)
Банк получателя *** Расчетный счет *** Корр./счет *** БИК ***
Просим Вас выдать соответствующий документ-подтверждение.
Приложение: Копия платежного поручения.
С налоговыми органами
Руководителю МИ ФНС России № 17 по Санкт-Петербургу
Г-же Дементьевой Т.Е.
В отдел работы с налогоплательщиками
От Индивидуального предпринимателя Петровой Александры Юрьевны
Об уточнении реквизитов получателя платежа и возврате излишне уплаченной суммы налога
03 июля 2013 году Индивидуальный предприниматель Петрова Александра Юрьевна ИНН *** на реквизиты МИФНС №17 ошибочно уплатила в федеральный бюджет Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности КБК 18210502010021000110 в размере 33024=00 (Тридцать три тысячи двадцать четыре рубля) (копия платежного поручения №223 от 03.07.2013г. прилагается).
В платежном поручении №223 от 03.07.2013г., в результате, не верно указаны реквизиты получателя платежа УФКМФ по Санкт-Петербургу МИФНС России №17
ИНН 7802036276 КПП 780201001 Р/счет 40101810200000010001 БИК 044030001
Данную сумму налога необходимо было уплатить по месту ведения мной предпринимательской деятельности на реквизиты Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 25 по Санкт-Петербургу.
Прошу Вас уточнить реквизиты получателя платежа в Управлении Федерального казначейства по г. Санкт-Петербургу ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ по САНКТ-ПЕТЕРБУРГУ на сумму денежных средств 33024=00 (Тридцать три тысячи двадцать четыре рубля 00 копеек ) в пользу УФК МФ по Санкт-Петербургу МИФНС России №25.
Реквизиты получателя платежа по платежному поручению №223 от 03.07.2013г.
УФК по Санкт-Петербургу (МИФНС России №25 по Санкт-Петербургу)
ИНН 7813085660 КПП 781301001
Расчетный счет 40101810200000010001 в ГРКЦГУ БАНКА РОССИИ ПО Г.САНКТ-ПЕТЕРБУРГУ БИК 044030001
(КБК 18210502010021000110 в размере 33024=00 (Тридцать три тысячи двадцать четыре рубля) ОКАТО 40288563000 ОКТМО 40391000
На основании положений действующего законодательства и соблюдения требований, в случае невозможности подтверждения Получателя платежа по платежному поручению №223 от 03.07.2013г. в адрес МИФНС России №25 по Санкт-Петербургу на основании статьи 78 Налогового кодекса РФ прошу Вас возвратить мне излишне уплаченный налог на следующие реквизиты:
Индивидуальный предприниматель Петрова Александра Юрьевна
расчетный счет *** в Филиал *** в г. Санкт-Петербург, корр./счет *** , БИК ***.
Индивидуальный предприниматель Петрова А.Ю.
В Банк г.Санкт-Петербург
От Индивидуального предпринимателя
Об уточнении реквизитов получателя платежа
03 июля 2013 году мною Индивидуальным предпринимателем (ФИО) ИНН *** в платежном поручении №223 от 03.07.2013г на сумму 33024=00 (Тридцать три тысячи двадцать четыре рубля) не верно указаны реквизиты получателя платежа УФКМФ по Санкт-Петербургу МИФНС России №17 ИНН 7802036276 КПП 780201001 Р/счет 40101810200000010001 БИК 044030001
Прошу Вас уточнить реквизиты получателя платежа в Управлении Федерального казначейства по г. Санкт-Петербургу ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ по САНКТ-ПЕТЕРБУРГУ на сумму денежных средств 33024=00 (Тридцать три тысячи двадцать четыре рубля 00 копеек ) в пользу УФК МФ по Санкт-Петербургу МИФНС России №25.
Реквизиты получателя платежа по платежному поручению №223 от 03.07.2013г.
УФК по Санкт-Петербургу (МИФНС России №25 по Санкт-Петербургу)
ИНН 7813085660 КПП 781301001
Расчетный счет 40101810200000010001 в ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО Г.САНКТ-ПЕТЕРБУРГУ БИК 044030001
(КБК 18210502010021000110 в размере 33024=00 (Тридцать три тысячи двадцать четыре рубля) ОКАТО 40288563000 ОКТМО 40391000.
Индивидуальный предприниматель (ФИО)
Заявление на возврат налога:
Руководителю МИ ФНС России № 25 по Санкт-Петербургу
Источники:
www.uristexpert.ru www.zarplata-online.ru ana-sm.com otrude.ru super-konsalting.ruКомментариев пока нет!